Ejemplo (EME)

Estado de Movimiento de Efectivo - Estado de Flujos de Efectivo

La CIA - XYZ presenta los siguientes Estados Financieros

BALANCE SITUACION DE "XYZ" (Millones de u.m.) ESTADO DE RESULTADOS "XYZ" (Millones de u.m)
31-12-n 31-12-(n-1)
ACTIVO CORRIENTE 2260 1600 Ventas
Existencias 900 700 Costo de Ventas
Clientes 1228 800 Otros gastos de Operación
Tesorería 132 100 Depreciación Inmovilizado

ACTIVO NO CORRIENTE 1814 1606 Benefición de Explotación (EBIT)

Maquinaria y Equipo 2360 2060 Gastos Financieros
Depreciación Acumulada -546 -454
Beneficios Antes de Impuestos
TOTAL ACTIVO 4074 3206 Impuestos

PASIVO CORRIENTE 1795 1124 Beneficios despues de Impuestos

Proveedores 830 606
Otros Acreedores 118 92 Con los daos anteriores elabore el EME - EFE
Prestamos Bancarios 847 426

PATRIMONIO NETO 2279 2082 Salida Efectivo: Todo Incremento del Activo es Salida de Efectivo
Capita Social 1400 1400 Entrada Efectivo: Toda Disminución del Activo es Entrada de Efectivo
Reservas 682 500
Resultados Acumulados 197 182 Entrada Efectivo: Todo Incremento del Pasivo y Capital es Entrada de Efec
Salida Efectivo: Toda Disminución del Pasivo y Capital es Salida de Efectivo
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4074 3206
La Depreciación es como entrada de dinero, porque son partidas vir

A) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIÓN

 1 Resultado Ejercicio antes de Impuestos
2 Ajustes al resultado
a) Depreciación
b) Gastos financieros

3 Cambios en el capital corriente

a) Existencias
b) Deudores y cuentas a cobrar
c) Acreedores y cuentas a pagar

4 Otros flujos de efectivo de operaciones

a) Pagos de intereses
b) Pagos por impuestos

5 FLUJOS DE EFECTIVO DE OPERACIONES (1+2+3+4)

B) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

6 Pagos por Inversiones

a) Inmovilizado Maq. y Equipo

7 Cobros por desinversiones

8 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION(7+6)

C) FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION

9 Aumentos y disminuciones de instrumentos de patrimonio

10 Aumentos y disminuciones de instrumento de pasivo financiero
11 Pagos por dividendos y otros instrumentos
12 FLUJOS DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO(9+10-11)

D) EFECTOS DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

E) AUMENTO/DISMINUCIOM NETA DEL EFECTIVO

Efectivo o Equivalente al inicio del ejercicio
Efectivo o Equivalente al final del ejercicio
"XYZ" (Millones de u.m)
31-12-n 31-12-(n-1)
6400 4800
4544 3360
1408 1104
92 46

356 290
74 30

282 260
85 78

197 182

tivo es Salida de Efectivo

Activo es Entrada de Efectivo

Pasivo y Capital es Entrada de Efectivo

sivo y Capital es Salida de Efectivo

dinero, porque son partidas virtuales