CASO DE APLICACIÓN

Elaborar los Presupuestos Operativos, Estado de Resultados y Flujo de Caja de la empresa Alfil Sac., del
último cuatrimestre del 2013, tomando en cuenta la siguiente información:

La Planta tiene una capacidad máxima de producción de 4,000 unidades. El precio de venta se ubica en
30 dólares la unidad.

La capacidad instalada de la planta responde a la siguiente información facilitada por el ingeniero de

planta:

Set Oct Nov Dic

50% 50% 70% 70%

Además, se cuenta con la siguiente información:

Mano de Obra: 20,000

Materias Primas: 18,000
Insumos: 10,000
Alquileres: 5,000
Depreciación: 15,000
TOTAL 68,000
En donde el 30% de la mano de obra no depende del volumen de producción, en tanto que el 70%
depende directamente del volumen de producción.

La Política de compras de materia prima es la siguiente:

Contado 70%
Crédito 30%
Pago 30 Letra a 30 días

Los Gastos Administrativos y de Ventas son los siguientes:

Setiembre….............................................17,000
Octubre......................................................17,000
Noviembre…............................................20,000
Diciembre...................................................20,000
Se solicita un financiamiento en setiembre por US$10,000.00 a una Tasa del 7 % mensual y con 4
amortizaciones constantes.

Tasa del Impuesto a la Renta: 20%

Para el flujo de Caja se tiene en consideración la siguiente información:

Política de Ventas:
Contado 40%
Crédito 60%
Cobranza 30 Días

Se cuenta con un saldo inicial de caja de 500 dólares y con cobranzas en el mes de setiembre de
8,000 dólares.

Se realiza el pago a un proveedor de 12,000 dólares en noviembre.

 DESARROLLO

PRESUPUESTO DE VENTAS:

Set Oct Nov Dic

Unidades 17,000 17,000 20,000 20,000
Precio estimado UM (US$) 68,000 68,000 68,000 68,000
Ventas UM (US$) 30 dolares 30 dolares 30 dolares 30 dolares

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN:

COSTOS FIJOS Set Oct Nov Dic

Mano de Obra 20,000 20,000 20,000 20,000
Alquileres 5,000 5,000 5,000 5,000
Depreciación 15,000 15,000 15,000 15,000
Total Costos Fijos 40,000 40,000 40,000 40,000

COSTOS VARIABLES Set Oct Nov Dic

Mano de Obra 20,000 20,000 20,000 20,000
Materia Prima 18,000 18,000 18,000 18,000
Insumos 10,000 10,000 10,000 10,000
Total Costos Variables 48,000 48,000 48,000 48,000

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 88,000 88,000 88,000 88,000

Set Oct Nov Dic

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 88,000 88,000 88,000 88,000
Depreciación 15,000 15,000 15,000 15,000
Materia Prima 18,000 18,000 18,000 18,000
Costo de Producción sin Depreciación ni 55,000 55,000 55,000 55,000
materia prima
Contado
Crédito
Costo de Producción para el flujo de caja

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS:

Set Oct Nov Dic

17000 17000 20000 20000

CRONOGRAMA DE PAGO DE LA DEUDA:

meses saldo inicial amortización Intereses Cuota

Oct 10,000
Nov
Dic
ene-13
10000
Responder el siguiente cuestionario:

A continuación, se hace un análisis del caso, aplicando una batería de preguntas, que el
participante deberá responder la respuesta correcta.

a. El punto de equilibrio ¿es una herramienta gerencial que permite obtener información para
la toma de decisiones? Verdadero (V); Falso ( ).

b. ¿El punto de equilibrio es aquel punto donde las ventas de las unidades permiten cubrir los
costos fijos y variables? Verdadero ( ); Falso (F).

c. ¿Calcular el Punto de Equilibrio requiere saber de costos fijos, costos directos y precio de
venta global de todos los productos que fabrica y vende la empresa? Verdadero (V); Falso ().

d. ¿El costo variable de un producto o servicio es un dato indispensable para calcular el punto
de equilibrio? Verdadero (V); Falso ( ).

e. ¿El punto de equilibrio es una herramienta gerencial que permite proyectar a la empresa
industrial el número de unidades mínimas de cada uno de sus productos que fabrica y vende
para cubrir todos sus costos directos e indirectos? Verdadero (V); Falso ( ).

TALLER DE REPOSTERIA: "COSAS RICAS" Introducción. "COSAS RICAS" es una sociedad de

hecho, propiedad de dos hermanos, dedicada a la producción de Masas de Confitería de
calidad.

El inmueble donde desarrollan la actividad consta de una oficina, el local de ventas y de una
sala de elaboración.

La venta se realiza en forma minorista únicamente y el cliente compra la mercadería en el local

de la empresa.