FINANZAS

ACTIVIDAD 4

NOMBRE: INGRID LIZETH CRUZ

TENORIO
MATRICULA: 17125
GRUPO: 9°B
CARRERA: DESARROLLO DE
NEGOCIOS EN MERCADOTECNIA
MAESTRO: MARCELINO CRUZ
GUAJARDO
 INTRODUCCIÓN
En la siguiente información se llevará a cabo una investigación sobre
dos temas el primero es el estado de resultados proforma donde llevo
se investigó su significado y para nos ayuda o aporta como también se
investigó sus cuentas y la estructura de estados financieros asi como
la importancia para la toma de decisiones en una empresa.
Se llevó acabo la diferencia entre el estado de resultados proforma y el
estado de resultados real.
Asi mismo se investigó el efecto inflacionario, proyectos internos,
pronóstico de ventas y presupuestos.
El siguiente tema es el estado de situación financiera proforma, donde
se vio la diferencia de una situación financiera proforma y una
situación financiera real.
Como también se investigó los puntos de efecto inflacionario,
proyectos internos, pronóstico de activos y pasivos y presupuestos.
 TEMA 1 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
El estado de resultados proforma refleja el método contable de acumulaciones,
bajo el cual los ingresos, los costos y los gastos se comparan dentro de periodos
de tiempo idénticos. Describe en forma compendiada las transacciones que darán
como resultado una pérdida o una ganancia para los propietarios de una empresa.
Completados los presupuestos anteriormente descritos, es posible formular el
presupuesto del estado de resultados proforma luego de calcular algunas cifras
adicionales. Esto permitirá establecer si los planes son o no satisfactorios desde el
punto de vista de las utilidades.
Las partidas del estado de resultados se clasifican como sigue: ventas brutas,
devoluciones y descuentos en ventas, ventas netas, costo de ventas, gastos de
administración, gastos de venta, gastos financieros y otros ingresos y gastos.
 Ventas brutas
Constituyen la facturación a los clientes por las mercaderías vendidas durante el
periodo cubierto por el estado de resultados.
 Devoluciones
Son deducciones de lo facturado a los clientes por mercaderías devueltas por
diversas causas.
 Descuentos
Los descuentos sobre los valores facturados a los clientes pueden deberse a las
políticas de la empresa respecto a pronto pago u otras causas.
 Ventas netas
Representan la suma de dinero recibida o que se puede esperar recibir por las
mercaderías vendidas. Se obtienen por diferencia entre el total de ventas brutas
menos el importe de las devoluciones y descuentos.
 Costo de ventas
Representa el costo de las mercaderías vendidas. Se obtiene como la suma total
del costo de producción más o menos los cambios en los inventarios de productos
en proceso y de productos terminados.
 Gastos de administración
Constituye el conjunto de gastos incurridos en la dirección general de una
empresa no relacionados con una actividad específica de la misma, como en el
caso de las actividades de ventas o de fabricación.
 Gastos de venta
Comprenden aquellos gastos relacionados con la promoción, la realización de
ventas y la entrega de los bienes vendidos.
 Gastos financieros
Representan el conjunto de gastos relacionados con la obtención de recursos
ajenos para financiar las operaciones de la empresa.
 Otros (ingresos) y gastos - neto
Generalmente se incluyen en este grupo las partidas de ingresos y gastos que no
corresponden a la actividad principal de la firma.

CUENTAS
El estado de resultados se compone de nueve cuentas principales, estas son:
1. Ventas:
Corresponden a los ingresos recibidos por las ventas del periodo que se está
analizando.
2. Costos de ventas:
Es lo que cuesta el producto o servicio que la empresa vende.
3. Utilidad bruta:
Se calcula con la diferencia entre las ventas y el costo de ventas, sin tomar en
cuenta otros gastos.
4. Gastos administrativos:
Se incluyen aquellos gastos involucrados en el funcionamiento de la empresa,
como renta de locales, energía eléctrica, servicio de internet, nómina de
empleados sin comisiones, etc.
5. Utilidad operacional:
Se calcula con la diferencia entre la utilidad bruta menos los gastos de operación.
6. Gastos financieros:
Son los pagos que deben cubrirse por concepto de interés de un préstamo o
comisiones bancarias.
7. Utilidad antes de impuestos:
La utilidad que se calcula antes de descontar el impuesto sobre la renta vigente en
la localidad donde se labora.
8. Impuesto:
Lo que la empresa paga de contribución al gobierno donde opera.
9. Utilidad del ejercicio:
Ganancia (o pérdida final, si es negativa) que la empresa obtiene de sus
operaciones después de restar los gastos operativos, los gastos financieros e
impuestos.

ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros pro forma son las proyecciones financieras del proyecto
de inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado
horizonte del proyecto.
Dichos estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el
futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de
costos, gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en
términos de utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos.
Es importante señalar que los estados financieros pro forma sirven de base para
los indicadores financieros que se elaboran al realizar la evaluación financiera del
proyecto.
Los estados financieros pro forma fundamentales son: el estado de resultados, el
flujo de efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el balance general (o estado
de situación financiera).
Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboración depende de
procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos,
pasivos y capital social.
Los insumos que requieren son:
 Pronósticos de ventas del año próximo
 Presupuesto de efectivo
Estados financieros del periodo actual
Su característica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversión
que se pretende efectuar.
IMPORTANCIA PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LAS EMPRESAS
El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor
parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones próximas, al
facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados
en la situación económica y financiera de la empresa.
El objeto de los estados financieros proforma es mostrar retroactivamente la
situación financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se
han realizado en los resultados reales, o bien, cuya posibilidad de ocurrir es
suficientemente cierta a la fecha de la preparación de los estados.
Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo,
pasivo, capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la
profundidad de un contador, el administrado debe saber qué es lo que representa
cada cuenta en los estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en
la empresa.

Comparación entre Estado de Resultados Proforma y

Estado de Resultados
Un estado de resultados pro forma es un estado de resultados proyectado. Se
informa a la fecha específica, muestra las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
Presenta la situación financiera de la empresa mostrando sus recursos,
obligaciones, aportes a capital y resultados de años anteriores. Elabora los
estados de resultados proyectados.
Un estado de resultados es lo mismo que un estado de pérdidas y ganancias, un
estado financiero que muestra las ventas, el costo de ventas, el margen bruto, los
gastos operativos y las ganancias. Se informa de un periodo de tiempo específico
al cual usualmente se le denomina ejercicio. Muestra las cuentas de ingresos
costos y gastos. Presenta los resultados de operaciones solo del ejercicio actual.
Compara los ingresos vs costos y gastos para llegar a una utilidad o perdida.

Efecto Inflacionario
De acuerdo con lo establecido en la NIF B-10, un entorno inflacionario es aquel
cuando la inflación es igual o mayor que el 26% acumulado en los tres ejercicios
anuales anteriores y, además, de acuerdo con los pronósticos económicos de los
organismos oficiales, se espera una tendencia en ese mismo sentido. La inflación
en los últimos 3 años se ha visto afectada de manera irregular con inflaciones en
2016 de 3.36%; en 2017 de 6.77%; y en 2018 de 4.83%, y con una inflación
acumulada en los últimos 3 años de 15.69% determinada con base en el Índice de
Precios al Consumidor (INPC).
El efecto de la inflación no se distribuye uniformemente en la economía. Por
ejemplo, los prestamistas o depositantes que reciben una tasa fija de interés de
los préstamos o depósitos pierden poder adquisitivo de sus ingresos por intereses,
mientras que los prestatarios se benefician. Las personas e instituciones con
activos en efectivo experimentarán una disminución de su poder adquisitivo. Los
aumentos de salarios a los trabajadores y los pagos de pensiones a menudo se
mantienen por debajo de la inflación, especialmente para aquellos con ingresos
fijos.
Causas
Las causas son diversas, pero éstas resultan las más relevantes:
La inflación por consumo: es la que se da cuando la demanda crece más
rápidamente que la oferta, el sector productivo no puede adaptarse y aumentan
los precios.
La inflación por costes: se produce cuando las empresas necesitan subir el precio
de sus productos para mantener los márgenes de beneficio.
La inflación autoconstruida: ante expectativas futuras de subidas de precios, los
productores los incrementan para anticiparse, generando que se cumplan dichas
expectativas.
Aumento de la base monetaria: la base monetaria es la cantidad de dinero que
hay en una economía. Cuando aumenta provoca que la demanda crezca más
rápido que la oferta, con lo que se produce un aumento de precios.
Tipos de inflación
Podemos clasificarla en cinco tipos, según el aumento de precios:
Deflación: es la negativa, cuando los precios bajan.
Desinflación: es el descenso de la tasa de inflación, cuando los precios suben,
pero menos que como lo venían haciendo.
Reflación: intento de aumentar la inflación por presiones deflacionarias.
Estanflación: cuando existe inflación junto con decrecimiento del PIB o recesión.
Inflación subyacente: es la subida de precios que excluye productos energéticos y
alimentos no elaborados.
 Proyecciones Internas
Una proyección financiera es un análisis que te permite calcular desde el punto de
vista financiero y contable cuál será el desenvolvimiento de tu empresa o negocio
en un futuro determinado. De esta manera, podrás anticipar las eventuales
utilidades o pérdidas del proyecto.
La importancia de estas proyecciones recae en que no solo te ayudarán a evitar
emprender proyectos e inversiones negativas para tu negocio, sino también te
permitirán detectar áreas de oportunidad y pasos que podrían ser favorables.
La importancia de las proyecciones financieras
 Ayudan a explicar mejor la oportunidad de negocio que atraerá a
inversionistas clave para tu empresa.
 Son requisito en algunas instituciones para otorgar créditos, obtener equipo
con planes de financiamiento o recursos para capital de trabajo.
 Permiten establecer de qué forma se cubrirán los gastos necesarios que
mantienen rentable un negocio.
 Demuestran la salud financiera de la empresa y el puesto que ocupa dentro
del mercado en el que se desarrolla: ¿ha habido crecimiento?, ¿se
estancó?, ¿ocurrió también con la competencia o es un problema que hay
que atender rápido?
 Restan incertidumbres sobre el desempeño de la empresa, pues los
supuestos se construyen con datos reales y comprobables que sí tendrán
un impacto en ella.
 Pronostico de Ventas
Pronóstico de ventas también conocido como proyección, planeamiento o forecast
de ventas es el cálculo aproximado de ventas e ingresos que una empresa debe
generar en un determinado período de tiempo (mensual, trimestral, semestral o
anual).
Funciona de la misma manera. Este estudio evalúa datos sobre la empresa, el
historial y el proceso de ventas, además de factores externos como
estacionalidad, competencia, tendencias de mercado, entre otros puntos.
Considerando estas variables, la gestión comercial puede predecir el desempeño
del equipo, entendiendo sus desafíos y posibilidades de éxito. En caso de que el
cuadro no sea favorable, puedes actuar con anterioridad para evitar problemas,
optimizar el trabajo y no cerrar el mes con perjuicio
Se trata de predecir cuáles serán los futuros ingresos por ventas de tu empresa
durante un cierto período, si todo permanece igual.
Para esto, necesitarás tener una gran comprensión de tus procesos de compra, el
rendimiento de tu equipo y las tendencias actuales del mercado. Mientras más
clara sea la imagen de en qué punto se encuentra tu empresa ahora mismo, más
precisa será la imagen del futuro que crearás.
 Presupuestos
Un presupuesto (budget) es una herramienta para rastrear cuándo y cómo ganas
o gastas dinero. Crear un presupuesto es un pilar importante para tu éxito y
seguridad en general. Te permite manejar y entender mejor si tu negocio tiene
suficientes ingresos (dinero entrante) para pagar sus gastos. Utilizar un
presupuesto puede ayudarte a tomar decisiones financieras mejor informadas.
Un presupuesto puede ayudarte a:
 Establecer objetivos a corto y largo plazo para el crecimiento de tu negocio
 Rastrear los ingresos, gastos y flujo de fondos
 Recortar los costos para evitar gastar demasiado
 Prepararte para las temporadas altas y bajas
 Mantener un registro de las finanzas
¿Qué debería incluir un presupuesto?
Entender estos componentes claves te ayudará cuando empiezas a crear un
presupuesto:
Ingresos: La cantidad real de dinero recibido a través de actividades de negocios,
incluyendo las ventas de los productos, inversiones, interés sobre los ahorros,
dividendos y otras fuentes.
Gastos: Todos los costos asociados con manejar un negocio, incluyendo los
costos directos (materiales o suministros), gastos recurrentes (la renta o
electricidad), bienes a largo plazo que ayudarán a tu negocio por años pero son
más difíciles de vender (edificios o equipo) y gastos financieros, tales como pagos
de préstamos o interés. Los gastos se pueden dividir en dos grupos:
Gastos fijos: que son iguales todos los meses, tales como la renta, salarios,
seguro y servicios de contadores.
Gastos flexibles: que cambian todos los meses, tales como costos de productos o
servicio y el transporte.
Ganancias o Ingresos: La cantidad que queda después de restar los ingresos de
los gastos.

TEMA 2 Estado de Situación Financiera Proforma o

Balance General
Estados financieros proforma son estados que contienen, en todo o en parte, uno
o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación
financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran.
El Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activos,
pasivos y capital contable al finalizar el periodo pronosticado. balance de situación
o estado de situación patrimonial es un informe financiero contable que refleja la
situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado.
El balance general proforma se elabora como un estimado o predicción a futuro. El
objetivo de este es evaluar la situación financiera de una empresa en base a una
estimación futura que es factible. Así, es un instrumento importante para la
formulación y evaluación de proyectos.
 Efecto inflacionario
Los resultados muestran que la inflación tiene dos efectos significativos sobre los
indicadores de rendimiento: afecta la comparabilidad de las cifras, y afecta la
estructura de precios relativos, sesgando la base sobre la cual se toman
decisiones de inversión y financiamiento.

Proyecciones Internas
Los estados financieros proforma son las proyecciones financieras de un proyecto
de inversión, en ellos se deben revelar el comportamiento que tendrá la empresa
en un futuro con base a las necesidades de recursos financieros, los efectos del
comportamiento de los costos, gastos e ingresos, y sobre todo el impacto que
puede tener el costo financiero, los resultados de utilidades, la generación de
efectivo y los dividendos obtenidos.
 Pronostico de activos y pasivos
El balance está conformado por los siguientes rubros:
Total de Activos
Se considera la suma de activos circulantes, activos fijos y diferidos netos.
Activos Circulantes: Es el monto de efectivo que deberá estar disponible en caja y
bancos y que proviene del flujo de efectivo. (cuadro 2).
Activos Fijos y Diferidos: Es el monto de activos menos depreciación y
amortización (cuadros 1 y 2).
Total de Pasivos y Capital
Es la suma de los pasivos totales y el capital total.
Pasivos Circulante
Se refiere en este caso únicamente al PTU pendiente de pagar.
Pasivos a Largo Plazo
No se consideran créditos.
Capital
Corresponde al capital social aportado por los socios, a las utilidades del ejercicio,
las utilidades acumuladas y el pago de dividendos.

Presupuesto
El balance general presupuestado, es un componente de lo que se conoce como
presupuesto financiero. El cual nos indica cual será la situación financiera de la
empresa termina el periodo presupuestal.
 CONCLUSIÓN
Al realizar la actividad nos aporta mucho conocimiento como
personal y laboral nos ayuda a poder comprender bien todo lo
que conlleva sobre el estado de resultado proforma y la
situación financiera como también el balance general.
Al realizar toda la investigación nos ayuda a poder saber
manejarlas en el momento en el que se investiga y se ven
ejemplos queda mejor comprendido.
Como también si nosotros investigamos más sobre el tema
nos ayudara a mejorar más cosas y comprenderlas mejor.
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