Universidad Tecnológica De Honduras.

Asignatura

Contabilidad General

Asunto

Tarea grupal, módulo 6

Catedrática.

Lic. Maritza Calix

Alumna

Edmin Johana Rodríguez No. 202030010089

Ana Lucia Reyes No. 201810010318

Darwin Augusto Castillo No. 202230110131

Edilberto Cedillo No. 200810610278

Modalidad.

Virtual / Secc. 7

Fecha

09/11/22
Tarea individual: Elaborar un mapa conceptual que incluya el contenido de los
módulos IV – V y VI. Este mapa conceptual deberá hacerlo a mano, y luego tomarle
una fotografía o escanearlo y enviarlo en un archivo.
Ejercicio práctico en grupo: La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa
de consultaría ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de
Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante
el primer mes de Operaciones (enero del 2014) la empresa realizó las siguientes
transacciones:

− (enero 2 – 2014) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 42,000.00 en Efectivo

y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó L. 67,000.00 de Capital a Lilian
Cruz.

− (enero 6-2014) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00

− (enero 7 -2014) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina

− (enero 10 de 2014) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00

− (enero 11 de 2014) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la transacción
b)

− (enero 13 de 2014) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que se
pagará en el futuro cercano.

− (enero 17 de 2014) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió

efectivo de L. 18,000.00.

− (enero 27 de 2014) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio

ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que elabora y vende comidas
rápidas.

− (enero 20 de 2014) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00

− (enero 30 de 2014) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes

− (enero 30 de 2014) Pagó el salario del empleado L.10,000.00

− (enero 30 de 2014) Pagó los siguientes gastos en efectivo.

− Renta de local L. 6,200.00

− Servicios generales L. 800.00

− Teléfono L.600.00.
Se le pide en este ejercicio 2:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de

enero del 2014 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato
visto en el contenido.

2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de

folio del diario.

3. Calcular los saldos finales de cada mayor.

4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el

contenido de la clase.

5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la página 5 del módulo
5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que
contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de
comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las
cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados
del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan
en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas
que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General.

6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber

registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los
asientos de ajustes son los siguientes:

− Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que
elabora y vende comidas rápidas

− El recibo de la energía eléctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la

misma es de L.900.00 − De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible
todavía L. 1,200.00

− La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de L.505.00

− Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado por L. 6,500.00

7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de enero del 2014

8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)

 SERVICIOS DE CONSULTORIA AMBIENTAL
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER
2/1/2015 Partida 1      
  Caja y bancos   42,000  
  Mobiliario equipo   25,000  
  capital     67,000
  Partida de inicio de operaciones      
6/1/2015 Partida 2      
  Suministro de oficina   2,200  
  Cuentas por pagar     2,200
  Compra de suministro de oficina      
7/1/2015 Partida 3      
  Mobiliario equipo   19,000  
  caja y bancos     19,000
  Compra de mobiliario y equipo para la oficina      
10/1/2015 Partida 4      
  Cuentas por cobrar   23,100  
  Ingresos por servicio     23,100
  Registro de servicios por consultoría      
11/1/2015 Partida 5      
  Cuentas por pagar   700  
  Caja y bancos     700
  Pago de suministros comprados al crédito      
13/1/2015 Partida 6      
  Gastos por publicidad   600  
  Cuentas por pagar     600
  Gastos por publicidad      
17/1/2015 Partida 7      
  Caja y bancos   18,000  
  Ingresos por servicio     18,000
  Registrando ingresos por consultoría      
27/1/2015 Partida 8      
  Caja y bancos   15,000  
  Rentas recibidas por anticipado     15,000
  Registro de adelanto por servicios a prestar.      
20/1/2015 Partida 9      
  Caja y bancos   3,300  
  Ingresos por servicio     3,300
  Venta de servicios.      
30/1/2015 Partida 10      
  Gastos por combustible   4,000  
  Caja y bancos     4,000
  Registrando compra de combustible.      
30/5/2015 Partida 11      
   Sueldos y salarios   10,000  
  Caja y bancos     10,000
  Pago de salarios del mes      
30/1/2015 Partida 12      
  Alquileres   6,200  
  Gastos generales   800  
  Servicios públicos   600  
  Caja y bancos     7,600
  Pago de gastos de administración del mes.      
      170,500 170,500
ACTIVOS ACTIVOS
CAJA Y BANCOS RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADAS
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
2/1/2015 42,000 700 11/1/2015     15,000 27/1/2015
17/1/2015 18,000 10,000 30/5/2015        
20/1/2015 3,300 7,600 30/5/2015     15,000  
27/1/2015 15,000 19,000 7/5/2015 SALDO 15,000    
    4,000 30/1/2015
  78,300 41,300  
SALDO 37,000    

ACTIVOS CAPITAL
MOBILIARIO EQUIPO CAPITAL
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
2/1/2015 25,000         67,000 2/1/2015
7/1/2015 19,000            
               
  44,000         67,000  
SALDO 44,000     SALDO 67,000    

ACTIVOS GASTOS
CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS DE OFICINA
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
10/1/2015 23,100     6/1/2015 2,200    
               
  23,100       2,200    
SALDO 23,100     SALDO 2,200    

PASIVOS GASTOS
CUENTAS POR PAGAR GASTOS POR PUBLICIDAD
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
    2,200 6/1/2015 13/1/2015 600    
11/1/2015 700            
13/1/2015   600     600    
  700 2,800   SALDO 600    
SALDO 2,100    
 INGRESOS GASTOS
INGRESOS POR SERVICIOS SERVICIOS PÚBLICOS
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
    23,100 10/1/2015 13/1/2015 600    
    18,000 17/1/2015        
    3,300 20/1/2015   600    
    44,000   SALDO 600    
SALDO 44,000    

GASTOS
GASTOS POR COMBUSTIBLE
FECHA DEBE HABER FECHA
30/1/2015 4,000    
       
  4,000    
SALDO 4,000    

GASTOS
ALQUILERES
FECHA DEBE HABER FECHA
30/1/2015 6,200    
       
  6,200    
SALDO 6,200    

GASTOS
GASTOS GENERALES
FECHA DEBE HABER FECHA
30/1/2015 800    
       
  800    
SALDO 800    

3. Calcular los saldos finales de cada mayor.

Activos cajas y bancos por anticipado
Fecha Debe Haber Fecha
02/01/2014 $ 42,000.00 $ 7,000.00 11/01/2014
17/01/2014 $ 18,000.00 $ 10,000.00 30/05/2014
20/01/2014 $ 3,300.00 $ 7,600.00 30/05/2014
27/01/2014 $ 15,000.00 $ 19,000.00 07/05/2014
$ 4,000.00 30/01/2014
$ 78,300.00 $ 47,600.00
Saldo $ 30,700.00

Pasivos rentas cobradas

Fecha Debe Haber Fecha
$ 15,000.00 27/01/2014
$ 15,000.00
Saldo $ 15,000.00

Activo capital, mobiliario de equipo

Fecha Debe Haber Fecha
02/01/2014 $ 25,000.00
07/01/2014
$ 19,000.00
$ 44,000.00
Saldo $ 44,000.00

Capital
Fecha Debe Haber Fecha
$ 67,000.00 02/01/2014
$ 67,000.00
Saldo $ 67,000.00

Activos, gastos
Cuentas por cobrar oficina
Fecha Debe Haber Fecha
10/01/2014 $ 23,100.00
$ 23,100.00
Saldo $ 23,100.00

Suministros
Fecha Debe Haber Fecha
06/01/2014 $ 2,200.00
$ 2,200.00
Saldo $ 2,200.00

Pasivo gastos. Cuentas por pagar

Fecha Debe Haber Fecha
$ 2,200.00 06/01/2014
11/01/2014 $ 700.00
$ 600.00 13/01/2014
$ 700.00 $ 2,800.00
Saldo $ 2,100.00

Gastos por publicidad

Fecha Debe Haber Fecha
13/01/2014 $ 600.00
$ 600.00
Saldo $ 600.00

Ingresos por servicios

Fecha Debe Haber Fecha
$ 23,100.00 10/01/2014
$ 18,000.00 17/01/2014
$ 3,300.00 20/01/2014
$ 44,400.00
Saldo $ 44,400.00

Gastos servicios públicos

 Fecha Debe Haber Fecha
30/01/2014 $ 600.00
$ 600.00
Saldo $ $ 600.00

Gastos por combustible

Fecha Debe Haber Fecha
30/01/2014 $ 4,000.00
$ 4,000.00
Saldo $ 4,000.00

Gastos sueldos y salarios

Fecha Debe Haber Fecha
30/01/2014 $ 10,000.00
$ 10,000.00
Saldo $ 10,000.00

Gastos alquileres
Fecha Debe Haber Fecha
30/01/2014 $ 62,000.00
$ 62,000.00
Saldo $ 62,000.00

Gastos generales
Fecha Debe Haber Fecha
30/01/2014 $ 800.00
$ 800.00
Saldo $ 800.00

4. Elaborar balance de comprobación.

 Descripción Debe Haber
Cajas y bancos $ 37,000.00
Cuentas por cobrar $ 23,100.00
Mobiliario y equipo $ 44,000.00
Papelería y útiles $ 2,200.00
Cuentas por pagar $ 2,100.00
Rentas recibidas por $ 15,000.00
anticipado
Capital $ 67,000.00
Ingresos por servicios $ 44,400.00
Suministros de oficina
Gastos por publicidad $ 600.00
Servicios públicos $ 600.00
Gastos por $ 4,000.00
combustible
Sueldos y salarios $ 10,000.00
Alquileres $ 6,200.00
Gastos generales $ 800.00
Totales $ 128,500.00 $ 128,500.00

5. Elaborar hoja de trabajo

7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de enero del 2014
 Balance de Comprobacion
Descripcion Debe Haber
Caja y Bancos 37,000.00
Cuentas por Cobrar 23,100.00
Mobiliario y Equipo 44,000.00
Papeleria Uttiles 2,200.00
Cuentas por Pagar 2,100.00
Rentas Recibidas por Anticpadas 15,000.00
Capital 67,000.00
Ingresos por Servicios 44,400.00
Suministros de Oficina
Gastos por publicidad 600
Servicios Publico 600
Gastos por Combustibles 4,000.00
Sueldos y Salarios 10,000.00
Alquileres 6,200.00
Gastos Generales 800
Totales 128,500.00 128,500.00
8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)
 Estado de Resultado Balance General
Ingresos por Servicios 65900.00 Activos  
Costo de Ventas - Activo circulante  
Utilidad Bruta 65900.00 Caja 36,100.00
Manos: Gastos operativos -
Bancos -
Gastos ventas 4600.00 Clientes 29,600.00
Gastos administrativos 13300.00 Inventarios  
Gastos de Arrendamiento 6200.00 Total activo circulante 65,700.00
Gastos de depeciacion 505.00 Activos Fijos  
Total Gastos operativos 24605.00 Mobiliario y equuipo 43,495.00
Utilidad Operativa 41295.00
Equipo de reparto -
Manos: Gastos por interes -
Equipo de computo -
Utilidad neta antes de
41295.00
implementacion Total activos 43,495.00
menos_impuestos - Otros activos  
Utilidad neta despues de
41295.00
implementacion Papeleria y utiles 1,200.00
menos:dividendos por acciones
-
proferenciales Gastos de instalacion -
Utilidad disponible 41290.00 Total otros activos 1,200.00
Total activos 110,395.00
Pasivos  
Pasivos circulante  
Cuentas por Pagar 2,100.00
Documentos por pagar  
   
Total pasivos
circulantes 2,100.00
Documentos por pagar
L/P  
Total pasivos 2,100.00
Patrimonio  
Capital 67,000.00
Utilidad neta del
ejercicio 41,295.00
Total patrimonio 108,295.00
Total pasivos y
patrimonio 110,395.00