TRATAMIENTO TRIBUTARIO EN LOS HECHOS ECONÓMICOS, de acuerdo a los topes y tarifas establecidas por el organismo de recaudo

nacional y municipal.
Personas naturales no Personas naturales
Comprador/ Vendedor
responsables de IVA responsables de IVA Sociedades Grandes contribuyentes

Personas naturales no
responsables de IVA, quien
no superé el tope de ingresos
para el 2021, estipulado por la N/A N/A N/A N/A
Dian por 3500 UVT:
$127.078.000 durante el periodo
fiscal.

Personas naturales
responsables de IVA (Cuando Retención en la fuente por Retención en la fuente Retención en la fuente por
alcancen los topes de ingresos Retención en la fuente por renta renta por renta renta
determinados para agentes Retención en la fuente por ICA Retención en la fuente por Retención en la fuente Retención en la fuente por
retenedores, ingresos brutos
mayores a 30.000 UVT)
ICA por ICA ICA

Retención en la fuente por Retención en la fuente Retención en la fuente por

Sociedades (S.A.S., S.A., Retención en la fuente por renta renta por renta renta
Ltda…) Retención en la fuente por ICA Retención en la fuente por Retención en la fuente Retención en la fuente por
ICA por ICA ICA

Grandes contribuyentes. La
facultad de gran contribuyente la
entrega la DIAN, esta facultad
obliga a quien se designe como
gran contribuyente a realizar
retención del 15% del valor del
IVA que estan comprando y en el
caso de ser vendedor no le
realizarian tal retención.
Retención en la fuente por Retención en la fuente
renta por renta Retención en la fuente por
Retención en la fuente por renta
Retención en la fuente por Retención en la fuente renta
Retención en la fuente por ICA
ICA por ICA Retención en la fuente por
retención en la fuente por retención en la fuente ICA
IVA por IVA
 Retención en la fuente por Retención en la fuente
renta por renta Retención en la fuente por
Autorretenedores (Renta Retención en la fuente por renta
Retención en la fuente por Retención en la fuente renta
e ICA), Asimilados como Retención en la fuente por ICA
ICA por ICA Retención en la fuente por
grandes contribuyentes
retención en la fuente por retención en la fuente ICA
IVA por IVA

Clase de activo Partida

Efectivo y equivalente al efectivo, Secciones 2, 3, 4, 7, 11 de Recurso controlado por la organización
NIIF para Pymes, anexo del decreto 3022 de 2013, marco Activo/ Recursos de uso Resultado de eventos pasados
normativo de la contabilidad para el grupo 2 Del cual se esperan beneficios economicos futuros
Reconocimiento de la partida
Recursos monetarios o de inversión temporal que posibilita su Controles internos u
conversión a efectivo antes de 3 meses operacionales
1. Caja general, cajas menores RIESGOS

1. Politica de caja menor de cuantía

Billetes y monedas disponibles
inmediatamente para suplir cualquier
necesidad
mínima
2. Cerramientos y CCTV
3. Arqueo de caja diario
4. Auditorias periodicas
5. Procedimiento de registro Robo a mano armada, actos
contable de los movimientos de fraudulentos por legalización de
caja menor por dia. gastos inexistentes e inflación
6. Politica de compras (Falta de de precios, perdida por
segregación de funciones) desorden.
7. Codigo de ética y reglamento
interno
8. Evaluación de competencias y
selección de rol de caja menor por
resultados.

2. Bancos nacionales y extranjeros

 1. Firma electronica
2. Autorización por token Transacciones erroneas,
Derechos financieros en cuentas corrientes 3. Autorización por mas de una Falsificación de cheques,
y de ahorro, de los cuales puedo disponer firma en cheques Clonación de tarjetas, fraude
inmediatamente 4. Politica de segregación de bancario
funciones, debe separarse la
función de elaborar el pago,
autorizar el pago y registrar el pago
5. Conciliación bancaria
6. Poliza de seguros para cuentas
bancarias
7. Procedimiento de actualización
de firmas
3. Inversiones temporales

1. Resguardo de titulos valores en

caja fuerte
2. Procedimiento y politica de
Cdt a tiempo menor de 3 meses, bonos, manejo de inversiones
sobregiros con exigibilidad de reembolso Perdida de titulo valor

Bancos (Efectivo y equivalente al efectivo) ACTIVO NOTA

Debe/ Naturaleza debito Haber/ Naturaleza credito
Aumenta Disminuye

Partidas de activos con naturaleza

credito:
1, Depreciación de propiedad, planta
y equipo o bienes o activos biologicos
2. Agotamiento de minas
3. Deterioro de la cartera y de los
inventarios

Registro diario de hechos economicos

Codigo de la cuenta Descripción de la cuenta Debe Haber
1110 Banco $ 1,000,000.00
13 Cuenta comercial por cobrar $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
r el organismo de recaudo

Autorretenedores
(Renta e ICA)

N/A Quien realiza la retención, es quien compra

N/A

A quien se le realiza la retención, debe causar o

contabilizar un anticipo de impuestos, lo cual se
refleja como un mayor valor del activo.

Quien realiza la retención, debe registrar un

N/A pasivo, como impuestos por pagar, para ser
declarados en la declaración mensual de
retefuente y la declaración bimestral de reteica.

N/A
N/A