CURSO DE CICLO CONTABLE – MONOGRAFIA TRABAJO FINAL

Cía. importadora Mariños S.A.C. ha realizado las siguientes transacciones

económicas en el año 2019 y al 1 de enero del 2019 muestra lo siguiente:

1) Asiento contable de apertura 2018:

a) Caja y Bancos: Fondo fijo S/ 5,000, bancos Ctas. Ctes por S/ 510,000 y
depósitos bancarios por S/ 600,000 total por S/ 1’115,000
b) Cuentas por cobrar comerciales – factura N° F001-451 por S/ 84,000
c) Cuentas por cobrar diversas S/ 23,000
d) Existencias por S/ 40,000 (10,000 items a S/ 4,00 c/u)
e) Terrenos por S/ 100,000
f) Construcciones por S/ 200,000
g) Unidades de transportes S/ 200,000
h) Muebles y enseres S/ 100,000
i) Depreciación acumulada S/ 60,000, construcciones S/ 10,000 (5%) unidades
de transportes S/ 40,000 (20%) y muebles y enseres S/ 10,000 (10%)
j) Tributos por pagar S/ 20,000 (IGV y otros tributos por pagar)
k) Remuneraciones por pagar - CTS por S/ 30,000
l) Cuentas por pagar comerciales – facturas por pagar S/ 110,000
m) Cuentas por pagar diversas S/ 22,000
n) Obligaciones financieras S/ 600,000
o) Capital social S/ 500,000
p) Reserva legal S/ 20,000
q) Resultados acumulados S/ 500,000

2) Se pagan honorarios al CPC Carlos García Marín por S/ 200,000, según

recibo por honorario E001-130, sujeto a la retención del 8% por I.R. 4ta.
categoría, se cargan a gastos administrativos. .
3) Se compró mercaderías al proveedor La Importadora S.A con RUC:
20457896322 por S/. 4’000,000 más el IGV, según factura N° FJ10-2430.
Items comprados 800,000 a un costo unitario de S/ 5.00
4) Se pagó la planilla de sueldos por S/. 550,000 (trabajadores afiliados a la ONP
13%), contribución a Es salud 9%, se registran los aportes y descuentos de
ley. Los gastos se distribuyen para gastos de administración y ventas 50%
c/u. Se paga la planilla de sueldos con transferencia bancaria a la cuenta de
haberes de cada trabajador.
5) Se contrató una póliza de seguros por S/ 240,000 anual más el IGV.
6) Se vende mercaderías al crédito más el IGV a los clientes siguientes: (i)
Representaciones Chamorro S.A con RUC: 20632541258., según factura
FL10-2538. Items vendido 750,000 a S/ 7.00 (ii) Comercial Munives S.A con
RUC : 20789636521. 10,000 items a S/ 8.00 cada ítems.

7) Se realizaron pagos por los servicios básicos siguientes incluido el IGV: (i)
energía eléctrica S/ 8,968, agua S/ 3,304, teléfonos S/ 11,328. Los gastos son
distribuidos en administración y ventas 50% c/u.

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8) Se compró al contado para uso de la oficina incluido el IGV: (i) útiles de oficina
por S/. 7,000, (ii) material de limpieza por S/ 6,000, (iii) suministros para la
cafetería por S/ 1,500, (iv) combustibles y lubricantes por S/ 20,500, todas las
compras están gravadas con el IGV.
9) Se pagaron los siguientes pasivos del año anterior: (i) impuestos por S/
20,000, (ii) CTS por S/ 30,000, (iii) facturas por pagar por S/ 80,000.
10) Por el deposito mantenido en el BCP de S/ 600,000 el banco nos paga el
1.50% de interés.
11) El 02/01/2019 se compran al crédito 4 camionetas por el importe de S/
330,000 más el IGV, La concesionaria es Maquinarias Norte SAC, con RUC:
20457896325, nos emiten factura N° 125 – 452123.
12) Se vende mercaderías al contado incluido el IGV al cliente: Elías Aguirre
Cortijo con RUC: 10524578962., según factura FL10-2539. Items vendido
550,000 a S/ 10.00.
13) Determinar el asiento de costo de ventas.

Se pide realizar:
- Asiento de apertura.
- Registro de compras y de ventas.
- Libro diario
- Libro mayor.
- Balance de comprobación.