Universidad del Pacífico

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Departamento Académico de Contabilidad
(160025) Contabilidad para la toma de decisiones (A y B)
Segundo Semestre 2022
Prof: Roberto Escobar-Espino, Mgtr.
PRACTICA DIRIGIDA No. 15

Tema: El presupuesto maestro – Empresa comercial

CASO 1: LA CUISINE INDUSTRIAS SAC.

Diseño ZETA SA, es una empresa que se dedica a la importación y comercialización de hornos para uso
doméstico. Esta empresa desea presupuestar el periodo comprendido entre los meses de abril a julio de 2022.
Asuma para todo fin que no existe IGV e Impuesto a la renta. Efectuar sus cálculos con dos (02) decimales

1. Se le alcanza el Estado de Situación Financiera al 31 de marzo de 2022 (importes expresados en Soles):

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo 10,000 Cuentas por pagar comerciales (2) 16,800
Cuentas por cobrar comerciales (1) 16,000 Comisiones por pagar (3) 4,250
Existencias 48,000 Total Pasivo corriente 21,050
Seguros pagados por adelantado 1,800
Total Activo corriente 75,800 PATRIMONIO NETO
Capital 78,950
Activo no corriente Resultados acumulados 5,000
Equipos 42,000 Total Patrimonio neto 83,950
Depreciación acumulada -12,800
Total Activo no corriente 29,200

Total Activo 105,000 Total Pasivo y Patrimonio Neto 105,000

(1) Corresponde a las ventas de m arzo que se cobrarán en abril
(2) Corresponde a las com pras de m ercaderías de m arzo que se pagarán en abril
(3) Com isiones devengadas en m arzo que se pagarán en abril

2. Ventas: De acuerdo con el estudio realizado por el área comercial, se alcanza el siguiente pronóstico:

Real Presupuesto
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Ventas en S/. 40,000 50,000 80,000 60,000 50,000 40,000

Así mismo, la administración espera que las cobranzas observen el siguiente perfil: 60% al contado y 40% al
crédito a 30 días, con lo cual se le alcanza el siguiente pronóstico:

Presupuesto
Marzo Abril Mayo Junio Julio
Cobranzas ventas contado 60% 30,000 48,000 36,000 30,000
Cobranzas ventas crédito 30dias 40% 16,000 20,000 32,000 24,000
Total cobranzas 46,000 68,000 68,000 54,000

3. Inventarios: El costo de las mercaderías vendidas representa el 70% de las ventas del mes respectivo. Así
mismo, la empresa desea tener al final de cada mes un inventario de mercaderías conformado de: un mínimo
de S/. 20,000 más un importe equivalente al 80% del costo de las mercaderías vendidas del mes siguiente.
Las condiciones de pago por las compras son: 50% al contado y 50% a 30 días.

4. Sueldos y Comisiones: Las remuneraciones se componen de dos rubros: sueldos mensuales de S/. 2,500
y comisiones del 15% de las ventas del mes (tasa vigente a partir de abril 2022). La empresa paga los
sueldos en el mes en que se devengan, pero las comisiones se pagan al mes siguiente de devengadas.

5. Inversión y gastos operativos previstos: A inicios del mes de abril, se adquirirán equipos (activos fijos)
adicionales por S/. 11,000, pagado en efectivo. Los gastos administrativos se estiman en S/ 2,000 mensual,
se pagan en el mes en que se incurre y son de naturaleza fija. La cuenta seguros pagados por adelantado
en el Estado de Situación Financiera al 31.03.2022, se devenga a razón de S/. 200 por mes. Finalmente, la
depreciación mensual asciende a S/. 900 (incluye la correspondiente a los nuevos equipos); la compañía
emplea el método de línea recta.

6. Efectivo: Es política de la compañía tener un mínimo de S/. 1,000 como saldo de efectivo de caja al final de
cada mes. Para fines prácticos, efectuar toda financiación por importes múltiplos de S/. 1,000 y asuma que
se pide prestado al inicio del mes y el pago se realiza a inicios del siguiente mes, junto con los intereses
respectivos. La tasa de interés= 1% mensual (tasa de interés simple al rebatir).
 SE PIDE para cada uno de los meses de abril hasta julio de 2022 (se le alcanza formatos):
1. Presupuesto de compras
2. Presupuesto de pagos a proveedores de mercaderías
3. Presupuesto de gastos operativos
4. Estado de Resultados proyectado cuatrimestral (método de costeo variable)
5. Presupuesto de Tesorería proyectado
6. Determinar el punto de equilibrio en unidades monetarias (en S/.) para el cuatrimestre abril-julio 2022. El
presupuesto brinda una buena holgura respecto del punto de equilibrio? Fundamente.

FORMATOS

1) Presupuesto de Compras
Presupuesto
Total
Rubros Abril Mayo Junio Julio Abril-Julio

Compras requeridas - S/.

2) Presupuesto de pagos a proveedores de mercadería

Presupuesto
Rubros Abril Mayo Junio Julio
Pagos compras contado 50%
Pagos compras crédito 30d 50%
Total pagos de compras - S/

3) Presupuesto de gastos operativos

Presupuesto
Total
Rubros Abril Mayo Junio Julio Abril-Julio

Total gastos de operación

4) Estado de resultados proyectado

Por el cuatrimestre del 01 Abril al 31 Julio de 2020

S/. %

Margen de Contribución total

Utilidad del periodo

5) Presupuesto de Tesorería proyectado

Por el cuatrimestre del 01 Abril al 31 Julio de 2020
Importes expresados en Soles (S/.)
Presupuesto Total
Rubros Abril Mayo Junio Julio Abril-Julio
INGRESOS OPERATIVOS DE FONDOS:

EGRESOS OPERATIVOS DE FONDOS:

Total egresos operativos

SUPERAVIT(DEFICIT) OPERATIVO

FLUJO DE INVERSION:

FLUJO FINANCIERO:
Préstamos recibidos
Pago de capital (principal)
Pago de intereses
Flujo financiero, neto

Saldo Inicial de fondos

Saldo Final de fondos

6) Análisis costo volumen utilidad (CVU)

Punto de equilibrio:

Hay holgura en el presupuesto ? Fundamentar conceptualmente y numéricamente.