Ejercicio Metodo Perpetuo 1D11

PRACTICA PARA ENTREGAR
Nombre:… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Paralelo: . . . . . . . .. . .. .
1. El 2 de enero del presente año, se inició las actividades de la “Comercial MBD” Ltda.,
con los siguientes valores:
• Efectivo según recuento Bs. 48.000,00
• Mercaderías según recuento Bs. ... 7.408,00
320 unidades del art. X c/u. Bs 23,15
• Muebles y Enseres Bs 6.000,00
• Cuentas por pagar Bs 2.000,00
2. El 4 de enero del presente año, la comercial “CMB” Ltda., vendió mercaderías al Sr. N.
Méndez en efectivo y con factura de 112 unidades del art. X cada uno a Bs34,60
3. El 10 de enero del presente año, se adquirió mercaderías del Sr. J. Paz en efectivo y con
factura de 600 unidades del artículo X, cada uno a Bs. 27,00
4. El 15/de enero del presente año, vendió mercaderías al Sr. M. Brun en efectivo y con
factura 408 unidades del artículo X, cada uno a Bs. 40,00
5. El 31 de enero del presente año, se efectúa la liquidación de los impuestos. Aplicar el
Método 2, por provisión del IVA.
6. El 15 de febrero del presente, se canceló los impuestos del mes de enero del presente
Se pide: Elaborar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 28 de febrero del
presente año, siendo el control de inventario perpetuo con Kardex y la valuación UEPS.
SOLUCION: CONTROL DE INVENTARIOS: SISTEMA PERPETUO CON KARDEX VALORADO.
a) Método de valuación de inventarios: UEPS
T-1. Transacción del 2 de enero del presente año, por inicio de actividades.
Comercial “MBD” Ltda.,
Oruro- Bolivia BALANCE INICIAL
Al 2 de marzo de 2021
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja M/N 48.000,00
Inventarios 7.408,00 55.408,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 6.000,00 6.000,00 CALCULOS
TOTAL ACTIVO 61.408,00 AUXILIARES:
PASIVO Y PATRIMONIO:
PASIVO CORRIENTE A = P +PN o
Cuentas por pagar 2,000.00 2.000,00 A= P+C
C = A–P
PATRIMONIO NETO
C = 61408 – 2000
Capital Social 59.408,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 61.408,00 C = 59408
Oruro, 2 de enero de 2021
Fdo. Contador Fdo. Gerente

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABILIDAD I
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS MSc. Lic. TEODORO APAZA CH.
PARTE E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

UNA HOJA PARA CADA TRANSACCIÓN Hoja en formato E-2(a):CA - CD (PARA EL ESTUDIANTE). Para fotocopiar
No. transcripción muy breve de la transacción
a) Análisis de la transacción:
CUADRO DE ANALISIS DE UNA TRASACCION COMERCIAL
TRANSACCION COMERCIAL
N°
ANALISIS 4) 5. REGISTRO EN EL
METODO LADO
1. APROPIACION 2. GRUPO 3. MOVIMIENTO L. M. C. DEBE HABER
Caja M/N A Δ = Aumenta D xx
Inventario A Δ = Aumenta D xx
Muebles y Enseres A Δ = Aumenta D xx
Cuentas por pagar P Δ = Aumenta H xx
Capital Social PN Δ = Aumenta H xx
b) Registro de la transacción:
Comercial “MBD” Ltda.,” .
Oruro-Bolivia COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …..
CODIGO DETALLE Parc. Ref DEBE HABER
G SG R Cta
1 1 1 01 Caja M/N F-1 48.000,00
1 1 4 04 Inventario F–2 7.408,00
1 2 1 03 Muebles y enseres F–3 6.000,00
2 1 1 01 Cuentas por pagar F–4 2.000,00
3 1 1 02 Capital Social F–5 59.408,00
Por inicio de actividades
SUMAS IGUALES 61408.00 61408.00
Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

Choque
PARTE E-2(a), CON COMPROBANTES DE DIARIO

Por venta de meraderias
N° Por ventas al contado y con factura del 4 de enero de 2021
METODO LADO
Caja M/N A Δ = Aumenta D XX
Ventas I Δ = Aumenta H XX
Débito Fiscal IVA P Δ = Aumenta H XX
Comercial “ .......................... ” .
Oruro-Bolivia COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESO
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …..
G SG R Cta
1 1 1 01 Caja M/N F–1 3875,20,
4 1 1 01 Ventas F–6 3371,42
2 1 3 01 Débito Fiscal IVA F–7 503,78
Por Ventas de 112
unidades del art. X al
contado y con factura
SUMAS IGUALES 3875,20 3875,20
CALCULOS AUXILIARES:
87% * 3875.20 = 3371.42 Ventas
34.60 * 112 = 3875.20

Choque 13% * 3975.20 = 503.78 IVA
PARTE E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

N° Por el IT en base a la factura de venta.
METODO LADO
IT G Δ = Aumenta D XX
IT por pagar P Δ = Aumenta H XX
Comercial “ .......................... ” .
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …..
G SG R Cta
5 2 2 01 IT F–8 116.26
2 1 3 02 IT por pagar F–9 116,26
Por IT s/g factura de venta
CALCULOS AUXILIARES: IT solo en Ventas
Se paga a Caja 3875.20 3% * 3875.20 = 116.26

Choque
PARTE II. E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

N°
METODO LADO
Costo de ventas G Δ = Aumenta D xx
Inventario A  = Disminuye H xx
Comercial “ .......................... ” .
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - ..
G SG R Cta
5 1 2 01 Costo de ventas F – 10 2.592,80
1 1 4 04 Inventario F–2 2.592,80
Por salida de 112 unidades
artículo X.c/u a Bs23,15
SUMAS IGUALES 2.592,80 2.592,80

Choque
PARTE II, E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

N°
ANALISIS 4) REGISTRO EN EL
METODO LADO
APROPIACION GRUPO L. M. C. DEBE HABER
MOVIMIENTO
Inventarios A Δ = Aumenta D xx
Crédito fiscal IVA A Δ = Aumenta D xx
Caja M/N A  = Disminuye H xx
Comercial “ .......................... ” .
Oruro-Bolivia COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESO
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CDE….. - ..
G SG R Cta
1 1 4 04 Inventarios F–2 14094,00
1 1 3 04 Crédito Fiscal IVA F – 11 2106,00
1 1 1 01 Caja M/N F–1 16.200,00
Compra de 600
unidadesdel art. X al
contado y con
factura
SUMAS IGUALES 16.200,00 16.200,00
CALCULOS AUXILIARES: CALCULOS AUXILIARES:

87% *16200= 14094,00 Inv.
27 * 600 = 16200 c.u.= 27 * 0.87 = 23. 49
Auxiliar: Univ. Jessica Amparo 13%
Yucra* 16200= 2106.00 IVA
unidades = 600
Choque
CT = 23.49 * 600 = 14094,00
PARTE II, E-2(a), CON COMPROBANTES DE DIARIO

N°
METODO LADO
Caja M/N A Δ = Aumenta D XX
Ventas I Δ = Aumenta H XX
Débito Fiscal IVA P Δ = Aumenta H XX
Comercial “ .......................... ” .
Oruro-Bolivia COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESO
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …2..
G SG R Cta
1 1 1 01 Caja M/N F–1 16320,00
4 1 1 01 Ventas F–6 14198,40
2 1 3 01 Débito Fiscal IVA F–7 2121,60
Por Ventas de 408
unidades del art. X al
contado y con factura
SUMAS IGUALES 16320,00 16320,00
CALCULOS AUXILIARES:
87% * 3875.20 = 14198.40 Ventas
40 *408 = 16320,00
13% * 3975.20 = 2121.60 IVA

Choque

c) Análisis de la transacción:
N°
METODO LADO
IT G Δ = Aumenta D XX
IT por pagar P Δ = Aumenta H XX
d) Registro de la transacción:
Comercial “ .......................... ” .
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …4..
G SG R Cta
5 2 2 01 IT F–8 489,60
2 1 3 02 IT por pagar F–9 489,60
Por IT s/g factura de venta
CALCULOS AUXILIARES: IT solo en Ventas
Se paga a Caja 16320,00 3% * 16320,00 = 489.60

Choque

N°
METODO LADO
Costo de ventas G Δ = Aumenta D xx
Inventarios A  = Disminuye H Xx
Comercial “ .......................... ” .
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …..
G SG R Cta
5 1 2 01 Costo de ventas F – 10 9583.92
1 1 4 04 Inventarios F–2 9583.92
Por salida de 408 unidades
artículo X.
SUMAS IGUALES 9513.20 9513.20

Choque
El 31 de enero del presente año, se efectuó la liquidación de impuestos del mes de enero por el método 2
por provisión del IVA.
Comercial “BCM” Ltda.
Oruro – Bolivia
LIQUIDACION DE IMPUESTOS
Al 31 de enero de 2021
(Expresado en bolivianos)
Debito Discal IVA 2.625,38
Menos:
Crédito Fiscal IVA 2106,00
Saldo a favor del Fisco 519,38
Cuadro de análisis: Como partida de resultados, la entrada al almacén constituye el costo de

adquisición; luego, este hecho se apropia y se carga a la cuenta compras
N°…Enunciado
ANALISIS METODO REGISTRO EN EL LADO
APROPIACION GRUPO MOVIMIENTO L. M. C. DEBE HABER
Debito Fiscal IVA P  = Disminuye D xx
Crédito fiscal IVA A  = Disminuye H xx
IVA por pagar P Δ = Aumenta H Xx
a) Registro de la transacción.
Comercial “BCM” Ltda.

Fecha: 10 de enero de 2021 Nro.: CDT - 6
G SG R Cta
FMA
5 2 2 01 Debito Fiscal IVA F–7 2.625 ,38
2 1 3 02 Crédito Fiscal IVA F – 11 2106, 00
IVA por pagar F - 12 519, 38
Por la compensación de saldos,
correspondiente al mes de
enero
SUMAS IGUALES 2.625, 38 2.625, 38

Choque

N°
METODO LADO
IVA por pagar P  = Disminuye D xx
IT. Por pagar P  = Disminuye D xx
Caja M/N A  = Disminuye H xx
Comercial “ .......................... ” .
Fecha: . . . . . . . . . . . . . . . . Nro.: CD….. - …..
G SG R Cta
5 2 2 01 IVA por pagar F - 12 519,38
2 1 3 02 IT por pagar F–9 605.86
1 1 1 01 Caja M/N F–1 1125,00
4 3 0 02 Diferencia por redondeo F - 13 0.24
Por pago de impuestos del
mes de enero del presente.
SUMAS IGUALES 1125.24 1125.24

Choque

Choque
KARDEX VALORADO DE MERCADERIAS N°.

Art. “x”. Método de valuación: U.E.P.S.
Fecha Detalle ENTRADA SALIDA SALDO
2021 C Cu CT C Cu CT C CT
Ene.2 P’ inventario 320 23.15 7,408 320 7,408
Ene 4 Por venta 112 23.15 2,592.80 208 4,815.2
Ene.10 Por compra 600 23.49 14,094 808 18,909.20
Ene 15 Por venta 408 23.49 9,583.92 400 9,325.28
Resumen: 920 21,502 520 12,176.72

Saldo
Saldo 400 9,325.28
Total 920 21,502 900 21,502
FALTA MAYOR ANALITICO

Comercial “BCM” Ltda. LIBRO MAYOR
Oruro – Bolivia Gestión 2020
REGISTRO MAYOR ANALITICO
Folio N°. F- 1
Cuenta: Caja M/N
Código: 1.1.1.01
Fecha Ref. SALDOS
DETALLE DEBE HABER
2021 CD DEUDOR ACREEDOR
Ene 2 Por Balance Inicial CDT-1 48000 48000

Ene 4 Por venta CDI-1 3875.2 51875.2
Ene 10 Por compra CDE- 1 16200 35675.2
Ene 15 Por venta CDI-2 16320 51995.2
Feb 15 Por pago de Imptos. CDE-2 1125 50870.2
TOTAL SUMAS 68195.2 17325

Choque
Comercial “MBD” Ltda.

Oruro – Bolivia
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
Al 28 de febrero de 2020
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
DET
N° DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
ALLE
1 Caja M/N 68,195.20 17,325.00 50,870.20
2 Inventario 21,502.00 12,176.72 9,325.28
3 Muebles y enseres 6,000.00 6,000.00
4 Cuentas por pagar 2,000.00 2,000.00
5 Capital Social 59,408.00 59,408.00
6 Ventas 17,569.82 17,569.82
7 Débito Fiscal IVA 2,625.38 2,625.38 0.00
8 IT 605.86 605.86
9 IT por pagar 605.86 605.86 0.00
10 Costo de ventas 12,176.72 12,176.72
11 Crédito Fiscal IVA 2,106.00 2,106.00 0.00
12 IVA por pagar 519.38 519.38 0.00
13 Diferencia por 0.24
redondeo 0.24
SUMAS IGUALES 114,336.40 114,336.40 78,978.06 78,978.06

Choque

Ejercicio Metodo Perpetuo 1D11

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PRACTICA PARA ENTREGAR

Fdo. Contador Fdo. Gerente

PARTE E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 61408.00 61408.00

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE E-2(a), CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 3875,20 3875,20

34.60 * 112 = 3875.20

PARTE E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 116,26 116,26

CALCULOS AUXILIARES: IT solo en Ventas

Se paga a Caja 3875.20 3% * 3875.20 = 116.26

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE II. E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 2.592,80 2.592,80

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE II, E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 16.200,00 16.200,00

CALCULOS AUXILIARES: CALCULOS AUXILIARES:

PARTE II, E-2(a), CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 16320,00 16320,00

13% * 3975.20 = 2121.60 IVA

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE II, E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 489,60 489,60

CALCULOS AUXILIARES: IT solo en Ventas

Se paga a Caja 16320,00 3% * 16320,00 = 489.60

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE II, E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 9513.20 9513.20

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

Cuadro de análisis: Como partida de resultados, la entrada al almacén constituye el costo de

Comercial “BCM” Ltda.

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

PARTE II, E-2(a), CUADRO DE ANALISIS CON COMPROBANTES DE DIARIO

SUMAS IGUALES 1125.24 1125.24

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

KARDEX VALORADO DE MERCADERIAS N°.

Ene 4 Por venta 112 23.15 2,592.80 208 4,815.2

Ene.10 Por compra 600 23.49 14,094 808 18,909.20

Ene 15 Por venta 408 23.49 9,583.92 400 9,325.28

Resumen: 920 21,502 520 12,176.72

FALTA MAYOR ANALITICO

REGISTRO MAYOR ANALITICO

Ene 2 Por Balance Inicial CDT-1 48000 48000

TOTAL SUMAS 68195.2 17325

Comercial “MBD” Ltda.

Auxiliar: Univ. Jessica Amparo Yucra

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