Niif 15 Ei

1) Identificar el contrato
SI/NO
Comprar mi entrada web al parque de las leyendas para ir mañana
Entrar a un supermercado, coger el carrito de compras y colocar los productos
La vinculada A le factura a B sin aplicar margen
Revender una entrada al concierto de bad bunny
Laive decide donar cajas de leche al comedor popular
La compañía ha dedicido hacer la fiesta de año nuevo
Hacer la cola para comprar entradas en teleticket
2) Identificar las obligaciones de desempeño
OD 1 OD 2
Vendo ascensores con instalación
Show infantil con equipo de sonido y sorpresas para los niños
Vendo celulares con chip gratis
Exporto paltas a Japón bajo el método CIF
Por la reventa de entradas regalo un polo de Daddy
Vendo líneas telefónicas (red + equipo)
Exporto minerales bajo el método FOB
OD 3
1) Vendo ladrillos a 2 soles la unidad, pero si compras 1000 aplico descuento del 2%
El cliente me compra 1500.
Importe unitario 2
Cantidad 1,000
Total 2,000
Descuento 40
Precio de la transacción 1,960
2) Vendo jeans a 50 soles cada uno. Es normal que el 5% de mis clientes me devuelvan las prendas y pidan el reembolso.
Hoy vendí 300 jeans
Importe unitario 50
Cantidad 300
Total 15,000
Devoluciones 750
Precio de la transacción 14,250
3) ABC firma un contrato para construir un activo por US$100 con un bono por desempeño de US$50 que se paga si la obr
El bono disminuye 10% por cada semana que se demore en concluirlo.
El contrato es similar a otros contratos de ABC y la Gerencia en base a su experiencia considera que el “método del valo
ABC estima que existe un 60% de probabilidad que la obra se complete en la fecha establecida, un 30% de probabilidad
Precio 100
Bono 50
Escenario 1 150 60% 90

Escenario 2 145 30% 43.5
Escenario 2 140 10% 14
Precio de la transacción 147.5
2)
La empresa decide vender uno de sus vehículos (reclasificados como mercadería) a $50,000 ó S/ 150,000 más IGV. Adicio
a la garantía de fábrica, la empresa publicita la entrega de los siguientes adicionales “gratuitamente”:
• El primer mantenimiento gratuito de los primeros 10,000 km o 3 meses (lo que ocurra primero). El cual está valoriza
mercado en S/12,000 más IGV.
• Entrenamiento de choferes en su centro de alto entrenamiento por 16 horas; el cual está valorizado en S/6,000 más
Precio de la transacción
as y pidan el reembolso.
S$50 que se paga si la obra se completa en una fecha determinada.
a que el “método del valor esperado” es el más predictivo.

a, un 30% de probabilidad que se complete una semana después y 10% de probabilidad que se complete 2 semanas después.
S/ 150,000 más IGV. Adicionalmente

mente”:
mero). El cual está valorizado en el
valorizado en S/6,000 más IGV.

semanas después.
La compañía TOYOMA ofrece vehículos por S/. 80,000 señalando que el primer mantenimiento será gratuito (valorizado en S/
el mantenimiento se realizará cuando supere los 5mil Km.
NIC 18 NIIF 15
1. El importe pueda ser medido con fiabilidad 1. Identificar el contrato

2. El vendedor ha transferido al comprador los riesgos y ventajas,
derivados de la propiedad de los bienes 2. Identificar las OD
3. Determinar el precio de la transacción
4. Distribuir el precio entre las OD
5. Reconocer ingresos a medida que se satisfac
12 Cuentas por cobrar 80,000

70 Venta de vehículo 78,000
49 Ingresos diferidos 2,000
1. Identificar el contrato
Existe un contrato que genera obligaciones y d
2. Identificar las OD
Tenemos 2 OD. Venta de vehículo y servicio de

Venta promocional a S/.80,000
Obligación de desempeño
Venta de vehículo
Serv. Mantenimiento
Total
5. Reconocer ingresos a medida que se satisfac
12 Cuentas por cobrar

70 Venta de vehículo
49 Ingresos diferidos
o será gratuito (valorizado en S/. 2,000)
NIIF 15
contrato
s OD
el precio de la transacción
precio entre las OD
ngresos a medida que se satisfacen las OD
contrato
ato que genera obligaciones y derechos para las pafrtes contratantes.
s OD
. Venta de vehículo y servicio de mantenimiento.
el precio de la transacción
onal a S/.80,000
precio entre las OD

80,000
Valor de Distribución
mcdo. % de precio
82,000 98% 78,095
2,000 2% 1,905
84,000 100% 80,000
ngresos a medida que se satisfacen las OD
80,000
78,095
1,905
Venta de ascensor por 40,000 soles y gratis primer mantenimiento (valorizado en 4,000)
NIIF 15
5. Reconocer ingresos a medida que se satisfacen las OD
Existe un contrato que genera obligaciones y derechos para las pafrtes contratantes.
Tenemos 2 OD. Venta de ascensor y servicio de mantenimiento.

Venta S/.40,000

40,000
Valor de Distribución
Obligación de desempeño %
mcdo. de precio
Ascensor 40,000 91% 36,364
Serv. Mantenimiento 4,000 9% 3,636
Total 44,000 100% 40,000

49 Ingresos diferidos 3,636
Una empresa fabrica zapatos a pedido. Ha firmado un contrato por 5mil unidades a un precio de venta de 30 soles.
De acuerdo con la información histórica, es probable que un importe del 5% sea devuelto por el cliente y la empresa ha decidi
Cantidad 5,000
Precio 30
Total 150,000
Tenemos 2 OD. Venta de zapatos y devolución del 5%.

Venta por S/.150,000
Distribución
Obligación de desempeño Importe % de precio
Venta de zapatos 150,000 95% 142,500
Reembolso 150,000 5% 7,500
Total 100% 150,000

46 Cuenta por pagar 7,500
Tributarimiente cuánto será el ingreso?

ACTIVO
B. B.
ELEMENTO Diferencia Efecto DJ Tipo Genera Monto IR
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
150,000 150,000
cobrar
Valor neto 150,000 150,000 -
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
PASIVO
B. B.
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
7,500 -
pagar
Valor neto 7,500 - -7,500 Adición Deducible Activo Diferido -2,213
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
Esta presentación es referencial, se puede presentar por en valores netos (adición/deducción).
Utilidad contable 1,000,000
Adiciones:
Estimaciones según NIIF 15 7,500
Total adiciones 7,500
Deducciones:
Total deducciones -
Renta Neta Imponible 1,007,500
Impuesto a la Renta corriente 297,213 29.72%

29.50%
0.22%
COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENT
IR DIFERIDO
de venta de 30 soles.
el cliente y la empresa ha decidido reconocer un pasivo por reembolso.
Cuenta CargoCuenta Abono
[A8] [A9]
37 88
[A8] [A9]
Tasa Efectiva
Tasa Teórica
OMPROBACION:
295,000
297,213
-2,213 295,000
La empresa Salga Bella ha decidido hacer una liquidación de electrodomésticos.
De acuerdo con la información histórica, diariamente 50 clientes compran electrodomésticos valorizados en 2mil soles
Asimismo, se conoce que el 10% encuentra fallas en los electrodomésticos y solicita su devolución.
Cantidad
Clientes 50
Precio 2,000
Total 100,000
Tenemos 2 OD. Venta de electro y atención de devoluciones

100,000

100,000
Distribución
Obligación de desempeño Importe %
de precio
Venta de electro 100,000 91% 90,909
Devoluciones 10,000 9% 9,091
Total 110,000 100% 100,000

46 Cuenta por pagar 9,091
Tributarimiente cuánto será el ingreso?

ACTIVO
B. B.
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
100,000 100,000
cobrar
Valor neto 100,000 100,000 -
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
PASIVO
B. B.
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
9,091 -
pagar
Valor neto 9,091 - -9,091 Adición Deducible Activo Diferido -2,682
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
Adiciones:
Estimaciones según NIIF 15 9,091
Deducciones:
Total deducciones -

29.50%
0.27%
COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENT
IR DIFERIDO
alorizados en 2mil soles
[A8] [A9]
37 88
[A8] [A9]
Tasa Efectiva
Tasa Teórica
OMPROBACION:
295,000
297,682
-2,682 295,000
Usted en Contador Tributario de la empresa “El árabe S.A.” dedicada a la venta de artículos deportivos para el mundial Qatar
2022, con fecha 31/12/2021 han realizado la venta de lo siguiente:
Valor de
venta
Costo de
Stock en % de stock unitario
Producto venta
unidades vendido catalogo
unitario
(PRECIO
CON IGV)
A Pelotas 1500 100% 90 45
B Casacas 1800 90% 85 50
C Camisetas 1200 80% 95 50
Se conoce que por la coyuntura y para impulsar las ventar por el mundial de fútbol la empresa lanzó una política de
descuento sobre el valor de catálogo del 2% para el producto A, 3% para el producto B y 4% para el producto C.
De acuerdo con el contrato el pago de la mercadería mencionada se realizará el 30/06/2022, considere una TEA de 5% para
el producto A, 4.5% para el producto B y 6% para el producto C.
76.27
PRODUCTO "Pelotas" 74.75
Valor de Costo de Valor de

Cantidad Valor con Valor de
Producto venta venta venta
vendida descuento venta total
unitario unitario unitario
A 1500 90 45 88.2 74.75 112,119
TEA TEM Valor presente de las ventas PA 109,417 C1

5.00% 0.41%
PRODUCTO "Casacas"

Cantidad Precio con Valor de
B 1620 85 50 82.45 69.87 113,194
TEA TEM Valor presente de las ventas PB 110,730 C2

4.50% 0.37%
PRODUCTO "Camisetas"

C 960 95 50 91.2 77.29 74,197
TEA TEM Valor presente de las ventas PC 72,066 C3

6.00% 0.49%
ACTIVO
B. B.
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
cobrar costo 292,213 299,509
amortizado
Valor neto 292,213 299,509 7,297 Adición Deducible Activo Diferido 2,152
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
Adiciones:
Punto 1) Ingresos según NIIF 15 299,509
Deducciones: 7,297
Punto 1) Ingresos según LIR 292,213
Total deducciones 292,213

29.50%
0.22%
COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENT
IR DIFERIDO
portivos para el mundial Qatar
VENTA
100.00
COBRO 100.00
COBRO 30/03/23
CAJA 100
lanzó una política de

ara el producto C.
onsidere una TEA de 5% para
12/31/2021 6/30/2022
6 0
109,417 112,119
2,702 -
12/31/2021 6/30/2022
6 0
110,730 113,194
2,464 -
12/31/2021 6/30/2022
6 0
72,066 74,197
2,130 -
Cuenta Cargo Cuenta Abono
37 88
[A8] [A9]
70 292,212.77
299,509.32 FACTURADO
7,296.55
Tasa Efectiva
Tasa Teórica
OMPROBACION:
295,000
297,152
-2,152 295,000
Usted en Contador Tributario de la empresa “Cocina Surge S.A.” dedicada a la venta de cocinas a gas, con fecha
31/12/2021 han realizado la venta de lo siguiente:
Valor de
Costo de
Stock en % de stock venta
Producto venta
unidades vendido unitario
unitario
catalogo
Cocinas 400 100% 90 45
Campanas 200 90% 85 50
Hornos 500 80% 95 50
Se conoce que por por navidad la empresa lanzó una política de descuento sobre el valor de catálogo del 2% para el
producto A (cocinas), 3% para el producto B (campanas) y 4% para el producto C (hornos).
De acuerdo con el contrato el pago de la mercadería mencionada se realizará el 30/06/2022, considere una TEA de 5%
para el producto A, 4.5% para el producto B y 6% para el producto C.
PRODUCTO "Cocinas"

Cantidad Valor con Valor de
A 400 90 45 88.2 74.75 29,898
TEA TEM Valor presente de las ventas PA 29,178 C1

5.00% 0.41%
PRODUCTO "Campanas"

B 200 85 50 82.45 69.87 13,975
TEA TEM Valor presente de las ventas PB 13,670 C2

4.50% 0.37%
PRODUCTO "Hornos"
C 500 95 50 91.2 77.29 38,644
TEA TEM Valor presente de las ventas PC 37,534 C3

6.00% 0.49%
ACTIVO
B. B.
CONTABLE TRIBUTARIA
Cuentas por
cobrar costo 80,383 82,517
amortizado
Valor neto 80,383 82,517 2,134 Adición Deducible Activo Diferido 630
[A1] [A2] [A3] [A4] [A5] [A6] [A7]
Adiciones:
Punto 1) Ingresos según NIIF 15 82,517
Total adiciones 82,517 2,134
Deducciones:
Punto 1) Ingresos según LIR 80,383
Total deducciones 80,383

29.50%
0.06%
COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENT
IR DIFERIDO
s a gas, con fecha
atálogo del 2% para el
onsidere una TEA de 5%
12/31/2021 6/30/2022
6 0
29,178 29,898
721 -
12/31/2021 6/30/2022
6 0
13,670 13,975
304 -
12/31/2021 6/30/2022
6 0
37,534 38,644
1,110 -
Cuenta Cargo Cuenta Abono
37 88
[A8] [A9]
Tasa Efectiva
Tasa Teórica
OMPROBACION:
295,000
295,630
-630 295,000
NIIF 15
EL 31/12/2022 se han identificado las siguientes operaciones:

A) La empresa decide vender uno de sus vehículos (reclasificados como mercadería) a $50,000 ó S/ 150,000 más IGV. Adicion
la empresa publicita la entrega de los siguientes adicionales “gratuitamente”:
• El primer mantenimiento gratuito de los primeros 10,000 km o 3 meses (lo que ocurra primero). El cual está valorizado en
• Servicio de monitoreo GPS (smart drive) por 12 meses, para conocer como maneja el chofer del ómnibus; el cual está valo
más IGV en total.
• Entrenamiento de choferes en su centro de alto entrenamiento por 16 horas; el cual está valorizado en S/6,000 más IGV.
PASO 1: IDENTIFICAR EL CONTRATO
Contrato de compra-venta de un vehículo (se cumplen las 4 condiciones) - "Hay componentes a título gratuito".
PASO 2: IDENTIFICAR LAS OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO

1) Entrega del vehículo
2) Primer mantenimiento gratuito a los 10,000 KM.
3) Servicio de monitoreo GPS (Smart Drive) por 12 meses.
4) Entrenamiento de choferes en nuestro centro de entrenamiento por 16 horas.
PASO 3: DETERMINAR EL PRECIO DE LA TRANSACCIÓN
US$ 50,000
Soles 150,000
PASO 4: ASIGNACIÓN DEL PRECIO DE LA TRANSACCIÓN A LAS OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO
Precio de Precio de Asignación

Mercado Mercado de Precio
S/ % S/
1) Omnibus 150,000.00 85.47% 128,205 HOY
2) Mantenimiento a los 10,000 KM 12,000.00 6.84% 10,256 FUTURO
3) Monitoreo GPS (Smart Drive) por 12 meses. 7,500.00 4.27% 6,410 FUTURO
4) Entrenamiento d por 16 horas. 6,000.00 3.42% 5,128 FUTURO
175,500.00 100.00% 150,000
PASO 5: RECONOCER INGRESOS A MEDIDA QUE SE SATISFACE LAS OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO
A: Obligaciones de desempeño que se satisface en un determinado momento.

B: Obligaciones de desempeño que se satisface a lo largo del tiempo.
Tipo
1) Omnibus A
2) Mantenimiento a los 10,000 KM A
3) Monitoreo GPS (Smart Drive) por 12 meses. B
4) Entrenamiento por 16 horas. A
Reconocimiento inicial: La entidad reconoce la transacción cuando realiza la cobranza de parte de la entidad financiera
que intermedia en la compra.
----------------1---------------------- DEBE HABER

129 Cuenta por cobrar (anticipo) 21,795
4011 IGV 27,000
701 Venta 128,205
496 Ingresos diferidos (o anticipos de clientes) 21,795
x/x Reconocimiento inicial de los ingres 177,000 177,000
¿En que momento contabilizo? / Reconocimiento

1) Omnibus En la entrega vehiculo.
2) Mantenimiento a los 10,000 KM Cuando brinde el servicio de mantenimiento.
3) Monitoreo GPS (Smart Drive) por 12 Proporcionalmente a lo largo del tiempo.
4) Entrenamiento por 16 horas. Cuando se brinde el entrenamiento.
ÁNALISIS NIC 12
A) 29.50%
BASE BASE DIFERENCIA
ELEMENTO TIPO DE DIF. GENERA Monto IR Vía DJ
CONTABLE TRIBUTARIA S/
Cuentas por
cobrar 155,205 155,205 0
(neto)
155,205 155,205 - -
ó S/ 150,000 más IGV. Adicionalmente a la garantía de fábrica,
ero). El cual está valorizado en el mercado en S/12,000 más IGV.

del ómnibus; el cual está valorizado en el mercado en S/7,500
lorizado en S/6,000 más IGV.
título gratuito".
70 12
49 ANTICIPO
49 ANTICIPO
49 ANTICIPO
de la entidad financiera
Con fecha 31/12/2020 ha realizado una venta de 1,000 laptops (considerados mercadería) por un valor de S/2,000 c/u. Con
contrato el pago de la mercadería mencionada se realizará el 30/06/2022
Se solicita:
1. Realizar los registros de ingresos y costo de venta. Así como su valor actual y diferido.
2. Cuanto se devenga por ingreso financiero por los años 2021 y 2022 asumiendo una TEA del 5%.
3. Realizar los registros de cobro correspondientes.
CASO N° 12: NIIF 15 / NIIF 9
Contrato de compra-venta de laptops (se cumplen la condiciones).
1) Entrega de laptops
2) Intereses financieros (venta al crédito)
200laptops x S/ 400 = 80,000
TEA 6%
TEM 0.4868% meses
Quedan 20 meses
VP de las cuentas por cobrar 72,596
Total de intereses 7,404
12/31/2020 12/31/2021 8/31/2022

Quedan meses 20 8 0
VP 72,596 76,952 80,000
Intereses 4,356 3,048.09 7,404
-----------------1--------------------- Debe Haber

129 Cuenta por cobrar dif. 7,404
4011 IGV 14,400
493 Intereses diferidos 7,404
701 Ventas 72,596 80,000
x/x Reconocimiento Inicial.
-----------------2--------------------- Debe Haber

69 Costo de ventas 140,000
20 Mercaderias 140,000
x/x Por el costo de ventas.
Al 31/12/2020
-----------------3---------------------
779 Intereses financieros 4,356
x/x Devengo de intereses.
Al 31/12/2021
-----------------4---------------------
Al 31/06/2022
-----------------4---------------------
10 Efectivo y eq. 94,400
x/x Cobro.
Al 30/08/2022
ÁNALISIS NIC 12
BASE BASE TIPO DE

ELEMENTO DIFERENCIA S/
CONTABLE TRIBUTARIA DIF.
Cuentas por cobrar costo
86,996 94,400 7,404
amortizado
86,996 94,400 7,404 Deducible
-----------------1--------------------
37 IRD - Activo 2,184
88 IRD 2,184
x/x Reconocimiento del diferido.
CÁLCULO DEL IR CORRIENTE 2020

Impuestos
Utilidad antes de impuestos 2,000,000 590,000
2,184
Adiciones
Ingresos según doc. Venta. 80,000
Deducciones
Ingreso devengados (NIIF 15) -76,952
Total deducciones -76,952
Renta neta imponible 2,003,048
IR corriente 29.5% 590,899 29.54% Tasa Efectiva

29.50% Tasa Teorica
------------x---------------- 0.04% Diferencia
881 IRC 590,899
40 Impuestos por pagar 590,899 COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENTE 590,899
IR DIFERIDO -2,184
valor de S/2,000 c/u. Con un costo de venta unitario de S/ 1,800. De acuerdo al
29.50%
GENERA Monto IR Vía DJ
Activo Dif. 2,184 Adición
FACTURA 80,000
VENTA A VP 72,596
INTERES 7,404 INGRESO DIFERIDO
ADICION
29.50% IR Teórico (Efecto neto en resultados)

0.11% IR Diferido - Activo
29.61%
asa Efectiva
590,000
588,715
Con fecha 31/12/2020 ha realizado una venta de 1,000 laptops (considerados mercadería) por un valor de S/2,000 c/u. Con
contrato el pago de la mercadería mencionada se realizará el 30/06/2022
Se solicita:
1. Realizar los registros de ingresos y costo de venta. Así como su valor actual y diferido.
2. Cuanto se devenga por ingreso financiero por los años 2021 y 2022 asumiendo una TEA del 5%.
3. Realizar los registros de cobro correspondientes.
CASO N° 12: NIIF 15 / NIIF 9
Contrato de compra-venta de laptops (se cumplen la condiciones).
1) Entrega de laptops
2) Intereses financieros (venta al crédito)
500 aptops x S/ 200 = 100,000
TEA 7%
TEM 0.5654% meses
Quedan 22 meses
VP de las cuentas por cobrar 88,334
Total de intereses 11,666
12/31/2020 12/31/2021 10/31/2022

Quedan meses 22 10 0
VP 88,334 94,518 100,000
Intereses 6,183 5,482.22 11,666
-----------------1--------------------- Debe Haber

129 Cuenta por cobrar dif. 11,666
4011 IGV 18,000
701 Ventas 88,334 100,000
x/x Reconocimiento Inicial.
-----------------2--------------------- Debe Haber

69 Costo de ventas 30,000
20 Mercaderias 30,000
x/x Por el costo de ventas.
Al 31/12/2020
-----------------3---------------------
Al 31/12/2021
-----------------4---------------------
Al 31/06/2022
-----------------4---------------------
10 Efectivo y eq. 118,000
x/x Cobro.
Al 30/08/2022
ÁNALISIS NIC 12
BASE BASE TIPO DE

ELEMENTO DIFERENCIA S/
CONTABLE TRIBUTARIA DIF.
Cuentas por cobrar costo
106,334 118,000 11,666
amortizado
106,334 118,000 11,666 Deducible
-----------------1--------------------
37 IRD - Activo 3,441
88 IRD 3,441
x/x Reconocimiento del diferido.
CÁLCULO DEL IR CORRIENTE 2020

Impuestos
Utilidad antes de impuestos 1,000,000 295,000
3,441
Adiciones
Ingresos según doc. Venta. 100,000
Deducciones
Ingreso devengados (NIIF 15) -94,518
Total deducciones -94,518
Renta neta imponible 1,005,482
IR corriente 29.5% 296,617 29.66% Tasa Efectiva

29.50% Tasa Teorica
------------x---------------- 0.16% Diferencia
881 IRC 296,617
40 Impuestos por pagar 296,617 COMPROBACION:
IR TEORICO
IR CORRIENTE 296,617
IR DIFERIDO -3,441
valor de S/2,000 c/u. Con un costo de venta unitario de S/ 1,800. De acuerdo al
29.50%
GENERA Monto IR Vía DJ
Activo Dif. 3,441 Adición
FACTURA 100,000
VENTA A VP 88,334
INTERES 11,666 INGRESO DIFERIDO
ADICION
29.50% IR Teórico (Efecto neto en resultados)

0.34% IR Diferido - Activo
29.84%
asa Efectiva
295,000
293,176

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1) Identificar el contrato

Precio de la transacción 1,960

Precio de la transacción 14,250

Escenario 1 150 60% 90

S$50 que se paga si la obra se completa en una fecha determinada.

a que el “método del valor esperado” es el más predictivo.

S/ 150,000 más IGV. Adicionalmente

valorizado en S/6,000 más IGV.

1. El importe pueda ser medido con fiabilidad 1. Identificar el contrato

12 Cuentas por cobrar 80,000

3. Determinar el precio de la transacción

4. Distribuir el precio entre las OD

5. Reconocer ingresos a medida que se satisfac

12 Cuentas por cobrar

precio entre las OD

ngresos a medida que se satisfacen las OD

3. Determinar el precio de la transacción

4. Distribuir el precio entre las OD

5. Reconocer ingresos a medida que se satisfacen las OD

12 Cuentas por cobrar 40,000

3. Determinar el precio de la transacción

4. Distribuir el precio entre las OD

5. Reconocer ingresos a medida que se satisfacen las OD

12 Cuentas por cobrar 150,000

Tributarimiente cuánto será el ingreso?

Esta presentación es referencial, se puede presentar por en valores netos (adición/deducción).

Utilidad contable 1,000,000

Renta Neta Imponible 1,007,500

Impuesto a la Renta corriente 297,213 29.72%

Cuenta CargoCuenta Abono

3. Determinar el precio de la transacción

4. Distribuir el precio entre las OD

5. Reconocer ingresos a medida que se satisfacen las OD

12 Cuentas por cobrar 100,000

Tributarimiente cuánto será el ingreso?

Esta presentación es referencial, se puede presentar por en valores netos (adición/deducción).

Utilidad contable 1,000,000

Renta Neta Imponible 1,009,091

Impuesto a la Renta corriente 297,682 29.77%

Cuenta CargoCuenta Abono

Valor de Costo de Valor de

TEA TEM Valor presente de las ventas PA 109,417 C1

Valor de Costo de Valor de

TEA TEM Valor presente de las ventas PB 110,730 C2

Valor de Costo de Valor de

TEA TEM Valor presente de las ventas PC 72,066 C3

Esta presentación es referencial, se puede presentar por en valores netos (adición/deducción).

Utilidad contable 1,000,000

Renta Neta Imponible 1,007,297

Impuesto a la Renta corriente 297,152 29.72%

lanzó una política de

Cuenta Cargo Cuenta Abono

Valor de Costo de Valor de

TEA TEM Valor presente de las ventas PA 29,178 C1

Valor de Costo de Valor de

TEA TEM Valor presente de las ventas PB 13,670 C2

TEA TEM Valor presente de las ventas PC 37,534 C3

Esta presentación es referencial, se puede presentar por en valores netos (adición/deducción).

Utilidad contable 1,000,000

Renta Neta Imponible 1,002,134

Impuesto a la Renta corriente 295,630 29.56%

atálogo del 2% para el

onsidere una TEA de 5%