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Área: Sistema de
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Información
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Financiera
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Cuaderno de trabajo
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Universidad del Valle de México
Alumnos:
NORMA MARIFER GONZALEZ CANTU
NESTOR FERNANDO FLORES PLASCENCIA
MARIANA ELIZABETH RIVERA RAMIREZ
ASHMED ROBERTO CEJA ROSAS
OSCAR RAYMUNDO AGUILAR FLORES
30 de enero 2023
Introducción
El Examen General de Egreso de Contaduría tiene como propósito identificar que los
egresados de la licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas que presenten el examen
cuenten con los conocimientos y habilidades necesarias para iniciarse eficazmente en el
ejercicio de la profesión.
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Índice
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Área del EGEL A. Sistema de Información Financiera
1. Registro y clasificación de cuentas
2. Valuación de operaciones
3. Estados financieros y reportes
Competencias a desarrollar
Párrafos
1 Forma en que la administración de la entidad rinde
cuentas sobre la manera en que ha utilizado los recursos
que le han sido confiados.
a. Estados financieros NIF A-3 PÁRRAFO 10
b. Análisis financiero
c. Información financiera
d. Contabilidad financiera
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Características cualitativas de los Estados
Financieros. NIF A-4
Ejercicio 2.
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Elementos de los estados financieros.
NIF A-5
Ejercicio 3.
1.-
Balance
general (H) Valor residual de los activos de la entidad, una vez
(B) Pasivos deducidos todos sus pasivos.
¿Representa
una operación
Situación Justificación de acuerdo con la NIF A-6
económica?
Si / No
Debido a un incremento en la Sí Todas las partidas deben de reconocerse, es decir que deben
demanda de sus productos, de ser cuantificables de manera monetario y confiable.
una empresa adquiere un
camión de transporte por la
cantidad de $450,000.00.
No N/A
Joaquín, estudiante de la
carrera en economía, prevé la
compra de una laptop para
uso personal el próximo mes.
La compañía Danske S. A., Sí Debe de originarse de una transacción de la entidad con otras
donará mobiliario a la entidades y también de situaciones pasadas, que hayan
Asociación Civil, Mexicanos dañado a la empresa de manera económica.
Unidos.
Renato, empleado de No. N/A
gobierno, recibió un terreno
en el estado de Hidalgo
producto de la herencia que
su tío le concedió.
Una empresa tiene una Sí Provenir de una transacción de la entidad con otras
cuenta por pagar de entidades, de transformaciones internas, así como de otros
$1,000.00 dls, misma que eventos pasados, que le han afectado económicamente.
contrajo cuando el tipo de
cambio era de $21.05 Al
cierre del ejercicio la divisa se Satisfacer la definición de los estados financieros, según se
cotiza en $20.85. establece en la NIF A-5.
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Presentación y
revelación. NIF A-7
Ejercicio 5.
La NIF A-7 establece que Los Estados Financieros deben de conocer la siguiente
información de manera prominente:
Agrupación de partidas
Dentro de los estados financieros las partidas similares deben ser agrupadas bajo un mismo
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rubro de acuerdo con la naturaleza de la operación que les dio origen; si el rubro es
2 significativo, debe presentarse por separado en los estados financieros.
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0 Las partidas que no puedan agruparse, si son significativas, también deben presentarse por
p separado. Si una partida no similar individualmente no es significativa, debe agruparse con
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r otras. Las partidas significativas agrupadas bajo un mismo rubro deben detallarse por
l separado en notas a los estados financieros.
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i 5.3 La empresa Druker, S. A., tiene obligaciones con vencimiento a 3 y 18 meses y
v las presenta en la cuenta “documentos por pagar”.
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r Agrupación de partidas
s Dentro de los estados financieros las partidas similares deben ser agrupadas bajo un
i mismo rubro de acuerdo con la naturaleza de la operación que les dio origen; si el
rubro es significativo, debe presentarse por separado en los estados financieros.
5.4 La empresa RYD, S. A., utiliza el método de valuación de inventarios por costos
promedios.
PÁRRAFO 42
Políticas contables
Ejemplos de revelaciones, entre otros, que normalmente deben hacer las entidades con
respecto a la aplicación de normas particulares incluyen las relativas a: las bases para el
reconocimiento de los efectos de la inflación, las bases de consolidación, los métodos
de depreciación, la valuación de inventarios, la valuación y amortización de activos
intangibles, las bases de valuación de los instrumentos financieros, las estimaciones
para cuentas incobrables y de inventarios de lento movimiento y obsoletos, el deterioro
de activos de larga duración, los impuestos diferidos, los arrendamientos, la conversión
de moneda extranjera, las garantías de productos, las obligaciones laborales y el
reconocimiento de ingreso
PÁRRAFO 43
© Negocio en marcha
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0 Al preparar los estados financieros la administración de la entidad debe evaluar la capacidad
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0 de esta para continuar como un negocio en marcha. Los estados financieros deben
p prepararse sobre la base del negocio en marcha a menos de que la administración tenga la
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intención de liquidar la entidad o de suspender permanentemente sus actividades
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l productivas y comerciales y no exista otra alternativa realista para que el negocio continúe
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en marcha.
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i Cuando al hacer su evaluación la administración determina que existe incertidumbre
v importante relativa a eventos o condiciones que pueden dar lugar a dudas significativas
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r sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha, tales como
s insuficiencia en el capital contable y/o en el capital de trabajo, pérdidas de operación
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recurrentes, flujos negativos de operación, incumplimientos con términos de contratos de
préstamo, etc.; esas incertidumbres y los planes de acción con los que la entidad espera
superarlas, deben revelarse. Si los estados financieros no se preparan sobre la base del
negocio en marcha, este hecho debe revelarse; asimismo, debe revelarse la base sobre la
que se prepararon los estados financieros y las razones por las cuales la entidad no se
considera como un negocio en marcha.
5.6 La empresa PRF, S. A. inició operaciones el mes pasado, por lo tanto, al final del
ejercicio presentará únicamente información financiera correspondiente a tres meses.
Párrafo 23 Presentación.
La presentación de las partidas en los estados financieros debe mantenerse durante el
periodo que se informa, así como de un periodo al siguiente, a menos que:
5.7 La compañía Bradesco, S. A., fabrica medicamentos; sin embargo, el mes pasado
se emitió una alerta sanitaria contra un activo que elabora, por lo que deberá ser
resguardado y desechado, de acuerdo con las directrices que la autoridad señale.
https://www.elpuertodeliverpool.mx/docs/informes-anuales/ia2015/assets/docs/Liverpool_spa15.pdf
6.1 Nota en la que se manifiesta explícitamente el cumplimiento cabal con las Normas
de Información Financiera, para lograr una presentación razonable.
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6.2 Nota descriptiva de la naturaleza de las operaciones de la entidad y de sus
principales actividades
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6.5 Nota enunciativa de la fecha autorizada para la emisión de los estados financieros y
nombre(s) del (los) funcionario(s) u órgano(s) de la administración que la autorizaron.
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6.6 Nota sobre otras revelaciones incluyendo:
a) Pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos.
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b) Revelaciones de información no financiera; por ejemplo, los objetivos y políticas
relativos a la administración de riesgos.
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c) Nombre de la entidad controladora directa y de la controladora de último nivel de
consolidación.
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Supletoriedad
NIF A-8
Debate Collaborate sobre Supletoriedad
Ejercicio 7.
En el ámbito de los negocios existen situaciones que no han sido previstas en la
normatividad contable; en tales casos la NIF A-8 establece el principio de supletoriedad
que brinda la posibilidad de adoptar lo establecido en un conjunto de principios distintos
a los que norman el contexto mexicano.
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Primera Parte. Serie B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto
Estado de Flujo de
efectivo NIF B-2
Método directo e indirecto
Ejercicio 8.
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NIF B-4 Estado de Cambios en el Capital Contable
Ejercicio 9.
Variaciones durante el año 2018, operaciones respaldadas por las actas de asamblea.
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©2020 por la Universidad del Valle de México.
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Estado de cambios en el capital contable del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018
Total
Capital contribuido Capital ganado Capital contable
Utilidades Pérdidas
Prima en
Aportaciones para acumuladas de acumuladas de Resultado del
Fecha Descripción Capital social colocación de Reserva legal
futuros aumentos ejercicios ejercicios ejercicio
acciones
anteriores anteriores
$ -
Traspaso del
01-ene-18 resultado del $120,000 -$120,000 $ -
ejercicio
Creación de
-$6,000 $6,000 $ -
Reserva Legal
Decreto de
Dividendos en -$61,500 -$61,500
efectivo
Decreto de
Dividendos en $100,000 -$100,000
acciones
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Hechos posteriores a la fecha de los Estados Financieros
NIF B-13
Ejercicio 10
a) Los hechos posteriores a la fecha de los estados financieros que requieren ajuste
y revelación de acuerdo a lo que establecen las Normas de valuación y
revelación.
b) Ejemplifique los eventos que requieren ajuste y revelación para las Normas de
evaluación y revelación.
NORMAS DE VALUACIÓN
NORMAS DE REVELACIÓN
Esta NIF requiere que una entidad lleve a cabo revelaciones cuando:
A) Los estados financieros no se preparan sobre la base de un negocio en
marcha. En este caso, la entidad debe revelar este hecho y las razones por
las que la entidad no se considera un negocio en marcha; o
B) La administración tenga conocimiento de incertidumbres importantes
relativas a hechos o a condiciones que puede dar lugar a dudas significativas
sobre la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en
marcha. En este caso, la entidad debe revelar este hecho.
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Serie C. Normas aplicables a conceptos específicos de los estados financieros
Efectivo y equivalente de efectivo
NIF C-1
Ejercicio 11.
a. Una empresa cuenta, al momento de elaborar sus estados financieros, con las si-
guientes cuentas e importes:
Banco Tipo de cuenta Saldo
Banorte Inversión $120,000.00
Santander Cheques (50,000.00)
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Punto 1
Banco Tipo de cuenta Saldo
Banorte Inversión $
Punto 3
e. Existe una cuenta por cobrar de $14,000.00 por venta de activo fijo.
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ACTIVO
Circundante $0
Cuentas por cobrar: $0
Clientes $$ $1,475,360.00 si consideramos que se tiene derecho a
compensar la cuenta por cobrar VS la cuenta por pagar
Deudores diversos $$364,000.00
Total de Activo Circulante $$1,839.360
Inventarios
NIF C-4
Ejercicio 13.
Instrucciones: Analiza el siguiente caso práctico y determina lo que se solicita con base
en la NIF C-4:
La compañía Pacheco, S.A., comercializa tres artículos diferentes. Revisa la información
que a continuación se proporciona y calcula los datos que se requieran para evaluar los
inventarios al 31 de diciembre de 20XX.
Pagos anticipados
NIF C-5
Ejercicio 14.
a. El 1º de febrero de 2018 una empresa pagó los seguros contra robos por un año
a par- tir de esta fecha; el importe de la prima anual fue de $120,000.00
b. La misma empresa renta un local para realizar sus ventas con el público en general por
$24,000.00 al mes. Dicho pago tiene que efectuarse en el transcurso del mes
inmediato anterior
d. Dos años después, la maquinaria se cambió por una nueva con valor de $560,000.00,
se tomó a cuenta la maquinaria anterior a cuenta de la nueva en $300,000.00, y se
entregó el resto en efectivo.
Bancos 200,000
Maquinaria y equipo 560,000
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2 Maquinaria y equipo reemplazo 300,000
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Provisiones, contingencias y compromisos
NIF C-9
Ejercicio 16.
Pasivo
Instrucciones: lee las situaciones y determina lo que se solicita.
1. Mibo S.A. de C.V., solicita una línea de crédito al Bank of American Chase el 1
de mayo de 2018, por $250,000,00.00 dólares, a pagar en cinco años, a una tasa de
interés del 7% anual. El capital + intereses se causa en forma mensual y es pagadero el
día 1 de cada mes, al tipo de cambio del Diario Oficial de la Federación.
Bancos 324,275
Intereses por pagar 324,275
Préstamos Bancarios 29,166.66
Intereses por pagar 83,333.33
Bancos 112,499.99
En la NIF C-9 menciona que esta información debe de ir en el balance general, en líneas
de crédito.
VENTAS 530,000
IVA POR PAGAR 84,800
b) Presentación. Menciona dónde se debe de presentar esta operación acorde a la NIF C-9.
Se menciona que los anticipos de clientes son las obligaciones que se tienen y se pagan
antes de tiempo.
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©2020 por la Universidad del Valle de
México.