Martha Rojas 8-528-963 Derecho Tributario

La fiscalidad internacional, también conocida como tributación internacional, es una rama

del derecho tributario o derecho fiscal. Estudia las normas jurídicas que regulan las

relaciones internacionales en materia tributaria entre privados, entre Estados, o entre

privados y Estados. Esta especialidad abarca todos los tributos; la renta, al valor

agregado o al consumo, Incluye exclusivamente casos entre residentes tributarios de

diferentes Estados, o a su vez entre diferentes Estados, o entre un Estado y un residente

fiscal de otro Estado.

La globalización de los mercados, las empresas y la economía están promoviendo que

las relaciones internacionales entre estados y empresas, además de su faceta de

comercio exterior, conlleve la necesidad de implementar una gestión equilibrada de los

gravámenes fiscales a los que los diferentes sujetos pasivos en este caso las empresas

son sometidos.

La OCDE tiene dentro de sus objetivos el señalamiento de directrices de comportamiento

tributario para los Estados. Sus Modelos son fuente del derecho para los estados

miembros y referencia importante para los no miembros.

En el caso del IVA rigen los principios de Tributación en Origen y el de Tributación en

Destino; mientras que en Impuesto a la Renta rigen el Principio de Fuente y el Principio

de Residencia.

PRINCIPIO DE RESIDENCIA: Sostiene que el impuesto a la renta se debe pagar en el

país en donde las empresas operan, en donde se han constituido o en donde residen,
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señala el especialista. Además, las compañías que radican en un territorio reciben los

servicios del Estado: seguridad interna, seguridad jurídica, entre otros.

PRINCIPIO DE FUENTE: Las organizaciones que no residen en determinado territorio

deben pagar el impuesto a la renta en dicho país. Esto ocurre en caso específico de que

su riqueza sea generada en el mismo lugar en donde operan.

PRINCIPIOS BÁSICOS DE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

Por otro lado, se pueden mencionar algunos principios básicos con los que el Estado y

las empresas deben ser consecuentes. Esto con la finalidad de mejorar los negocios

internacionales o las operaciones en mercados en distintos lugares del mundo. Entre los

principales figuran:

LA EQUIDAD ENTRE LOS GOBIERNOS Los Estados tienen la gestión ética y justa

en cuanto a la distribución del impuesto. El objetivo es que la mayor parte de este

permanezca en el país en donde se generan los ingresos.

EL PRINCIPIO DE LA NEUTRALIDAD La tributación no tiene que funcionar como un

criterio absoluto para la compañía o inversionista al momento de definir en qué lugar

invertirán finalmente. Los Estados deben promover las inversiones que traigan

resultados positivos para sus territorios y no obstaculizarlas. Por otro lado, no deben

existir favores ni diferencias para una u otra organización.

MECANISMOS DE PREVENCIÓN ANTE LA EVASIÓN FISCAL Es uno de los de

mayor importancia, pues dicta las normas concretas para evitar el uso de vacíos

legales que utilizan algunas empresas para evitar impuestos. Existen reglas y

medidas para que los Gobiernos e instituciones reguladoras trabajen en conjunto.

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PROMOCIÓN DE RELACIONES COMERCIALES QUE BENEFICIEN A AMBAS

PARTES Las políticas, normas, prácticas y modelos de comunicación de un país

deben orientarse a favorecer la inversión. Sobre todo, aquella que es capaz de crear

empleos, infraestructura y generar desarrollo.

Finalmente, cabe mencionar que los principios de tributación internacional pueden

cambiar, aunque; no constantemente y adaptarse a las nuevas tendencias

gubernamentales o empresariales. Los países ajustan sus reglas para ayudar a las

compañías a invertir de forma justa y rentable, pero sin descuidar el desarrollo local.

¿POR QUÉ IMPORTA EL IMPUESTO INTERNACIONAL?

Las sociedades globales requieren de planificación tributaria global; No es suficiente para

una compañía multinacional adaptarse por separado a cada uno de sus ambientes

operacionales locales. Se debe considerar los factores locales, regionales y nacionales

para hacer prosperar a una compañía multinacional exitosa y su adaptación a todos sus

ambientes. Los impuestos constituyen una de las variables más importantes debido a que

ayuda a determinar qué tipo de estructura corporativa es apropiada, dónde debiera

ubicarse la propiedad intelectual y cómo las cadenas de oferta globales debieran estar

configuradas para ayudar a mitigar las tasas tributarias efectivas globales. 3