1 ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

MATERIAL DIRECTO

+ I. INICIAL MATERIAL DIRECTO

+ COMPRAS MATERIAL DIRECTO
= MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE
- I. FINAL MATERIAL DIRECTO
- MATERIAL DIRECTO VENDIDO
= MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO

2 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

ORDENES DE TRABAJO

I. I. PROD. PROCESO

+ MD 1 MATERIAL DIRECTO 1

+ MD 2 MATERIAL DIRECTO 2

+ MOD (DATO X CALCULAR)

+ HORAS EXTRA (CALC. MANUALMENTE)

+ CIF APLICADO #DIV/0!

= COSTO DE PRODUCCION / DISPONIBLE

I.F. P. PROCESO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

3 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO

CANTIDAD

+ INV INICIAL PT

+ CPT
= PT DISPONIBLE
 - INV FINAL PT
= CV DE P.T.

4 ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO

+ VENTAS

- COSTO DE VENTAS P.T.

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS ADMINISTRATIVOS
- GASTOS DE VENTAS

- GASTOS POR HE
+ OTROS INGRESOS

- OTROS GASTOS

= UTILIDAD OPERATIVA
+ INGRESO FINANCIERO
- GASTO FINANCIERO
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
- IMPUESTO A LA RENTA 29.50%

= UTILIDAD NETA
 MATERIAL DIRECTO 1 MATERIAL DIRECTO 2
CANT. CU TOTAL CANT. CU

TOTAL

TOTAL

-
 -

TOTAL SOBRE O SUB

APLICACION

-
RIAL DIRECTO 2
TOTAL

TOTAL - -
-
IMPORTACION
ES
MATERIAL
DIRECTO 2 CANT

(+) FOB
(+) SEGURO INTERNACIONAL
(+) FLETE INTERNACIONAL
(=) CIF
(+) AD %
VALOREM
(+) AGENTE DE ADUANAS
(+) SEGURO TRANSP. NACIONAL
(+) FLETES
NACIONAL

(=) COSTO TOTAL DE IMPORTACION

DSCTO POR PRONTO PAGO

INGRESO OBTENIDO DATO
FINANCIERO
GASTO CONCEDIDO DATO
FINANCIERO

IGV DE LA IMPORTACION
(=) CIF
(+) AD
VALOREM
VALOR TOTAL DE IMPORTACION
IGV DE 18%
IMPORTACION

PRECIO DE IMPORTACION
 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS - VENTA DE ACTIVO
VENTA DE PRECIO
ACTIVO FIJO

INGRESOS -
VENTA

C.ADQUISION DEP. ACUM

GASTOS - C.VENTA

TOTAL CALCULO DEL

CIF

BASE DE
1 ASIGNACIO
N

2 TASA DE CIF CIF PRESUPUESTADO

APLICADO =
BASE PRESUPUESTADA

3 CIF APLICADO = TASA DE ASIGNACION

CIF APLICADO =

4 COMPARACIO
N

CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO

CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO

CIF
APLICADO
CIF REAL
SOBRE O SUB APLICACION

C ALCULO DE HORAS EXTRA

OT HORAS TASA BRUTA
HORAS
TRABAJADAS -
HORAS
NORMALES
 - 0 - -
V.LIBROS

CIF REAL
BRUTO

UNITARIO TOTAL
DEPRECIACI
ON
CONSUMO DE REPUESTOS
MOI 5TA CATEGORIA
ENERGIA ELECTRICA
- MOI 4TA CATEGORIA
MOI 3RA CATEGORIA
BONIFICACIONES H.EXTRA
SEGUROS
TOTAL

#VALUE! #VALUE! OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

VENTA DE MD CANT UNITARIO VALOR
INGRESOS -
VENTA - #DIV/0!

- GASTOS - C.VENTA - #DIV/0! -

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVO C.SOCIAL

- REMUNERACION ADMIN -

#VALUE! - ALQUILER
#VALUE!

#VALUE!

#VALUE! TOTAL G. ADMINISTRATIVO -

OS - VENTA DE ACTIVO GASTOS DE VENTAS
VALOR - COMISIONES DE VENTAS -

-
PUBLICIDAD

C.VENTA

-
TOTAL G. VENTAS -

CIF PRESUPUESTADO
= =
BASE PRESUPUESTADA

TASA DE ASIGNACION x BASE REAL

x - = -

AJUSTE
BREAPLICADO CV BAJA / UO SUBE

CV SUBE / UO BAJA

CS (MOD/MOI)

> 20 1.465 > 20

< 20 1.4575 < 20

CARGA SOCIAL COSTO MOD HORAS % BON. ADIC. BON. ADICION.

- ALEATORIAS/AZAR -
- NEGLIGENTES -
- CLIENTE / OT -
- HORAS EXTRA - -
HORAS EXTRA -
CANT: KARDEX ;
UNIT: DATO

KARDEX

> O < 20
TRABAJADORES
CIF APLICADO

CS (GA/GV)

1.4597
1.4522

CIF REAL
GASTOS
MOD
 COSTEO ABSO
1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TER

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS
CLASIFICACIO
N
MD1 MD2 CIF MI = UTILIDAD BRUTA
MOD P1 MOD P2 MOI - GASTOS FIJOS ADM
GA FIJO GA VAR OCIF FIJO GASTOS FIJOS VENTAS
GV FIJO GV VAR OCIF VAR - GASTOS VARIABLES
= UTILIDAD OPERATIVA

# TRABAJADORES EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENC

CLASIFICACION
≤ 20 > 21

MOD/MOI COSTOS 1.4575 1.465

NO SENATI TODO

GA/GV GASTOS 1.4522 1.4597

NO SCTR NO SCTR
NO SENATI
R.
HONORARIOS

GASTO DE LA
+ BRUTO EMPRESA 100% SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA
- IMPUESTO IR 4TA CAT 8%
#NAME? LO QUE PAGO AL
TRAB. 92%

PARA EL CIF VARIABLE

CANT UNITARIO TOTAL
MI (DATO X
UND)
MI (DATO TOT)
OCIF VAR (X
UND)
OCIF VAR (X
TOT)
TOT. CIF VARIABLE 0

PARA EL CIF
FIJO
CANT UNITARIO TOTAL
MOI
OCIF FIJO
TOT. CIF FIJO -

PARA EL GASTO VARIABLE

CANT UNITARIO TOTAL

G.VENTAS
VAR
G.VENTAS
VAR

G. ADM VAR
TOT. G. VARIABLES 0

PARA EL GASTO FIJO

CANT UNITARIO TOTAL

G.VENTAS
FIJO

G. ADM FIJO

TOT. G. FIJOS 0

SI ME DAN COSTOS DE CONVERSION

MOD
CIF
MI 0
MOI
OCIF FIJO

OCIF VARIABLE 0

COSTO DE CONVERSION

SI ME DAN COSTOS PRIMO

MD
MOD

COSTO PRIMO
 COSTEO ABSORBENTE CO
TADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1
CANT. CU TOTAL

+
+
+

STO P. TERMINADO (CPT) =

TADO DE COSTO DE VENTAS 2

CANT. CU TOTAL
V INICIAL PT +
+
DISPONIBLE =
-
=

TADO DE RESULTADOS 3
CANT. CU TOTAL
+
OSTO DE VENTAS -
-
ILIDAD BRUTA #DIV/0! - =
ASTOS FIJOS ADM -
ASTOS FIJOS VENTAS -
ASTOS VARIABLES -
ILIDAD OPERATIVA - =

PLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS

C.ABS C.VAR DIFERENCIA

INV INICIAL PT 0

INV FINAL PT 0 0 0
0

LAS DIFERNCIAS EN CELESTE DEBEN SER IGUALES PAR

C.ABS C.VAR DIFERENCIA QUE CORROBORES QUE TU EJERCICIO ESTA CORRECT

U. OPERATIVA 0 0 0
PUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA 1
NUEVA U. OPERATIVA -

+
+
+
+
=

+
+
=
-
=

=
-
-
-
=
 COSTEO VARIABLE
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

MD
MOD
CIF VARIABLE

COSTO P. TERMINADO (CPT)

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL PT
CPT
PT DISPONIBLE -
INV FINAL PT
CV -

ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION #DIV/0! -
GASTOS FIJOS ADM
GASTOS FIJOS VENTAS
CIF FIJO
UTILIDAD OPERATIVA -

VALIDACION -

AS DIFERNCIAS EN CELESTE DEBEN SER IGUALES PARA

UE CORROBORES QUE TU EJERCICIO ESTA CORRECTO
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

MD
MOD
CIF VARIABLE X C.U *X CUIDADO
CIF  FIJO
COSTO P. TERMINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL

INV INICIAL PT
CPT x CIF FIJO+C.U*X

PT DISPONIBLE IIPT +X #DIV/0! IIPT +CIF FIJO +C.U.*X

INV FINAL PT #DIV/0!

CV #DIV/0! #DIV/0!

ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL

VENTAS

COSTO DE VENTAS #DIV/0! -

UTILIDAD BRUTA #DIV/0! -

GASTOS FIJOS ADM
GASTOS FIJOS VENTAS
GASTOS VARIABLES
UTILIDAD OPERATIVA -
 -

- + X =
+ X

- - #DIV/0! + X =

#DIV/0! =

#DIV/0! =

CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO #DIV/0! =

CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL

DIFERENCIA #DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0! X

#DIV/0! X

X
CLASIFICACIO
N
MD1 MD2 CIF MI
MOD P1 MOD P2 MOI
GA FIJO GA VAR OCIF FIJO
GV FIJO GV VAR OCIF VAR

# TRABAJADORES
CLASIFICACION
≤ 20 > 21
MOD/MOI COSTOS 1.4575 1.465
NO SENATI TODO

GA/GV GASTOS 1.4522 1.4597

NO SCTR
NO SCTR
NO SENATI

R.
HONORARIO
S
GASTO DE LA
+ BRUTO EMPRESA 100%
- IMPUESTO IR 4TA CAT 8%
#NAME? LO QUE PAGO AL
TRAB. 92%

PARA EL CIF VARIABLE

CANT UNITARIO TOTAL
MI (DATO X
UND)
MI (DATO
TOT)
OCIF VAR (X
UND)
OCIF VAR (X
TOT)
TOT. CIF VARIABLE 0

PARA EL CIF
FIJO
CANT UNITARIO TOTAL
MOI
OCIF FIJO
TOT. CIF FIJO -
PARA EL GASTO VARIABLE
CANT UNITARIO TOTAL

G.VENTAS
VAR
G.VENTAS
VAR
G. ADM
VAR
TOT. G. VARIABLES 0

PARA EL GASTO FIJO

CANT UNITARIO TOTAL

G.VENTAS
FIJO
G. ADM
FIJO
TOT. G. FIJOS 0

SI ME DAN COSTOS DE CONVERSION

MOD
CIF
MI 0
MOI
OCIF FIJO
OCIF 0
VARIABLE
COSTO DE CONVERSION

SI ME DAN COSTOS PRIMO

MD
MOD
COSTO
PRIMO
 COSTEO ABSORBENTE
1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE

- INV FINAL PT

= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA #DIV/0! -

- GASTOS FIJOS ADM

GASTOS FIJOS VENTAS

- GASTOS VARIABLES
= UTILIDAD OPERATIVA -

EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS

C.ABS C.VAR DIFERENCIA
INV INICIAL
PT 0

INV FINAL PT 0 0 0
0
 C.ABS C.VAR DIFERENCIA
U.
OPERATIVA 0 0 0

SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA

NUEVA U. OPERATIVA -
 COSTEO VARIABLE
1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE

= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE -

- INV FINAL PT

= CV -

3 ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS
- GASTOS VARIABLES
= MARGEN DE CONTRIBUCION #DIV/0! -

- GASTOS FIJOS ADM

- GASTOS FIJOS VENTAS

- CIF FIJO
= UTILIDAD OPERATIVA -

VALIDACION -

LAS DIFERNCIAS EN CELESTE DEBEN SER IGUALES

PARA QUE CORROBORES QUE TU EJERCICIO ESTA
CORRECTO
 LAS DIFERNCIAS EN CELESTE DEBEN SER IGUALES
PARA QUE CORROBORES QUE TU EJERCICIO ESTA
CORRECTO

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

+ MD
+ MOD

+ CIF VARIABLE X C.U *X CUIDADO

+ CIF  FIJO

= COSTO P. TERMINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
+ INV INICIAL PT
+ CPT x CIF FIJO+C.U*X

= PT DISPONIBLE IIPT +X #DIV/0! IIPT +CIF FIJO +C.U.*X

- INV FINAL PT #DIV/0!

= CV #DIV/0! #DIV/0!

3 ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS #DIV/0! -

= UTILIDAD BRUTA #DIV/0! -

- GASTOS FIJOS ADM
- GASTOS FIJOS VENTAS
- GASTOS VARIABLES
= UTILIDAD OPERATIVA -
 -
- + X =
+ X

- - #DIV/0! + X =

#DIV/0! =

#DIV/0! =

CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO #DIV/0! =

CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL

DIFERENCI #DIV/0!
A
 DEPARTAMENTO
ELEMENTOS DEL COSTO
DEPARTAMENTO 1
?
C. ACUMULADO

(+) I. INICIAL DE. P. PROCESO MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(+) INICIADAS CPI (RECIBIDAS - MATERIAL DIRECTO

AGREGADAS)
C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(=) CPP (DISPONIBLE) MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(-) I. FINAL DE P. PROCESO MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(=) TRANSFERIDAS Y MATERIAL DIRECTO

TERMINADAS - CPT
C. CONVERSION

1 ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

+
I. INICIAL
MD

+
COMPRAS
MD
= MD DISPONIBLE

- I. FINAL MD
= MD CONSUMIDO

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO 1

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO 2

MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO

 G.ADMIN
% G.VENTAS
SERV PUBLICO OF. ADMIN
CAMPAÑA PUBLICIDAD Y MKT
GASTOS ADMIN. Y VENTAS

MOD + CIF

MOD
MOI
CIF
C. CONVERSION
 VALIDADO OK

PROCESOS CON 2 MAT

GRADO DE UNIDADES COSTO
CANTIDAD AVANCE EQIVALENTES UNITARIO COSTO TOTAL
ELEMENTOS DEL COSTO TOTAL (A TERM Q) TOTAL

PORELEMENTO

C. ACUMULADO

MATERIAL DIRECTO -
C. CONVERSION

C. ACUMULADO

MATERIAL DIRECTO #DIV/0! #DIV/0!

C. CONVERSION -
C. ACUMULADO

MATERIAL DIRECTO - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

C. CONVERSION - #DIV/0! -
C. ACUMULADO
MATERIAL DIRECTO - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION - #DIV/0! #DIV/0!
C. ACUMULADO
MATERIAL DIRECTO - 100% - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION 100% - #DIV/0! #DIV/0!

MD1 MD2
CANT. CU TOTAL CANT. CU TOTAL

C.ADQUIS. (VALOR + FLETE + SEGUROS..)

- #DIV/0! - - #DIV/0! -

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

-
 RB CS C. TOTAL CS (GA/GV)
> 20 1.4597
< 20 1.4522
RV PUBLICO OF. ADMIN
MPAÑA PUBLICIDAD Y MKT
STOS ADMIN. Y VENTAS 0

C. CONVERSION

RB CS C. TOTAL CS (MOD/MOI)

0 > 20 1.465

0 < 20 1.4575

CONVERSION 0
CON 2 MATERIALES DICRECTOS
DEPARTAMENTO
ELEMENTOS DEL COSTO
DEPARTAMENTO 2
? 1
C. ACUMULADO

(+) I. INICIAL DE. P. PROCESO MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(+) INICIADAS CPI (RECIBIDAS - MATERIAL DIRECTO

AGREGADAS)
C. CONVERSION

C. ACUMULADO

#DIV/0! (=) CPP (DISPONIBLE) MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(-) I. FINAL DE P. PROCESO MATERIAL DIRECTO

C. CONVERSION

C. ACUMULADO

(=) TRANSFERIDAS Y MATERIAL DIRECTO

TERMINADAS - CPT
C. CONVERSION

MOD + CIF

+
=

-
=

+
-

=
+
-
=
-

=
S
GRADO DE UNIDADES COSTO
CANTIDAD AVANCE EQIVALENTES UNITARIO COSTO TOTAL
ELEMENTOS DEL COSTO TOTAL (A TERM Q) TOTAL

PORELEMENTO

C. ACUMULADO

MATERIAL DIRECTO -
C. CONVERSION

C. ACUMULADO #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO - #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION -
C. ACUMULADO - #DIV/0! #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION - #DIV/0! -
C. ACUMULADO 100% - #DIV/0! #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO - - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION - #DIV/0! #DIV/0!
C. ACUMULADO 100% - #DIV/0! #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO 100% - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION 100% - #DIV/0! #DIV/0!

C. CONVERSION
RB CS C. TOTAL CS (MOD/MOI)
MOD > 20 1.465

MATERIALES INDIRECTOS < 20 1.4575

MOI
CIF
C. 0
CONVERSION

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL
PT
CPT #DIV/0! #DIV/0!
PT - #DIV/0! #DIV/0!
DISPONIBLE

INV FINAL - #DIV/0! #DIV/0!

PT
CV #DIV/0! #DIV/0!

ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS VAR #DIV/0! #DIV/0!
UTILIDAD #DIV/0! #DIV/0!
BRUTA
G. ADMIN Y G. VENTAS -
OTROS
INGRESOS -

OTROS
-
GASTOS
UTILIDAD OPERATIVA #DIV/0!
INGRESO FINANCIERO -
GASTO FINANCIERO -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO #DIV/0!
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% #DIV/0!
UTILIDAD #DIV/0!
NETA
#DIV/0!