Nombre del estudiante: ASHMED ROBERTO CEJA ROSAS

Nombre del trabajo: Investigación de los Modelos de Control

Interno

Fecha de entrega: 13 de noviembre del 2022

Campus: TLALPAN

Carrera /Prepa: CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS

Semestre/Cuatrimestre: NOVENO

Nombre del maestro: REYNOSO DEL MOTTE MAURICIO

Instrucciones

Tarea 01 – Investigación de los Modelos de Control Interno. 

Compañeras y compañeros buen día a todos. 
La tarea de esta semana consistirá en investigar que otros modelos de control
interno existen aparte del modelo COSO; para lo cual, con la intención de
enriquecer el conocimiento en los modelos que existen y tener una idea de qué
modelos se encuentran vigentes, se recomienda consultar la siguiente liga: 
http://controlinternohoy.blogspot.com/2010/09/modelos-de-control-interno.html 
Una vez consultado lo anterior, deberán acceder a las fuentes de información que
ustedes consideren pertinentes y desarrollar su tarea de acuerdo a lo siguiente: 
Lista de Cotejo:                                  
Portada Institucional. [0.5 Pts.] 
Desarrollo de la información, mínimo 1 cuartilla explicando mínimo 3 modelos de
sistemas de control interno que sean diferentes a COSO. [8.0 Pts.] 
Interlineado de 1.5 con letra Arial y texto justificado. [0.5 Pts.] 
Referencias en formato APA. [1.0 Pts.] 
Nota: La liga propuesta como referencia de modelos de control interno contenida
en estas instrucciones, es únicamente en carácter referencial para que conozcan
los modelos de control interno, las fuentes de información sobre las cuales ustedes
desarrollarán su tarea, deberán ser diferentes a la liga propuesta de referencia en
estas instrucciones, quien coloque la misma información de la mencionada liga en
el desarrollo de su tarea, será calificado sobre una base de 7.00 
Fechas de entrega: 
Para ser calificado sobre una base de 10.00 (entrega en tiempo) la fecha límite de
recepción será hasta el 14 de noviembre de 2022. 
Para ser calificado sobre una base de 8.00 (entrega extemporánea) la fecha límite
de recepción será hasta el 21 de noviembre de 2022. 
Toda entrega posterior al día 22 de noviembre de la presente tarea, no tendrá
derecho a evaluación y se considerará con una ponderación de 0.00 (cero pts.) 
Buen día para todos compañeros, cualquier duda me encuentro a sus órdenes.
Desarrollo

Modelo de Control Kontrag

Es una Ley que entró en vigor el 05 de marzo de 1998 y modifico la Ley mercantil
(AKTG), y obliga a las empresas alemanas a proteger los recursos obtenidos de
terceros (Inversionistas) y asegura las utilidades para éstos, mediante un sistema
de gestión de riesgo, en cabeza del órgano supremo de la compañía (Junta
Directiva y Gerente), con el objetivo de prevenir cualquier tipo de fraude.

Objetivo. - Mejorar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas

Principales elementos:

 Obligación de establecer una estructura gerencial de riesgo (encargada del

control y administración)
 Análisis y evaluación sistemático del riesgo
 Comunicación oportuna del reconocimiento de Riesgos

RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL

 Consejo de Administración. - Es la instancia responsable de establecer guía,

supervisión general y gobernabilidad a la organización
 Gerencia. - El director general es el último responsable y asume la propiedad
del sistema de control
 Auditores Internos. - Evalúa la efectividad del sistema de control

MODELO GUÍA TURNBULL

El modelo Turnbull es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer

un sistema de control interno y revisar su efectividad. Esquema de control interno
diseñado por el Institute of Chartered Accountants of England and Wales (ICAEW).
Objetivo. - Es apoyar a las compañías públicas en la atención de requerimientos
sobre control interno.

Beneficios:

Mayor Probabilidad de lograr objetivos

Mayor cobertura a largo plazo
Desplazamiento oportuno a otras áreas de negocios
Disminución de sorpresas desagradables
Reducción de tiempo para emergencias

Importancias del modelo Turnbull:

Hay que tener en cuenta que lo contemplado en la guía Turnbull no pretende crear
una metodología de control interno como tal, sino ofrecer una serie de herramientas
y directrices complementarias a un esquema de control interno adecuado, que
permitan el cumplimiento de los objetivos de la compañía, protejan los intereses de
los accionistas y salvaguarden los activos de la entidad. Ofrece herramientas para
garantizar la fiabilidad de los reportes financieros y asegura el cumplimiento de la
normativa aplicable a la organización.

MODELO AUTOEVALUACION DE CONTROLES (AEC)

La Autoevaluación de Controles (AEC) es una forma de apoyar a toda empresa,

división, gerencia, jefatura o área a incrementar su capacidad de conseguir sus
objetivos. En general esta evaluación se efectúa por medio de una serie de
“talleres”, conducidos por una persona con los conocimientos genéricos del área,
pero con ideas muy precisas y actualizadas acerca del Control; por lo cual en una
mayoría de casos la facilitación del evento está a cargo de un Auditor Interno con
gran experiencia y dedicado a estas labores.

El modelo AEC se divide en cinco etapas:

• Etapa I.- Preparación. Comprende el objetivo, evaluación del recurso humano y

financiero, razones para llevar a cabo el modelo, diagnóstico.
• Etapa II.- Control Interno. Comprende el objetivo, evaluación del sistema de
control interno, evaluación de procesos, análisis de los resultados de los resultados
de las evaluaciones.

• Etapa III.- Planificación. Comprende el objetivo, formación del comité de

autoevaluación de controles y la unidad técnica de calidad, identificación de los
métodos para la recolección de datos, evaluación de la dirección de la
autoevaluación de controles.

• Etapa IV.- Autoevaluación de controles. Comprende el objetivo, elaboración de la

matriz de autoevaluación de controles, análisis de la información, elaboración de
informe de autoevaluación de controles, comunicación de los resultados.

• Etapa V.- Optimización del Sistema de Control Interno. Comprende el objetivo,

obtención de información oportuna, fiable, razonable y eficiente, obtención de
seguridad razonable sobre los procesos de control aplicados en la empresa.

Referencias:

Bustos, V. (s.f.). Caso práctico. Empresa XYZ [adaptado del curso: Control interno
en la administración de una empresa, impartido en APEA: Actualización Profesional
con Excelencia Académica] https://www.gestiopolis.com/control-interno-
organizacion-empresarial/https://es.wikipedia.org/wiki/Control_de_gesti%C3%B3n