AUDITORES ASOCIADOS.

EMPRESA “ABC”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE ACTIVO FIJO

Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿La Empresa cuenta con un reglamento para el manejo de
activos fijos?

2. ¿La Empresa mantiene registros de Activos Fijos

actualizados?

3. ¿Los activos fijos se encuentran asignados al personal que

tiene a su cargo el manejo y custodia de los mismos,
mediante formularios debidamente firmados?

4. ¿El Empresa efectúa verificaciones físicas de los activos

fijos por lo menos una vez al año?

5. ¿Se cuenta con un programa de mantenimiento preventivo

de activos fijos?

6. ¿La Empresa cuenta con personal asignado para el control

de activos fijos?

7. ¿Las adquisiciones de bienes son previamente verificadas

antes de su recepción e ingreso a la empresa, en cuanto a las
características incluidas en la orden de compra y/o
solicitud?

8. ¿Los reportes de activos fijos sobre las incorporaciones

mensuales (compras) son aprobadas por personal
autorizado?

9. ¿Los activos fijos se encuentran debidamente codificados?

10. ¿El registro contable de bajas de activos fijos cuentan con

documentación sustentatoria y se encuentran debidamente
aprobados por personal competente?

11. Con base en los resultados de la aplicación del cuestionario,

emita una conclusión del Diseño del Control Interno del
Activo Fijo.
 EMPRESA “ABC”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE CICLO DE

INGRESOS Y COBROS

Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿Los cajeros están afianzados?

2. ¿se lleva un registro de caja?

3. ¿se depositan dentro las 24 horas de recibido el efectivo?

4. ¿se efectúan arqueos sorpresivos?

5. ¿se efectúan conciliaciones bancarias en forma mensual?

6. ¿se lleva un control diario de los saldos bancarios?

7. ¿se balancea todos los días el efectivo recaudado con las

facturas emitidas?

8. ¿Se efectúan reportes diarios de ventas?

9. ¿la empresa lleva el libro de ventas IVA?

10. ¿se comprueba los cálculos aritméticos de las facturas?

11. ¿las ventas al crédito son autorizadas por personal

competente?

12. ¿Existen política de crédito en la empresa?

13. ¿las ventas al crédito son documentadas en forma suficiente

que permita su cobro?

14. ¿se lleva kardex individual de los clientes?

15. ¿existe una política para considerar la previsión para

incobrables?

16. ¿se encuentra segregada las funciones de recepción de

efectivo con la entrega de productos?

17. ¿existe control sobre las fechas de vencimiento de los

créditos?

2
 EMPRESA “ABC”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE ELCICLO DE

ADQUISICIONES Y PAGOS

Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿La Empresa cuenta con registros para llevar el control de
las compras?

2. ¿los registros son aprobados por quienes emiten, revisan y

aprueban?

3. ¿las compras se encuentran autorizadas por autoridad

competente?

4. ¿las compras están sustentadas con requerimientos que

señalen las especificaciones técnicas?

5. ¿la empresa califica las propuestas sobre compras de activos

fijos?

6. ¿la empresa ha calificado a sus proveedores?

7. ¿la empresa lleva un registro individual de sus proveedores?

8. ¿los cheques son firmados en forma mancomunada?

9. ¿se lleva el control de los comprobantes de gastos?

10. ¿los comprobantes de gastos se encuentran firmados por

quien emite, revisa y aprueba?

11. ¿los documentos adjuntos al comprobante de gasto

respaldan en forma suficiente el gasto?

12. ¿se elaboran reportes diarios de los gastos efectuados?

13. ¿las compras de materiales se ingresan al almacén previa a

su distribución o consumo?

14. ¿la unidad de almacenes lleva el control del:

 ingreso de los bienes?
 ¿Almacenamiento y custodia?
 ¿Entrega?

15. ¿las entregas y recepción de materiales se respaldan con

3
 Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
comprobantes debidamente firmados?

16. ¿las facturas de compra son revisadas y recalculadas?

17. ¿se considera el crédito fiscal de las compras en el mes

correspondiente?

18. Con base en los resultados de la aplicación del cuestionario,

emita una conclusión del Diseño del Control Interno del
ciclo de adquisiciones y pagos

4
 CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE INGRESOS

Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1.- ¿Todo ingreso a caja cuenta con documentos de respaldo?

2.- ¿Los ingresos percibidos en caja diariamente son depositados a

bancos?

3.- ¿los comprobantes contables de ingresos se encuentran

contablemente archivados?

4.- ¿Los comprobantes contables de ingreso cuentan con

numeración pre impreso?

5.- ¿El departamento de contabilidad realizan conciliaciones

bancarias periódicamente?

6.- ¿Los ingresos son contabilizados en el periodo se incurrió?

7.- ¿El personal encargado de caja de la empresa cuenta con

garantías personales?

8.- ¿La empresa cuenta con un detalle o listado de los clientes

deudores?

9.- ¿Las ventas realizadas cuentan con un comprobante de salida

de almacenes?

10.- ¿La empresa cuenta con ingresos por depósito a plazo fijo?

11.- ¿los ingresos por ventas y/o servicios son cobrados en

efectivo?

12.- ¿los ingresos por ventas y servicios están íntegramente

registrados?

12. ¿se realiza arqueos sorpresivos al personal de ventas?

13. ¿Los ingresos de las empresas están íntegramente expuestos

en los comprobantes?

14. ¿La empresa durante la gestión obtuvo préstamos bancarios?

16.- ¿Las cuentas bancarias se encuentran a nombre de la

empresa?

17.- ¿Qué tipo de ingresos percibe la empresa?

18.- ¿Tiene la empresa ingresos por otros conceptos diferentes a

los de su operación? ¿Cuáles son y cómo se los controla?

5
 19.- ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas
por la empresa?

20.- ¿Existe un presupuesto de ingresos?

Comentario / conclusión:

6
 CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE EGRESOS

CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A

P/T
1.- ¿La empresa cuanta con normas o procedimientos propios
relacionados con la adquisición de bienes o contratación de
servicios?

2.- ¿Todas las compras efectuadas por la empresa cuentan con

orden de compra autorizada?

3.- ¿Se cuenta con un detalle o listado de proveedores?

4.- ¿Toda compra cuenta con formularios de ingreso al almacén?

5.- ¿Todo gasto cuenta con un respaldo documentario suficiente?

6.- ¿Todo comprobante contable de egreso cuenta con numeración

pre-impresa?

7.- ¿Los gastos son contabilizados en el periodo en el que se

incurrió el gasto sin considerar si fueron cancelados?

8.- ¿Los comprobantes de contabilidad de pago cuenta con las

firmas:
-Elaborado
-Revisado
-Aprobado
9.- ¿El encargado de recepción de mercaderías verifica que todo lo
ingresado este de acuerdo con lo especificado en la orden de
compra?

10.- ¿Todos los pagos de compras y servicios se realizan con

cheque?

11.- ¿La empresa realiza convenios con proveedores para la

adquisición de los bienes que comercializa?

12.- ¿Las facturas de los proveedores y/ o servicios son

verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del
pago?

13.- ¿Se elaboró órdenes de compra para todas las adquisiciones

con excepción de gastos menores?

14.- ¿Se realiza una revisión sistemática de las operaciones qué

afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas
por pagar, nóminas, etc.?

15.- ¿Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con

7
 los gastos reales?

16.- ¿Tienen como política autorizar expresamente todos los

comprobantes de gastos?

17.- ¿Por política todos los gastos se provisionan y al pago se

carga a un pasivo?

18.- ¿Existen gastos extraordinarios?

19.- ¿Por los gastos de honorarios, arrendamientos, comisiones,

etc. Se cuentan con contratos?

20.- ¿Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles, y en

el caso de que los hayan se tiene un análisis para
identificarlos?
Comentario / conclusión:

8
 CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE CUENTAS POR PAGAR

CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A

P/T
1.- ¿Mantiene la empresa un sistema de cuentas por pagar (con un
registro de facturas y un libro de cuentas por pagar)?

2.- ¿Recibe el departamento de contabilidad directamente las

facturas de los acreedores?

3.- ¿Se lleva un control de las facturas inmediatamente

después de recibirlas?

4.- ¿Se retiene las facturas en el departamento de

contabilidad o se envían a otros departamentos para su
aprobación?

5.- ¿Se revisan las facturas en el departamento de

contabilidad, en lugar de hacerlo en el departamento de
compras o en el de tesorería?

6.- ¿La revisión de facturas incluye: comprobación de las

multiplicaciones y las sumas? ¿Comprobación de la
cantidad, calidad, precios y las condiciones de pago,
mediante la confrontación con los pedidos?

7.- ¿Se adjuntan a los comprobantes los documentos que les

sirven de base y se archivan con ellos?

8.- ¿Aprueban en debida forma personas autorizadas los

comprobantes para su pago?

9.- ¿se concilian regularmente los comprobantes pendientes

de pago con el control del mayor?

10.- ¿En qué orden se archivan los comprobantes?

11.- ¿Se aprovechan los descuentos concedidos por los

proveedores?

12.- ¿Revisan los documentos en que se basan los

comprobantes y las aprobaciones de los mismos las personas
autorizadas para firmas los cheques en el momento de
firmarlos?

9
 CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE PATRIMONIO

CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A

P/T
1.- ¿El capital autorizado, así como los aumentos posteriores,
han sido autorizados por la superintendencia de compañías?

2.- ¿Tiene la empresa para cada clase de acciones, un

registro de acciones y se concilia y verifica periódicamente
con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario
distinto de los encargados de su custodia?

3.- ¿Se informa oportunamente al departamento de

contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
administradores, que afecten las cuentas del capital contable?

4.- ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados del

pago de dividendos?

5.- ¿se han aprobado los estados financieros por los

accionistas?

6.- ¿Se publican los estados financieros?

7.- ¿Se verifican las restricciones contenidas en la escritura

de constitución, las disposiciones legales y contratos de
préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar
dividendos?

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