ZONA REGISTRAL III SEDE MOYOBAMBA

AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

PERIODO 2021

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OFICINA DE CONTABILIDAD

Fecha:
RESPUESTA
PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIOS
Las respuestas al presente cuestionario deberán estar debidamente sustentadas, en lo que corresponda.

1. En la oficina de Contabilidad, cómo se difunden los principios de

integridad y valores éticos. A través de:
a) Medios escritos
b) Medios orales
c) Otros,
especifique……………………………………………………

2. ¿Los principios y valores establecidos, se manifiestan en el

ambiente organizacional y en las actividades practicadas en la
oficina de Contabilidad? Explique brevemente
......................................................................................................
......................................................................................................
..

3. Cuenta la oficina de Contabilidad con los siguientes

documentos:
a) Manual de Procesos y Procedimientos
b) Flujograma de los procesos contables

4. La Oficina de Contabilidad ¿ha identificado los riesgos de sus

procesos? ¿Se encuentran plasmados en su flujograma de
procesos?

5. ¿Se han implementado los controles para los riesgos

identificados? Sustente.

6. Al personal de la oficina de contabilidad:

a) Se le ha asignado por escrito sus funciones
b) Tiene experiencia en contabilidad gubernamental
c) El personal contable ha sido capacitado. Detallar fechas y
temas.

7. Los registros contables se basan en:

a) Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
b) Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Público
c) Otros

8. Se formulan Estados Financieros comparativos:

a) Estado de Situación Financiera
b) Estado de Gestión
c) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
d) Estado de Flujos de Efectivo

9. ¿Se emiten oportunamente tales estados, de acuerdo a la

norma y/o directivas? Según sea el caso.
a) Indicar a que periodo corresponden los últimos EEFF
…………………………………………………………………
 RESPUESTA
PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIOS
b) Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar
el nivel que autoriza
……………………………………………………………………
…………………………………………………………………

10. Se remiten dichos Estados a los Organismos Rectores o

Entidades en los plazos establecidos en la legislación, norma
y/o directiva (según sea el caso)
A través del aplicativo Web SIAF Modulo Contable Información
Financiera y Presupuestaria
Indicar
fecha……………………………………………………………………

11. ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la

Administración, los Estados Financieros y Presupuestales para
la toma de decisiones?

12. La oficina de Contabilidad, recibe oportunamente la información

requerida de otras áreas de la Entidad para el registro de las
operaciones:
a) Tesorería
b) Abastecimiento y Servicios
c) Recursos Humanos
d) Presupuesto
e) Asesoría Jurídica/Procuraduría
f) Otros

13. Las Notas de Contabilidad:

a) Se encuentran debidamente sustentadas con documentos
originales
b) Se encuentran pre numeradas
c) Son firmados por el responsable de su elaboración y el
Contador de la Entidad.
d) Se encuentran archivadas en orden cronológico.

14. ¿Los asientos de ajustes y/o regularizaciones se encuentran

debidamente autorizados además del Contador por los
funcionarios competentes?

15. ¿Incluye el Estado de Situación Financiera todo el Activo,

Pasivo y Patrimonio de la Entidad?

16. La Oficina de Contabilidad cuenta con políticas definidas para el

proceso de cierre contable, mencione cuales:
a) ………...........................................................................
b) ......................................................................................
c) ......................................................................................
d) ......................................................................................

17. ¿Mediante qué medios fueron dispuestas estas políticas de

cierre para conocimiento de cada uno de los servidores de la
oficina? Explique brevemente.
…………………………………………………………………………
………..……………………………………………………………….

18. ¿la oficina de contabilidad, cuenta con flujograma del proceso

de cierre contable?
 RESPUESTA
PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIOS
19. ¿la oficina de contabilidad cuenta con su Manual de Procesos y
Procedimientos aprobado?

20. ¿Indique a que áreas de la Entidad se ha solicitado información

necesaria para el proceso de cierre contable?
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………

21. Indique cuál de las áreas señaladas en la pregunta anterior no

ha cumplido con entregar la información solicitada o la ha
entregado fuera de los plazos, que no ha permitido registrar
dicha información para el cierre. Adjunte documentación
sustentatoria.
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………

22. ¿Se han establecido controles para la autorización y registro de

notas de contabilidad en el proceso de cierre contable?

23. ¿Se realizan procedimientos de conciliación de saldos entre la

información presupuestal y financiera?

24. Al efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de

saldos de las cuentas del Estado de Situación Financiera, se ha
considerado fundamentalmente lo siguiente:
a) Arqueo de fondos y valores
b) Conciliaciones bancarias
c) Inventario físico de bienes en almacén
d) Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
e) Inventario físico de edificios y estructuras
f) Inventario físico de bienes no depreciables
g) Otros

25. Al finalizar el proceso de cierre, se ha realizado el back up

correspondiente.

26. ¿En el proceso de cierre se han realizado asientos de

regularizaciones por errores del ejercicio y/o de ejercicios
anteriores?

27. ¿Mediante que cuenta (s) se han corregido los errores de

ejercicios anteriores?
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………

28. En el proceso de cierre contable ¿se han realizado asientos de

reclasificaciones?

29. ¿Con qué frecuencia la Oficina de contabilidad realiza el arqueo

de fondos? Evidenciar los arqueos realizados durante el
período 2021.

30. ¿Propone y aplica normas, lineamientos, procedimientos

 RESPUESTA
PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIOS
contables y directivas internas, así como realizar seguimiento y
evaluación de su cumplimiento, conforme a la normativa del
Sistema Nacional de Contabilidad?

31. ¿Se cuenta con un Manual de Procedimientos contables?

32. ¿Ejecuta el control previo a las rendiciones y a la liquidación de

los fondos otorgados al personal de la entidad, así como los
fondos entregados a otras entidades con cargo a rendir cuenta,
en el marco de la normativa vigente?

33. ¿Ha existido algún evento en el control de los inventarios de

existencia y bienes patrimoniales de la entidad? Detalle

34. ¿Se han realizado acciones de depuración y sinceramiento

contable para el periodo 2021? ¿están debidamente
autorizados?

SUSCRITO POR:

AUDITOR ENCARGADO FUNCIONARIO RESPONSABLE

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