FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

CURSO: DERECHO LABORAL – I

CICLO – 2022 / II

Docente: Daniel Zevallos c.

 TEMA - SEMANA 11

PARTICIPACIÓN DE LAS UTILIDADES

– SEGURO DE VIDA LEY
 OBJETIVO DE LA SESIÓN

• ElPARTICIPACIÓN DEesLAS
objetivo de la presente sesión UTILIDADES
comprender este beneficio
social conocido como Reparto de Utilidades para lo cual se
procederá a–explicar
SEGURO DE características
su naturaleza, VIDA LEYentre otros
lo cual nos permitirá mediante un caso práctico aplicar las
formulas para realizar un calculo correcto de este beneficio
social.

• Sumado a ello, se analizará en que casos se aplica el Seguro

de Vida Ley.
 BASE LEGAL

1. D.L. 677 – APLICABLE A PARTIR DEL EJERCIO 1992

2. D.L. 892 - APLICABLE A PATTIR DEL EJERCICIO 1997
3. D.S. N° 009-98-TR – Vigente a partir del 07.08.98
4. TUO. DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA - D.S. N° 179-2004 –EF
(08.12.2004)
5. REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – D.S. N° 122-94-EF
6. RESOLUCIÓN N° 046-2011-EF/ 94 Del Consejo Normativo de
Contabilidad (01.02.2011) Vigente a partir del ejercicio 2011.
 ¿QUÉ ES LA PARTICIPACIÓN EN UTILIDADES?

• La participación en utilidades es un beneficio social que tiene por

finalidad que los trabajadores participen en la distribución de las
utilidades de la empresa.

• Dentro de los objetivos de la participación en las utilidades podemos

señalar:

Aumenta la productividad Eleva el nivel económico de

Identifica a los trabajadores
con esfuerzo conjunto de los trabajadores y sus
con la empresa
trabajadores empresarios familias.
 ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A DISTRIBUIR
UTILIDADES ENTRE LOS TRABAJADORES?
• Todas las empresas del Régimen Privado que desarrollen actividades que generen renta de tercera
categoría y que cuenten con mas de 20 trabajadores están obligados a repartir utilidades.

• De acuerdo al Art. 28 de la Ley y Art. 17 del Reglamento del Impuesto a la Renta, son rentas de
tercera categoría las generadas por:

1. La realización de actividades que constituyan negocio habitual. Ej.: Comerciales, industriales y

mineras; explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; la prestación
de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.

2. Las generadas por agentes mediadores de comercio (corredores de seguros y comisionistas

mercantiles). Rematadores y Martilleros. Notarios, por el ejercicio en asociación o en sociedad civil
de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.

3. Cualquier otra garantía o ingreso obtenido por las personas jurídicas.

 ¿QUIÉNES ESTÁN EXCLUIDOS DE LA PARTICIPACIÓN
EN UTILIDADES?

• Las Cooperativas, autogestionarias, las

sociedades civiles y las empresas que no
excedan de veinte (20) trabajadores.
(Decreto Legislativo N° 677- Art. 9)
 ¿QUÉ PORCENTAJE DE LAS UTILIDADES SE
DISTRIBUYEN ENTRE LOS TRABAJADORES?
• El porcentaje a pagar dependerá del tipo de actividad productiva de la
empresa obligada.
 ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA PAGAR LAS UTILIDADES?

• La participación que corresponde a los trabajadores será

distribuida dentro de los treinta (30) días naturales
siguientes al vencimiento del plazo señalado por las
disposiciones legales, para la presentación de la Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta. (Art. 6 del D.L. 892)
 BASE DE CALCULO
• La Participación de utilidades se calculará sobre el saldo de la Renta
Imponible del ejercicio gravable que resulte después de haber
compensado pérdidas tributarias de ejercicios anteriores de acuerdo
con las normas del Impuesto a la Renta – IR. (D.L. 892 – Art. 4).

• Importante: Si la empresa viene arrastrando del 2021, 2020, 2019

perdidas tributarias, no tuvo ganancias, utilidades y recién en el 2022
tuvo ganancias es donde tendrá que compensar las perdidas de
periodos tributarios anteriores al punto de que por cubrir estas perdidas
pasadas se quede sin dinero y no queda para pagar utilidades. O el otro
escenario que la empresa puede invertir parte de esas ganancias en
maquinarias, etc., reduciendo las utilidades.
 ¿CÓMO SE DEDUCEN LAS UTILIDADES A REPARTIR
DE LA RENTA BRUTA?

RENTA RENTA GASTOS PARA PRODUCIR O

NETA BRUTA MANTENER SU FUENTE (*)

(*) Art. 37 de la LIR: A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta los gastos
necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con la generación de ganancias de
capital, en tanto la deducción no esté expresamente prohibida por esta ley, en consecuencia son deducibles:

(…)

l. Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal, incluyendo todos los
pagos que por cualquier concepto se hagan a favor de los servidores en virtud del vínculo laboral existente y con
motivo del cese. (…)
LÍMITE EN LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
La participación que pueda corresponderle a los
trabajadores tendrá respecto de cada trabajador, como
límite máximo, el equivalente a 18 remuneraciones
mensuales que se encuentren vigentes al cierre del
ejercicio.

Decreto Legislativo N° 892 – Art. 2 Penúltimo Párrafo.

El exceso a las 18 remuneraciones serán entregadas al

MTPE para ser destinado a la capacitación laboral, a la
promoción del empleo así como a obras de infraestructura
vial.
 ¿CÓMO SE CALCULA EL MONTO DE LAS UTILIDADES
DE CADA TRABAJADOR?

• El calculo de las utilidades a distribuir a cada trabajador se efectúa en

función a:

50% REMUNERACIÓNES DEL 50% LOS DÍAS EFECTIVAMENTE

TRABAJADOR LABORADOS
 ¿QUÉ MONTOS SE CONSIDERAN REMUNERACIONES
PARA EL CÁLCULO?

• Se considera el integro que se percibe por los

servicios prestados.

• NO ESTAN COMPRENDIDOS AQUELLOS CONCEPTOS

NO REMUNERATIVOS como gratificaciones
extraordinarias, vales de alimentos o asignación por
educación, entre otros.
 ¿QUÉ DÍAS SE CONSIDERAN COMO EFECTIVAMENTE
LABORADOS PARA EL CÁLCULO?
• En principio se tomarán en cuenta los días real y efectivamente trabajados.
• Licencias sindicales.
• Días de inasistencia debido al cierre de local por la comisión de infracciones tributarias. No
se incluye al trabajador o trabajadores responsables de la infracción.
• Días no laborados por el trabajador debido a un despido, posteriormente declarado nulo.
• Hora de lactancia.
• Días de descanso pre y post natal de la trabajadora.
• Días no laborados por suspensión de actividades en una empresa debido a situaciones de
caso fortuito y fuerza mayor alegadas por el empleador, que luego no hayan sido
comprobadas por la autoridad de trabajo.
• Los días de licencia con goce de haber de los miembros del comité y los supervisores de
seguridad y salud en el trabajo.
• Días de descanso médico por accidente de trabajo o enfermedad profesional.
 ¿QUÉ DÍAS NO SE CONSIDERAN COMO
EFECTIVAMENTE LABORADOS PARA EL CÁLCULO?

 VACACIONES
 DESCANSO SEMANAL OBLIGATORIO
 DESCANSO DE JORNADAS ATIPICAS
 FERIADOS
 DÍAS DE DESCANSO POR ENFERMEDAD O ACCIDENTE COMÚN
 DÍAS NO LABORABLES
 LICENCIA POR ADOPCIÓN (LEY 27409)
 ¿CÓMO SE CALCULA EL 50% EN FUNCIÓN DE LAS
REMUNERACIONES DEL TRABAJADOR?

Total de
MONTO A REPARTIR
remuneraciones de
SUMA DE REM. DE TODOS LOS
TRABAJADORES DEL EJERCICIO cada trabajador
 ¿CÓMO SE CALCULA EL 50% EN FUNCIÓN DE LOS
DÍAS TRABAJADOS?

N° de días
MONTO A REPARTIR
laborados por cada
SUMA DE DÍAS LABORADOS
POR TODOS LOS trabajador
TRABAJADORES
¿EL EMPLEADOR DEBE DEMOSTRAR CÓMO CALCULÓ
LA PARTICIPACIÓN EN UTILIDADES?

SÍ, AL REPATIR LAS UTILIDADES A SUS TRABAJADORES Y

EX TRABAJADORES, LAS EMPRESAS TAMBIÉN DEBEN
ENTREGAR UNA HOJA DE LIQUIDACIÓN QUE DETALLE
LA FORMA EN QUE HAN SIDO CALCULADO LAS
UTILIDADES.

(Dec. Leg. 892 – Art. 7)

¿EXISTE UN PLAZO PARA SOLICITAR EL PAGO DE LAS
UTILIDADES DE CADA TRABAJADOR?

CONFORME A LA LEY N° 27321, LOS TRABAJADORES TIENEN 4 AÑOS PARA COBRAR

UTILIDADES.

VENCIDO DICHO PLAZO, LAS UTILIDADES NO COBRADAS SERÁN DISTRIBUIDAS

ENTRE LOS DEMÁS TRABAJADORES EN EL EJERCIO EN QUE VENCE EL PLAZO.
 CALCULO DE REPARTO DE UTILIDADES
EJEMPLO: Una empresa denominada “LOS PESCADORES SAC” dedicada a la actividad de pesca
industrial nos comenta que en el ejercicio 2021 ha tenido en su planilla 21 trabajadores por lo
que desea saber ¿Cómo calcular las utilidades que tendría que pagar?. Además de ello nos
comento que ha tenido una renta después de haber realizado las compensaciones y
descuentos de los ejercicios anteriores de S/. 1,500.000 Soles.

• Resolución: Tomar en cuenta que como es una empresa Pesquera se tendrá que aplicar el
10% sobre la renta que ha generado la empresa.

- 10% de 1,500.000 Soles  S/. 150,000 Soles.

- Estos 150,000 Soles se procederán a dividir como establece la norma:

a. Distribución en Función a Días efectivos de labor: 50% de la participación

 150,000 x 50% = S/. 75.000 Soles.
b. Distribución en Función de las remuneraciones: 50% de la participación
 150,000 x 50% = S/. 75.000 Soles.
 CALCULO DE REPARTO DE UTILIDADES
a. Distribución en Función a Días efectivos de labor: 50% de la participación
 150,000 x 50% = S/. 75.000 Soles.
b. Distribución en Función de las remuneraciones: 50% de la participación
 150,000 x 50% = S/. 75.000 Soles.

TRABAJADOR DIAS EFECTIVAMENTE LABORADOS TOTAL DE REMUNERACIONES

Trabajador 1 220 DIAS S/. 26,000 SOLES

Trabajador 2 210 DIAS S/. 28,400 SOLES

Trabajador 3 260 DIAS S/. 32,000 SOLES

Trabajador 4 260 DIAS S/. 29,000 SOLES

……Hasta llegar al trabajador 21 245 DIAS S/. 29,345 SOLES

TOTAL 4972 DIAS S/. 520,302 SOLES

 CALCULO DE REPARTO DE UTILIDADES
A. CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN POR DÍAS EFECTIVOS DE LABORES:
Monto de la Días efectivos de labor Participación por Días
Participación de todo el año de los
trabajadores
S/. 75,0000 4972 días S/. 15.08

DIVISIÓN
 CALCULO DE REPARTO DE UTILIDADES
B. CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN POR REMUNERACIÓN PERCIBIDA:
Monto de la Remuneración total de Participación por
Participación todo año de los remuneraciones
trabajadores
S/. 75,0000 S/. 520,302 S/. 0.14

DIVISIÓN
 CALCULO DE REPARTO DE UTILIDADES
CALCULO DE REPARTO DE TRABAJADOR 1
DIAS PART. POR DÍA PARTC. POR REMUNERAC. PARTIC. POR PARTIC POR TOTAL POR
EFECTIVOS (A) TRABAJADOR TOTAL CADA S/. (B) TRABAJADOR TRABAJADOR
LABORADOS ANUAL
220 DIAS S/. 15.08 S/. 3,317.60 S/. 26,000 S/. 0.14 S/ 3,640 S/. 6,957.60

220 X 15.08 = S/. 3,317.60

26,000 X 0.14 = S/. 3,640

S/.6,957.60
DISTRIBUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES:
50% POR DÍAS Y 50% POR REMUNERACIÓN
D. LEG. 892 Y D.S. 009-98-TR
PRIMER PASO: DETERMINAR EL NÚMERO DE TRABAJADORES EN LA PLANILLA
CASO 1 CASO 2 CASO 3 CASO 4 CASO 5
ENERO 19 20 20 40 80
FEBRERO 19 21 20 40 80
MARZO 20 20 20 40 80
ABRIL 20 21 20 41 90
MAYO 20 20 21 41 90
JUNIO 20 21 21 41 100
JULIO 22 20 21 41 100
AGOSTO 22 21 21 42 110
SETIEMBRE 22 20 20 42 130
OCTUBRE 22 21 20 42 120
NOVIEMBRE 20 20 21 45 120
DICIEMBRE 19 21 22 45 120

TOTAL 245 246 247 500 1220

Promedio 245/12 246/12 247/12 500/12 1220/12
Mensual 20.4 20.5 20.58 41.67 101.66
Redondeo 20 21 21 42 102

No se aplica el D.L.
SEGUNDO PASO - ANALIZAR EL P.D.T.
892
DISTRIBUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES:
50% POR DÍAS Y 50% POR REMUNERACIÓN
D. LEG. 892 Y D.S. 009-98-TR

SEGUNDO PASO: DISTRIBUCIÓN DE PARTICIPACIÓN DE UT. 50% DIAS EFECTIVOS Y 50% REMUNERACIÓNES

S/. 12,172.50 S/. 12,172.50 S/. 24,345.00

TOTAL DE FACTOR
TRABAJADOR DIAS LABORADOS EN 2021 FACTOR DÍA
REMUNERACIONES 2021 REMUNERACIONES
Distribuidos en Función a Distribuidos en Función a
PTU
Días Remuneración

DIAS SOLES 50% / T Días 50% / T Rem. S/. S/. S/.

1 2 3 4

1. Milagros 200 25,000 3.803906 0.038039 760.78 950.98 1,711.76

2. Juan 200 25,000 3.803906 0.038039 760.78 950.98 1,711.76

3. Pepe 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

4. José 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

5. Miguel 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

6. Maria 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

7. Rosa 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

8. Julia 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

9. Rolando 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

10. Carlos 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

11. Naty 200 20,000 3.803906 0.038039 760.78 760.78 1,521.56

12. Rosario 100 20,000 3.803906 0.038039 380.39 760.78 1,141.17

13. Sandra 100 20,000 3.803906 0.038039 380.39 760.78 1,141.17

14. Luciana 100 20,000 3.803906 0.038039 380.39 760.78 1,141.17

15. Andrea 100 10,000 3.803906 0.038039 380.39 380.39 760.78

16. Sofia 100 10,000 3.803906 0.038039 380.39 380.39 760.78

17. Jaime 100 5,000 3.803906 0.038039 380.39 190.2 570.59

18. Marcelo 100 2,000 3.803906 0.038039 380.39 76.08 456.47

19. Joaquin 100 1,000 3.803906 0.038039 380.39 38.04 418.43

20. Fernando 100 1,000 3.803906 0.038039 380.39 38.04 418.43

21. Andres 100 1,000 3.803906 0.038039 380.39 38.04 418.43

3200 320,000 S/ 12,172.5 S/ 12,172.50 S/ 24,345.0

 DISTRIBUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES:
50% POR DÍAS Y 50% POR REMUNERACIÓN
 TRABAJADORA 1: MILAGROS

CALCULO DE FACTOR DÍA Y FACTOR REMUNERACIÓN:

 Factor día: 12,172.50 / Total de Días de Trabajadores = 12,172.50 / 3200 = 3.803906

 Factor Rem: 12,172.50 / Total de Rem de Trabajadores = 12,172.50 /320.000 = 0.038039

DISTRIBUCIÓN EN FUNCIÓN A DÍAS Y REMUNERACIÓN:

 Utilidades en Función a Días de Milagros: 200 x 3.803906 = S/. 760.78 Soles.

 Utilidades en Función a Rem de Milagros: 25,000 x 0.038039 = S/. 950.97 Soles.

TOTAL A RECIBIR POR UTILIDADES: S/. 760.78 + S/. 950.97 = S/. 1,711.75
 DISTRIBUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES:
50% POR DÍAS Y 50% POR REMUNERACIÓN
 TRABAJADORA 3: ROSARIO

CALCULO DE FACTOR DÍA Y FACTOR REMUNERACIÓN:

 Factor día: 12,172.50 / Total de Días de Trabajadores = 12,172.50 / 3200 = 3.803906

 Factor Rem: 12,172.50 / Total de Rem de Trabajadores = 12,172.50 /320.000 = 0.038039

DISTRIBUCIÓN EN FUNCIÓN A DÍAS Y REMUNERACIÓN:

 Utilidades en Función a Días de Rosario: 200 x 3.803906 = S/. 760.78 Soles.

 Utilidades en Función a Rem de Rosario: 20,000 x 0.038039 = S/. 760.78 Soles.

TOTAL A RECIBIR POR UTILIDADES: S/. 760.78 + S/. 760.78 = S/. 1,521.56
HOJA DE LIQUIDACIÓN DE REPARTO DE UTILIDADES
 HOJA DE LIQUIDACIÓN DE REPARTO DE UTILIDADES
PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES POR EL EJERCICIO GRAVABLE 2020

EMPRESA: ABC
TRABAJADOR: MILAGROS
FECHA DE INGRESO: 1/01/1998
RENTA ANUAL ANTES DE IMPUESTOS S/. 222,166

DIAS LABORADOS POR TODOS LOS TRABAJADORES EN EL EJERCICIO 2020 3,200

DIAS LABORADOS POR EL TRABAJADOR 200
REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR TODOS LOS TRABAJADORES S/. 320,000
REMUNERACIÓN PERCIBIDA POR EL TRABAJADOR S/. 25,000

PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES POR EL EJERCICIO GRAVABLE 2020

A. POR LOS 200 DÍAS LABORADOS EN EL EJERCICIO 2020

200 X 12,172.50 / 3,200 = 200 X 3,803906 = S/. 760.78

B. POR LOS S/. 25,000 (REMUNERACIONES PERCIBIDAS EN EL EJERCICIO 2020)

S/. 25,000 X 12,172.50 / 320,000 = S/. 25,000 X 0.038039 = S/. 950.98

TOTAL A PAGAR: S/. 1,711.76

FIRMA Y SELLO DE LA EMPRESA FIRMA DEL TRABAJADOR

(CONSTANCIA DE RECEPCIÓN)
 INFRACCIONES EN MATERIA DE UTILIDADES

D.S. N° 019-2006-TR Y MODIFICACITORIAS

INFFRACCIONES GRAVES ART. 24: 24.4 No pagar íntegra y oportunamente las remuneraciones y los
EN MATERIA DE beneficios laborales a los que tienen derecho los trabajadores por todo concepto,
RELACIONES LABORALES así como la reducción de los mismo en fraude a la ley.

INFRACCIONES LEVES ART.23: Son infracciones leves los siguientes incumplimientos:

EN MATERIA DE 23.2 No entregar al trabajador en los plazos y con los requisitos previstos, (…) hojas
RELACIONES LABORALES de liquidación de la participación en las utilidades u otros beneficios sociales, o
cualquier otro documento que deba ser puesto a su disposición.
¿QUÉ EMPRESAS ESTAN OBLIGADAS A PAGAR UTILIDADES?

 Régimen Privado —> paga utilidades

 Régimen Agrario —> paga utilidades
 Régimen Microempresa —> no paga utilidades
 Régimen Pequeña empresa —> paga utilidades
 Régimen Construcción —> paga utilidades
 Contrato Indeterminado —> goza de utilidades
 Contrato Modal —> goza de utilidades
 Contrato Part Time —> goza de utilidades
proporcionalmente
CON RESPECTO AL PLAZO PARA PAGO DE UTILIDADES

• Primero se necesita conocer el

número de RUC de la empresa
donde uno labora o laboraba.

• Luego de ello, se tiene que ubicar

en el cronograma presentado
cuando vence el plazo para la
presentación de la declaración
anual y a ello se le tiene que
sumar 30 días calendarios a la
fecha de vencimiento, contando
desde el día siguiente.
 ¿ES POSIBLE QUE UNA PERSONA PUEDA PERCIBIR
UTILIDADES DE 1 MILLÓN DE SOLES?

• En realidad se podría decir que es un poco complejo que un

trabajador pueda percibir un millón de soles.

• Para ello tendría que percibir aproximadamente mas de S/. 55,000

Soles mensuales.

• Hay que recordar que existe un límite para recibir como pago de
utilidades, el tope máximo es de 18 remuneraciones.

• EJEMPLO: Si el sueldo de un trabajador es de 1000 soles

mensuales, lo máximo que podrá percibir por concepto de
utilidades será de S/. 18,000 Soles.
 REQUISITO PARA EL COBRO

QUÉ PASA SI UN TRABAJADOR LABORA SOLO 20 DÍAS

EN UNA EMPRESA ¿LE CORRESPONDE UTILIDADES?

• La respuesta es SÍ.

• El Decreto Legislativo N° 892 NO menciona algún

requisito mínimo de tiempo a laborar.
 PARA TOMAR EN CUENTA SOBRE LAS UTILIDADES
• Las empresas que deben pagar utilidades deben contar con mas de 20
trabajadores en promedio anual y haya obtenido utilidades en dicho
ejercicio.

• El plazo es de 30 días naturales luego del vencimiento de la declaración

jurada de la empresa.

• El Tope de pago de utilidades es 18 remuneraciones.

• La empresa deberá entregar una liquidación del calculo de utilidades al

trabajador luego de haber de efectuado el pago.

• El plazo máximo para el cobro de las utilidades es de 4 años.

 SEGURO DE VIDA LEY
Marco Normativo

• Decreto Legislativo N° 688 – Ley de Consolidación de Beneficios Sociales.

• Decreto Supremo N° 003-2011-TR – Reglamento de la Ley N° 29549 Ley que modifica el
Decreto Legislativo N° 688 Ley de Consolidación de Beneficios Sociales y Crea el Régimen
Obligatorio de Contratos de Seguros de Vida Ley.
• Decreto de Urgencia N° 044 -2019 –TR Segunda Disposición Complementaria Modificatoria.
• Decreto Supremo N° 009-2020-TR que aprueba las normas reglamentarias del Decreto de
Urgencia N° 044-2019 relativas al seguro de vida.
• Ley N° 31149 Ley que modifica los Art. 9 y 18 del D.L. 688 a fin de mantener vigente el seguro
de vida ley al cese de la relación laboral a cargo del extrabajador.
• Ley N° 26790 Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud.
• Decreto Supremo N° 009-97-SA Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad
Social en Salud.
• Decreto Supremo N° 003-98-SA Aprueban Normas Técnicas del Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo.
 ¿QUIÉNES TIENEN DERECHO AL SEGURO DE VIDA LEY?
ANTES

• El trabajador empleado u obrero tienen derecho a un seguro de vida a cargo de su empleador, una vez cumplido
cuatro (04) años de trabajo al servicio del mismo. Sin embargo, el empleador esta facultado a tomar el seguro a
partir de los tres meses de servicios del trabajador.

AHORA

• Disposiciones Vigentes desde el 11.02.20

• El trabajador tiene derecho al seguro de vida ley a cargo de su empleador a partir del inicio de la relación
laboral.

• ¿A quienes se les aplica?

 Los trabajadores del sector privado, independientemente del régimen laboral y modalidad contractual al que se
sujeten.

 A los trabajadores de entidades y empresas del sector público sujetos al régimen laboral del D.L. 728.

(Art. 2 D.S. 009-2020-TR)

 BENEFICIO SUSTITURIO EN CASO DE INVALIDEZ
PERMANENTE
• En caso el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez total y permanente, tendrá derecho a cobrar el
capital asegurado en sustitución del que hubiera originado su fallecimiento.

• Para efectos del Seguro de Vida Ley, se entiende por invalidez total y permanente aquella que se origina por un
accidente que genere:

Descerebramiento La pérdida total de

Alienación Mental que impida La pérdida de la ambas manos o de
La fractura de la
absoluta e efectuar trabajo u visión de ambos ambos pies o de
columna vertebral
incurable ocupación por el ojos. una mano y un
resto de su vida. pie.
 ¿QUÉ BENEFICIOS OTORGA?
Se abonará a sus beneficiarios dieciséis (16) remuneraciones que se
FALLECIMIENTO NATURAL DEL
establecen en base al promedio de lo percibido por aquél en el
TRABAJADOR
último trimestre previo al fallecimiento.

FALLECIMIENTO DEL TRABAJADOR Se abonará a sus beneficiarios treinta y dos (32) remuneraciones
A CONSECUENCIA DE UN mensuales percibidas por aquél en la fecha previa al accidente.
ACCIDENTE

Se abonará a sus beneficiarios treinta y dos (32) remuneraciones

INVALIDEZ TOTAL O PERMANENTE mensuales percibidas por él en la fecha previa del accidente. En este
DEL TRABAJADOR ORIGINADA caso, dicho capital asegurado será abonado directamente al
POR ACCIDENTE trabajador o por impedimento de él a su cónyuge, curador o
apoderado especial.
 ¿IMPLEMENTACIÓN PROGRESIVA DE BENEFICIOS COMO
CONSECUENCIA DE LA NUEVA DISPOSICIÓN?
• Respecto de los trabajadores con menos de cuatro (04) años de servicios para su empleador, el seguro de vida
otorga los beneficios conforme a lo siguiente:

A PARTIR DEL • Fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente.

11.02.20 • Invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente.

• Fallecimiento natural del trabajador

A PARTIR DEL • Fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente.
01.01.21 • Invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente.

Los trabajadores que cumplen cuatro (04)

años de servicios para su empleador antes
del 01 de enero de 2021 Una vez cumplido dicho tiempo de
servicios resultan aplicables los beneficios.

Las nuevas disposiciones no implican una reducción de los beneficios de las pólizas de seguro de vida ya
contratadas por el empleador.
 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
• El empleador está obligado a contratar la póliza de seguro de vida ley con una
empresa de seguros supervisada por la SBS y a pagar las primas correspondientes.

En caso que el empleador no cumpla ésta obligación y falleciera el trabajador o

sufriera un accidente que lo invalide permanentemente, deberá pagar a sus
beneficiarios el valor establecido para tales beneficios.

En caso de suspensión de la relación laboral en lo que se refiere el TUO 728 el

empleador está obligado a continuar pagando las primas correspondientes y las
compañías de seguros deberán continuar con la cobertura de las prestaciones.

El empleador se encuentra en la obligación de registrar la información de los contratos de Seguro de Vida Ley
dentro de los 30 días calendarios de suscrito el contrato de seguro a través de la página web del Ministerio de
Trabajo.
OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR

Comunicar a su
Entregar una D.J. de sus
empleador de las
beneficiarios legalizada
modificaciones que
notarialmente o por
puedan ocurrir en el
juez de Paz.
contenido de la D.J.
 ¿QUIÉNES SON LOS BENEFICIARIOS DEL
SEGURO?
Producido el fallecimiento del trabajador y
Cónyuge o
Conviviente formulada la solicitud correspondiente, la
compañía de seguros procederá a entregar sin
mas trámite, el monto asegurado a los
beneficiarios que aparezcan en la D.J. o en el
testamento por escritura pública.

Hermanos Si hubieran menores de edad, el monto que

menores de Trabajador Hijos
corresponda se entrega al padre sobreviviente
edad
tutor o apoderado que administra dicho monto.

El empleador contratante del seguro tiene

derecho a cobrar la suma asegurada si fallecido
el trabajador y vencido el plazo de un año de
Padres ocurrido el siniestro ninguno de los beneficiarios
señalados hubiera ejercido su derecho.
REGISTRO OBLIGATORIO DE CONTRATOS DEL
SEGURO VIDA LEY
Datos de la Póliza del seguro. Compañía de seguros, número y
vigencia de la póliza.

Datos del empleador, ruc, razón social, dirección

Datos del trabajador, nombres, DNI, fecha de nacimiento y sexo.

Datos del contrato laboral. Fecha de ingreso o reingreso,

remuneración asegurada, y tipo de moneda

Datos de Beneficiarios: Declaración de Beneficiarios, nombres,

DNI, grado de parentesco.
 REGISTRO OBLIGATORIO DE CONTRATOS DEL
SEGURO VIDA LEY
ACTUALIZACIÓN

 El empleador debe actualizar el registro obligatorio de contratos de

Seguro de Vida Ley en los siguientes supuestos:

 Modificación en la inclusión o exclusión de los beneficiarios.

 Inclusión o exclusión de un trabajador de la póliza contratada.
 Modificación de los datos que se encuentren en el Registro.

 La actualización del Registro Obligatorio debe realizarse en el plazo

máximo de cinco (05) días hábiles de haberse producido cualquiera de
los hechos indicados.
 REGISTRO OBLIGATORIO DE CONTRATOS DEL
SEGURO VIDA LEY
VERIFICACIÓN El sistema del Régimen Obligatorio de Contratos del
Seguro de Vida Ley permite al trabajador consultar si
cuenta con un seguro de vida contratado por su
empleador.

Permite que, una vez fallecido el trabajador o ex

trabajador los familiares puedan consultar si tienen la
calidad de beneficiarios.
 REMUNERACIÓN ASEGURABLE
• Se considera remuneración asegurable aquella que figura en los libros de planillas y
boletas de pago, la misma que debe ser percibida habitualmente aun cuando sus
montos puedan variar y hasta el tope de la remuneración establecida para efectos
del seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio en el Sistema Privado de
Pensiones que la actualiza la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
trimestralmente.

• No se incluyen dentro de la remuneración asegurable las gratificaciones,

participaciones, compensación vacacional adicional, entre otras que por su
naturaleza no se abonen mensualmente.

• Si eres un trabajador remunerado a comisión o destajo, se considera como

remuneración asegurable el promedio de las remuneraciones percibidas en los
últimos tres (3) meses.
 REMUNERACIONES ASEGURABLES PARA TRABAJADORES
CON MENOS DE TRES MESES DE SERCVICIOS
ANTIGÜEDAD DEL TRABAJADOR
INFERIOR A TRES MESES INFERIOR A 30 DÍAS
El monto del beneficio por fallecimiento El monto del beneficio sea cual fuere la
natural se establece en base a la contingencia se establece en base a la
remuneración mensual percibida por remuneración mensual pactada en el
aquel en la fecha previa al fallecimiento. contrato de trabajo.

• Estas disposiciones aplican también para establecer el monto del beneficio en el

caso de los trabajadores remunerados a comisión o destajo, sea cual fuere la
contingencia.
¿EX TRABAJADOR PODRÁ MANTENER LA PÓLIZA DE SEGURO
DE VIDA LEY?
El Trabajador puede optar
por mantener la póliza del
SVL al término del la
La empresa de seguros relación laboral.
mantiene las mismas
condiciones del contrato Deberá solicitarlo a la empresa
de seguro que tenia el de seguro dentro de los 30 días
asegurado mientras calendario siguientes al termino
establa laborando. de la relación laboral.

La empresa de seguros suscribe un nuevo contrato
con el trabajador establecimiento una prima que
no puede ser superior a la que abonaba el
empleador antes del cese de la relación laboral ,
extendiendo una póliza de vida individual con
vigencia y pago anual renovable.
Deberá solicitarlo por escrito a la empresa de
seguros y efectuar el pago de la prima en el
periodo de su elección (mensual, trimestral,
semestral o anual) la misma que se calcula
sobre el monto de la ultima remuneración .
 ¿EN CASO EL TRABAJADOR TENGA UN SEGURO DE VIDA PRIVADO
EL EMPLEADOR PODRÍA NO TOMAR LA PÓLIZA DE SEGURO DE VIDA
LEY

• La obligación del empleador de contratar el seguro

de vida regulado por el Decreto Legislativo N° 688
Ley de Consolidación de Beneficios Sociales y sus
modificatorias es independiente de otro seguros
de vida y/o de accidentes que de manera
facultativa, adquiera o haya adquirido el
trabajador.
 ¿CUALES SON LOS PASOS A SEGUIR PARA SOLICITAR LA
INDEMNIZACIÓN?

• Una vez ocurrido el suceso, los beneficiarios deben acercarse al centro de labores del familiar fallecido para
conocer cuál es la compañía de seguros que se contrató. La aseguradora le solicitará:

DECLARACIÓN DE Acta de defunción y Beneficios: Partida

BENEFICIARIOS con documento de de matrimonio o
firma legalizada del identidad del resolución judicial
trabajador (que trabajador que declara la unión
debe tener de hecho - de ser
guardada el el caso – partidas de
empleador) nacimiento y
documentos de
identidad, según
corresponda.
¿QUÉ COMPAÑIAS OFRECEN ESTE SEGURO?
 SOBRE EL SEGURO VIDA LEY

Si el trabajador esta en mas de una planilla, el seguro debe ser contratado por ambas empresas.

Este seguro no contiene exclusiones. No obstante, no se cubre el fallecimiento que se produzca como consecuencia de un suicidio.

Para el pago de la indemnización el plazo es de 72 horas a partir de recibida la documentación solicitada por la Compañía de Seguros, transcurrido este
plazo, la aseguradora se encuentra obligada al pago de intereses.

En el caso de los trabajadores independientes no deben contratar un SVL. la ley establece su obligatoriedad solo para los
trabajadores del sector privado que se encuentran en planilla, así como para los trabajadores de entidades y empresas del sector
público que están sujetos al régimen laboral del Decreto Legislativo N.º 728, Ley de Fomento del Empleo.

En el caso de las PYMES si aplica y a todos los trabajadores del sector privado, independientemente del régimen laboral y
modalidad contractual a la cual están sujetos.
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE
TRABAJO DE RIESGO - SCTR
• Este tipo de seguro Complementario de trabajo de riesgo es el seguro por accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales creado por la Ley N° 26790 – Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud.

• Otorga cobertura adicional a los afiliados regulares del Seguro Social de Salud que
desempeñan las actividades de alto riesgo determinadas por el D.S. 009-97-SA.

• Es obligatorio y por cuenta de la entidad empleadora.

• El Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo – SCTR es un seguro que brinda

prestaciones de salud y económicas por enfermedades profesionales y/o accidentes de
trabajo a los trabajadores que laboran para empresas que desarrollan actividades de alto
riesgo.

• Además, el SCTR comprende el pago de dos seguros, uno por Salud y otro por Pensión.
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE
RIESGO - SCTR
¿QUÉ ACTIVIDADES ESTÁN COMPRENDIDAS BAJO LA COBERTURA OBLIGATORIA DEL
SCTR?

• El anexo 5 recoge un listado de actividades calificadas como riesgosas,

entre las cuales podemos encontrar las de extracción minera, fabricación
de productos químicos, limpieza, salud y otras.

• El 3 de junio de 2022, se publicó la actualización del Anexo 5 mediante

el Decreto Supremo Nro. 008-2022-SA. El listado actualizado entro en
vigencia el 3 de julio de 2022 e incorpora múltiples actividades.
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE
RIESGO - SCTR
¿EL LISTADO DE ACTIVIDADES DEL ANEXO 5 CALIFICADAS COMO
DE ALTO RIESGO ES UN LISTADO CERRADO?

• Sí, son actividades riesgosas que exigen la contratación del

SCTR únicamente aquellas actividades que se encuentran en el
Anexo 5.
• La inclusión de actividades al Anexo 5 únicamente se realiza
por norma expresa.
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE
RIESGO - SCTR
¿SI UN EMPLEADOR TIENE PERSONAL TERCERO QUE REALIZA LA ACTIVIDAD
CALIFICADA COMO DE ALTO RIESGO TENDRÁ LA OBLIGACIÓN DE CONTRATAR EL
SCRT?

• En general, el cumplimiento de las obligaciones laborales se encuentra a cargo de la empresa

tercera. No obstante, para el caso del SCTR existe la obligación de verificar el cumplimiento de
su contratación.

• En efecto, el artículo 5 de las Normas Técnicas del SCTR contempladas en el Decreto Supremo
003-98-SA, establece expresamente esta obligación.

• Entonces, la empresa usuaria, respecto del personal de empresas que se encuentre en sus
instalaciones, tiene los siguientes deberes: a) Verificar que los trabajadores destacados
cuenten con el SCTR, b) Si no cuentan con el SCTR, la empresa usuaria deberá asegurar
directamente al trabajador destacado y c) Responder solidariamente, ante la ONP o EsSalud, en
caso de accidentes o enfermedades profesionales respecto de trabajadores que no cuenten
con el SCTR.
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE
RIESGO - SCTR
¿QUÉ CONSECUENCIAS SE PUEDEN DAR POR NO CONTAR CON EL SCTR?

• En principió será fiscalizado por la SUNAFIL y tendrá responsabilidad frente a la ONP y ESSALUD.

• No contar con el SCTR, no verificar su contratación respecto de terceros, y en general no cumplir

con las normas de seguridad y salud en el trabajo, constituyen infracciones administrativas como
graves y muy graves de acuerdo con lo establecido en el D.S. 019-2006-TR- Reglamento de la Ley
General de Inspecciones del Trabajo.

• Considerando que el trabajador no debería verse desprotegido, el Decreto Supremo 003-98-SA, en

su artículo 88, contempla la figura de la cobertura supletoria, la cual consiste en la protección del
Estado (a través de EsSalud o la ONP) al trabajador sin que este cuente con el SCTR.

• La cobertura supletoria no se agota en las atenciones médicas por parte de EsSalud o el pago de la
pensión por parte de la ONP, dado que el empleador responderá por todos los gastos que haya
efectuado el Estado la cobertura del trabajador. Esta responsabilidad se extiende de manera
solidaria a la empresa principal en caso de personal tercero.
 DIFERENCIAS DEL SEGURO VIDA LEY Y SCTR
VIDA LEY
Brinda alivio económico temporal a los familiares del trabajador ante
su fallecimiento.
Es obligatorio para todas las empresas. El costo es asumido por el
empleador. Otorga cobertura dentro y fuera de la jornada laboral.
• Por invalidez total y permanente: 32 remuneraciones
• Por muerte accidental: 32 remuneraciones
• Por muerte natural: 16 remuneraciones
• Cónyuge (o conviviente con 2 años de convivencia de hecho).
• Hijos.
• Si no hay hijos o cónyuge, los beneficiarios serán los padres y
hermanos menores de 18 años.
SCTR
Otorga una pensión vitalicia en caso de invalidez o fallecimiento, así
como también brinda atención médica ante un accidente en tu centro
de labores.
Obligatorio desde el primer día para empresas que realizan
actividades económicas de riesgo. El costo es asumido por el
empleador. Otorga cobertura en caso de accidentes de trabajo,
enfermedades profesionales, invalidez o fallecimiento derivado de
sus labores.
• Atención integral en caso de accidentes de trabajo: Atención
médica, farmacológica, hospitalaria y quirúrgica hasta su total
recuperación.
• Pensión por invalidez (total, parcial o temporal): En función al
grado de invalidez que presente el asegurado y de su
remuneración.
• Gastos de Sepelio.
• Pensión de Sobrevivencia: Beneficio se calcula de acuerdo a la
remuneración del trabajador y al número de beneficiario.
• En caso de accidente o enfermedad: el trabajador.
• En caso fallezca el trabajador: hijos menores de edad, cónyuge (o
conviviente con 2 años de convivencia de hecho) y los padres,
conforme a lo establecido en la ley.
EXTINCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO