AUDITORIA

TRIBUTARIA WA
DR. CPC RAUL
DE JESUS MARTINEZ

RAUL.DEJESUS@UPN.PE
UNIDAD II:
LA AUDITORIA TRIBUTARIA Y SU
CLASIFICACION

SEMANA 3
LA AUDITORIA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
 SABERES PREVIOS

VEAMOS EL SIGUIENTE VIDEO

https://www.youtube.com/watch?v=Tq8Ue2TI9m8

¿Qué acciones observa Ud. que se realizan en los puestos de

control SUNAT?
INTERES
AGENDA SEMANA 3

▪ La Auditoría.
▪ El Auditor Tributario.
▪ Técnicas y Procedimientos.
▪ Papeles de Trabajo.
▪ Informe de Auditoría Tributaria.
▪ Tipos de Auditoria Tributaria: Auditoria
Tributaria Independiente
LOGRO DE LA SESION

Al finalizar la Sesión, el estudiante identifica el

proceso de la Auditoria Tributaria Independiente y la
Auditoria Fiscal; y elabora un esquema de Informe
de Auditoria Tributaria Independiente, demostrando
dominio sobre el tema .
LA AUDITORIA
CONCEPTO DE AUDITORIA
TIPOS DE AUDITORIA
LA AUDITORIA
TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
EL AUDITOR TRIBUTARIO
 TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
TIPOS DE EVIDENCIA Y TECNICAS DE AUDITORIA
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA DOCUMENTAL
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA DOCUMENTAL
 FAST TEST
Ud. está realizando la auditoria a una empresa y
requiere:

a) Conocer cómo realiza la empresa el proceso

de facturación ¿Qué técnica utilizaría?

b) Verificar el despacho de una mercadería

¿Qué técnica utilizaría?
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA TESTIMONIAL
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA TESTIMONIAL
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA TESTIMONIAL
 FAST TEST
Ud. está realizando la auditoria a una empresa y
requiere:

a) Evaluar el nivel de riesgo y el nivel de confianza

del control interno de Inventarios ¿Qué técnica
utilizaría?

b) Que el Tesorero manifieste que no se encontró

todo el dinero en un arqueo de caja. ¿Qué
técnica utilizaría?
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA FISICA
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA FISICA
 FAST TEST
Ud. está realizando la auditoria a una empresa y
requiere:

a) Conocer la propiedad de un activo de la

empresa. ¿Qué técnica utilizaría?

b) Que el Inventario Físico se lleve a cabo.

¿Qué técnica utilizaría?
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA ANALITICA
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA ANALITICA
TECNICAS PARA OBTENER EVIDENCIA ANALITICA
 FAST TEST
Ud. está realizando la auditoria a una empresa y
requiere:

a) Conocer si el saldo de una cuenta corriente

bancaria coincide entre el saldo en libros y el
saldo en bancos. ¿Qué técnica utilizaría?

b) Conocer si son correctas las sumas del

Inventario físico que le entregaron. ¿Qué
técnica utilizaría?
 AUDITORIA
TRIBUTARIA
INDEPENDIENTE
TIPOS DE AUDITORIA TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
FASES DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
INDEPENDIENTE
Razón Social, número de RUC, Domicilio Fiscal, Régimen de Renta, Actividad
Antecedentes de la Empresa
Principal y secundarias, Capital social, Fiscalizaciones Anteriores

Alcance del Examen Se indican con claridad el periodo tributario, tributo u obligaciones formales
sujetos a revisión

Requerimiento de Señalar el requerimiento de información requerido para la revisión, indicando si

Información se cumplió o no con la entrega de información.

Cumplimiento de Se hace un breve resumen de los resultados de la verificación del cumplimiento

Obligaciones Tributarias de las obligaciones formales y sustanciales exigidas por las normas vigentes,
cuantificando los resultados
(Contingencias)
Se detallan las conclusiones de la revisión realizada indicando a cuánto ascienden
Conclusiones y las contingencias tributarias detectadas, base legal (por ejemplo, articulo y
Recomendaciones numeral relacionado a la infracción).
En las recomendaciones, se detallan las correcciones que la empresa deberá
implementar para evitar los incumplimientos detectados.
APRENDIZAJE EVIDENCIADO

TRABAJO APLICATIVO

1. Lectura de material Semana 3

2. Elaborar un esquema de Informe de
Auditoria Tributaria Independiente, de
acuerdo a normativa vigente
INSTRUMENTO DE EVALUACION

CRITERIOS PARA EL DESARROLLO DEL

TRABAJO

Al finalizar la sesión de aprendizaje los

estudiantes desarrollarán casuística
relacionada a elaboración de papeles de
trabajo y aplicación de técnicas de
auditoria, mostrando orden, precisión y
eficacia en base a la sesión desarrollada.
 REFERENCIAS

• Fernández, A. (2018). Fiscalización Tributaria y Laboral. Lima, Perú. Gaceta

Jurídica.
• León, M. (2018). Auditoria Tributaria Preventiva y Procedimiento de
Fiscalización. Lima, Perú. Instituto Pacifico.
• Gálvez, L. (2014). Manual Práctico de Fiscalización Tributaria. Lima, Perú.
Pacífico Editores.
GRACIAS