Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Seminario de Contabilidad

Ejercicio No. 2 de Agencias y Sucursales

La empresa "La buena semana santa, S. A." cuenta con las sucursales Cuilapa y Jutiapa. Las operaciones registradas en el año 2021, son
las siguientes.

EMPRESA LA BUENA SEMANA SANTA S.A.

CASA CENTRAL SUCURSAL Cuilapa SUCURSAL JUTIAPA
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Ventas 45,000.00 30,000.00 40,000.00
Inventario de Mercaderias (Inicial) 3,000.00 6,000.00 3,500.00
Compras 19,000.00 4,000.00 15,000.00
Devoluciones sobre compras 400.00 300.00
Mercaderías enviadas a la Sucursal 2021
(Cuilapa) 10,000.00
Gastos 2,700.00 2,400.00 3,500.00
Ganancias no Distribuidas 400.00
Caja 1,900.00 19,000.00 18,200.00
Cuentas por cobrar 29,400.00 14,200.00 3,500.00
Iva por cobrar 500.00 480.00 600.00
Sucursal Cuenta Corriente (Cuilapa) 18,300.00
Cuentas por pagar 1,700.00 5,180.00 4,000.00
Mercaderías enviadas a la Sucursal recargo 2021
(Cuilapa) 1,000.00
Capital 16,300.00
Mercaderías Recibidas de Casa Central (Cuilapa)
11,000.00
Iva por Pagar 3,600.00
Casa Central Cuenta Corriente (Cuilapa) 18,300.00
Mercaderías Enviadas a la Sucursal 2021
(Jutiapa) 13,000.00
Mercaderías Enviadas a la Sucursal Recargo 2021
(Jutiapa) 2,000.00
Mercadería Recibidas Casa Central 2021 (Jutiapa)
15,000.00
Casa Central Cuenta Corriente (Jutiapa) 15,000.00
Sucursal Cuenta Corriente (Jutiapa) 15,000.00
SUMAS 89,800.00 89,800.00 57,080.00 57,080.00 59,300.00 59,300.00

INFORMACIÓN ADICIONAL
1 De las mercaderías enviadas a la sucursal Cuilapa esta pendiente de venderse el 21%
2 De las mercaderías enviadas a la sucursal Jutiapa está pendiente de venderse el 30%
Los inventarios al 31/12/2021 son los siguientes:
Casa Central Q 5,000.00
Sucursal Cuilapa Q 3,200.00
Sucursal Jutiapa Q 3,500.00

Se le Pide:
1 Elaborara hoja de trabajo de consolidación
2 Realizar las eliminaciones de cuentas reciprocas
3 Realizar la presentación de los Estados Financieras
 EMPRESA LA BUENA SEMANA SANTA S. A.
Hoja de Trabajo para la elaboración de Estados Conjuntos
Al 31 de diciembre de 2021
Cifras en Quetzales

Casa Central Sucursal Cuilapa Sucursal Jutiapa Eliminaciones Estados Conjuntos

No. CUENTAS Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Estado de Resultados
2 Ventas 45,000.00 30,000.00 40,000.00 115,000.00
3 Inventario de Mercaderías (Inicial) 3,000.00 6,000.00 3,500.00 12,500.00
4 Compras 19,000.00 4,000.00 15,000.00 38,000.00
5 Devoluciones sobre compras 400.00 300.00 700.00
6 Mercaderías Recibidas de C. C. Cuilapa 11,000.00 11,000.00 1 -
7 Mercaderías Recibidas de C. C. Jutiapa 15,000.00 15,000.00 1 -
8 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Cuilapa 10,000.00 10,000.00 1 -
9 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Jutiapa 13,000.00 13,000.00 1 -
10 Inventario de Mercaderías (Final) 5,000.00 3,200.00 3,500.00 810.00 3 10,890.00
11 Gastos 2,700.00 2,400.00 3,500.00 8,600.00
12 Pérdidas ó Ganancias 48,700.00 9,800.00 6,800.00 67,490.00
13 Sumas 73,400.00 73,400.00 33,200.00 33,200.00 43,800.00 43,800.00 126,590.00 126,590.00
14 Balance General
15 Caja 1,900.00 19,000.00 18,200.00 39,100.00
16 Cuentas por Cobrar 29,400.00 14,200.00 3,500.00 47,100.00
17 Iva por cobrar 500.00 480.00 600.00 1,580.00
18 Mercadería Inventario final 5,000.00 3,200.00 3,500.00 810.00 3 10,890.00
19 Sucursal Cuenta Corriente Cuilapa 18,300.00 18,300.00 2 -
21 Cuentas por Pagar 1,700.00 5,180.00 4,000.00 10,880.00
22 Mercaderías enviadas a la Sucursal Recargo Cuilapa 1,000.00 1,000.00 1 -
23 Capital 16,300.00 16,300.00
24 Ganancias no Distribuidas 400.00 400.00

25 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Recargo (Jutiapa) 2,000.00 2,000.00 1 -

27 Sucursal Cuenta Corriente (Jutiapa) 15,000.00 15,000.00 2 -
29 Iva por Pagar 3,600.00 3,600.00
30 Casa Central Cuenta Corriente (Cuilapa) 18,300.00 18,300.00 2 -
32 Casa Central Cuenta Corriente (Jutiapa) 15,000.00 15,000.00 2 -
33 Perdida o Ganancia 48,700.00 9,800.00 6,800.00 67,490.00
34 SUMAS 70,100.00 70,100.00 36,880.00 36,880.00 25,800.00 25,800.00 60,110.00 60,110.00 98,670.00 98,670.00
- -

1/ Eliminación de las mercaderías enviadas y recibidas y el recargo correspondiente.

2/ Eliminación de las cuentas corrientes
3/ Eliminación de los recargos en el inventario final, se determina de la forma siguiente
Descripción Recargo %no vendido valores
Recargo Inventario II Cuilapa 1,000.00 21% 210.00
Recargo Inventario II Jutiapa 2,000.00 30% 600.00
Total 810.00
Se toma lo no vendido, porque al ajustar el inventario final en los resultados, esto incrementa el costo y reduce tal utilidad que realmente no está realizada
 Regularización del IVA
Pda. X
Iva por Pagar 1,580.00
Iva por Cob. 1,580.00
V/ Regularización del IVA. 1,580.00 1,580.00

EMPRESA LA BUENA SEMANA SANTA S. A. CASA CENTRAL Y SUCURSAL

Estado de Resultados Conjunto
Por el año terminado Al 31 de diciembre de 2021
Cifras en Quetzales
Ventas 115,000.00
(-) Costos de Ventas
Inventario inicial de mercadería 12,500.00
(+) Compras 38,000.00
Devoluciones s/compras (700.00) 37,300.00
Mercadería Disponible 49,800.00
(-) Inventario Final 10,890.00 38,910.00
Ganancia Bruta en Ventas 76,090.00
(-) Gastos de Operación
Gastos 8,600.00
Ganancia Conjunta del Ejercicio 67,490.00

EMPRESA LA BUENA SEMANA SANTA S. A. CASA CENTRAL Y SUCURSAL

Balance General Conjunto
Al 31 de diciembre de 2021
Cifras en Quetzales
ACTIVO
Corriente
Inventario Final 10,890.00
Cuentas por Cobrar 47,100.00
Iva por cobrar 1,580.00
Caja 39,100.00 98,670.00
suma del Activo 98,670.00

Capital y Reservas
Capital 16,300.00
Ganancias no distribuidas 400.00
Ganancia del Ejercicio 67,490.00 84,190.00
Suma el Capital
PASIVO
Corriente
Cuentas por pagar 10,880.00
Iva por pagar 3,600.00 14,480.00
Suma el patrimonio neto y el pasivo 98,670.00 -