Derecho fiscal: conjunto de normas jurídicas que regulan el establecimiento, recaudación y

control de los establecimientos públicos para contar con recursos que le permitan cumplir sus
funciones.

Principio de legalidad tributaria: la autoridad no puede llevar a cabo acto alguno o realizar
función alguna dentro del ámbito fiscal sin encontrarse facultada de manera previa y expresa
por una ley exactamente aplicable al caso

Principio de vinculación con el gasto público: en virtud de este principio todo el dinero que se
recauda por concepto de contribuciones debe de verse reflejado en un beneficio generalizado
nunca en un beneficio particular

principio de residencia: en virtud de este principio las personas deben cubrir las contribuciones
de acuerdo al lugar donde residan o bien al lugar donde se ubique el objeto del tributo

Proporcionalidad: en virtud de este principio, cada ciudadano, debe aportar una `parte justa y
adecuada de sus ingresos utilidades, o rendimientos de forma cualitativa y cuantitativa,
tomando como base su capacidad de pago

Equidad: principio en virtud de cual por mandato constitucional las leyes tributarias deben
otorgar un trato similar a todas las personas de un mismo tributo, en todos los aspectos de la
relación jurídico-tributaria, como lo son el sujeto, el objeto, hipótesis de causación, fechas de
pago, excepto en lo relativo a las tasas, cuotas o tarifas, las cuales deben de inspirarse en
criterios de progresividad.

PRINCIPIO DE AUTODETERMINACION: En virtud de este principio, esa contribuyente, a quien le

corresponde la determinación de las contribuciones a su cargo y solo de manera excepcional,
será la autoridad quien determine el monto de esas contribuciones.

PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD: en virtud de este principio, los elementos esenciales de las

contribuciones no pueden ser alterados, del momento en que se causaron es decir sujeto objeto,
base, tasa o tarifa y época de pago, por cuanto ve a las reglas de procedimiento se aplicarán las
más recientes.

CICLO DE VIDA DE LAS CONTRIBUCIONES

Circulo 1: HIPOTESIS JURIDICA: el artículo 1 de la ley del IVA, IEPS art 1. ISR art1

Circulo 2: ACTUALIZACION DE HIPOTESIS JURIDICA

Circulo 3: EPOCA DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES

Circulo 4: CREDITO FISCAL

Hecho imponible/hipótesis jurídica: es un presupuesto de naturaleza jurídica o económica de

cuyo acontecimiento, depende el nacimiento de la relación jurídico-tributaria y por lo tanto a la
tipificación de los actos del sujeto para cada clase de tributo

TASA O TARIFA

DETERMINACION LIQUIDA: es la operación matemática encaminada a fijar el importe exacto de

cada contribución mediante la aplicación de tasas tributarias fijadas en la ley
La determinación liquida se puede hacer de tres formas:

1. Tarifa progresiva: tiene por objeto establecer las tasas diferenciales cuyo impacto
económico sea va acrecentando en la medida en la que el monto del hecho generador
es mayor (esta tarifa utiliza el ISR) art 96 donde establece que mientras más ganes más
tienes que pagar
2. Cuota fija: consiste en el establecimiento de un porcentaje específico sobre el importe
global del hecho generador, un porcentaje específico del hecho generador de las
contribuciones. Utiliza IVA 16%, IEPS (varían las tasas) (está en el art. 2ª), IGIE (utiliza
cantidades fijas)
3. Cantidad fija/ cantidad liquida: en este caso la tasa se determina aplicando al hecho
generador una cantidad exacta expresada en moneda. Se ve en el IEPS

BASE GRAVABLE: ES LA MAGNITUD Q SE UTILIZA EN CADA TRIBUTO PARA MEDIR LA CAPACIDAD

ECONOMICA DEL SUJETO, SU DELIMITACION Y EL PROCESO PARA OBTENERLA DEBE ESTAR
CONTEMPLADO EN CADA TRIBUTO Y PUEDE SER DISTINTA DENTRO DE CADA TRIBUTO

SUJETO ACTIVO: SIEMPRE EL ESTADO

SUJETO PASIVO: ES EL CONTRIBUYENTE (puede tener 3 calidades distintas;

1. obligado directo: persona física o moral o extranjera, que da origen al hecho generador de la
contribución, a partir de la obtención de un ingreso.
2. obligado solidario: persona física o moral que por establecer una relación jurídica con el
contribuyente adquiere una obligación simultánea (aval) con dicho sujeto y a elección de la
autoridad, la obligación de cubrir un tributo
3.obligado subsidiario: Aquella persona física o moral que puede autorizar respecto de un acto
jurídico generador del tributo una responsabilidad con orden de prelación respecto al obligado
directo

FUENTE: el lugar de donde brota algo, en derecho es el lugar de donde brota el derecho

Fuentes históricas: todos los ordenamientos que tuvieron vigencia en algún tiempo y dejaron
de tenerlo

Fuentes materiales: hechos o acontecimientos que generan la necesidad de regular un

fenómeno social.

REGLAMENTO: es un conjunto de normas de derecho público expedidas por los titulares de los
ejecutivos, cuyo único propósito es por minorizar, particularizar y desarrollar en forma concreta
los principios y enunciados contenidos en una ley.

CIRCULAR ADMINISTRATIVA: actos administrativos que contienen directrices generales dadas

a los órganos subordinados (medio de notificación por el que se imparten órdenes a los
inferiores)

DECRETO DELEGADO: ES UNA FACULTAD EXTRAORDINARIA DEL TITULAR DEL PODER EJECUTIVO
PARA IMPONER ¡, SUPRIMIR, AUMENTAR O DISMINUIR, LAS CUOTAS DE LAS TARIFAS DE
IMPORTACION EXPEDIDAS POR EL CONGRESO DE LA UNION
DECRETO-LEY: es una facultad extraordinaria del titular del poder ejecutivo federal para que en
casos de contingencia perturbación grave de la paz o alteración del orden público puede
temporalmente y para la totalidad o una parte del país suspender derechos humanos.

Servicios públicos divisibles: se definen como aquellos de los cuales las leyes o las autoridades
tienen establecidos mecanismos que le permiten identificar al usuario del servicio

Servicios públicos indivisibles: son aquellos de los cuales ni la autoridad ni la ley puede
identificar de manera individual a cada usuario

IMPUESTOS: SON LAS PRESTACIONES EN DINERO O EN ESPECIE QUE FIJA LA LEY CON CARÁCTER
GENERAL Y OBLIGATORIO A CARGO DE PERSONAS FISICAS Y MORALES PARA CUBRIR LOS
GASTOS PUBLICOS

La teoría del incremento no ganado: consiste en la especulación comercial que realizan los
particulares al adquirir previos o extensiones de tierra donde los gobiernos invierten en
infraestructura beneficiando de manera directa a dichos particulares al incrementar el valor de
la tierra. De acuerdo a esta teoría los beneficiarios deben cubrir el costo de dichas obras

Hay 7 formas:

1. pagar en tiempo y forma

2. pago diferido: un solo pago

3. pago en parcialidades: : varios pagos pequeños

4. prescripción: extinción de la obligación tributaria por el transcurso del tiempo.

5. caducidad: extinción del derecho de la autoridad para determinar y exigir las contribuciones

6. Devolución: esta forma de extinción de la obligación fiscal consiste en que cuando se recibe
algo que no se tenía derecho de exigir y que por error ha sido indebidamente pagado se tiene la
obligación de devolver la cosa

7. Compensación: este modo de extinción de las obligaciones opera ante la existencia de dos
personas que simultáneamente son acreedores y deudores uno del otro extinguiéndose sus
respectivas obligaciones hasta la concurrencia correspondiente.

Fundar: apoyar algo con motivos y razones eficaces (fundar sentencia o dictamen)

Motivar: dar la razón que se ha tenido para hacer algo.

Elementos esenciales de las contribuciones:

• Sujeto • Objeto • Base • Tasa/tarifa • Época de pago

Jurisprudencia: interpretación de la ley que hacen los tribunales federales de 5 casos, sin
ninguno en contrario se convierten en obligatorias para los jueces de un determinado territorio.

Ley: norma jurídica dictada, promulgada y sancionada por el poder público para encaminar las
conductas externas de las personas hacia el bien común.