DERECHO TRIBUTARIO-2do Parcial

Unidad Nº 7

1. (7.4.1) La ejecución fiscal es un proceso:

Ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos

2. (7.2.2) El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación es
de:

15 días de notificada la resolución desfavorable

3. (7.6.9) Si en los reclamos de la repetición de tributos abonados espontáneamente no se

dictare resolución en sede administrativa, dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el
sujeto pasivo:

Dentro de los 15 días del vencimiento de plazo consignado (denegatoria tacita), puede. A)
Interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el
Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal

4. (7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, si la apelada opusiese

excepciones:

Se dará traslado por 10 días al apelante para que las conteste y ofrezca prueba sobre ellas

5. (7.4.2) En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a
derecho y oponer excepciones es de:

5 días de notificada la citación de comparendo y remate

6. (7.2.1) El proceso tributario:

Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fon es
que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad
imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada)

7. (7.6.9) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo

ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe debe
interponer:

Un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva
o indebida

8. (7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, si se admitiere la

apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción es de:

60 días, prorrogable a solicitud de las partes por 30 días más

9. (7.2.2) En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el

apelante debe expresar:

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Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer pruebas y acompañar la documentación
que haga a su derecho

10. (7.1) El contrato de compraventa habrá cosa vendida:

Cuando establecieron datos para determinarla

11. (7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, una vez producida la
prueba, el vocal instructor:

Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por 10 días los pone a disposición de las
partes para que aleguen

12. (7.3) La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso
de reconsideración:

Tiene efecto suspensivo

13. (7.4.1) Ejecución fiscal es un proceso:

Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislación especifica

14. (7.4.2) En el ámbito nacional, la iniciación de la ejecución fiscal se produce:

Con la interposición de la demanda ante el Juez competente por parte del agente fiscal

15. (7.4.2) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:

Puede solamente contestar la demanda

* (7.6.8) La acción de repetición de tributos nacionales, cuando la demandada sea una

municipalidad, deberá ser presentada:

Ante el tribunal provincial correspondiente

* (7.1) Que se entiende por regla “Solve et repete”:

Significa que cualquier contribuyente que en contienda tributaria discuta al fisco la legalidad
de un tributo, previamente, debe pagarlo

* (7.1) De quien depende el tribunal fiscal de la Nación:

Depende del Poder Ejecutivo Nacional

* (7.2.2) Es utilizable, el Recurso de apelación ante el T.F.N, en las liquidaciones de

actualizaciones e intereses?

Si, cuando simultáneamente se discuta la procedencia del gravamen

* (7.6.10) Se entiende por pago espontáneo:

El que se efectúo mediante determinación por el sujeto pasivo

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* (7.3.1) La interposición del recurso de revisión y alzada, una vez resuelto desfavorablemente
el recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nación:

Tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas

* (7.4.1) La ejecución fiscal tiene por finalidad la percepción judicial de:

Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutorias, intereses

u otras cargas cuyo cobro está a cargo de la AFIP

* (7.6.10) En el caso que se pretendan repetir pagos efectuados a requerimiento del sujeto:

Puede iniciar demanda contenciosa ante la justicia nacional o una demanda directa ante el
tribunal fiscal de la nación

* (7.1) Que se entiende por derecho procesal tributario:

Es el conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional cuyo objeto es dirimir las
diversas clases de controversias que se relacionan con la materia tributaria

* (7.1) Contra qué tipo de resoluciones procede el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal
de la Nación:

Contra las resoluciones que determinen tributos y accesorios en forma cierta o presuntiva, o
que impongan sanciones (que no sean arresto), o se dicten en reclamos por repetición de
tributos

(7.4.2) En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal:

En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal es inapelable

* (7.6.10) Ante el pago a requerimiento el presunto sujeto pasivo tributario:

No necesita hacer reclamo administrativo…

Unidad Nº 8

16. (8.1) El derecho penal tributario estudia:

Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus

correspondientes sanciones

17. (8.1) El derecho penal tributario es aquella rama del derecho penal que estudia:

La regulación jurídica de todo lo atinente a la infracción y a la sanción tributaria

18. (8.2.5) El incumplimiento de la obligación tributaria formal es:

Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas a la determinación de la

obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida la
realización de tareas de investigación

19. (8.3.3) Se considera como el deber formal más importante:

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La inscripción o empadronamiento de los contribuyentes

20. (8.3.5) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es:

Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente

21. (8.3.4) La clausura preventiva no puede extenderse:

Más allá de 3 días sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento

22. (8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica
es:

Entre 2 y 10 veces el importe del tributo evadido

23. (8.2) La infracción tributaria es:

La violación de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales

24. (8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se
dispone:

Un cierre del establecimiento para impedir que sigan configurando actividades Ilícitas
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas anteriores en un periodo no superior al año

25. (8.6.8) La aplicación de la ley penal tributaria es competencia en el interior del país de:

La justicia federal

26. (8.2) Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas:

La ley 11.68

27. (8.2) El cedente de buena fe:

Responde de la existencia y legitimidad del crédito no dudoso

28. (8.3.4) La sanción de clausura prevista en el art. 40 de la ley 11.683 se aplica por el
incumplimiento de los deberes formales de:

El conjunto de todas las opciones es la correcta

29. (8.3.5) La omisión fiscal es:

El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de declaraciones juradas o la

prestación de declaraciones inexactas

30. (8.4.5) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:

Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a un millón

de pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del verdadero sujeto

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obligado y que el monto evadido supere la suma de doscientos mil pesos o utilizar
fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o
cualquier otro tipo de beneficios fiscales y el monto evadido supere la suma de pesos
doscientos mil

31. (8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:

Frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes de seguridad social u obligaciones

derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, mediante la destrucción, inutilización,
daño o desaparición de los bienes del patrimonio

* (8.3.4) La clausura preventiva debe ser:

Comunicada de inmediato al juez competente para que éste, previa audiencia con el
responsable, la deje sin efecto o decida mantenerla hasta tanto el infractor regularice la
situación que originó la medida

* (8.4) La conducta típica del delito de simulación dolosa de pago, es:

Simular el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social

nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

* (8.4.4) La pena correspondiente al delito de evasión simple es:

2 a 6 años de prisión

* (8.4.4) En cuanto al monto evadido para que se configure el hecho punible de evasión debe
tenerse en cuenta:

El capital, no ocurriendo lo propio respecto de sus accesorios

* (8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se

dispone:

Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades ilícitas
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas anteriores en un período no superior al año

* (8.4.5) Para que se configure el delito de evasión agravada, se requiere que el monto evadido
exceda la suma de:

$4.000.000 por cada ejercicio anual

* 8.4.4) Para que se configure el delito de evasión simple se requiere que el monto evadido
exceda la suma de:

$400.000 y menor a $4.000.000

* (8.4.5) La pena correspondiente al delito de evasión agravada es:

3 años y 6 meses a 9 años

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* (8.6.2) En los casos de denuncias penales …… por terceros ante la justicia federal, esta ultima
procederá?

A remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que

inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda

Unidad Nº 9

32. (9.6) Las ganancias provenientes de la explotación de bienes producidos, manufacturados,

tratados o comparados en la Republica argentina:

Son fuentes de Argentina

33. (9.1) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es
estudiar las normas:

Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados
entran en contacto por motivos de distinta índole

34. (9.6) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:

O grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares

35. (9.6) Las ganancias que obtiene los exportadores del extranjero por la simple introducción
de sus productos en la Republica argentina:

Son de fuente extranjera

36. (9.7) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen
con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o
nula tributación:

No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
partes independientes

* (9.4) Indique cual de las opciones NO constituye un requisito de configuración de la doble o

múltiple imposición en el Derecho Internacional tributario:

Falta de capacidad contributiva de todos los sujetos fiscales

* (9.8) A los fines que se apliquen las medidas antidumping debe acreditarse:

Que se está produciendo un daño a la industria nacional a causa de las importaciones

desleales

* (9.3) Las fuentes del derecho Internacional Tributario son:

Las convenciones internacionales, los usos y costumbres internacionales, los principios del
derecho y jurisprudencia y doctrina de reconocidos publicista

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* (9.4.4) Argentina, ha firmado tratados para evitar la doble imposición con otros países, estos
tratados tienen jerarquía:

Superior a las leyes

* (9.4.3) El criterio de atribución de potestad tributaria de nacionalidad sostiene que:

El poder tributario es el correspondiente al estado donde el contribuyente tenga su

nacionalidad

Unidad Nº 10

37. (10.1.10) En el impuesto a las ganancias, las rentas de las sociedades de capital, son:

Tercera categoría

38. (10.1.10) En el impuesto a las ganancias, los honorarios profesionales, tributan en:

Cuarta categoría

39. (10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto
a las ganancias son:

Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones,

títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga

40. (10.2.10) En el impuesto a la ganancia mínima presunta están exentos los activos
nacionales inferiores:

A $200.000

41. (10.1.14) En el impuesto a la ganancia quedan sujetos a la alícuota de 35%:

Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los
fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios,
mineros

* (10.1.10) El producido en dinero o en especies de la locación de inmuebles urbanos y rurales

de Sociedades de capital ganancias de:

Tercera categoría

* (10.1.11) Son deducciones personales:

El mínimo no imponible y las cargas de familia

* (10.) El impuesto a las ganancias se divide en las siguientes categorías:

1º categoría que grava las rentas del suelo 2º categoría grava las rentas de los bienes
muebles amortizables 3º categoría que grava las rentas de sociedades de capital y 4º
categoría que grava las rentas del trabajo personal

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* (10.2.1) Cual de las siguientes opciones NO constituye uno de los caracteres del impuesto a
la ganancia mínima presunta:

Provincial

* (10.1.10) En el impuesto a las ganancias, las rentas obtenidas por personas físicas obtenidas
de títulos, cedula, bono, letra de tesorería, debentures, cauciones ocrecitos en dinero o valores
privilegiados o quirografarios, consten o no en escritura pública y toda suma que sea el
producto de la colocación del capital, cualquiera sea su denominación o forma de pago
constituyen ganancias de la:

Segunda Categoría

* (10.1.2) Indique cual de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres del impuesto
a la ganancia mínima presunta:

Nacional (de emergencia), directo, real y periódico

* (10.1.2) Es el tributo que grava los bienes afectados actividades empresarias, incluidos los
inmuebles rurales afectados o no a una explotación. Estamos hablado de:

Impuesto a la ganancia mínima presunta

* (10.1.13) La ganancia neta sujeta a impuesto es:

La resultante de restar de la ganancia bruta, los gastos para obtenerla o mantener y

conservar la fuente

* (10.1.2) Cual es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas

físicas y sociedades indivisas:

35%

* (10.1.10) Constituyen ganancias de la primera categoría:

Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el país y en el exterior
tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría

Unidad Nº 11

42. (11.2.5) El impuesto sobre los bienes personales recae:

Sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas físicas y sucesiones indivisas
existentes al día 31 de diciembre de cada año

43. (11.3.2) El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de

personas físicas y sucesiones indivisas es:

La transferencia de dominio a titulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país

* (11.2.11) En el impuesto sobre los bienes personales se hayan exentos:

Ninguna de las respuestas es correcta

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Activos que en forma global no superen los $305.000,00

* (11.3.9) La alícuota que fija la ley 23.905 para obtener el importe del impuesto a la
transferencia de inmuebles es del:

1,5% del valor declarado de venta

* (11.2.7) La base imponible gravada para las personas físicas residentes en el país se da
cuando el patrimonio supere:

$305.000,00

* (11.1.1) Cuales son los caracteres de los impuestos a los premios de sorteo y concurso
deportivos?

Es nacional (de emergencia, directo, real e instantáneo

* (11.1.1) Que se entiende por impuesto a los premios de sorteo y concursos deportivos:

Es el tributo que grava la obtención de un premio de sorteo en los juegos o concursos que la
ley detalla

* (11.2.4) A los sujetos pasivos domiciliados en el país le son gravados:

Los bienes que poseen en el país y en el extranjero

* (11.1.7) La base imponible del impuesto a los premios y sorteos:

La base imponible es el 90% del valor del bien o del total del premio

* (11.2.11) En los impuestos sobre los bienes personales se hayan exentos:

Los actos que se encuentran en el art 24 de la ley 23.966

* (11.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto a los premios y sorteos y
concursos deportivos es:

La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla

* . (11.2.1) Indique cual de las siguientes opciones hace referencia a los caracteres propio del
impuesto a los bienes personales:

Nacional, directo, personal y periódico

* (11.2.1) Que se entiende por impuesto sobre los bienes personales:

Es el tributo que grava la posesión o pertenencia de un patrimonio conformado por bienes

* (11.2.2) El aspecto material del hecho imponible en el impuesto sobre los bienes personales
consiste:

Grava la posesión o pertenencia de un patrimonio conformado por bienes al día 31/12 de

cada año

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* (11.2.1) El impuesto a los bienes personales es un impuesto que:

La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o

en el extranjero, de un patrimonio

* (11.2.2) El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:

La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o

en el extranjero, de un patrimonio

* (11.1.7) la alícuota del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos es:

Del 31% del monto neto del premio

* (11.2.4) A los sujetos pasivos, domiciliados en el país, les son gravados:

Los bienes que poseen en el país y en el extranjero

Unidad Nº 12

44. (12.1.6) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

Ninguna es correcta

Entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores

* (12.1.1) Que se entiende por impuesto al valor agregado:

Es un impuesto que grava: la venta de cosas muebles situadas o colocadas en el país; las
obras, locaciones, prestaciones de servicio, las importaciones definitivas de cosas muebles, y
las prestaciones comprendidas en el inc. e del art. 3, realizadas en el exterior, cuya
utilización o explotación efectiva, se lleva a cabo en el país, cuando los prestatarios sean
sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de responsables
inscriptos

* (12.1.4) Cuales de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al
valor agregado:

La elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble

* (12.3.1) Que se entiende sobre impuestos internos:

Es el tributo que grava el expendio y fraccionamiento de artículos nacionales o importados

que revistan el carácter de nocivos para la salud y suntuarios

Unidad Nº 13

45. (13.2.1) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
transacciones financieras son:

Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza,

abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras

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46. (13.3.1) El contrato de renta vitalicia es:

Oneroso

* (12.1.7) Cual es la base imponible del I.V.A:

Es el precio neto de venta, de la locación o de la prestación de servicios que resulte de la

factura o documentos equivalentes

Unidad Nº 14

47. (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del /impuesto sobre los ingresos
brutos/del impuesto de sellos, de la provincia de Córdoba:

Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de

bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a titulo oneroso realizada en forma habitual
en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar
donde la lleve a cabo

48. (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto inmobiliario de la provincia
de Córdoba:

Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a titulo de dueño de un bien

inmueble en la provincia de Córdoba

49. (14.10) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado

deberá ser citado para que comparezca a estar a derecho en plazo de:

3 días a contar desde su notificación

50. (14.10) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado

deberá ser citado de remate en el plazo de:

3 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho

51. (14.9) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que
apliquen las sanciones previstas en los arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declare
la inexistencia de presuntas infracciones:

Deberán ser noticiadas a los interesados y quedaran firmes, si dentro de los 15 días de
notificadas, estos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el art. 112 del
Código consignado

52. (14.2.1) –armadas así no mas- Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1º marca
y cosecha antigua con el fin de exhiba, con el fin de las devuelva, que acto jco. es:

Comodato

53. (14.2.2) Conforme a lo que dispone el C.C en materia de prueba del comodato:

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Se usan las disposiciones sobre la locación

54. (14.7) En el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba, el ejercicio en
forma independiente de profesiones liberales como la abogacía se haya:

Exento

55. (14.9) El Código tributario de la provincia de Córdoba establece que los contribuyentes
responsables o terceros que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o
maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones
tributarias que a ello o a terceros incumban:

Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el

importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a
30 días, sin perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes

* (14.4) La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la:

Establece la dirección general de catastro

* (14.10) En el proceso de ejecución fiscal, en la provincia de Córdoba, el procurador fiscal

podrá:

Librar bajo su firma, mandamiento de ejecución y embargo por la suma reclamada con más
el (30%) para responder en la presentación de la demanda

* (14.9) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que
apliquen las sanciones previstas en los arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren
la inexistencia de presuntas infracciones:

Deberán ser notificadas a los interesados y quedaran firmes, si dentro de los 15 días de
notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración en el art. 112 del código
consignado.

Unidad Nº 15

56. (15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide
sobre la actividad comercial, industrial y de servicio de la ciudad de Córdoba:

Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a

titulo oneroso, y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o
exhibirla de algún modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad,
higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un
tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población

57. (15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide
sobre los vehículos automotores, acoplados y otros vehículos de la ciudad de Córdoba:

Consiste en la situación jurídica del ser titular del dominio de un vehículo automotor,
acoplado y similares, radicados en la ciudad de Córdoba, en virtud de los servicios
municipales de conservación y mantenimiento de la viabilidad de las calles, señalización vial,

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control de circulación vehicular y todo otro servicio que de algún modo posibilite o favorezca
el tránsito vehicular, su ordenamiento y seguridad

* (15.2.2) El aspecto personal de la contribución municipal que incide sobre los inmuebles se
configura:

Sobre titulares del dominio y poseedores a titulo de dueño de inmuebles ubicados dentro
del ejido municipal

* (15.2.2) El aspecto temporal de la contribución municipal que incide sobre los inmuebles se
configura:

Anualmente

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