Auditoría Financiera

Docente: Mg. CPCC CORILLOCLLA VILCHEZ IRMA MONICA

Procedimientos y técnicas de auditoria, control
interno y cedulas aplicables en el examen de
Efectivo y equivalente del efectivo,
EN LA AUDITORÍA FINANCIERA

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 ELABORACIÓN
GUIA PAPELES
ORGANIZACIÓN PAPELES
DE TRABAJO
REFERENCIACIÓN DE
TRABAJO

PROPÓSITO

ALCANCE CUMPLIMIENTO
DE LA GUÍA OBLIGATORIO
AUDITOR FINANCIERO
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 DOCUMENTOS

INFORMACIÓN PLANIFICACIÓN
CÉDULAS
CÉDULAS
P/T
EVIDENCIA
DOCUMENTADA

EJECUCIÓN

METODOS
PROCEDIMIENTOS INFORME
Y CONCLUSIONES DE
CÉDULAS
AUDITORÍA

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 CONTRIBUIR

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
P/T

FUENTE INFORME
PRIMORDIAL DE
AUDITORÍA

LABOR
REVISIÓN EFECTUADA POR
FACILITAR SUPERVISIÓN AUDITORES

SERVIR COMO FUTURAS

ANTECEDENTE AUDITORÍAS

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 PROPORCIONA REVISIÓN
SUSTENTO DE LA
INFORME CALIDAD
AUDITORÍA

IMPORTANCIA

FACILITA
RESPALDAN
SUPERVISIÓN
JUICIO DEL
DESARROLLO
AUDITOR
AUDITORÍA

AUDITOR DEBE DOCUMENTAR SU TRABAJO PARA EVIDENCIAR QUE SE LLEVÓ DE CONFORMIDAD CON LAS NÍAS
“ DOCUMENTACIÓN SE REFIERE A LOS P/T QUE EL AUDITOR PREPARA U OBTIENE EN LA EJECUC.AUDITORÍA
LOS P/T CONSTITUYEN EL VÍNCULO ENTRE EL TRABAJO DE PLANEAMIENTO - EJECUCIÓN- INFORME

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 HABILIDAD DESTREZA
TÉCNICA PROFESIONAL

CUMPLIMIENTO
OBSERVANCIA DEL
DE LAS PROGRAMA
NORMAS DE DE
AUDITORÍA AUDITORÍA

SUSTENTACIÓN
TÉCNICA

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 CÉDULA MATRIZ

CÉDULAS AUXILIARES

DOCUMENTO
FUENTE CÉDULA MATRIZ
CÉDULAS AUXILIARES

INFORMACIÓN GLOBAL UTILIZADAS PARA PRESENTAR

QUE SE DESAGREGA VIA INFORMACIÓN DESAGREGADA
CÉDULAS AUXILIARES BASADA EN LA CÉDULA MATRIZ

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 ENCABEZAMIENTO:

EMPRESA DE SANEAMIENTO XY S.A. Nombre de la Entidad

EXAMEN ESPECIAL
PERÍODO 31.01.1999 AL 31.DIC. 1999
ÁREA DE TESORERÍA
Tipo de Examen
Período del Examen
Título de la Cédula

REF. CONTENIDO TENER PRESENTE ¡¡¡

P/T. SE PREPARARÁN A LÁPIZ,O LAPICERO TINTA NEGRA
TA-I CONCLUSIONES EL CONTENIDO DEBE SER CONCISO
TA-II RESUMEN DE OBSERVACIÓN DEBE ESTAR RELACIONADO CON EL ASPECTO EXAMINADO
TA-III PROGRAMA DE AUDITORÍA SE DEBE INDICAR LAS FUENTES DE INFORMACIÓN
LAS ASEVERACIONES DEBEN ESTAR SUSTENTADAS
CUIDAR LA PULCRITUD
DEBEN TENER UNA REFERENCIA CRUZADA
DEBEN SER LLENADOS SÓLO POR EL ANVERSO
LA DOCUMENTACIÓN DEBER SE AUTENTICADA
LOS P/T DEBEN CONTAR CON MARCAR DE AUDITORÍA
ESTARÁN CODIFICADOS Y REFERENCIADOS
FIRMADOS Y VISADOS POR LOS AUDITORES

HECHO POR....... CÓDIGO DE ACUERDO

REVISADO POR:... T AL ÍNDICE
FECHA:....................

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 CÉDULA SUMARIA
EMPRESA DE SANEAMIENTO XY S.A.
EXAMEN ESPECIAL TENER PRESENTE ¡¡¡
PERÍODO 31.01.1999 AL 31.DIC. 1999
ÁREA DE TESORERÍA
1.LAS MARCAS DE AUDITORÍA SON SIGNOS PARA INDICAR
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS.
REF. CTA.DEL MAYOR SALDO
2.LAS MARCAS DE AUDITORÍA SON DE DOS CLASES:
A) Significado uniforme:De empleo frecuente
A-1 101 CAJA 9,245. B) A criterio del Auditor: Sin significado convencional
A-2 102 FONDO FIJO 6,630.
A-3 103 REMESAS EN TRÁNSITO 543.
A-4 104 BANCO.. 11,543
27,961

CHEQUEADO CON EL MAYOR GENERAL

SUMA CONFORME
SE UTILIZARÁ COLOR ROJO

EL SUPERVISOR EMPLEARÁ COLOR

DISTINTO PARA SUS NOTAS

LAS MARCAS SE INDICARÁN EN UNA

HECHO POR............. CÉDULA CONSIGNANDO LA LEYENDA
REVISADO POR:...... A
FECHA:....................
NO REGISTRAR MARCAS SIN HABER
APLICADO LOS PROCEDIMIENTOS
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SÍMBOLO SIGNIFICADO
Cotejado, comprobado, correcto

Verificado y revisado c/ documentos sustentatorio.

Verificado con Libros Ofic. y aux. de contab. y Registro presup.

Suma correcta vertical

Suma correcta horizontal

Cálculo cerificado

Circularizado

Circularización confirmada

Verificación física

Operación autorizada

PP Pago posterior

CP Cobro posterior
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 ¿CÓMO
ORGANIZAR
BIEN..? FÁCIL
ACCESO

MUY BIEN..¡

ARCHIVO PERMANENTE

SE DIVIDEN EN

ARCHIVO CORRIENTE
LOS ARCHIVOS

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 IDENTIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO
- Nombre, siglas y ubicación de la entidad auditada
-Unidad a cargo del Examen
-Tipo de Examen
Áreas a examinar
Carátula
Periodo Evaluado
del
Integrantes del Equipo de Auditoria
Fecha de Inicio y término del trabajo de Campo Archivo
Número del Informe de Auditoria

CLASIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS

PERMANENTE VARIOS

PLANIFICACIÓN OPCION
AL
CORRESPO
CORRIENTE DE
AUDIT.FINANC. ND.
RESUMEN
DE
DE COMUNICAC.
CORRIENTE DE
EXAMEN DE AUDIT..
AUDIT
ESPECIAL. HALLAZGO
GESTIÓN.

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GRACIAS