PROCEDIMIENTO

1.- Verifique los procedimiento de control establecidos para los activos de propiedad, planta y equipo respec
existencia de autorizaciones para su adquisición, disposición y uso, recepción de donaciones, cesión en uso,
alta y baja y disposición final

2.- Revise detalladamente la documentación sustentatoria de la existencia de los activos de propiedad plant
equipo, verificando fecha de adquisición , precios unitarios y condiciones de compra, factura del proveedor,
de remisión, contratos etc. Para inmuebles: escritura de propiedad, certificado de gravamen, literal de dom
ficha registral etc.

3.- Compruebe el establecimiento de mecanismos de seguridad apropiada en cuanto a: acceso, utilización d

activos en función a las operaciones de la entidad, controles de protección de activos contra perdidas, robo
incendio mal uso etc.

4.- Verifique la existencia de documentos de gestión interna tales como: manuales de procedimientos, man
activos, , estado de conservación, funciones, políticas contables respecto a la propiedad planta y equipo.

5.- Presenciar la toma de inventario físico en fechas intermedias o a solicitud del auditor(inventario por mue
seleccionando activos significativos y verificar su existencia, verificar su estado operativo, asignación y
responsabilidad del activo y contrastar con el Kardex de control individual de la clase de activo, análisis de
cuentas.

6.- Verifique los controles preventivos y concurrentes establecidos para el procedimiento y registro de las
operaciones relacionadas con la propiedad planta y equipo.
7.- Compruebe la existencia de registros auxiliares para el activo, la depreciación , deterioro de valor, revalu
de activos etc., conciliando con los registros pertinentes.
8.- Realice indagaciones con el personal encargado de control patrimonial sobre ocurrencias importantes en
gestión de bienes patrimoniales: Altas, bajas, donaciones o transferencias no registradas.
9.- Realice pruebas de recorrido de los controles para los activos de propiedad planta y equipo repitiendo o
reconstituyendo las operaciones de compra, venta o baja de activo.
10.-Ejecute inspecciones o revisiones de documentos que sustentan las transacciones significativas.
PAPEL DE TRABAJO REF P/T HECHO POR

IDENTIFICACION DEL
PERSONAL ,INVENTARIO DE ACTIVOS
AC.03 EOPE

LIBRO DE ACTIVOS FIJOS,MANUAL DE

RECEPCION CUSTODIA Y MANTENIMIENTO DE
ACTIVOS AC.04 EOPE