1 ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

MATERIAL DIRECTO CARTON CORRUGADO

CANT. CU TOTAL
+ I. INICIAL MATERIAL DIRECTO
+ COMPRAS MATERIAL DIRECTO (QUITARLE EL IGV)
= MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE - #DIV/0! -
- I. FINAL MATERIAL DIRECTO #DIV/0!
- MATERIAL DIRECTO VENDIDO #DIV/0!
= MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO - #DIV/0! -

2 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

I. I. PROD. PROCESO

+ MD 1 CARTON CORRUGADO
+ MD 2 ACETATO TRANSPARENTE IMPORTADO
+ MOD (DATO X CALCULAR) - - - -
+ HORAS EXTRA (CALC. MANUALMENTE) - - - -
+ CIF APLICADO #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

= COSTO DE PRODUCCION / DISPONIBL #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

I.F. P. PROCESO
= COSTO P. TERMINADO (CPT) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

3 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO 0 0 0 0
CANTIDAD
+ INV INICIAL PT
+ CPT #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
= PT DISPONIBLE #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
- INV FINAL PT
= CV DE P.T. #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

4 ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO 0 0 0 0
 PRODUCTO 0 0 0 0

+ VENTAS 100%
- COSTO DE VENTAS P.T. 100% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS ADMINISTRATIVOS
- GASTOS DE VENTAS
- GASTOS POR HE
+ OTROS INGRESOS
- OTROS GASTOS
= UTILIDAD OPERATIVA
+ INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO)
- GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO)
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
- IMPUESTO A LA RENTA 29.50%
= UTILIDAD NETA

4 ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO 0 0 0 0

+ VENTAS 100% - - - -
- COSTO DE VENTAS P.T. 100% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
- BONIF. HE
= UTILIDAD BRUTA 0%
- GASTOS ADMINISTRATIVOS
- GASTOS DE VENTAS
- GASTOS POR HE
+ OTROS INGRESOS
- OTROS GASTOS
= UTILIDAD OPERATIVA
+ INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO)
- GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO)
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
- IMPUESTO A LA RENTA 29.50%
= UTILIDAD NETA
 KARDEX - inventario - mercadería = VALOR = COSTO DE VENT

Entradas (Compras)
Descripción Cant. C. Unit.

TOTAL 0 -

IMPORTACIONES
ACETATO TRANSPARENTE IMPORTA CANT
TOTAL (+) FOB
(+) SEGURO INTERNACIONAL
- (+) FLETE INTERNACIONAL
(=) CIF
- KARDEX - SALIDAS (+) AD VALOREM
- KARDEX - SALIDAS (+) AGENTE DE ADUANAS
- REAL (+) SEGURO TRANSP. NACIONAL
- REAL (+) FLETES NACIONAL
#DIV/0!
(=) COSTO TOTAL DE IMPORTACION -
#DIV/0!
- [SE TERMINARON LAS OT] DSCTO POR PRONTO PAGO
#DIV/0! #DIV/0! INGRESO FINANCIERO OBTENIDO DATO
GASTO FINANCIERO CONCEDIDO DATO

IGV DE LA IMPORTACION
(=) CIF
TOTAL (+) AD VALOREM
VALOR TOTAL DE IMPORTACION
- IGV DE IMPORTACION 18%
#DIV/0! PRECIO DE IMPORTACION
#DIV/0!
- [SE VENDIERON LAS OT]
#DIV/0!

TOTAL SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
TOTAL SOBRE O SUB TOTAL
APLICACION CALCULO DEL CIF
- -
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 1 BASE DE ASIGNACION (MD, MOD, HORAS MOD, HORA
-
#DIV/0! #DIV/0! 2 TASA DE CIF CIF PRESUPUESTADO
=
- - APLICADO BASE PRESUPUESTADA
- -
- - 3 CIF APLICADO = TASA DE ASIGNACION
- -
- - CIF APLICADO = #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
- - 4 COMPARACION
- -
#DIV/0! #DIV/0! CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
#DIV/0! #DIV/0! CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
#DIV/0! #DIV/0!
CIF APLICADO #DIV/0!
CIF REAL -
SOBRE O SUB APLICACION #DIV/0!

C ALCULO DE HORAS EXTRA

OT HORAS TASA BRUTA
0
0 -
0 -
0 -
HORAS TRABAJADAS -
HORAS NORMALES
(DATO)

TOTAL SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
- - COMPARACION
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
- CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
#DIV/0! #DIV/0! CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
- -
- - CIF APLICADO #DIV/0!
 - - CIF REAL
- - SOBRE O SUB APLICACION #DIV/0!
- -
#DIV/0! #DIV/0!
- -
- -
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
 VALOR = COSTO DE VENTA
Método: PROMEDIO
radas (Compras) Salidas (Ventas = Costo de Ventas) Saldo
C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total

- 0 - - - - -
V.LIBROS
CIF REAL BRUTO
UNITARIO TOTAL DEPRECIACION
CONSUMO DE REPUESTOS
MOI 5TA CATEGORIA - ELEGIR TASA CS MOI
ENERGIA ELECTRICA
- MOI 4TA CATEGORIA =100%*NETO/92%
- MOI 3RA CATEGORIA (OUTSOURCING) QUITARLE IGV
BONIFICACIONES H.EXTRA - [NO BORRAR]
SEGUROS
TOTAL -

#DIV/0! - OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

VENTA DE MD CANT UNITARIO VALOR
INGRESOS - VENTA CANT: KARDEX ; UNIT: DATO
- GASTOS - C.VENTA KARDEX

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVO C.SOCIAL > O < 20 TRABAJADORES
- REMUNERACION ADMIN - ELEGIR TASA CS GA
- - ALQUILER
-
-
- TOTAL G. ADMINISTRATIVO -

GASTOS DE VENTAS
- COMISIONES DE VENTAS - ELEGIR TASA CS GV
- PUBLICIDAD

TOTAL G. VENTAS -
MD, MOD, HORAS MOD, HORAS MAQUINA, ETC)

0 CIF
CIF PRESUPUESTADO APLICADO
= = #DIV/0!
BASE PRESUPUESTADA 0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
(COSTO QUE ME DAN EN LA BASE
TASA DE ASIGNACION x BASE REAL DE ASIGNACION) [MD1+MD2] 0 #DIV/0!
0 #DIV/0!
#DIV/0! x - = #DIV/0! TOTAL - #DIV/0!

AJUSTE
OBREAPLICADO CV BAJA / UO SUBE
UBAPLICADO CV SUBE / UO BAJA

CS (MOD/MOI) CS (GA/GV)
DATO > 20 1.465 > 20 1.4597
#DIV/0! < 20 1.4575 < 20 1.4522

CARGA SOCIAL COSTO MOD HORAS % BON. ADIC. BON. ADICION.

- ALEATORIAS/AZAR - CIF REAL
- - NEGLIGENTES 0% - GASTOS
- - OT??? CLIENTE / OT 0% - MOD
- - HORAS EXTRA - -
HORAS EXTRA -

AJUSTE
OBREAPLICADO CV BAJA / UO SUBE
UBAPLICADO CV SUBE / UO BAJA
DATO
#DIV/0!
LEGIR TASA CS MOI

100%*NETO/92%

ANT: KARDEX ; UNIT: DATO

O < 20 TRABAJADORES
LEGIR TASA CS GA

LEGIR TASA CS GV
 COSTEO ABSORBEN

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADO

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

1 CPT COSTO COSTO TOT PROD. ABS 0 + VENTAS

CPT COSTO COSTO TOT PROD. VAR 0 - COSTO DE VENTAS
2 ERI C.VENTA TOT ABS 0
ERI C.VENTA TOT VAR 0 = UTILIDAD BRUTA
3 ERI C.VENTA UNIT ABS 0.0000 - GASTOS FIJOS
ERI C.VENTA UNIT VAR 0.0000 - GASTOS VARIABLES
4 CV ABS - CV VAR CFIJOS QUE CONFORMAN EL CVENTAS 0
5 EST. CV I. FINAL PT VAR 0 = UTILIDAD OPERATIVA
6 EST. CV I. FINAL PT ABS 0
7 MOI + OCIF FIJO C FIJO TOTAL 0 EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS
8 ABAJO SUPUESTO % #DIV/0!
ERI UTILIDAD BRUTA ABS 0 INV INICIAL PT
ERI MARGEN DE CONTRIBUCION VAR 0 INV FINAL PT
ERI U. OPERATIVA VAR 0
ERI U. OPERATIVA ABS 0
EST. CV C.U INV. INIC ABS 0.0000
EST. CPT UNIDADES PRODUCIDAS 0 U. OPERATIVA

SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA

NUEVA U. OPERATIVA
OSTEO ABSORBENTE COSTEO VARIABLE

PRODUCTOS TERMINADOS 1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL CANT. CU

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE

= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL CANT. CU
+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL CANT. CU
+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS
- GASTOS VARIABLES
= MARGEN DE CONTRIBUCION
- GASTOS FIJOS
- CIF FIJO

- = UTILIDAD OPERATIVA

CA DE LAS DIFERENCIAS VALIDACION

C.ABS C.VAR DIFERENCIA
0 0 0
0 0 0
0

C.ABS C.VAR DIFERENCIA

0 0 0

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU

. OPERATIVA 2% + MD
- + MOD
+ CIF VARIABLE X 0.0000
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU
+ INV INICIAL PT - 0.0000
+ CPT x
= PT DISPONIBLE IIPT +X #DIV/0!
- INV FINAL PT #DIV/0!
= CV - #DIV/0!

3 ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU
+ VENTAS - 0.0000
- COSTO DE VENTAS - #DIV/0!

= UTILIDAD BRUTA - #DIV/0!

- GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLES

= UTILIDAD OPERATIVA
TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL

C.U *X
 -
CIF FIJO + C.U.*X

TOTAL
- -
CIF FIJO+C.U*X - + 0.0000 X
IIPT +CIF FIJO +C.U.*X - + X

#DIV/0! - - #DIV/0! + 0.0000

TOTAL
-
-
CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO
-
- CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL
-

- DIFERENCIA
 = #DIV/0!

X = #DIV/0! X

#DIV/0! = #DIV/0! X

#DIV/0! = X

#DIV/0! = X

#DIV/0!
 DEPARTAM

(+)

(+)

(=)

(-)

(=)
DEPARTAMENTO UNIDADES
GRADO DE EQIVALENTES COSTO COSTO TOTAL
ELEMENTOS DEL CANTIDAD AVANCE UNITARIO
COSTO TOTAL (A TERM Q)
POR ELEMENTO
C. ACUMULADO
I. INICIAL DE. P. MATERIAL DIRECTO
PROCESO
C. CONVERSION
C. ACUMULADO
INICIADAS CPI
(RECIBIDAS - MATERIAL DIRECTO #DIV/0!
AGREGADAS) C. CONVERSION
C. ACUMULADO
CPP (DISPONIBLE) MATERIAL DIRECTO - - #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION - #DIV/0! -
C. ACUMULADO
I. FINAL DE P. PROCESO MATERIAL DIRECTO - #DIV/0! #DIV/0!
C. CONVERSION - #DIV/0! #DIV/0!
C. ACUMULADO
TRANSFERIDAS Y MATERIAL DIRECTO - 100% - #DIV/0! #DIV/0!
TERMINADAS - CPT
C. CONVERSION 100% - #DIV/0! #DIV/0!

1 ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

CANT. CU TOTAL
+ I. INICIAL MD
+ COMPRAS MD
= MD DISPONIBLE - #DIV/0! -
- I. FINAL MD - #DIV/0! #DIV/0!
= MD CONSUMIDO - #DIV/0! #DIV/0!

DEPARTAMENTO 0 #DIV/0! #DIV/0!

DEPARTAMENTO 0 #DIV/0! #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO 0
VALIDADO OK
ERROR

DEPARTAMENTO GRADO DE
TOTAL ELEMENTOS DEL CANTIDAD AVANCE
COSTO TOTAL
POR ELEM
C. ACUMULADO
- (+) I. INICIAL DE. P. MATERIAL DIRECTO
PROCESO
C. CONVERSION
C. ACUMULADO
INICIADAS CPI
#DIV/0! (+) (RECIBIDAS - MATERIAL DIRECTO #DIV/0!
AGREGADAS) C. CONVERSION
C. ACUMULADO
#DIV/0! #DIV/0! (=) CPP (DISPONIBLE) MATERIAL DIRECTO #DIV/0!
#DIV/0! C. CONVERSION
C. ACUMULADO 100%
#DIV/0! (-) I. FINAL DE P. PROCESO MATERIAL DIRECTO #DIV/0!
C. CONVERSION
C. ACUMULADO 100%
#DIV/0! (=) TRANSFERIDAS Y MATERIAL DIRECTO 100%
TERMINADAS - CPT
C. CONVERSION 100%

MOD + CIF C. CONVERSION

RB
MOD
CIF
C.ADQUIS. (VALOR + FLETE + SEGUROS..) C. CONVERSION

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS VAR
= UTILIDAD BRUTA
- G. ADMIN Y G. VENTAS
+ OTROS INGRESOS
- OTROS GASTOS
= UTILIDAD OPERATIVA
+ INGRESO FINANCIERO
- GASTO FINANCIERO
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
- IMPUESTO A LA RENTA 29.50%
= UTILIDAD NETA
 UNIDADES
EQIVALENTES COSTO COSTO TOTAL
(A TERM Q) UNITARIO TOTAL

POR ELEMENTO

#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
-
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! - #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!

C. CONVERSION
CS C. TOTAL CS (MOD/MOI)
0 > 20 1.465
< 20 1.4575
0

CANT. CU TOTAL

- #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!

CANT. CU TOTAL
-
- #DIV/0! #DIV/0!
- #DIV/0! #DIV/0!
-
-
-
#DIV/0!
-
-
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
1

+
+
=
-
-
=

+
+
+
+
+

+
+
=
-
=

4
+
-
-
=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=

+
-
-
=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=
 R. HONORARIOS
NETO
GASTO TOTAL

ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO COSTO DE ADQUISICION

MATERIAL DIRECTO MADERA MADERA
CANT. CU TOTAL SEGURIDAD
I. INICIAL MATERIAL DIRECTO 10,000 C. ADQUISI
COMPRAS MATERIAL DIRECTO 62,174 (QUITARLE EL IGV)
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE - #DIV/0! 72,174
I. FINAL MATERIAL DIRECTO #DIV/0! - 34,174
MATERIAL DIRECTO VENDIDO #DIV/0!
MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO - #DIV/0! 38,000

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

OT20 OT 22 OT 23 TOTAL

I. I. PROD. PROCESO - 120,000 - 120,000

MD 1 MADERA - - 20,000 18,000 38,000

MD 2 ACETATO TRANSPARENTE IMPORTADO -
MOD (DATO X CALCULAR) - - 2,099 1,632 3,731
HORAS EXTRA (CALC. MANUALMENTE) - - - 58 58
CIF APLICADO 100.0000 - - 9,000 8,000 17,000

COSTO DE PRODUCCION / DISPONIBL - - 151,099 27,691 178,790

I.F. P. PROCESO - - - 151,099 - - 151,099
COSTO P. TERMINADO (CPT) - - - 27,691 27,691

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO OT20 0 OT 22 OT 23 TOTAL
CANTIDAD
INV INICIAL PT 100,000 - - - 100,000
CPT - - - 27,691 27,691
PT DISPONIBLE 100,000 - - 27,691 127,691
INV FINAL PT - - - - -
CV DE P.T. 100,000 - - 27,691 127,691

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT20 0 OT 22 OT 23 TOTAL

 PRODUCTO OT20 0 OT 22 OT 23 TOTAL

VENTAS 100% 150,000 - - 220,000 370,000

COSTO DE VENTAS P.T. 100% - 100,000 - - - 27,691 - 127,691
BONIF. HE
UTILIDAD BRUTA 242,309
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 31,000
GASTOS DE VENTAS - 16,000
GASTOS POR HE - 58
OTROS INGRESOS -
OTROS GASTOS -
UTILIDAD OPERATIVA 195,251
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 195,251
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 57,599
UTILIDAD NETA 137,652

A) CIF APLICADO TOTAL 17000

B) COSTO DE INV. FINAL PP 151,099
C) COSTO DE INV. FINAL PT -
D) COSTO TOT. DE ORD. TERMIN. (CPT) 27,691
E) U. OPERATIVA COSTEO NORMAL 195,251
F) MARGEN OPERATIVO AJUSTADO 52.60%
100% 370,000
52.60% 194,634

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT20 0 OT 22 OT 23 TOTAL

VENTAS 100% 150,000 - - 220,000 370,000

COSTO DE VENTAS P.T. 100% - 100,000 - - - 27,691 - 127,691
BONIF. HE
UTILIDAD BRUTA 0% 242,309
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 31,000
GASTOS DE VENTAS - 16,000
GASTOS POR HE -
OTROS INGRESOS -
OTROS GASTOS -
UTILIDAD OPERATIVA 195,309
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 195,309
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 57,616
UTILIDAD NETA 137,693
 KARDEX - inventario - mercadería = VALOR = COSTO DE VENTA

Entradas (Compras)
Descripción Cant. C. Unit. C. Total
2000 92%
2174 100%

O DE ADQUISICION
60000
2174
62174

TOTAL 0 - -

IMPORTACIONES
ACETATO TRANSPARENTE IMPORTA CANT UNITARIO
(+) FOB
(+) SEGURO INTERNACIONAL
(+) FLETE INTERNACIONAL
(=) CIF
KARDEX - SALIDAS (+) AD VALOREM
KARDEX - SALIDAS (+) AGENTE DE ADUANAS
REAL (+) SEGURO TRANSP. NACIONAL
REAL (+) FLETES NACIONAL

(=) COSTO TOTAL DE IMPORTACION - #DIV/0!

[SE TERMINARON LAS OT] DSCTO POR PRONTO PAGO

27,691 INGRESO FINANCIERO OBTENIDO DATO
GASTO FINANCIERO CONCEDIDO DATO

IGV DE LA IMPORTACION
(=) CIF
(+) AD VALOREM
VALOR TOTAL DE IMPORTACION
IGV DE IMPORTACION 18%
PRECIO DE IMPORTACION

[SE VENDIERON LAS OT]

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
SOBRE O SUB TOTAL
APLICACION CALCULO DEL CIF
370,000
-616.6 - 128,307 1 BASE DE ASIGNACION (MD, MOD, HORAS MOD, HORAS MAQUINA, ETC)
-
241,693 2 TASA DE CIF CIF PRESUPUESTADO
=
- 31,000 APLICADO BASE PRESUPUESTADA
- 16,000
- 58 3 CIF APLICADO = TASA DE ASIGNACION
-
- CIF APLICADO = 100.0000
194,634
- 4 COMPARACION
-
194,634 CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
- 57,417 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
137,217
CIF APLICADO 17,000
CIF REAL 17,617 DATO
SOBRE O SUB APLICACION - 617

C ALCULO DE HORAS EXTRA

OT HORAS TASA BRUTA CARGA SOCIAL
OT20 16.0000 1.4575
0 16.0000 1.4575
OT 22 90 16.0000 1.4575
OT 23 70 16.0000 1.4575
HORAS TRABAJADAS 160
HORAS NORMALES 120
(DATO)

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
370,000 COMPARACION
17,000 - 110,691
- CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
259,309 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
- 31,000
- 16,000 CIF APLICADO 17,000
 - CIF REAL DATO
- SOBRE O SUB APLICACION 17,000
-
212,309
-
-
212,309
- 62,631
149,678
TO DE VENTA
Método: PROMEDIO
Salidas (Ventas = Costo de Ventas) Saldo
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total

0 - - - - -
V.LIBROS
CIF REAL BRUTO
TOTAL MATERIAL INDIRECTO 8,000
MOI 3,500
VIGILANCIA CON FACTURA 6,000

-
-
BONIFICACIONES H.EXTRA 117 [NO BORRAR]
SEGUROS
TOTAL 17,617

- OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

VENTA DE MD CANT UNITARIO VALOR
INGRESOS - VENTA CANT: KARDEX ; UNIT: DATO
- GASTOS - C.VENTA KARDEX

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVO C.SOCIAL > O < 20 TRABAJADORES
- REMUNERACION ADMIN - ELEGIR TASA CS GA
- - ALQUILER
- GASTOS DE PERSONAL ADM 30,000
- UTILES DE ESCRITORIO Y LIMPIEZA 1,000
- TOTAL G. ADMINISTRATIVO 31,000

GASTOS DE VENTAS
- COMISIONES DE VENTAS - ELEGIR TASA CS GV
- PUBLICIDAD 16,000

TOTAL G. VENTAS 16,000

S MOD, HORAS MAQUINA, ETC) HORAS MAQUINA
HORAS CIF
240,000 MAQUINA APLICADO
= = 100.0000
2,400 OT20 0
0 0
(COSTO QUE ME DAN EN LA BASE
x BASE REAL DE ASIGNACION) [MD1+MD2] OT 22 90 9000
OT 23 80 8000
x 170 = 17000 TOTAL 170 17,000

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA

CS (MOD/MOI) CS (GA/GV)
> 20 1.465 > 20 1.4597
SUBAPLICADO < 20 1.4575 < 20 1.4522

COSTO MOD HORAS % BON. ADIC. BON. ADICION.

- ALEATORIAS/AZ 20 25% 117 CIF REAL
- NEGLIGENTES 10 25% 58 GASTOS
2,099 OT23 CLIENTE / OT 10 25% 58 MOD
1,632 HORAS EXTRA 40 233
HORAS EXTRA 40

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA
SOBREAPLICADO
1

+
+
=
-
-
=

+
+
+
+
+

+
+
=
-
=

4
+
-
-
=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=

+
-
-
=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=
ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO
MATERIAL DIRECTO TELA AZUL TURQUESA
CANT. CU TOTAL
I. INICIAL MATERIAL DIRECTO 1,600 24.0000 38,400
COMPRAS MATERIAL DIRECTO 15,000 24.3400 365,100 (QUITARLE EL IGV)
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE 16,600 24.3072 403,500
I. FINAL MATERIAL DIRECTO - 900 24.2144 - 21,793
MATERIAL DIRECTO VENDIDO - 600 24.2150 - 14,529
MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO 15,100 24.3164 367,178

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

OT 110 OT 111 OT 112 OT 113 TOTAL

I. I. PROD. PROCESO -

MD 1 TELA AZUL TURQUESA 128,547 145,138 93,493 367,178

MD 2 ACETATO TRANSPARENTE IMPORTADO -
MOD (DATO X CALCULAR) - 57,717 62,964 40,227 160,908
HORAS EXTRA (CALC. MANUALMENTE) - - - 2,186 2,186
CIF APLICADO 0.4000 - 51,419 58,055 37,397 146,871

COSTO DE PRODUCCION / DISPONIBL - 237,683 266,157 173,303 677,143

I.F. P. PROCESO - - 237,683 - - - 237,683
COSTO P. TERMINADO (CPT) - - 266,157 173,303 439,461

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO OT 110 OT 111 OT 112 OT 113 TOTAL
CANTIDAD
INV INICIAL PT 160,000 160,000
CPT - - 266,157 173,303 439,461
PT DISPONIBLE 160,000 - 266,157 173,303 599,461
INV FINAL PT - - - 266,157 - - 266,157
CV DE P.T. 160,000 - - 173,303 333,303

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT 110 OT 111 OT 112 OT 113 TOTAL

 PRODUCTO OT 110 OT 111 OT 112 OT 113 TOTAL

VENTAS 100% 266,667 - - 288,839 555,506

COSTO DE VENTAS P.T. 60% - 160,000 - - - 173,303 - 333,303
BONIF. HE
UTILIDAD BRUTA 40% 222,202
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 45,905
GASTOS DE VENTAS - 39,201
GASTOS POR HE - 437
OTROS INGRESOS 24,000
OTROS GASTOS - 14,529
UTILIDAD OPERATIVA 146,130
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) - 6,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 139,630
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 41,191
UTILIDAD NETA 98,439

A) COSTO TOTAL DE INV. FINAL DE MATERIAL DIRECTO 21,793

B) COSTO TOTAL DE INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 266,157
C) COSTO TOTAL DE BON. HORAS EXTRA (CIF + MOD) 4,810
D)UTILIDAD NETA AJUSTADA 96,305

E) SUPUESTO CUANDO CAMBIAN EL CIF REAL 146,438

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT 110 OT 111 OT 112 OT 113 TOTAL

VENTAS 100% 266,667 - - 288,839 555,506

COSTO DE VENTAS P.T. 60% - 160,000 - - - 173,303 - 333,303
BONIF. HE
UTILIDAD BRUTA 40% 222,202
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 45,905
GASTOS DE VENTAS - 39,201
GASTOS POR HE -
OTROS INGRESOS 24,000
OTROS GASTOS - 14,529
UTILIDAD OPERATIVA 146,567
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) - 6,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 140,067
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 41,320
UTILIDAD NETA 98,747
 KARDEX - inventario - mercadería = VALOR = COSTO DE VENTA

Entradas (Compras)
Descripción Cant. C. Unit. C. Total

TOTAL 0 - -

IMPORTACIONES
ACETATO TRANSPARENTE IMPORTA CANT UNITARIO
(+) FOB
(+) SEGURO INTERNACIONAL
(+) FLETE INTERNACIONAL
(=) CIF
KARDEX - SALIDAS (+) AD VALOREM
KARDEX - SALIDAS (+) AGENTE DE ADUANAS
REAL (+) SEGURO TRANSP. NACIONAL
REAL (+) FLETES NACIONAL

(=) COSTO TOTAL DE IMPORTACION - #DIV/0!

[SE TERMINARON LAS OT] DSCTO POR PRONTO PAGO

439,461 INGRESO FINANCIERO OBTENIDO DATO
GASTO FINANCIERO CONCEDIDO DATO

IGV DE LA IMPORTACION
(=) CIF
(+) AD VALOREM
VALOR TOTAL DE IMPORTACION
IGV DE IMPORTACION 18%
PRECIO DE IMPORTACION

[SE VENDIERON LAS OT]

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
SOBRE O SUB TOTAL
APLICACION CALCULO DEL CIF
555,506
-3027.3 - 336,331 1 BASE DE ASIGNACION (MD, MOD, HORAS MOD, HORAS MAQUINA, ETC)
-
219,175 2 TASA DE CIF CIF PRESUPUESTADO
=
- 45,905 APLICADO BASE PRESUPUESTADA
- 39,201
- 437 3 CIF APLICADO = TASA DE ASIGNACION
24,000
- 14,529 CIF APLICADO = 0.4000
143,103
- 4 COMPARACION
- 6,500
136,603 CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
- 40,298 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
96,305
CIF APLICADO 146,871
CIF REAL 149,899 DATO
SOBRE O SUB APLICACION - 3,027

C ALCULO DE HORAS EXTRA

OT HORAS TASA BRUTA CARGA SOCIAL
OT 110 12.0000 1.4575
OT 111 3,300 12.0000 1.4575
OT 112 3,600 12.0000 1.4575
OT 113 2,300 12.0000 1.4575
HORAS TRABAJADAS 9,200
HORAS NORMALES 8,000
(DATO)

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
555,506 COMPARACION
- 129 - 333,432
- CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
222,074 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
- 45,905
- 39,201 CIF APLICADO 146,871
 - CIF REAL 147,000 DATO
24,000 SOBRE O SUB APLICACION - 129
- 14,529
146,438
-
- 6,500
139,938
- 41,282
98,657
TO DE VENTA
Método: PROMEDIO
Salidas (Ventas = Costo de Ventas) Saldo
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total

0 - - - - -
V.LIBROS
CIF REAL BRUTO
TOTAL DEPRECIACION 55,200
CONSUMO DE REPUESTOS 35,000
MOI 5TA CATEGORIA 10000 14,575 ELEGIR TASA CS MOI
ENERGIA ELECTRICA 28,000
- MOI 4TA CATEGORIA 7360 8,000 =100%*NETO/92%
- MOI 3RA CATEGORIA (OUTSOURCING) 6,500 QUITARLE IGV
BONIFICACIONES H.EXTRA 2,624 [NO BORRAR]
SEGUROS
TOTAL 149,899

- OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

VENTA DE MD CANT UNITARIO VALOR
INGRESOS - VENT 600 40.00 24,000 CANT: KARDEX ; UNIT: DATO
- GASTOS - C.VENT 600 24.22 14,529 KARDEX
6,500
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVO C.SOCIAL 1.4522 > O < 20 TRABAJADORES
- REMUNERACION ADMIN 25000 36,305 ELEGIR TASA CS GA
- - ALQUILER 9,600
-
-
- TOTAL G. ADMINISTRATIVO 45,905

GASTOS DE VENTAS
- COMISIONES DE VENTAS 3% 24,201 ELEGIR TASA CS GV
- PUBLICIDAD 15,000

TOTAL G. VENTAS 39,201

S MOD, HORAS MAQUINA, ETC) COSTO DE MD
COSTO DE CIF
1,292,000 MD APLICADO
= = 0.4000
3,230,000 OT 110 - 0
OT 111 128,547 51418.8
(COSTO QUE ME DAN EN LA BASE
x BASE REAL DE ASIGNACION) [MD1+MD2] OT 112 145,138 58055.2
OT 113 93,493 37397.2
x 367,178 = 146871.2 TOTAL 367,178 146,871

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA

CS (MOD/MOI) CS (GA/GV)
> 20 1.465 > 20 1.4597
SUBAPLICADO < 20 1.4575 < 20 1.4522

COSTO MOD HORAS % BON. ADIC. BON. ADICION.

- ALEATORIAS/AZ 600 25% 2,624 CIF REAL
57,717 NEGLIGENTES 100 25% 437 GASTOS
62,964 OT113 CLIENTE / OT 500 25% 2,186 MOD
40,227 HORAS EXTRA 1,200 5,247
HORAS EXTRA 1,200

17.58
17.49

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA
SUBAPLICADO
1

+
+
=
-
-
=

+
+
+
+
+

+
+
=
-
=

4
 +
-

=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=

- 12,158
189200
1,320,756 MD+ MOD
394,956 MOD + CIF
1,118,000
192,200
202,756

529,952

+
-
-
=
-
-
-
+
-
=
+
-
=
-
=
ESTADO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO
MATERIAL DIRECTO CARTON
CANT. CU TOTAL
I. INICIAL MATERIAL DIRECTO 80,000 1.3000 104,000
COMPRAS MATERIAL DIRECTO 850,000 1.3000 1,105,000 (QUITARLE EL IGV)
MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE 930,000 1.3000 1,209,000
I. FINAL MATERIAL DIRECTO - 62,000 1.3000 - 80,600
MATERIAL DIRECTO VENDIDO - 8,000 1.3000 - 10,400
MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO 860,000 1.3000 1,118,000

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

OT 100 OT 101 OT 102 OT 103 TOTAL

I. I. PROD. PROCESO - - 10,000 - 10,000

MD 1 CARTON - 156,000 312,000 650,000 1,118,000

MD 2 0 -
MOD (DATO X CALCULAR) - 28,128 56,256 117,200 201,584
HORAS EXTRA (CALC. MANUALMENTE) - - - 1,172 1,172
CIF APLICADO 11.0000 - 26,400 52,800 110,000 189,200

COSTO DE PRODUCCION / DISPONIBL - 210,528 431,056 878,372 1,519,956

I.F. P. PROCESO - - 210,528 - - - 210,528
COSTO P. TERMINADO (CPT) - - 431,056 878,372 1,309,428

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

PRODUCTO OT 100 OT 101 OT 102 OT 103 TOTAL
CANTIDAD
INV INICIAL PT 500,000 - - - 500,000
CPT - - 431,056 878,372 1,309,428
PT DISPONIBLE 500,000 - 431,056 878,372 1,809,428
INV FINAL PT - - - 431,056 - - 431,056
CV DE P.T. 500,000 - - 878,372 1,378,372

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT 100 OT 101 OT 102 OT 103 TOTAL

 PRODUCTO OT 100 OT 101 OT 102 OT 103 TOTAL

VENTAS 100% 800,000 - - 1,317,558 2,117,558

COSTO DE VENTAS P.T. 100% - 500,000 - - - 878,372 - 1,378,372

UTILIDAD BRUTA 739,186

GASTOS ADMINISTRATIVOS - 211,756
GASTOS DE VENTAS -
GASTOS POR HE - 1,758
OTROS INGRESOS 17,680
OTROS GASTOS - 10,400
UTILIDAD OPERATIVA 532,952
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 532,952
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 157,221
UTILIDAD NETA 375,731

ESTADO DE RESULTADOS

PRODUCTO OT 100 OT 101 OT 102 OT 103 TOTAL

VENTAS 100% 800,000 - - 1,317,558 2,117,558

COSTO DE VENTAS P.T. 100% - 500,000 - - - 878,372 - 1,378,372
BONIF. HE
UTILIDAD BRUTA 0% 739,186
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 211,756
GASTOS DE VENTAS -
GASTOS POR HE -
OTROS INGRESOS 17,680
OTROS GASTOS - 10,400
UTILIDAD OPERATIVA 534,710
INGRESO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO OBTENIDO) -
GASTO FINANCIERO (DSTO X PRONTO PAGO CONCEDDO) -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 534,710
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% - 157,739
UTILIDAD NETA 376,971
 KARDEX - inventario - mercadería = VALOR = COSTO DE VENTA

Entradas (Compras)
Descripción Cant. C. Unit. C. Total

TOTAL 0 - -

IMPORTACIONES
CANT UNITARIO
(+) FOB
(+) SEGURO INTERNACIONAL
(+) FLETE INTERNACIONAL
(=) CIF
KARDEX - SALIDAS (+) AD VALOREM
KARDEX - SALIDAS (+) AGENTE DE ADUANAS
REAL (+) SEGURO TRANSP. NACIONAL
REAL (+) FLETES NACIONAL

(=) COSTO TOTAL DE IMPORTACION - #DIV/0!

[SE TERMINARON LAS OT] DSCTO POR PRONTO PAGO

1,309,428 INGRESO FINANCIERO OBTENIDO DATO
GASTO FINANCIERO CONCEDIDO DATO

IGV DE LA IMPORTACION
(=) CIF
(+) AD VALOREM
VALOR TOTAL DE IMPORTACION
IGV DE IMPORTACION 18%
PRECIO DE IMPORTACION

[SE VENDIERON LAS OT]

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
SOBRE O SUB TOTAL
APLICACION CALCULO DEL CIF
2,117,558
- 3,000 - 1,381,372 1 BASE DE ASIGNACION (MD, MOD, HORAS MOD, HORAS MAQUINA, ETC)
-
736,186 2 TASA DE CIF CIF PRESUPUESTADO
=
- 211,756 APLICADO BASE PRESUPUESTADA
-
- 1,758 3 CIF APLICADO = TASA DE ASIGNACION
17,680
- 10,400 CIF APLICADO = 11.0000
529,952
- 4 COMPARACION
-
529,952 CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
- 156,336 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
373,616
CIF APLICADO 189,200
CIF REAL 192,200 DATO
SOBRE O SUB APLICACION - 3,000

C ALCULO DE HORAS EXTRA

OT HORAS TASA BRUTA CARGA SOCIAL
OT 100 - 8.0000 1.4650
OT 101 2,400 8.0000 1.4650
OT 102 4,800 8.0000 1.4650
OT 103 10,000 8.0000 1.4650
HORAS TRABAJADAS 17,200
HORAS NORMALES 15,500
(DATO)

SOBRE O SUB TOTAL

APLICACION
2,117,558 COMPARACION
189,200 - 1,189,172
- CIF APLICADO > CIF REAL SOBREAPLICADO
928,386 CIF APLICADO < CIF REAL SUBAPLICADO
- 211,756
- CIF APLICADO 189,200
 - CIF REAL DATO
17,680 SOBRE O SUB APLICACION 189,200
- 10,400
723,910
-
-
723,910
- 213,553
510,357
TO DE VENTA
Método: PROMEDIO
Salidas (Ventas = Costo de Ventas) Saldo
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total

0 - - - - -
V.LIBROS
CIF REAL BRUTO
TOTAL DEPRECIACION 27,249
CONSUMO DE REPUESTOS
MOI 5TA CATEGORIA 60000 87,900 ELEGIR TASA CS MOI
ENERGIA ELECTRICA 30,000
- MOI 4TA CATEGORIA 18400 20,000 =100%*NETO/92%
- MOI 3RA CATEGORIA (OUTSOURCING) 15,000 QUITARLE IGV
BONIFICACIONES H.EXTRA 2,051 [NO BORRAR]
SEGUROS 10,000
TOTAL 192,200

- OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

VENTA DE MD CANT UNITARIO VALOR
INGRESOS - VENT 8000 2.21 17,680 CANT: KARDEX ; UNIT: DATO
- GASTOS - C.VENT 8000 1.30 10,400 KARDEX

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVO C.SOCIAL > O < 20 TRABAJADORES
- REMUNERACION ADMIN - ELEGIR TASA CS GA
- - ALQUILER
- GASTOS OPERATIVOS 211,756
-
- TOTAL G. ADMINISTRATIVO 211,756

GASTOS DE VENTAS
- COMISIONES DE VENTAS - ELEGIR TASA CS GV
- PUBLICIDAD

TOTAL G. VENTAS -
S MOD, HORAS MAQUINA, ETC) HORAS MOD

HORAS MOD CIF

2,365,000 APLICADO
= = 11.0000
215,000 OT 100 - 0
OT 101 2,400 26400
(COSTO QUE ME DAN EN LA BASE
x BASE REAL DE ASIGNACION) [MD1+MD2] OT 102 4,800 52800
OT 103 10,000 110000
x 17,200 = 189200 TOTAL 17,200 189,200

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA

CS (MOD/MOI) CS (GA/GV)
> 20 1.465 > 20 1.4597
SUBAPLICADO < 20 1.4575 < 20 1.4522

COSTO MOD HORAS % BON. ADIC. BON. ADICION.

- ALEATORIAS/AZ 700 25% 2,051 CIF REAL
28,128 NEGLIGENTES 600 25% 1,758 GASTOS
56,256 OT103 CLIENTE / OT 400 25% 1,172 MOD
117,200 HORAS EXTRA 1,700 4,981
HORAS EXTRA 1,700

AJUSTE
CV BAJA / UO SUBE
CV SUBE / UO BAJA
SOBREAPLICADO
1 CPT COSTO COSTO TOT PROD. ABS 990000
CPT COSTO COSTO TOT PROD. VAR 900000
2 ERI C.VENTA TOT ABS 1152000
ERI C.VENTA TOT VAR 1000000
3 ERI C.VENTA UNIT ABS 14.4000
ERI C.VENTA UNIT VAR 12.5000
4 CV ABS - CV VAR CFIJOS QUE CONFORMAN EL CVENTAS 152000
5 EST. CV I. FINAL PT VAR 100000
6 EST. CV I. FINAL PT ABS 115200
7 MOI + OCIF FIJO C FIJO TOTAL 90000
8 ABAJO SUPUESTO 5% #REF!
ERI UTILIDAD BRUTA ABS 948000
ERI MARGEN DE CONTRIBUCION VAR 700000
ERI U. OPERATIVA VAR 520000
ERI U. OPERATIVA ABS 458000
EST. CV C.U INV. INIC ABS 17.3250
EST. CPT UNIDADES PRODUCIDAS 72000

520,000
 8.7500

900,000

- 152,000

115,200

13.7500

458,000

5,644
 COSTEO ABSORBENTE COSTEO VA

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TER

CANT. CU TOTAL

+ MD + MD
+ MOD + MOD
+ CIF VARIABLE 72,000 12.5000 900,000 + CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO 90,000
= COSTO P. TERMINADO (CPT) 72,000 13.7500 990,000 = COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS 2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
+ INV INICIAL PT 16,000 17.3250 277,200 + INV INICIAL PT
+ CPT 72,000 13.7500 990,000 + CPT
= PT DISPONIBLE 88,000 14.4000 1,267,200 = PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT - 8,000 14.4000 - 115,200 - INV FINAL PT
= CV 80,000 14.4000 1,152,000 = CV

3 ESTADO DE RESULTADOS 3 ESTADO DE RESULTADOS

CANT. CU TOTAL
+ VENTAS 80,000 26.2500 2,100,000 + VENTAS
- COSTO DE VENTAS 80,000 -14.4000 - 1,152,000 - COSTO DE VENTAS
- GASTOS VARIABLES
= UTILIDAD BRUTA 80,000 11.8500 948,000 = MARGEN DE CONTRIBUCION
- GASTOS FIJOS - 90,000 - GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLES -5.0000 - 400,000 - CIF FIJO

= UTILIDAD OPERATIVA 458,000 = UTILIDAD OPERATIVA

EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS

C.ABS C.VAR DIFERENCIA
INV INICIAL PT 277200 200000 77200
INV FINAL PT 115200 100000 15200
62000

C.ABS C.VAR DIFERENCIA

U. OPERATIVA 458000 520000 62000

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TER

SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA 2% + MD

NUEVA U. OPERATIVA 467,160 + MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLES

= UTILIDAD OPERATIVA
 COSTEO VARIABLE

OSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

MINADO (CPT) 72,000 12.5000 900,000

OSTO DE VENTAS
CANT. CU TOTAL
16,000 12.5000 200,000
72,000 12.5000 900,000
88,000 12.5000 1,100,000
- 8,000 12.5000 - 100,000
80,000 12.5000 1,000,000

CANT. CU TOTAL
80,000 26.2500 2,100,000
80,000 -12.5000 - 1,000,000
80,000 -5.0000 - 400,000
CONTRIBUCION 80,000 8.7500 700,000
- 90,000
- 90,000

520,000

VALIDACION 62,000

OSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

X 12.5000 C.U *X
 90,000
MINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

OSTO DE VENTAS
CANT. CU TOTAL
16,000 17.3250 277,200 367,200
x CIF FIJO+C.U*X 367,200 + 12.5000
IIPT +X 14.2855IIPT +CIF FIJO +C.U.*X 16,000 + X
14.2855
80,000 14.2855 1,142,840 367,200 - 228,568

CANT. CU TOTAL
80,000 26.2500 2,100,000
80,000 -14.2855 - 1,142,840
CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO
80,000 11.9645 957,160
- 90,000 CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL
- 400,000

467,160 DIFERENCIA
X = 14.2855

+ 12.5000 X = 14.2855 X

138,632 = 1.7855 X

77,643.24 = X

77,644 = X

72,000

5,644
 COST

1 ESTADO DE COSTO DE PRO

+ MD
+ MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CP

2 ESTADO DE COSTO DE VEN

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

1 CPT COSTO COSTO TOT PROD. ABS 1045000 + VENTAS

CPT COSTO COSTO TOT PROD. VAR 629375 - COSTO DE VENTAS
2 ERI C.VENTA TOT ABS 1423125
ERI C.VENTA TOT VAR 761875 = UTILIDAD BRUTA
3 ERI C.VENTA UNIT ABS 9.9000 - GASTOS FIJOS
ERI C.VENTA UNIT VAR 5.3000 - GASTOS VARIABLES
4 CV ABS - CV VAR CFIJOS QUE CONFORMAN EL CVENTAS 661250
5 EST. CV I. FINAL PT VAR 106000 = UTILIDAD OPERATIVA
6 EST. CV I. FINAL PT ABS 198000
7 MOI + OCIF FIJO C FIJO TOTAL 415625 EXPLICACIÓN NUMÉRICA D
8 ABAJO SUPUESTO % 5188
ERI UTILIDAD BRUTA ABS 876875
ERI MARGEN DE CONTRIBUCION VAR 1458125
ERI U. OPERATIVA VAR 922500
ERI U. OPERATIVA ABS 676875
EST. CV C.U INV. INIC ABS 12.8028
EST. CPT UNIDADES PRODUCIDAS 118750

1,423,125 SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OP

9.9000
 761,875
1,458,125

12.8028
106,000
922,500

5,188
 COSTEO ABSORBENTE COSTEO VARIABLE

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

+ MD
MOD + MOD
CIF VARIABLE 118,750 5.3000 629,375 + CIF VARIABLE
CIF  FIJO 415,625
COSTO P. TERMINADO (CPT) 118,750 8.8000 1,045,000 = COSTO P. TERMINADO (CPT)

ESTADO DE COSTO DE VENTAS 2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL PT 45,000 12.8028 576,125 + INV INICIAL PT
118,750 8.8000 1,045,000 + CPT
PT DISPONIBLE 163,750 9.9000 1,621,125 = PT DISPONIBLE
INV FINAL PT - 20,000 9.9000 - 198,000 - INV FINAL PT
143,750 9.9000 1,423,125 = CV

ESTADO DE RESULTADOS 3 ESTADO DE RESULTADOS

CANT. CU TOTAL
VENTAS 143,750 16.0000 2,300,000 + VENTAS
COSTO DE VENTAS 143,750 -9.9000 - 1,423,125 - COSTO DE VENTAS
- GASTOS VARIABLES
UTILIDAD BRUTA 6.1000 876,875 = MARGEN DE CONTRIBUCION
GASTOS FIJOS - 120,000 - GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLES - 80,000 - CIF FIJO

UTILIDAD OPERATIVA 676,875 = UTILIDAD OPERATIVA

EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS

C.ABS C.VAR DIFERENCIA
INV INICIAL PT 576125 238500 337625
INV FINAL PT 198000 106000 92000
245625

C.ABS C.VAR DIFERENCIA

U. OPERATIVA 676875 922500 245625

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA 3% + MD

NUEVA U. OPERATIVA 697,181 + MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLES

= UTILIDAD OPERATIVA
COSTEO VARIABLE

PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

118,750 5.3000 629,375

CANT. CU TOTAL
45,000 5.3000 238,500
118,750 5.3000 629,375
163,750 5.3000 867,875
- 20,000 5.3000 - 106,000
143,750 5.3000 761,875

CANT. CU TOTAL
143,750 16.0000 2,300,000
143,750 -5.3000 - 761,875
143,750 -0.5565 - 80,000
143,750 10.1435 1,458,125
- 120,000
- 415,625

922,500

VALIDACION 245,625

PRODUCTOS TERMINADOS
CANT. CU TOTAL

X 5.3000 C.U *X
 415,625
X CIF FIJO + C.U.*X

CANT. CU TOTAL
45,000 12.8028 576,125 991,750
x CIF FIJO+C.U*X 991,750 + 5.3000
IIPT +X 9.7587IIPT +CIF FIJO +C.U.*X 45,000 + X
9.7587
143,750 9.7587 1,402,819 991,750 - 439,143

CANT. CU TOTAL
143,750 16.0000 2,300,000
143,750 -9.7587 - 1,402,819
CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO
143,750 6.2413 897,181
- 120,000 CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL
- 80,000

697,181 DIFERENCIA
X = 9.7587

+ 5.3000 X = 9.7587 X

552,607 = 4.4587 X

123,937.89 = X

123,938 = X

118,750

5,188
1 CPT COSTO COSTO TOT PROD. ABS
CPT COSTO COSTO TOT PROD. VAR
2 ERI C.VENTA TOT ABS
ERI C.VENTA TOT VAR
3 ERI C.VENTA UNIT ABS
ERI C.VENTA UNIT VAR
4 CV ABS - CV VAR CFIJOS QUE CONFORMAN EL CVENTAS
5 EST. CV I. FINAL PT VAR
6 EST. CV I. FINAL PT ABS
7 MOI + OCIF FIJO C FIJO TOTAL
8 ABAJO SUPUESTO %
ERI UTILIDAD BRUTA ABS
ERI MARGEN DE CONTRIBUCION VAR
ERI U. OPERATIVA VAR
ERI U. OPERATIVA ABS
EST. CV C.U INV. INIC ABS
EST. CPT UNIDADES PRODUCIDAS
 COSTEO ABSORBENTE

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 ESTADO DE COSTO

CANT. CU TOTAL

+ MD + MD
+ MOD + MOD
+ CIF VARIABLE 14,500 3.7000 53,650 + CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO 12,300
= COSTO P. TERMINADO (CPT) 14,500 4.5483 65,950 = COSTO P. TERMINA

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS 2 ESTADO DE COSTO

CANT. CU TOTAL
+ INV INICIAL PT 18,200 5.3599 97,550 + INV INICIAL PT
+ CPT 14,500 4.5483 65,950 + CPT
= PT DISPONIBLE 32,700 5.0000 163,500 = PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT - 16,500 5.0000 - 82,500 - INV FINAL PT
= CV 16,200 5.0000 81,000 = CV

3 ESTADO DE RESULTADOS 3 ESTADO DE RESULT

CANT. CU TOTAL
65950 + VENTAS 16,200 22.0000 356,400 + VENTAS
53650 - COSTO DE VENTAS 16,200 -5.0000 - 81,000 - COSTO DE VENTAS
81000 - GASTOS VARIABLE
59940 = UTILIDAD BRUTA 16,200 17.0000 275,400 = MARGEN DE CONT
5.0000 - GASTOS FIJOS - 15,300 - GASTOS FIJOS
3.7000 - GASTOS VARIABLES 16,200 -1.2000 - 19,440 - CIF FIJO
21060
61050 = UTILIDAD OPERATIVA 240,660 = UTILIDAD OPERATI
82500 240,660
12300 EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS
9688 C.ABS C.VAR DIFERENCIA
275400 INV INICIAL PT 97550 67340 30210
277020 INV FINAL PT 82500 61050 21450
249420 8760
240660
5.3599 C.ABS C.VAR DIFERENCIA
14500 U. OPERATIVA 240660 249420 8760

1 ESTADO DE COSTO

65,950 SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA 2% + MD

81,000 NUEVA U. OPERATIVA 245,473 + MOD
+ CIF VARIABLE
5.0000 + CIF  FIJO
21,060 = COSTO P. TERMINA

61,050
82,500 2 ESTADO DE COSTO

12,300 + INV INICIAL PT

9,688 + CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULT

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLE

= UTILIDAD OPERATI
 COSTEO VARIABLE

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

MOD
CIF VARIABLE

COSTO P. TERMINADO (CPT) 14,500 3.7000 53,650

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL PT 18,200 3.7000 67,340
14,500 3.7000 53,650
PT DISPONIBLE 32,700 3.7000 120,990
INV FINAL PT - 16,500 3.7000 - 61,050
16,200 3.7000 59,940

ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
VENTAS 16,200 22.0000 356,400
COSTO DE VENTAS 16,200 -3.7000 - 59,940
GASTOS VARIABLES 16,200 -1.2000 - 19,440
MARGEN DE CONTRIBUCION 16,200 17.1000 277,020
GASTOS FIJOS - 15,300
CIF FIJO - 12,300

UTILIDAD OPERATIVA 249,420

VALIDACION 8,760
8760

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

MOD
CIF VARIABLE X 3.7000 C.U *X
CIF  FIJO 12,300
COSTO P. TERMINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL PT 18,200 5.3599 97,550 109,850
x CIF FIJO+C.U*X 109,850
PT DISPONIBLE IIPT +X 4.7029IIPT +CIF FIJO +C.U.*X 18,200
INV FINAL PT 4.7029
16,200 4.7029 76,187 109,850

ESTADO DE RESULTADOS
CANT. CU TOTAL
VENTAS 16,200 22.0000 356,400
COSTO DE VENTAS 16,200 -4.7029 - 76,187
CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO
UTILIDAD BRUTA 16,200 17.2971 280,213
GASTOS FIJOS - 15,300 CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL
GASTOS VARIABLES - 19,440

UTILIDAD OPERATIVA 245,473 DIFERENCIA

 + 3.7000 X = 4.7029
+ X

- 85,593 + 3.7000 X = 4.7029

24,257 = 1.0029

24,187.55 = X

NTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO 24,188 = X

NTIDAD PRODUCIDA ACTUAL 14,500

9,688
X

X
 1

+
+
+
+
=

+
+
=
-
=

1 CPT COSTO COSTO TOT PROD. ABS 97850 +

CPT COSTO COSTO TOT PROD. VAR 30900 -
2 ERI C.VENTA TOT ABS 153000
ERI C.VENTA TOT VAR 54000 =
3 ERI C.VENTA UNIT ABS 85.0000 -
ERI C.VENTA UNIT VAR 30.0000 -
4 CV ABS - CV VAR CFIJOS QUE CONFORMAN EL CVENTAS 99000
5 EST. CV I. FINAL PT VAR 5400 =
6 EST. CV I. FINAL PT ABS 15300
7 MOI + OCIF FIJO C FIJO TOTAL 66950
8 ABAJO SUPUESTO % 49
ERI UTILIDAD BRUTA ABS 108000
ERI MARGEN DE CONTRIBUCION VAR 200664
ERI U. OPERATIVA VAR 111714
ERI U. OPERATIVA ABS 79664
EST. CV C.U INV. INIC ABS 74.1579
EST. CPT UNIDADES PRODUCIDAS 1030

SUPUESTO: AUMNETA
153,000
85.0000
 54,000
200,664

74.1579

5,400
111,714

49
 COSTEO ABSORBENTE COSTEO VARIAB

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINA

CANT. CU TOTAL

MD + MD
MOD + MOD
CIF VARIABLE 1,030 30.0000 30,900 + CIF VARIABLE
CIF  FIJO 66,950
COSTO P. TERMINADO (CPT) 1,030 95.0000 97,850 = COSTO P. TERMINADO (CPT)

ESTADO DE COSTO DE VENTAS 2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

CANT. CU TOTAL
INV INICIAL PT 950 74.1579 70,450 + INV INICIAL PT
CPT 1,030 95.0000 97,850 + CPT
PT DISPONIBLE 1,980 85.0000 168,300 = PT DISPONIBLE
INV FINAL PT 10% - 180 85.0000 - 15,300 - INV FINAL PT
CV 1,800 85.0000 153,000 = CV

ESTADO DE RESULTADOS 3 ESTADO DE RESULTADOS

CANT. CU TOTAL
VENTAS 1,800 145.0000 261,000 + VENTAS
COSTO DE VENTAS 1,800 -85.0000 - 153,000 - COSTO DE VENTAS
- GASTOS VARIABLES
UTILIDAD BRUTA 108,000 = MARGEN DE CONTRIBUCION
GASTOS FIJOS - 22,000 - GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLES 1,800 -3.5200 - 6,336 - CIF FIJO

UTILIDAD OPERATIVA 79,664 = UTILIDAD OPERATIVA

EXPLICACIÓN NUMÉRICA DE LAS DIFERENCIAS

C.ABS C.VAR DIFERENCIA
INV INICIAL PT 70450 28500 41950
INV FINAL PT 15300 5400 9900
32050

C.ABS C.VAR DIFERENCIA

U. OPERATIVA 79664 111714 32050

1 ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINA

SUPUESTO: AUMNETAR LA U. OPERATIVA 3% + MD

NUEVA U. OPERATIVA 82,054 + MOD
+ CIF VARIABLE
+ CIF  FIJO
= COSTO P. TERMINADO (CPT)

2 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

+ INV INICIAL PT
+ CPT
= PT DISPONIBLE
- INV FINAL PT
= CV

3 ESTADO DE RESULTADOS

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS FIJOS
- GASTOS VARIABLES

= UTILIDAD OPERATIVA
 COSTEO VARIABLE

OSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

MINADO (CPT) 1,030 30.0000 30,900

OSTO DE VENTAS
CANT. CU TOTAL
950 30.0000 28,500
1,030 30.0000 30,900
1,980 30.0000 59,400
- 180 30.0000 - 5,400
1,800 30.0000 54,000

CANT. CU TOTAL
1,800 145.0000 261,000
1,800 -30.0000 - 54,000
1,800 -3.5200 - 6,336
CONTRIBUCION 1,800 111.4800 200,664
- 22,000
- 66,950

111,714

VALIDACION 32,050

OSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CANT. CU TOTAL

X 30.0000 C.U *X
 66,950
MINADO (CPT) X CIF FIJO + C.U.*X

OSTO DE VENTAS
CANT. CU TOTAL
950 74.1579 70,450 137,400
x CIF FIJO+C.U*X 137,400 + 30.0000
IIPT +X 83.6723IIPT +CIF FIJO +C.U.*X 950 + X
83.6723
1,800 83.6723 150,610 137,400 - 79,489

CANT. CU TOTAL
1,800 145.0000 261,000
1,800 -83.6723 - 150,610
CANTIDAD A PRODUCIR DEL SUPUESTO
1,800 61.3277 110,390
- 22,000 CANTIDAD PRODUCIDA ACTUAL
- 6,336

82,054 DIFERENCIA
X = 83.6723

+ 30.0000 X = 83.6723 X

57,911 = 53.6723 X

1,078.98 = X

1,079 = X

1,030

49