a ACTIVIDAD Nº1.

.
A. Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).

(572) Bancos 90.000 a (700) Venta de mercaderías 90.000

(600) Compra de mercaderias 36.000 a (572) Bancos 36.000

C (640) Sueldos y salario

(662) Intereses de deuda
25.000 a
2.000 a
(572) Bancos
(572) Bancos
25.000
2.000

a A 31 de diciembre, calculamos el resultado del ejercicio antes de impuestos:

(129) Resultados del ejercicio 63.000 a (600) Compra de mercaderías 36.000

l (640) Sueldos y salarios

(662) Intereses de deuda

25.000

2.000

c (700) Venta de mercaderías 90.000 a (129) Resultado del ejercicio

RESULTADO DEL EJERCICO ANTES DE IMPUESTO: 90.000-63.000 = 27.000€

90.000

u B. Impuestos a pagar

l
IMPUESTO DE SOCIEDADES = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS x % IS

Impuestos a pagar = 27.000 x 0,25 = 6.750 €

(6300) Impuesto corriente 6.750 a (4752) HP, a.p.i.s 6.750

a C. Resultado neto del ejercicio después de impuestos

RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -

IS

e
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = 27.000 – 6.750 = 20.250 €
(129) Resultado del ejercicio 6.750 a (6300) Impuesto corriente 6.750

l
ACTIVIDAD Nº2

(430) Clientes edificio 15.246 a (705) Prestaciñon de servicios 12.600

(477) HP, IVA repercutido 2.646

(430) Clientes edificio 29.040 a (705) Prestaciñon de servicios 24.000

(477) HP, IVA repercutido 5.040

(430) Clientes edificio 33.880 a (705) Prestaciñon de servicios 28.000

(477) HP, IVA repercutido 5.880

(621) Arrendamientos y cánones 3.200 a (410) Acreedores p.p.s 3.872

(472) HP, IVA soportado 672

(602) Compras de otro a. 300 a (400) Proveedores

(472) HP, IVA soportado 63

HP, IVA soportado= 672+300+63= 735

HP, IVA repercutido= 2.646+5.040+5.880= 15.566

Las consecuencias son que al ser mayor el IVA repercutido es mayor que el IVA
soportado (la empresa ha facturado más por los ingresos que gastos ha
soportado) , tenemos una deuda con hacienda (resultado a ingresar) de 12.831€

(477) HP, IVA repercutido 13.566 a (472) HP, IVA soportado 735

(4750) HP, acreedora por IVA 12.831

Tras pagar a Hacienda:

(4750) HP, acreedora por IVA 12.831 a (572) Bancos 12.831
ACTIVIDAD Nº 3
ELEMENTO T. IRPF
HECHO IMPONIBLE Obtención de rentas:
rendimientos de trabajo, de
capital inmobiliario, de capital
mobiliario, imputación de
rentas, rendimientos de
actividades económicas y
ganancias y pérdidas
patrimoniales.
SUJETO PASIVO Personas físicas con
residencia habitual en España personalidad
que obtengan rentas que
superen los mínimos
establecidos en la Ley del
impuesto y casos especiales
de no residentes.
BASE IMPONIBLE
La base imponible es la
cuantificación dineraria del
hecho imponible. Las rentas
se calificarán y cuantificarán
dependiendo de su origen.
Para calcular los rendimientos
netos, se restarán de los
ingresos computables los
gastos deducibles y se
aplicarán las reducciones.
TIPO IMPOSITIVO Existe un gravamen estatal y
un gravamen autonómico, y se
establecen diferentes tablas
aplicables para la base
liquidable general y la base
liquidable del ahorro con
varios tramos de tarifa.
DEUDA TRIBUTARIA Aplicados los tipos impositivos
obtenemos la cuota íntegra
estatal y la cuota íntegra
autonómica, de las cuales se
minoran las deducciones
generales y autonómicas,
respectivamente, para obtener
la cuota líquida estatal y la
cuota líquida autonómica.
ELENA GARCÍA PECES A 13 DE ENERO DE 2022.
IS IVA
Obtención de un
beneficio por Tributo indirecto que recae
parte de una sobre el consumo y que
sociedad. grava las diversas
operaciones que constituyen
un hecho imponible.
Empresas con
El sujeto pasivo es el
empresario que efectúa las
jurídica propia.
entregas de bienes o las
prestaciones de servicio.
El empresario es el obligado a
presentar las declaraciones y el
obligado al pago del impuesto.
Es la renta o La base imponible del impuesto
beneficio está formada por el importe
obtenido. total de la valoración de las
operaciones sujetas al
impuesto.
El tipo de Tipos impositivos:
gravamen es el - General 21%.
porcentaje que - Reducido: 10% para
multiplicado por la productos alimenticios y
BI permite obtener sanitarios, transporte de
la cuota íntegra. viajeros, servicios de hostelería
El tipo de y construcción de nuevas
gravamen general viviendas.
es el 25%. - Superreducido: 4%. para a
Existen tipos de artículos de 1ª necesidad (pan,
gravamen leche, frutas, verduras), libros,
especiales. periódico, etc.
Aplicando el tipo
El empresario vende y factura a
de gravamen a la
sus clientes el IVA repercutido
base imponible
que se calcula aplicando el tipo
obtenemos la
impositivo a la valoración de la
cuota íntegra. El
venta.
resultado de la
cuota íntegra Y el empresario se deduce las
puede ser positivo cuantías del impuesto que le
o cero (cuando la hayan repercutido a él (cuotas
BI es negativa). soportadas) en todas sus
compras.
Cuota a ingresar = cuota
repercutida - cuota soportada.