UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:

CONTROL INTERNO EMPRESARIAL

TAREA: No. 1
TEMA:
ESTRUCTURA CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO COSO Y GESTION DE
RIESGO

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE:

COROZO CANDADO JENNIFER MELL

NIVEL: 2

PROFESORA:
ELIZABETH GOVEA

FECHA:

17 de septiembre de 2022
• ¿Se puede predecir la situación futura sólo con base en la información contable?

Con frecuencia se pretende evaluar la situación actual y predecir la situación futura sólo
con base en la información contable. Este enfoque simplista, por su parcialidad, sólo
puede conducir a juicios equivocados.

Para todos los efectos, es preciso estar conscientes de que la contabilidad nos dice, en
parte, lo que ocurrió, pero no lo que va a suceder en el futuro.

• ¿Qué se entiende por información no financiera?

constituye la base para la toma de decisiones, pero, igualmente resulta insuficiente para la
adecuada conducción de una entidad.

• ¿Qué características requiere la información para actuar como un efectivo medio

de control?

La información, para actuar como un medio efectivo de control, requiere de las siguientes
características: oportunidad, actualización, razonabilidad y accesibilidad.

• ¿Cómo se logra que todo el personal de una organización reciba claramente el

mensaje de su responsabilidad sobre el control, de parte de la alta gerencia?

A través de la comunicación con el exterior. A todos los niveles de la organización

deben existir adecuados canales para que el personal conozca sus responsabilidades

sobre el control de sus actividades.

• Explique el elemento de la información, dentro de los componentes de control

interno.

La información apoya iniciativas estratégicas

La información apropiada ayuda en la planificación y el control Información útil para la

toma de decisiones.

La información para corregir operaciones fuera de control.

La información para apoyo de operaciones Información sobre cambios en el entorno.

• Explique el elemento de la comunicación, dentro de los componentes de control

interno.

La comunicación ocurre tanto interna como externamente y provee a la organización con

la información necesaria para la realización de los controles diariamente

• ¿Qué canales de comunicación deben existir, para identificar las

responsabilidades sobre el control al personal en general y especialmente al que
realiza operaciones críticas?
Los canales de comunicación con el exterior, son el medio a través del cual se obtiene o
proporciona información relativa a clientes, proveedores, contratistas, entre otros. Así
mismo, son necesarios para proporcionar información a las entidades de vigilancia y
control sobre las operaciones

• ¿Qué se entiende por la función de controlar?

Controlar se define como un proceso que compara lo ejecutado con lo programado.

• ¿Cómo se puede lograr una adecuada supervisión general?

A través de la evaluación y estas tiene tres formas, durante las actividades diarias en los
distintos niveles de organización; de manera separada por personal que no es el
responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las de control) y mediante
la combinación de las dos formas

• ¿Por qué debe la gerencia llevar a cabo una revisión y evaluación sistemática de
los componentes y elementos que forman los sistemas de control?

La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o

innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e
implantación.

• ¿A qué debe conducir una evaluación general o de auditoría?

El auditor debe de revisar que el alcance establecido es adecuado. - Al llevar a cabo la

revisión general de los documentos,

• ¿Qué se entiende por la supervisión y evaluación sistemática de los

componentes?

Es la realización de las actividades diarias permite observar si efectivamente los objetivos

de control se están cumpliendo y si los riesgos se están considerando adecuadamente.

• ¿Por qué se consideran tan importantes las evaluaciones independientes de

control interno?

Porque son indispensables para una valiosa información sobre la efectividad de los
sistemas de control.
 LA AUDITORIA INTERNA Y LA ADMINISTRACION DEL RIESGO
EMPRESARIAL

GESTION DE RIESGO La gestión de riesgo empresarial ERM es un proceso estructurado,

EMPRESARIAL E.R.M consistente y continúo implementado a través de toda la organización
para identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y oportunidades
que afectan el poder alcanzar el logro de sus objetivos.

RESPONSABILIDAD POR Todos en la organización juegan un rol en el aseguramiento de éxito de

EL E.R.R la gestión de riesgo pero la responsabilidad principal de la identificación
y manejo de éstos recae sobre la junta directiva o la alta gerencia.

El ERM puede realizar una enorme contribución ayudando a la

organización a gestionar los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.

• Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos.

BENEFICIOS DEL ERM
• Consolida reportes de riesgos distintos a nivel de la junta.

• Incrementa el entendimiento de riesgos claves y sus más amplias

implicaciones.

• Identifica y comparte riesgos alrededor del negocio.

• Articulación y comunicación de los objetivos de la organización

• Determinación del apetito de riesgo de la organización

ACTIVIDADES INCLUIDAS • Establecimiento de un ambiente interno apropiado, incluyendo un

DEL ERM marco de gestión de riesgo

• Identificación de amenazas potenciales

• Evaluación de riesgo, por ejemplo: impacto y posibilidad de

ocurrencia de las amenazas.

Uno de los fundamentos claves de la junta directiva o consejo

administrativo es el de obtener aseguramiento de que el proceso de
gestión de riesgo está trabajando efectivamente y que los riesgos
claves están siendo manejados en niveles aceptables.
 La Auditoría Interna provee aseguramiento normalmente en tres áreas:

BRINDANDO 1. Procesos de gestión de riesgos, en su diseño como en la forma en

ASEGURAMIENTO EN EL qué están trabajando.
ERM
2. Gestión de aquellos riesgos clasificados como claves, incluyendo
efectividad de los controles y otras respuestas a éstos, y

3. Confiabilidad y evaluaciones apropiadas de riesgos y reportes de

riesgo y estatus de controles.
 ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ANTE LA CRISIS BANCARIA

Evaluando el sector bancario privado y el sector bancario público,

hay factores comunes que afectan a ambos sectores por igual.
Es importante anotar que la mayoría de las veces, cuando un
FACTOR QUE LA banco está en problemas, sus directivos toman mayores riesgos
AFECTARON para tratar de solucionarlos, sin detenerse a pensar que
probablemente lo que conseguirán es aumentar el problema, ya
sea de liquidez, de mayor endeudamiento, de cartera morosa, de
falta de capital de trabajo, etc.

Por eso es interesante investigar a los funcionarios de la

superintendencia para establecer si tuvieron alguna
responsabilidad por falta de control o negligencia en el
cumplimiento de sus funciones frente a los problemas que
presenta en sistema financiero. o podemos seguir en esta
CULPABLES cascada de pérdidas de estos establecimientos, sin que
funcionen los controles. En este caso, los contadores tienen
mucha responsabilidad al prestarse a esta manipulación y a su
vez infringir el Código de tica establecido en la ley de cada país.

Se deben identificar en las pérdidas de los bancos qué

porcentajes de esta suma corresponden a malos manejos,
negligencia, falta de control o eficiencia del sistema bancario y
sus administradores y aplicar las sanciones pertinentes a las
personas que resulten involucradas.

Un examen minucioso y detallado de los estados financieros de

los bancos, estudiados independientemente nos puede indicar la
existencia de riesgos, que analizados en conjunto probablemente
no podrían detectarse. Cuando los bancos absorben pérdidas
frecuentemente o cuando se presenta un aumento en la
proporción de préstamos en mora o riesgosos en una señal de
ANALISIS PARA SU alerta que puede ser determinada por las variaciones en la
PREVENCION. capitalización de los bancos. La modificación en la estructura de
los balances de los bancos nos permite ver con mayor rapidez
los riesgos o los problemas por los que están atravesando. Un
cambio rápido en la estructura de los vencimientos de los activos
y pasivos de los bancos puede mostrar con claridad la
vulnerabilidad de su solidez, lo cual influye en su capacidad para
cumplir sus obligaciones frente a los acreedores.

Por eso es importante que las entidades de control y las

administraciones de los bancos desarrollen estos indicadores,
 para poder detectar a tiempo los riesgos inherentes a sus
negocios, así como la forma de prevenirlos. En estudios recientes
se ha determinado que los datos macroeconómicos que
presentan los bancos centrales pueden servir de indicadores
anticipados o coincidentes de las dificultades bancarias. Durante
el período anterior a la crisis, los bancos recurren con frecuencia
a empréstitos externos, que luego se agotan.

Desde el punto de vista de oportunidad el control interno

tradicionalmente ha sido: correctivo 80 y detectivo 20 .

Romper estos paradigmas de control interno tradicional y

PARADIGMA adaptarlos a una nueva cultura de control, sería materia de un
S importante intercambio de ideas que segura-mente nos
enriquecerá en este Congreso.