Licenciatura en administración con

acentuación en empresas.

Actividad: “2”

Asignatura: Derecho Fiscal-

Tutor: MDF. Juan Luis González Vega.

Nombre Alumna:Valery Elizabeth Copado de la Garza

Matricula: 51214

Guadalupe, N.L a 08 de octubre de 2022.

Introducción

En el siguiente documento veremos algunos de los datos mas importantes dentro

del código fiscal de la federación.

Se realiza por medio de diagramas y esquemas para mejor comprensión de los

artículos e importancia que hay dentro de ellos, con el fin de poder aplicar las

normas estipuladas y que se cumplan mediante las obligaciones existentes que

hay dentro de la federación fiscal.

La información que se plasma dentro del documento es mas que nada para

entender que se tiene un reglamento que debe de cumplirse en tiempo y forma

dando a conocer porcentajes y casos en los que se hacen procedimiento de los

artículos, también así cuando procede las sanciones cuando alguna ley no se

cumple.

  I.- Por medio de un diagrama de flujo desarrolla el procedimiento del

embargo precautorio (artículo 40-A).

Procedimiento de embargo
precautorio

Se practicará una vez

Cuando no puedan iniciarse o
desarrollarse las facultades
de las autoridades fiscales
derivado de que los
contribuyentes, los
responsables solidarios o
terceros con ellos
relacionados no sean
localizados en su domicilio
fiscal; desocupen o
abandonen el mismo sin
presentar el aviso
correspondiente; hayan
desaparecido, o se ignore su
domicilio.
puestos fijos o semifijos en la
vía pública y éstos no puedan
agotadas las medidas de
apremio a que se refieren las
fracciones I y II del artículo 40
de este ordenamiento, salvo
en los casos siguientes
Cuando las autoridades
fiscales practiquen visitas a
contribuyentes con locales,
Cuando se detecten envases
o recipientes que contengan
bebidas alcohólicas que no
tengan adheridos marbetes o
precintos, o bien, teniéndolos
adheridos éstos sean falsos o
se encuentren alterados, y
cuando no se acredite la legal
posesión de los marbetes o
precintos que tenga en su
poder el contribuyente
Cuando una vez iniciadas las
facultades de comprobación,
exista riesgo inminente de
que los contribuyentes, los
responsables solidarios o
terceros con ellos
 de contribuyentes o, en su bienes.
caso, no exhiban los
comprobantes que amparen
la legal posesión o propiedad
de las mercancías que
enajenen en dichos lugares.

   II.- Por medio de un esquema desarrolla algunas de las facultades de las

autoridades fiscales (artículos 41 al 42).

Imponer la multa que corresponda en los términos de este

Código y requerir hasta en tres ocasiones la presentación
de la información omitida, otorgando al contribuyente un
plazo de quince días para el cumplimiento de cada
requerimiento. Si no se atienden los requerimientos se
impondrán las multas correspondientes que, tratándose de
declaraciones, será una multa por cada obligación omitida.
La autoridad, después del tercer requerimiento respecto de
la misma obligación, podrá aplicar lo dispuesto en la
siguiente fracción.

Tratándose de la omisión en la presentación de una declaración

periódica para el pago de contribuciones, una vez realizadas las
Articulo 41 acciones previstas en la fracción anterior, podrán hacer efectiva
al contribuyente o al responsable solidario que haya incurrido
en la omisión, una cantidad igual al monto mayor que hubiera
determinado a su cargo en cualquiera de las seis últimas
declaraciones de la contribución de que se trate. Esta cantidad
a pagar no libera a los obligados de presentar la declaración
omitida.

Cuando la omisión sea de una declaración de

las que se conozca de manera fehaciente la
cantidad a la que le es aplicable la tasa o cuota
respectiva, la autoridad fiscal podrá hacer
efectiva al contribuyente, una cantidad igual a
la contribución que a éste corresponda
determinar, sin que el pago lo libere de
presentar la declaración omitida.
 Rectificar los errores aritméticos, omisiones
u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos, para lo cual las
autoridades fiscales podrán requerir al
contribuyente la presentación de la
documentación que proceda, para la
rectificación del error u omisión de que se
trate.

Requerir a los contribuyentes, responsables

solidarios o terceros con ellos relacionados, para
que exhiban en su domicilio, establecimientos, en
las oficinas de las propias autoridades o dentro
del buzón tributario, dependiendo de la forma en
que se efectuó el requerimiento, la contabilidad,
así como que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran a
efecto de llevar a cabo su revisión.

.
Articulo 42
Practicar visitas a los contribuyentes, los
responsables solidarios o terceros
relacionados con ellos y revisar su
contabilidad, bienes y mercancías.

Revisar los dictámenes formulados por

contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes y sobre las
operaciones de enajenación de acciones
que realicen, así como cualquier otro
dictamen que tenga repercusión para
efectos fiscales formulado por contador
público y su relación con el cumplimiento de
disposiciones fiscales.
  III.- Al incumplir con sus obligaciones los contribuyentes, la autoridad tiene el
derecho de realizar facultades de comprobación, las cuales tienen la finalidad de
verificar la contabilidad que llevan los contribuyentes; una de las facultades de
comprobación es la visita domiciliaria, la cual debe de cumplir con ciertas reglas. A
través de un mapa conceptual representa las reglas y plazos con los que debe de
cumplir la autoridad para realizar una visita domiciliaria (Art. 46 y 46-A del CFF.).

ART-46

Si la visita se realiza Con las mismas formalidades

De toda visita en el domicilio
fiscal se levantará acta en la
que se hará constar en forma
circunstanciada los hechos u
omisiones que se hubieren
conocido por los visitadores
simultáneamente en dos o
más lugares, en cada uno de
ellos se deberán levantar
actas parciales, mismas que
se agregarán al acta final que
de la visita se haga, la cual
puede ser levantada en
cualquiera de dichos lugares
a que se refieren las
fracciones anteriores, se
podrán levantar actas
parciales o complementarias
en las que se hagan constar
hechos, omisiones o
circunstancias de carácter
concreto, de los que se tenga
conocimiento en el desarrollo
de una visita.

Si en el cierre del acta final de la visita no

Cuando resulte imposible
continuar o concluir el
ejercicio de las facultades de
comprobación en los
establecimientos del visitado,
las actas en las que se haga
constar el desarrollo de una
visita en el domicilio fiscal
podrán levantarse en las
oficinas de las autoridades
fiscales
estuviere presente el visitado o su
representante, se le dejará citatorio para
que esté presente a una hora determinada
del día siguiente, si no se presentare, el
acta final se levantará ante quien estuviere
presente en el lugar visitado; en ese
momento cualquiera de los visitadores que
haya intervenido en la visita, el visitado o la
persona con quien se entiende la diligencia
y los testigos firmarán el acta de la que se
dejará copia al visitado.
 Art.46-A Contribuyentes respecto de los
cuales la autoridad fiscal o aduanera
solicite información a autoridades
fiscales o aduaneras de otro país o
esté ejerciendo sus facultades para
verificar el cumplimiento de las
obligaciones establecidas en los
artículos 76

Contribuyentes que integran

el sistema financiero, así
como de aquéllos que opten
por aplicar el régimen previsto
en el Título II, Capítulo VI de
la Ley del Impuesto sobre la
Renta. En estos casos, el
plazo será de dieciocho
meses contado a partir de la
fecha en la que se notifique a
los contribuyentes el inicio de
las facultades de
comprobación.
. Fallecimiento del
contribuyente, hasta
en tanto se designe al
representante legal de
la sucesión. Huelga, a partir de que
se suspenda
temporalmente el
trabajo y hasta que
termine la huelga

Cuando el contribuyente
desocupe su domicilio fiscal
sin haber presentado el aviso
de cambio correspondiente o
cuando no se le localice en el
que haya señalado, hasta que
se le localice.

IV.- Continuando con el tema de las visitas domiciliarias, elabora un diagrama de

Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento
flujo en donde
de datos, se plasme
informes la secuencia
o documentos solicitados porque
las se debe de seguir en dicha facultad de
autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de
comprobación (Art.fiscales,
sus obligaciones 49 deldurante
CFF.) el periodo que
transcurra entre el día del vencimiento del plazo
otorgado en el requerimiento y hasta el día en que
conteste o atienda el requerimiento, sin que la Tratándose de la fracción VIII
suspensión pueda exceder de seis meses. del artículo anterior, el plazo
se suspenderá a partir de que
la autoridad informe al
contribuyente la reposición del
procedimiento

Cuando la autoridad se vea

ART.49
impedida para continuar el ejercicio
de sus facultades de comprobación
por caso fortuito o fuerza mayor,
hasta que la causa desaparezca, lo
Se llevará a cabo en el domicilio Al presentarse los
cual se deberá publicar en el Diario
fiscal, establecimientos, sucursales, visitadores al lugar en
Oficial de la Federación y en la donde deba practicarse la
 Administración Tributaria. orden de verificación al
en la vía pública, de los
contribuyentes, asesores fiscales, visitado, a su
instituciones financieras, fiduciarias, representante legal, al
fideicomitentes o fideicomisarios, encargado o a quien se
los últimos tres en el caso de encuentre al frente del
fideicomisos, y en el de las partes lugar visitado,
contratantes o integrantes, en el indistintamente, y con
caso de cualquier otra figura dicha persona se
jurídica entenderá la visita de
inspección

Los visitadores se deberán

En toda visita domiciliaria se identificar ante la persona con
levantará acta o actas en las que quien se entienda la diligencia,
  V.- Por medio
se harándeconstar
un diagrama
en forma de llaves, desarrolla la siguiente requiriéndola
información para que designe
circunstanciada los hechos u dos testigos; si éstos no son
acerca deomisiones
la determinación presuntiva
conocidos por los
de la utilidad fiscal: designados o los designados no
visitadores, en los términos de aceptan servir como tales
    - 3 casos en que
este Código y suprocede
Reglamento la determinación
o, (artículo 55 del CFF).
en su caso, las irregularidades
detectadas durante (artículo
     - 3 procedimientos la inspección.
56 del CFF).

     - 3 porcentajes a aplicar (artículo 58 del CFF)

1-De tratarse dichos depósitos de ingresos que

no son declarados.

2-Si la autoridad fiscal ejerce sus facultades de

3 CASOS EN QUE comprobación

PROCEDE LA 3-Sólo si el contribuyente no sustenta

DETERMINACIÓN documentalmente en su contabilidad el registro
de los depósitos bancarios, el fisco puede
DEL ART.55 presumir que tales depósitos son ingresos y valor
de actos o actividades por los que se deban
pagar contribuciones
  Utilizando los datos de la contabilidad
del contribuyente.
 Tomando como base los datos
contenidos en las declaraciones del
ejercicio correspondiente a cualquier
contribución, sea del mismo ejercicio o
3 de cualquier otro, con las
PROCEDIMIENTOS modificaciones que, en su caso,
hubieran tenido con motivo del
ART.56 ejercicio de las facultades de
comprobación
 Con otra información obtenida por las
autoridades fiscales en el ejercicio de
sus facultades de comprobación.

 6% tratándose de las actividades a que hace

referencia el artículo 28, fracción I, apartado B
de este Código, excepto distribución de gas
licuado de petróleo y enajenación en estaciones
de servicio de gasolinas y diésel.
 Se aplicará 12% en los siguientes casos:
Industriales: Sombreros de palma y paja.
Comerciales: Abarrotes con venta de granos,
3 PORCENTAJES semillas y chiles secos, azúcar, carnes en
estado natural; cereales y granos en general;
A APLICAR DEL leches naturales, masa para tortillas de maíz,
ART.58 pan; billetes de lotería y teatros.
 Se aplicará 15% a los giros siguientes:
Comerciales: Abarrotes con venta de vinos y
licores de producción nacional; salchichonería,
café para consumo nacional; dulces, confites,
bombones y chocolates; legumbres, nieves y
helados, galletas y pastas alimenticias, cerveza
y refrescos embotellados, hielo, jabones y
detergentes, libros, papeles y artículos de
escritorio, confecciones, telas ETC
Conclusión.
Me llevo como aprendizaje cual es el procedimiento para realizar un embargo
precautorio, tenia un poco de conocimiento, pero realizando este tipo de trabajos
tengo mejor manera de entender y poder poner en practica las leyes ya que por lo
general nadie entiende los conceptos que hay dentro de ella y también, así como
se realizan los procedimientos y los procesos a seguir cuando alguna norma no se
cumple.

Me es de mucha utilidad realizar los esquemas ya que nos concentramos en lo

más importante dentro de cada artículo, cabe de mencionar que es de mucha
ayuda leer los conceptos de cada uno de ellos para poder así ponerlos en practica
y poder saber cuándo se estaría aplicando cada artículo.
Bibliografía
Código Fiscal de la Federación Vigente