CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuentas por pagar: ciclo de compras

Cliente: XYZ, C.A. Fecha de auditoria al: 31/08/2017
Nombre y puesto del personal entrevistado del cliente:
Guillermo Rodríguez - Gerente General
Respuesta
Pregunta Debilidad
N/A Si No Comentarios
Alta Baja
1. ¿Existen normas y procedimientos para el Sistema de Cuentas a Pagar? a
2. ¿Contemplan tales normas y procedimientos la asignación de
a
responsabilidades para la imputación de comprobantes?
3. ¿Tales normas y procedimientos aseguran que toda factura aprobada sea
a a
contabilizada de inmediato?
4. ¿Se encuentra el sector separado de Caja o Tesorería? a
5. ¿Recibe el sector copia de la Orden de Compra? a
6. ¿Recibe la factura del proveedor directamente? a a
7. ¿Se controlan las facturas inmediatamente después de que son recibidas?
a
8. ¿Se solicitan al menos tres cotizaciones de los productos a diferentes
a a
proveedores antes de tramitar las ordenes de compras?
9. ¿Se comparan las facturas con las ordenes de compra en cuanto a cantidad,
a
precio y condiciones?
10. ¿Estas comparaciones se hacen con frecuencia? a a
11. ¿Se deja constancia de tales verificaciones o controles? a
12. ¿Se deja constancia en la Orden de Compra y en el Informe de Recepción de

haberse aprobado la factura correspondiente a los efectos de evitar la a

presentación de copias de facturas con la consiguiente duplicación de pagos?

13. ¿Se estampa el sello, en las copias de las facturas, de la palabra
a
"DUPLICADO"?
14. ¿Están los comprobantes, justificativos o documentación de respaldo
a
agrupados en un legajo?
15. ¿El sistema de archivo está organizado en función de las ordenes de pago con
a a
un correlativo ininterrumpido y anexando las facturas pendiente de pago?
16. ¿las facturas para el pago son aprobadas por el gerente? a
17. ¿Se concilia la cuenta de control del Mayor General con los comprobantes
a
pendientes de pago?
18. ¿El supervisor de departamento concilia la cuenta de control del Mayor
a
General con los comprobantes pendientes de pago?
19. ¿Existen firmas autorizadas en el banco para la emision de cheques? a a
20. ¿Hay un sistema adecuado para registrar y controlar las entregas parciales de
a
Ordenes de Compra?
21. ¿Se efectúan pagos a cuenta o adelantados a los proveedores? a
22. ¿Estos adelantos a proveedores son bajo decisiones gerenciales? a
23. ¿Las deudas con los proveedores se registran de forma individual? a a
24. ¿En el caso de tomarse servicios recurrentes se contabilizan separadamente
a a
el devengamiento y el pago?
25. ¿Las devoluciones de productos a proveedores son relacionadas con las notas
a
de crédito correspondiente?
26. ¿Son los saldos deudores vigilados y controlados? a
27. ¿Estos saldos son vigilados por el encargado directo de Cuentas por Pagar?
a
28. ¿Se llevan saldos individuales por proveedor? a a
29. ¿Son estos saldos conciliados con el Mayor General? a
30. ¿Con qué frecuencia se realiza la conciliación de estos saldos? a
Preparado por: Juanito Pérez Fecha: 22-10-2017 Revisión del Gerente: Genesis Ramírez Fecha: 24-10-2017
Revisión del senior: Gabriela Isturiz Fecha: 23-10-2017 Revisión del Socio: José Patiño Fecha: 25-10-2017