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ENUNCIADO EMPRESA DIAMANTINA SAC

OBJETIVO: Aplicacin de la Contabilidad Simplificada


INVENTARIO INICIAL La empresa DIAMANTINA SAC, RUC N 20017912453, reinicia el ejercicio 2010 con los siguientes datos: PASIVO + RUBROS ACTIVO PAT Caja y Bancos 15,000.00 Caja 1,000.00 Cta Cte 14,000.00 Mercaderas 20,000.00 Activos Fijos 16,800.00 Capital 50000 Resultado Acumulado 1800 Totales 51,800.00 51,800.00 ADQUISICIONES (Compras) Fecha 05.01.10, Factura 001-002451 emitida por el proveedor Business Frack SAC por un total de S/. 2,000 (ms IGV), por una asesora en comercializacin. La operacin es realizada al contado; este servicio se encuentra sujeto a una detraccin del 10% el cual es pagada el mismo da. Fecha 10.01.10, factura 002-000018 emitida por el proveedor Len Star SAC, por compra de mercaderas por un total de S/. 25,000 (ms IGV); esta compra tiene como destino operaciones gravadas. Se cancela el 60% Fecha 15.01.10, factura 001-015487 emitida por el proveedor Gutirrez Ms, Gisela, por compra de maquinaria a ser utilizada en la elaboracin de productos cuya venta se encuentra exonerado del IGV; el valor de compra es de S/. 42,000 (ms IGV). Se cancela el 100% de la operacin Fecha 20.01.10, RH N 001-0000014 emitido por el Sr. Jaramillo Prez,Pedro; mantenimiento de local, S/. 1,800; la operacin est sujeto a la retencin del 10%, se le cancela la diferencia. Fecha 21.01.10, NC N 001-0000002 emitido por el proveedor Len Star SAC, ajuste de precios (Referencia: Factura 002-000018) por un total de S/. 200 (ms IGV) Fecha 22.01.10, Recibo N T01-24515 por un total de S/. 2,400 (ms IGV), emitido por el proveedor Agua Totales SAA, por el servicio de agua del mes de enero; el documento tiene fecha de vencimiento 29.01.10. Esta operacin es cancelada el 03 de febrero Fecha 30.01.10 se efectan varias compras (todas ellas con BV (Gastos Menores), todas son canceladas en efectivo; el importe del gasto asciende a S/. 410.00 (Formatera, tiles de oficina, fotocopias, artculos de ferretera, etc.: Fecha 30.01.10, el Sr. Mario Moreno Pezo, nos hace llegar el Recibo de Arrendamiento por el alquiler del local del mes de enero por un total de US$ 300.00 (TC 3.117); se le cancela de inmediato FACTURAS Y DEMAS COMPROBANTES DE PAGO EMITIDOS EN EL PERIODO Fecha 02.01.10, se emite la Factura N 001-00001450 al cliente KARLALAW SRL, por concepto de anticipo recibido de S/. 15,000.00 (incluye IGV) por la venta de unos productos a entregarse en el mes de Abril (estos productos an no se encuentran en stock). Fecha 03.01.10, se emite la factura N 001-00001451 al cliente MONDRAGON HNOS SAC, por la venta de mercaderas por un total de S/. 6,200.00 (ms IGV); se cobra el 50% Fecha 08.01.10, se emite la factura N 001-00001452 al cliente KAMETSA SAC, por la venta de mercaderas por un total de S/. 28,000.00 (exoneradas del IGV). Se cobra el 80% Fecha 10.01.10, se emite la factura N 001-00001453 al cliente Marco Garcs Padilla , por la venta de mercadera a S/. 12,000.00 (exonerada del IGV); se cobra el 100% Fecha 18.01.10, se emite la Nota de Crdito por motivo de ajuste de precios de la venta realizada con fecha 03.01.10, segn factura N 001-00001451. El ajuste de precios es de S/. 200.00 Fecha 22.01.10, se emite la Nota de Dbito N 001-00000001 por motivo de ajuste de precios de la venta realizada con fecha 08.01.10, segn factura N 00100001452. El ajuste de precios es de S/. 2,000.00. Este importe es cobrado en su totalidad; quedando pendiente an el saldo del 20% de la factura inicialmente emitida. Fecha 23.01.10, se emite la factura N 001-00001454 al cliente DAFME SRL, por la venta de mercadera por un valor de venta de S/. 4,000.00; los productos vendidos se encuentra exonerada dell IGV. Se cobra el 100% de la venta. Se tiene el detalle de la emisin de Boletas de Ventas (serie 001 es utilizada en operaciones de ventas gravadas y la serie 002 en entas exoneradas), todas las operaciones se han realizado al contado. Las ventas fueron realizados con consumidores finales:
Fecha 27.01.10 27.01.10 28.01.10 28.01.10 29.01.10 29.01.10 29.01.10 29.01.10 30.01.10 30.01.10 30.01.10 30.01.10 30.01.10 30.01.10 31.01.10 31.01.10 Documento Clientes Importe Totales por da

Fecha
18.01.10 18.01.10 18.01.10 20.01.10 20.01.10 20.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 25.01.10 30.01.10 30.01.10

Documento
002-00000001 002-00000002 002-00000003 002-00000004 002-00000005 002-00000006 002-00000007 002-00000008 002-00000009 002-00000010 002-00000011 002-00000012 002-00000013 002-00000014 002-00000015 002-00000016

Clientes

Importe

Totales por da

001-00000001 XXXX 240.00 001-00000002 XXXX 200.00 440.00 001-00000003 XXXX 180.00 001-00000004 Silva Paredes, Carmen 800.00 980.00 001-00000005 XXXX 140.00 001-00000006 XXXX 640.00 001-00000007 XXXX 140.00 001-00000008 XXXX 350.00 1,270.00 001-00000009 XXXX 620.00 001-00000010 XXXX 125.00 001-00000011 Matos Barzola, Florencio 1,450.00 001-00000012 XXXX 100.00 001-00000013 XXXX 200.00 001-00000014 XXXX 300.00 2,795.00 001-00000015 XXXX 200.00 001-00000016 XXXX 400.00 600.00 Totales 6,085.00 6,085.00 Nota: A partir del 01.03.09, la obligacin de identificar a los adquirientes consumidores 700.00

90.00 145.00 210.00 445.00 180.00 1,240.00 1,240.00 2,660.00 1,520.00 550.00 710.00 715.00 720.00 323.00 321.00 230.00 5,089.00 1,090.00 300.00 1,390.00 9,584.00 9,584.00 finales (Apellidos y Nombres y N del DNI) es para aquellas operaciones mayores a S/. XXXX XXXX XXXX XXXX Zapata Villa, Francisco Gmez Aguirre, Federico Mendoza Calle, Luis XXXX Martnez Carranza, Carmen Alvis Lpez, Teobaldo Alvarez Matas, Elmer XXXX XXXX XXXX Huirse Villarreal, Mario XXXX

MAS DATOS PRORRATEO DEL IGV: 70% Operaciones no gravadas y 30% Operaciones Gravadas COSTO DE VENTAS: El costo de las mercaderas vendidas representa el 70% del valor de venta DEPRECIACION: Por el mes de enero 2010 es de S/. 3,600 PROVISION CTS: por el mes de enero 2010 es de S/. 467 SUELDOS: La planilla de sueldos del mes de enero 2010 es como sigue: Total Sueldos 4,800.00 Aportes Essalud (9%) 432.00 Total carga de personal 5,232.00 AFP 13% (dato) 624.00 DISTRIBUCION DEL GASTO Neto a pagar al Trabajador 4,176.00 Descripcin Funcin PAGO DE REMUNERACIONES: 31.01.10 Gastos Personal (CTS) Pers GASTOS BANCARIOS. Segn extracto bancario: CTS Pers Descripcin Monto Depreciacin GG ITF 42.00 Tributos (ITF) GG Mant y Portes 8.00 Mant.y Portes GG 50.00 Asesora Comerc. VTA DISTRIBUCION DEL GASTO para fines del Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin es como sigue: En funcin a: G.Adm G.Vta Personas 60% 40% Infraestruct. 35% 65% Gtos Grales 70% 30% Mantenimiento local GG Alquiler EST Utiles de Oficina GG Servicio Agua Pers Totales

Monto 5,232.00 467.00 3,600.00 42.00 8.00 2,000.00 1,800.00 935.10 410.00 2,719.20 17,213.30

G.Adm 3,139.20 280.20 2,520.00 29.40 5.60 0.00 1,260.00 327.29 287.00 1,631.52 9,480.21

G.Vta 2,092.80 186.80 1,080.00 12.60 2.40 2,000.00 540.00 607.82 123.00 1,087.68 7,733.10

CPC Jos Luis Garca Quispe Fono 01-998011937 jgarcia_ofc@hotmail.com

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS


PERIODO 2010 : RUC 20017912453 : RAZON SOCIAL DIAMANTINA SAC :
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN

1 de 2

NMERO FECHA DE CORRELA EMISIN TIVO DEL DEL FECHA DE REGISTRO COMPROBA VENCIMIENT O CDIGO NTE DE O O FECHA UNICO DE PAGO O DE PAGO (1) LA DOCUMENT OPERACI O N

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACIN DEL PROVEEDOR


N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

SERIE O TIPO (TABLA 10)

AO DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES,

CDIGO DE EMISIN DE LA DEPENDEN CIA ADUANERA (TABLA 11) LA DUA O DSI

BASE IMPONIBLE IGV

BASE IMPONIBLE IGV

TIPO (TABLA 2)

NMERO

DENOMINACIN O RAZN

SOCIAL

05.01.10 10.01.10 15.01.10 20.01.10 21.01.10 22.01.10 30.01.10

29.01.10 30.01.10

01 01 01 02 07 14 03 10

001 002 001 001 001 T01 Varios

00002451 00000018 00015487 00000014 00000002 00024515 Varios 00015425

06 06 06 06 06 06 Varios 06

20012451248 20025634871 10079711964 10081241582 20025634871 2006666666 Varios 10087452145

BUSSINES TRACK SAC LEON STAR SAC Gutirrez Mas, Gisela Jaramillo Prez, Pedro LEON STAR SAC AGUA TOTALES SAA Varios Moreno Pezo, Mario

2,000.00 25,000.00

380.00 4,750.00

-200.00

-38.00 2,400.00 456.00

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. TOTALES 26,800.00 5,092.00 2,400.00 456.00 (2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. (3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el deps
Tabla 10 01 Facturas 02 RH 03 BV 04 Liq.Comp. . Tabla 11 019 Tumbes 028 Talara 046 Paita 055 Chiclayo .

Tabla 2 01 DNI 04 Carnet Ext 06 RUC 07 Pasaporte .

La totalizacin por folio no es obligatorio para los que lleven en hojas sueltas

PRORRATEO DEL IGV 30% Crdito Fiscal 70% NO es CF Total

136.80 319.20 456.00

Total de IGV a reclasificar Al costo (Cta 33) 7,980.00 Al gasto (Cta 63) 319.20 Total 8,299.20
CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

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2 de 2

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR DE LAS ADQUISICI ONES NO GRAVADAS

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN (3)


N DE COMPROBAN TE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO DOMICILIADO (2) NMERO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

OTROS OTROS TRIBUTOS Y CARGOS DCTOS

IMPORTE TOTAL

TIPO DE CAMBIO FECHA DE EMISIN FECHA TIPO (TABLA 10)

N DEL SERIE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

BASE IMPONIBLE IGV

42,000.00

7,980.00 1,800.00 -180.00

410.00 935.10 42,000.00 7,980.00 2,735.10 410.00 0.00 -180.00

2,380.00 29,750.00 49,980.00 1,620.00 -238.00 2,856.00 410.00 935.10 0.00 87,693.10

1000451

05.01.10

10.01.10

01

002

00000018

3.117

ecto de los cuales se efectu el depsito.


TC a consignar Numeral 17 del artculo 5 del Reglamento de la Ley del IGV

No es crdito fiscal 100% Costo del AF

CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

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FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


PERIODO RUC RAZON SOCIAL
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN

: : :

2010 20017912453 DIAMANTINA SAC


COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL CLIENTE

1 de 2

FECHA FECHA DE DE EMISIN DEL VENCIMI N SERIE O COMPROBANT ENTO N DE SERIE E DE PAGO O TIPO Y/O DE LA DOCUMENTO (TABLA PAGO MAQUINA 10) REGISTRAD ORA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

VALOR BASE FACTURADO IMPONIBLE DE DE LA LA EXPORTACI OPERACIN N GRAVADA EXONERADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

02.01.10 03.01.10 08.01.10 10.01.10 18.01.10 18.01.10 20.01.10 22.01.10 23.01.10 25.01.10 27.01.10 28.01.10 29.01.10 30.01.10 30.01.10 31.01.10

01 01 01 01 07 03 03 08 01 03 03 03 03 03 03 03

001 001 001 001 001 002 002 001 001 002 001 001 001 001 002 001

00001450 00001451 00001452 00001453 00000002 001 al 003 004 al 006 00000001 00001454 007 al 014 001 al 002 003 al 004 005 al 008 009 al 013 015 al 016 014 al 016

6 6 6 6 6

6 6

20021548795 20121546286 20136589457 10079652481 20121546286 Varios Varios 20136589457 20021457864 Varios Varios Varios Varios Varios Varios Varios

KARLALAW SRL Mondragn Hnos SAC KAMETSA SAC Garcs Padilla Marco Mondragn Hnos SAC Varios Varios KAMETSA SAC DAFME SRL Varios Varios Varios Varios Varios Varios Varios 0.00

12,605.04 6,200.00 28,000.00 12,000.00 -200.00 445.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 369.75 823.53 1,067.23 2,348.74 1,390.00 504.20 23,718.49 55,584.00

Para empresas de servicios pblicos

Tabla 10 01 Facturas 02 RH 03 BV 04 Liq.Comp. .

Nota El el caso de BV, los emitidos mayores a S/. 700 debe identificar al adquiriente

TOTALES

Operaciones de Exportacin Artculo 33 y Apndice V de la Ley del IGV

CPC Jos Luis Garca Quispe Telfono 01-998011937 cpcjosegarcia@gmail.com

2 de 2

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA ISC INAFECTA

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO IGV Y/O IPM FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA IMPORTE TOTAL DEL COMPROBAN TE DE PAGO TIPO DE CAMBIO FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

N DEL COMPROBANT E DE PAGO O DOCUMENTO

2,394.96 1,178.00

-38.00

70.25 156.47 202.77 446.26 95.80 0.00 0.00 4,506.51 0.00

15,000.00 7,378.00 28,000.00 12,000.00 -238.00 445.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00 2,795.00 1,390.00 600.00 83,809.00
TC a consignar Numeral 17 del artculo 5 del Reglamento de la Ley del IGV

03.01.10

01

001

00001451

15.01.10

01

001

00001452

Tabla 10 01 Facturas 02 RH 03 BV 04 Liq.Comp. .

CPC Jos Luis Garca Quispe Telfono 01-998011937 cpcjosegarcia@gmail.com

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO" PERODO RUC : : 2010 20017912453 DIAMANTINA SAC

RAZN SOCIAL :
N Fecha o correlativ perodo de la o o CUO Operacin

Glosa o descripcin de la Operacin


Inventario Inicial Anticipo recibido Fac 001-00001450 Cobranza del 50% de la Fac 001-00001451 Depsito del SPOT Fac 001-0002451 Cancelacin Fac 001-00002451 Cobranza del 80% de la Fac 001-00001452 Cancelacin 60% Fac 002-00000018 Cobranza del 100% de la Fac 001-00001453 Cancelacin 100% Fac 001-00015487 Cobranza de BV serie 002 del 001 al 003 Cancelacin del 90% RH 001-00000014 Cobranza de BV serie 002 del 004 al 006 Cobranza de la ND 001-00000001 Cobranza del 100% de la Fac 001-00001454 Cobranza de BV serie 002 del 007 al 014 Cobranza de BV serie 001 del 001 al 002 Cobranza de BV serie 001 del 003 al 004 Cobranza de BV serie 001 del 005 al 008 Pago de Compras varias Pago de Alquiler Cobranza de BV serie 001 del 009 al 014 Cobranza de BV serie 002 del 015 al 016 Gastos segn extracto bancario Cobranza de BV serie 001 del 015 al 016 Centralizacin Registro Ventas Ajuste Reg. Ventas Centralizacin Registro Compras Ajuste Reg.Compras (reclasif. IGV) Ingreso de mercaderas en el mes Costo de Ventas (Salidas de mercaderas) Provisin CTS Provisin Depreciacin de AF Planilla de Sueldos Pago de la planilla de sueldos Distribucin del Gasto

ACTIVOS
10
Debe 15,000.00 15,000.00 3,689.00 Haber Debe

PASIVOS
20111 33311
Debe 11,800.00 Haber Debe

1212
Haber 15,000.00 3,689.00 238.00 2,142.00 Debe

122
Haber

39132
Haber

40111
Debe Haber

40172
Debe Haber Debe

4031
Haber Debe

407
Haber Debe

4111
Haber Debe

4212
Haber Debe

465
Haber

(01) (02)

(03)

01-01-10 02-01-10 03-01-10 05-01-10 05-01-10 08-01-10 10-01-10 10-01-10 15-01-10 18-01-10 20-01-10 20-01-10 22-01-10 23-01-10 25-01-10 27-01-10 28-01-10 29-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 30-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10 31-01-10

Debe 25,000.00

Haber

238.00 2,142.00 22,400.00 17,850.00 12,000.00 49,980.00 445.00 1,620.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00

22,400.00 17,850.00 12,000.00 49,980.00 445.00 1,620.00 2,660.00 2,000.00 4,000.00 5,089.00 440.00 980.00 1,270.00 410.00 935.00 2,795.00 1,390.00 50.00 600.00 83,809.00

410.00 935.00 2,795.00 1,390.00 600.00 4,506.51 12,605.04 42,000.00 7,980.00 24,800.00 46,688.21 467.00 3,600.00 432.00 624.00 4,176.00 4,176.00 13,528.00 8,299.20 180.00 37,713.10 49,980.00

4,176.00

89,758.00 77,401.00 83,809.00 74,758.00 0.00 12,605.04 49,800.00 46,688.21 61,780.00 0.00 0.00 3,600.00 13,528.00 12,805.71 0.00 TOTALES CUO: Cdigo Unico de la Operacin NOTAS (01) La operacin de reclasificacin est referida a la emisin del comprobante de pago N 001-00001450, emitida por concepto de anticipo, el mismo que no configura como ingreso. Sobre esta operacin podemos revisar el prrafo 16 de la NIC 18 INGRESOS.

180.00

0.00

432.00

0.00

624.00

4,176.00

4,643.00

23,195.00

37,713.10

49,980.00

49,980.00

(02) Es por el envo del importe del IGV como gasto o costo, de acuerdo a lo establecido en el artculo de la Ley del IGV, por cuanto, en aplicacin del prorrateo realizado, corresponde asignar el IG al costo del activo fijo adquirido y tambin al gasto. Esta apreciacin tambin la podemos encontrar en el prrafo 11 de la NIC 2 EXISTENCIAS.

(03) Distribucin del gasto en razn a la funcin (ver cuadro de distribucin)

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1 de 2

2 de 2

PATRIMONIO
5011
Debe Haber 50,000.00 Debe

GASTOS
60
Haber 1,800.00 Debe Haber Debe

INGRESOS
64 65
Haber Debe Haber Debe

5911

61
Haber Debe

62
Haber Debe

63
Haber Debe

68
Haber Debe

69
Haber Debe

70
Haber Debe

79
Haber

SALDOS INTERMEDIA CUENTAS DE FUNCIN DEL RIOS DE GASTO 88 89 94 95 GESTIN Debe Haber Debe Haber

CUENTAS DE 0 0 ORDEN

42.00

8.00 79,302.49 12,605.04

24,800.00 24,800.00

7,135.10 319.20

410.00

46,688.21 467.00 3,600.00 5,232.00 17,213.30 9,480.21 7,733.10

0.00

50,000.00

0.00

1,800.00

24,800.00

0.00

0.00

24,800.00

5,699.00

0.00

7,454.30

0.00

42.00

0.00

418.00

0.00

3,600.00

0.00

46,688.21

0.00

12,605.04

79,302.49

17,213.30

0.00

0.00

0.00

9,480.21

0.00

7,733.10

0.00

0.00

0.00

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DIAMANTINA SAC Estado de Ganancias y Prdidas Por Funcin Del 01.01.10 al 31.01.10 Ventas <-> Costo de Ventas Resultado Bruto <-> Gastos Administrativos <-> Gastos de Ventas Resul.Antes de Particip. e Impuestos 66,697.45 -46,688.21 20,009.23 -9,480.21 -7,733.10 2,795.93

ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar Comerc. Existencias Otros Activos Total Activo Cte Activo No Corriente Inmuebles Maquinaria y Equipos

DIAMANTINA SAC Balance General Al 31.01.10 PASIVO Pasivo Corriente 12,357.00 Tributos y aportes por pagar 9,051.00 Cuentas por Pagar Comerciales 3,111.79 Otras cuentas por pagar 722.29 Otros pasivos corrientes 25,242.07 Total Pasivo Cte PATRIMONIO 58,180.00 Capital Resultado Acumulado Resultado del Periodo Total Patrimonio 83,422.07 Total Pasivo + Patrimonio

1,236.00 14,518.10 467.00 12,605.04 28,826.14

DIAMANTINA SAC Estado de Ganancias y Prdidas Por Naturaleza Del 01.01.10 al 31.01.10 Ventas <-> Costo de Ventas Resultado Bruto <-> Gastos de Personal <-> Servicios de Terceros <-> Tributos <-> Gastos Diversos <-> Provisiones del Ejercicio Resul.Antes de Particip. e Impuestos 66,697.45 -46,688.21 20,009.23 -5,699.00 -7,454.30 -42.00 -418.00 -3,600.00 2,795.93

50,000.00 1,800.00 2,795.93 54,595.93 83,422.07

Total Activo

NOTAS Otros Activos IGV Crdito Fiscal Total Inmuebles Maquinaria y Equipos Inmueble Maquinaria Equipos <-> Deprecicacin acumulada Total Neto Tributos y aportes por pagar Retencin Renta de 4ta Essalud AFP Total

722.29 722.29

Otras Cuentas por Pagar CTS Enero 2009 Total

467.00 467.00

61,780.00 -3,600.00 58,180.00

180.00 432.00 624.00 1,236.00

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PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS


Mximo atraso permitido Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el mximo atraso permitido Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.

CDIGO 1

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS

LIBRO CAJA Y BANCOS


Tres (3) meses

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

Diez (10) das hbiles

Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposicin la renta. Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago.

Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del Impuesto a la Renta: Tres (3) meses (*) 3 Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se realice el pago. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, segn corresponda. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta: Diez (10) das hbiles

4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

Diez (10) das hbiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Tres (3) meses Diez (10) das hbiles Un (1) mes (**) Tres (3) meses (**) Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles

16

Diez (10) das hbiles

17 18 19

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles Diez (10) das hbiles

20

Diez (10) das hbiles

21

Diez (10) das hbiles

22

Diez (10) das hbiles

23

Diez (10) das hbiles

24

Diez (10) das hbiles

25

Diez (10) das hbiles

(*) Tratndose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias, y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resoluci

(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del Impuesto a la Renta, deber tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor