CASO PRÁCTICO 4: CUENTAS DEL PASIVO y PATRIMONIO

CUENTAS DEL PASIVO

Cuentas y documentos por pagar comerciales.
El 15 de octubre del 20X9, según factura 001-002-0000200, la empresa “La Sureñita”
Cía. Ltda. (contribuyente especial), compra a “XYZ” S. A, mercaderías a crédito a 30
días plazo por $15.000,00 más IVA. Se aplican retenciones de impuestos, según
proceda

Se pide:
- Registrar contablemente la compra de mercaderías

Obligaciones con Instituciones financieras

En enero (20X9), la empresa ABC Cía. Ltda., contrata un préstamo con el Banco
Pichincha, en función de las siguientes condiciones:

- Capital: $15.000,00
- Plazo: 3 años
- Interés anual: 12% (cuotas fijas).
- Forma de pago: semestral
- Costes de transacción: $150,00

Se pide:

- Registrar la recepción del préstamo bancario.

- Registrar el pago de las dos primeras cuotas.
- Registrar la transferencia de largo a corto plazo del segundo año.

NOTA: Se adjuntan las tablas de amortización

TABLA DE AMORTIZACION
Banco Pichincha (método francés)
ABONO A SALDO
SEMESTRE CUOTA INTERES
CAPITAL FINAL
15000

1 3.034 874 2.160 12.840

2 3.034 749 2.286 10.555

3 3.034 615 2.419 8.136

4 3.034 474 2.560 5.576

5 3.034 325 2.709 2.867

 6 3.034 167 2.867 0

Empresa ABC Cía. Ltda.

Tabla de amortización (costo amortizado)
ABONO A SALDO
SEMESTRE CUOTA INTERES
CAPITAL FINAL
14850

1 3.034 913 2.121 12.729

2 3.034 783 2.251 10.478

3 3.034 644 2.390 8.088

4 3.034 497 2.537 5.551

5 3.034 341 2.693 2.858

6 3.034 176 2.858 (0)

Ingresos diferidos:

- Según factura 001-001-5075, la Inmobiliaria ABC Cía. Ltda., cobra vía

transferencia bancaria $1.200,00 más IVA, por 6 meses de arriendo de un local
comercial de su propiedad al Arq. Ricardo López, persona natural no obligada a
llevar contabilidad.

Se pide:

- Registrar contablemente la contratación del arriendo desde la Inmobiliaria.

- Registrar el devengo del servicio correspondiente, asumiendo que ha
transcurrido el primer mes.

CUENTAS DEL PATRIMONIO

CASO PRÁCTICO: PATRIMONIO.

La estructura patrimonial de la Sociedad Anónima “XYZ S. A” presenta la

siguiente información al 31 de diciembre del 20X8; en función de ésta la Junta
General de Accionistas decide disponer de las utilidades del ejercicio en lo
siguiente: dotar el 10% para reserva legal; del saldo destinar el 50% para
dividendos (a pagarse en abril del siguiente año), y con el resto incrementar las
utilidades acumuladas.
 “XYZ” S.A
Estructura patrimonial
Al 31 de diciembre de 20X8

Capital social 160.000,00

Reserva facultativa 5.000,00
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 5.000,00
Utilidades del ejercicio 10.000,00
TOTAL PATRIMONIO 180.000,00

Se pide:

- Registrar contablemente el destino de las utilidades.

- Determinar la nueva situación patrimonial al 31 de diciembre del 20X9

Estrategias de trabajo:

- Revise los lineamientos contables para las cuentas del pasivo en el texto básico
y/o NIIF 9.
- Revise los lineamientos contables en libro básico y guía didáctica para las
cuentas del grupo Patrimonio, específicamente el tema del destino de las
utilidades.
- Aplique las retenciones de impuestos bajo normativa actual, según
corresponda.
- Para el registro contable del préstamo bancario, apóyese con los lineamientos
del texto básico.
- Luego de resolver los ejercicios, proceda a subir sus respuestas, contestando el
cuestionario subido al EVA, en la semana que corresponda