CENTRO UNIVERSITARIO DE ZACAPA

CUNZAC-USAC
LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

Auditoria operacional y la sistematización

NOMBRE CARNE

María Alejandra Mayorga Najarro 202046458

Lourdes María Ramírez Ortíz 202045785

Ana Cristina Díaz Súchite 202045382

Fernanda Antonelly Hernández Duarte 201542160

Katherine Daniela Zabaleta Vásquez 202045428

Marlon Iván Yanes Jimenéz 202046502

Lic. Edwin Raúl Cabrera Mejía

ZACAPA, GUATEMALA, JULIO 2,022

INDICE
Introduccion:....................................................................................................................................1
Auditoria operacional y la sistematización.....................................................................................2
¿Que es la auditoria operacional?...............................................................................................2
¿Qué es un auditor operacional?.................................................................................................2
Objetivos de la auditoria operacional.........................................................................................3
 Influir en el cambio positivo............................................................................................3
 Entender los riesgos..........................................................................................................3
 Identificar las oportunidades de mejora.........................................................................3
 Informar a la alta gerencia..............................................................................................4
Ventajas y desventajas de la auditoria operacional...................................................................4
Las razones para realizar la auditoria operacional...................................................................4
 Maximizar la eficiencia....................................................................................................5
 Comprender los riesgos....................................................................................................5
 Poner a punto los controles internos:..............................................................................5
Proceso de la auditoría operativa................................................................................................5
Que es la sistematización en una auditoria operacional............................................................5
Conclusión........................................................................................................................................7
 Introduccion:
Una auditoria operacional está compuesta por trabajos de examen administrativo, ya que su
propósito principal es promover la eficiencia de las entidades. En otras palabras, podemos
decir que la auditoria operacional busca evaluar y controlar que los recursos materiales y
financieros de la empresa se utilicen de forma eficiente y eficaz; como también que sus
objetivos alcancen maximizar resultados para el desarrollo y fortalecimiento de la empresa.

Esta auditoría pretende identificar las áreas de reducción de Costos, y así mejorar los
métodos operativos e incrementar la rentabilidad en las áreas examinadas y con
deficiencias. A la hora de aplicar una auditoria operacional en una entidad debe de
realizarse de forma analítica objetiva y sistemática, ya que de esta forma su ejecución será
más breve y así dictaminaremos nuestra opinión sobre si la empresa cumple sus políticas y
procedimientos aceptables al igual que las operaciones en todos los diversos departamentos
de la empresa

La sistematización en una Auditoria no solamente sirve en la evaluación del encargo sino también
en la planificación de la evaluación del mismo. Con la ayuda de la sistematización el Auditor
Operacional deberá establecer cuáles son los objetivos a evaluar que van dentro de las solicitudes
del encargo. Sabemos que la auditoría operacional sirve para hacer el análisis de una parte o de toda
una organización para evaluar sus sistemas, sus controles, procesos y su desempeño, de acuerdo a
los objetivos de su administración.

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 Auditoria operacional y la sistematización
¿Que es la auditoria operacional?
La auditoría operacional sirve para hacer el análisis de una parte o de toda una organización
para evaluar sus sistemas, sus controles y su desempeño, de acuerdo a los objetivos de su
administración. La auditoría operacional es diferente a la auditoría financiera, esta se centra
en medir la posición financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de
una compañía para obtener una opinión independiente del auditor externo sobre la
razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros y también se obtiene un
informe sobre las debilidades del control interno, limitado a informar los resultados de la
revisión selectiva de la aplicación de los controles contables y operativos que se han
revisado.

La auditoría operacional se centra en medir la eficacia, la eficiencia y la economía de las

operaciones. El auditor operacional evalúa los controles operativos y los sistemas sobre la
totalidad de las áreas revisadas que pueden ser las compras, la recepción y envío de
mercadería, los canales de distribución, la cartera de clientes, el control y administración de
los salarios, el control de los gastos operativos, etc.

Las auditorías operacionales normalmente son realizadas por los auditores internos de las
compañías, o bien, pueden realizarse por consultores independientes, según las necesidades
y los criterios que defina la administración y por el grado de especialidad requerida. Los
principales usuarios de los informes de la auditoría operacional son los gerentes de las
compañías, incluyendo el consejo de administración o los accionistas.

¿Qué es un auditor operacional?

El auditor operacional es aquel que evalúa los controles operativos y los sistemas sobre la
totalidad de las áreas revisadas que pueden ser las compras, la recepción y envío de
mercadería, los canales de distribución, la cartera de clientes, el control y administración de
los salarios, el control de los gastos operativos, etc.

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La evaluación que realiza el auditor operativo, trasciende el mero control de cumplimiento
de normas, se dirige a determinar si en la práctica los objetivos de la Dirección Superior se
han logrado. Para ello debe medir en los distintos niveles y áreas la capacidad de ejecución.
Para ello debe estar debidamente entrenado y poder reconocer los síntomas superficiales
que le advierten de la existencia de problemas. De éste modo el auditor puede poner sus
hallazgos dentro de un patrón de ideas lógicamente organizado, y convertirse en un experto
para evaluar los probables factores causales.

Objetivos de la auditoria operacional

El objetivo de la auditoría operacional es determinar si los controles internos del negocio,
así como las políticas y procedimientos, son suficientes para producir un nivel óptimo de
eficiencia y eficacia.

Esto es crucial para las compañías, ya que la falta de eficacia y eficiencia significa
generalmente mayores costos operacionales o menos ventas, lo que a veces representa la
incapacidad de la empresa para mantenerse y competir en el mercado

Las empresas y otras organizaciones recurren al proceso de auditoría operacional para

obtener realmente una buena imagen sobre si la empresa está funcionando bien y obtener
nuevas ideas de cómo mejorar.

Las organizaciones pueden esperar alcanzar los siguientes objetivos principales al realizar
cualquier auditoría operacional:

 Influir en el cambio positivo

Comprender cómo los procesos, políticas, procedimientos y otros tipos de gestión futuros
van a producir la máxima eficacia y eficiencia.

 Entender los riesgos

El tipo de riesgo asociado con el negocio y el riesgo operacional varían, desde una
paralización del negocio, omisiones o errores de los empleados, fallas del sistema de
información, fallas del producto, problemas de seguridad y salud, hasta pérdida de
empleados clave, fraudes, pérdidas de proveedores y litigios.

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  Identificar las oportunidades de mejora
Como resultado de comprender los riesgos, los auditores pueden determinar dónde realizar
las mejoras y cómo mitigar los riesgos, mejorando las oportunidades.

Las categorías generales de riesgo, donde deberían ocurrir las mejoras, son el riesgo
operacional, el riesgo financiero, el riesgo ambiental y el riesgo de la reputación.

 Informar a la alta gerencia

Los resultados de la auditoría deben aparecer en un informe claro y detallado que
proporcione un análisis objetivo, evaluaciones, recomendaciones y comentarios pertinentes
sobre las actividades revisadas.

Ventajas y desventajas de la auditoria operacional

En cuanto a las ventajas de que la empresa se someta a una auditoría operacional,
encontramos:

● La empresa obtiene una opinión objetiva y realista. Esto tendrá efectos importantes
en el control de inventarios a corto/medio plazo: incremento de la producción,
rapidez en ventas (plan de ventas), reducción de costes, etc.
● Ahorro de dinero a largo plazo. Se trata de una gran inversión, pero con grandes
resultados positivos visibles a lo largo del tiempo.
Las desventajas de la auditoría operacional:

● Es un proceso que cuesta dinero, por lo que muchas empresas se muestran reacias o,
simplemente, no se lo pueden permitir.
● Se requiere de un periodo de tiempo relativamente largo para completarse, puesto
que se trata de un análisis y examen exhaustivo de la operativa de la empresa con el
que detectar mejoras productivas.
● Dificultad a la hora de encontrar las deficiencias importantes.

Las razones para realizar la auditoria operacional

El objetivo de una auditoría operativa es en última instancia, optimizar la eficiencia de la
empresa.

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Al auditar las políticas y los procedimientos internos de la empresa, ésta puede identificar
los puntos problemáticos y funcionar con mayor eficacia. Los resultados obtenidos en la
auditoría son muy útiles para el equipo directivo, que puede adoptar estas recomendaciones
para racionalizar los procesos futuros.

He aquí tres de los principales resultados de una auditoría operativa exitosa:

 Maximizar la eficiencia: Obtener una mayor comprensión de cómo las futuras

políticas y procedimientos pueden aumentar la eficacia.
 Comprender los riesgos: Las empresas corren muchos riesgos operativos, que van
desde cuestiones de salud y seguridad hasta amenazas cibernéticas. Una auditoría
operativa completa identifica riesgos como éstos, así como posibles problemas
relacionados con el fraude y el cumplimiento.
 Poner a punto los controles internos: Al examinar cada paso Del proceso
operativo, una auditoría puede profundizar en el impacto de cualquier cambio en los
controles internos.

Proceso de la auditoría operativa

Una reunión de preauditoría sienta las bases del proceso de la auditoría operativa, en esta
fase preliminar, el auditor se sienta con el equipo directivo para reunir la información
pertinente.

La recopilación de información sobre los antecedentes de la empresa ayuda a identificar las

áreas de preocupación o los retos específicos del sector que deben abordarse. En esta fase
preliminar, el auditor también explicará a fondo el proceso de auditoría a los directivos.

A continuación, el auditor puede realizar entrevistas con los directivos que controlan las
áreas de riesgo potencial. A partir de los puntos problemáticos encontrados, el auditor
finalmente redacta un informe de auditoría integral. Las visitas de seguimiento pueden
ayudar a perfeccionar cualquier problema en curso con los nuevos sistemas o controles.

Que es la sistematización en una auditoria operacional

La sistematización en una Auditoria no solamente sirve en la evaluación del encargo sino también
en la planificación de la evaluación del mismo. Con la ayuda de la sistematización el Auditor

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Operacional deberá establecer cuáles son los objetivos a evaluar que van dentro de las solicitudes
del encargo. Sabemos que la auditoría operacional sirve para hacer el análisis de una parte o de toda
una organización para evaluar sus sistemas, sus controles, procesos y su desempeño, de acuerdo a
los objetivos de su administración. Debemos mencionar que la auditoría operacional es diferente a
la auditoría financiera, esta se centra en medir la posición financiera, los resultados de las
operaciones y los flujos de efectivo de una compañía para obtener una opinión independiente del
auditor externo sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros y también
se obtiene un informe sobre las debilidades del control interno, limitado a informar los resultados de
la revisión selectiva de la aplicación de los controles contables y operativos que se han revisado. La
sistematización en una Auditoria operacional se aplica al establecer si las jerarquías propuestas en
los procesos son razonables, si hacen sentido y son eficientes, si en el sistema de la organización la
jerarquía de procesos está siendo un inconveniente más que un aprovechamiento esto debe quedar
demostrado por la Auditoria Operacional. La sistematización de procesos y controles no solo ayuda
a la Auditoria a realizar sus evaluaciones en el encargo, sino que también ayuda a la misma
Auditoria a ser eficiente y eficaz en su búsqueda de la verdad y la situación real de una
organización.

La auditoría operacional se centra en medir la eficacia, la eficiencia y la economía de las

operaciones. El auditor operacional evalúa los controles operativos y los sistemas sobre la totalidad
de las áreas revisadas que pueden ser las compras, la recepción y envío de mercadería, los canales
de distribución, la cartera de clientes, el control y administración de los salarios, el control de los
gastos operativos, etc. Debe haber un sistema para cada una de estas tareas y procesos, es necesario
que la Auditoria sea capaz de medir la productividad de cada uno y hacer las observaciones de
cómo podrían mejorarse. La sistematización de una organización debe darse por medio de la
experiencia, así que es imprescindible para el Auditor tener la experiencia suficiente en el campo
evaluado para ser objetivo en las anotaciones que deban realizarse. La Sistematización en la
Auditoria Operacional tiene la capacidad de reconstruir los procesos para minimizar el gasto
financiero dentro de una organización y utilizar los recursos de la mejor forma posible.

Las auditorías operacionales normalmente son realizadas por los auditores internos de las
compañías, o bien, pueden realizarse por consultores independientes, según las necesidades y los
criterios que defina la administración y por el grado de especialidad requerida. Los principales
usuarios de los informes de la auditoría operacional son los gerentes de las compañías, incluyendo
el consejo de administración o los accionistas pues son los principales actores que promueven un
sistema específico dentro de la organización. La sistematización en una Auditoria Operacional debe

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ser capaz de identificar los riesgos de cada operación, no solo en cómo repercute al resto de
operaciones dentro de una organización, sino también en la vulnerabilidad que hay en dichos
procesos a ser manipulados por terceros para su propia conveniencia.

En resumen, la Sistematización en la Auditoria Operacional debe ayudar a que todos los procesos,
tareas o funciones sean evaluadas con el mismo detenimiento y atención, para poder percibir
cualquier área de oportunidad que sea posible. Esto ayudara a la Auditoria a poder realizar una
evaluación sistemática y completa de la estructura propuesta por la administración de una
organización.

Conclusión
 Se entiende la auditoría operacional como el análisis –total o parcial– que se realiza
de los procedimientos de una empresa, con la finalidad de prever si los procesos
involucrados en sus sistemas, controles y desempeño alcanzan el grado de eficiencia
más alto.
 Las auditorías operacionales son, frecuentemente, aplicadas en las organizaciones
empresariales, sin importar el sector al que pertenezcan. La razón es simple,
cualquier entidad, sin importar su rúbrica, cuenta con la posibilidad de mejora de
sus procesos internos, de producción o comerciales.
 El objetivo de la auditoría operativa es identificar las debilidades en el sistema de
control implementado por la Compañía con la finalidad de diagnosticar e
implementar recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.