EJERCICIO Nº 20

CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE FONDOS Y CONTROL DE MOVIMIENTOS

BANCARIOS

“DENTAL COM S.R.L.” ha iniciado su actividad en el mes de abril de 2014.

Se dedicará a la venta minorista de artículos para odontólogos.

Sus saldos al 01/05/2014 son los siguientes:

Caja 145.000
Mercaderías 22.000
Instalaciones 15.000
Capital social 182.000

Durante el mes de mayo realiza las siguientes operaciones.

02/05 Abre una cuenta corriente en el Banco Piaza y deposita $95.000.

03/05 Alquila un local de ventas por el período de tres años. Abona con
cheque 001 el importe de $ 5.000 en concepto de depósito en garantía y
el importe de $ 6.000 en concepto de alquiler por los meses de mayo y
junio. (La empresa opta por no registrar el contrato).

04/05 Compra mercaderías de reventa por valor de $ 15.000 en Cta. Cte.

comercial.

06/05 Vende mercaderías por valor de $ 7.450 cobrando el 25% en

efectivo, 25% con un cheque del banco Surcos SA y el resto en Cta.Cte.
comercial. Costo de la mercadería vendida $ 4.500.

07/05 Abona con cheque 002 la mercadería adeudada.

07/05 Deposita la cobranza del 06/05.

10/05 Destina $ 4.000 de la Caja para la creación de un Fondo Fijo.

11/05 Abona en efectivo la póliza de seguros contra incendio por el

periodo 11 de mayo al 11 de julio 2014. Importe mensual $ 700.

22/05 Paga un anticipo a proveedores por $ 14.000 entregando el cheque

003.

26/05 Recibe notificación de que un cliente ha depositado en el Banco

Piaza la suma de $ 18.000 como anticipo.

28/05 Envía al cliente la mercadería comprometida por un valor de venta

de $ 35.000. Por la diferencia el cliente entrega un cheque. Costo de la
mercadería vendida $ 25.000.

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31/05 Efectuado el control sobre el monto asignado como Fondo Fijo se
obtuvo el siguiente resultado.

Dinero en efectivo $ 1.300

Gastos varios según comprobantes $ 2.655

El tesorero ha rendido como efectivo en Caja al cierre del mes el importe

de $ 44.500.

El extracto bancario del mes de mayo es el siguiente:

BANCO PIAZA
CTA CTE de: DENTAL COM S.R.L.

Fecha Concepto Débito Crédito Saldo

02/05/2014 Depósito efvo. 95.000 95.000
03/05/2014 Comis. apertura 400 94.600
04/05/2014 Cheque 01 11.000 83.600
08/05/2014 Depósito Efvo 1.862,50 85.462,50
08/05/2014 Depósito 1.862,50 87.325
Cheques
22/05/2014 Cheque 03 14.000 73.325
26/05/2014 Depósito 18.000 91.325
31/05/2014 Comis.Mant. 250 91.075
Cuenta

Se pide:

1. Confeccionar las registraciones correspondientes.

2. Confeccionar el libro Banco Piaza.
3. Efectuar la conciliación bancaria al 31/05/2014 (provisoria y
definitiva).
4. Mayorizar las cuentas Caja, Banco Piaza Cta.Cte., Valores a
Depositar y Fondo Fijo.

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 EJERCICIO Nº 20 (Solución)

CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE FONDOS Y CONTROL DE MOVIMIENTOS

BANCARIOS

Se pide:
1. Confeccionar las registraciones correspondientes.
02-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 95.000
A- Caja 95.000
03-may
A+ Depósito en Garantía 5.000
A+ Alquileres a Devengar 6.000
A- Banco Piaza Cta. Cte. 11.000
04-may
A+ Mercaderías 15.000
P+ Proveedores 15.000
06-may
A+ Caja 1.862,50
A+ Valores a Depositar 1.862,50
A+ Deudores por Venta 3.725
RP+ Ventas 7.450
06-may
RN+ Costo de mercaderías Vendidas 4.500
A- Mercaderías 4.500
07-may
P- Proveedores 15.000
A- Banco Piaza Cta. Cte. 15.000

07-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 3.725
A- Caja 1.862,50
A- Valores a Depositar 1.862,50
10-may
A+ Fondo Fijo 4.000
A- Caja 4.000
11-may
A+ Seguros a Devengar 1.400
A- Caja 1.400
22-may
A+ Anticipo a Proveedores 14.000
A- Banco Piaza Cta. Cte. 14.000
26-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 18.000
P+ Anticipo de Clientes 18.000
28-may
P- Anticipo de clientes 18.000
A+ Valores a Depositar 17.000
RP+ Ventas 35.000
28-may
RN+ Costo de mercaderías Vendidas 25.000
A- Mercaderías 25.000
31-may

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 RN+ Gastos Varios 2.655
A- Fondo Fijo 2.655
31-may
RN+ Faltante de Fondo Fijo 45
A- Fondo Fijo 45
31-may
RN+ Faltante de Caja 100
A- Caja 100
31-may
RN+ Alquileres Devengados 3.000
A- Alquileres a Devengar 3.000
31-may
RN+ Seguros Devengados 443,33
A- Seguros a Devengar 443,33
700/30*19 31-may
RN+ Gastos y Comis. Bancarias 650
A- Banco Piaza Cta. Cte. 650

Este último asiento surge a partir de la conciliación bancaria.

2. Confeccionar el libro Banco Piaza.

LIBRO BANCO PIAZA

Fecha Concepto Débito Crédito Saldo
02/05/2014 Depósito 95.000 95.000
03/05/2014 Cheque 01 11.000 84.000
07/05/2014 Cheque 02 15.000 69.000
07/05/2014 Depósito efvo. 1.862,5 70.862,50
Depósito cheques 1.862,5 72.725,00
22/05/2014 Cheque 03 14.000 58.725
26/05/2014 interdepósito 18.000 76.725
31/05/2014 Comis. bancarias 650 76.075

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 3. Efectuar la conciliación bancaria al 31-05-2014.

EXTRACTO BANCO PIAZA

Fecha Concepto Débito Crédito Saldo

02/05/2014 Depósito efvo. 95.000 95.000
03/05/2014 Comis. apertura 400 94.600
04/05/2014 Cheque 01 11.000 83.600
08/05/2014 Depósito Efvo 1.862,50 85.462,50
08/05/2014 Depósito Cheques 1.862,50 87.325,00
22/05/2014 Cheque 03 14.000 73.325
26/05/2014 Depósito 18.000 91.325
31/05/2014 Comis.Mant. Cuenta 250 91.075

Conciliación bancaria al 31/05/2014

Saldo sg. Libros 76.725 Saldo sg. Extracto bancario 91.075
Comis. bancarias no contabiliz. -400 Cheque 02 no presentado al cobro -15.000
-250

76.075 76.075

Conciliación bancaria al 31/05/2014 (definitiva)

Saldo sg. Libros 76.075 Saldo sg. Extracto bancario 91.075
Cheque 02 no presentado al cobro -15.000

76.075 76.075

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 4. Mayorizar las cuentas Caja, Banco Piaza Cta.Cte., Valores a
Depositar y Fondo Fijo.

Caja Ajuste de Caja

145.000,00 95.000,00 Saldo contable 44.600,00
1.862,50 1.862,50 Total billetes y monedas -44.500,00
4.000,00 Faltante 100,00
1.400,00
44.600,00
100,00
44.500,00

Fondo Fijo Ajuste de Fondo Fijo

4.000,00 2.655,00 Saldo contable 1.345,00
45,00 Total billetes y monedas -1.300,00
Faltante 45,00
1.300,00

Valores a Depositar
1.862,50 1.862,50

Banco Piaza Cta. Cte.

95.000,00 11.000,00
3.725,00 15.000,00
18.000,00 14.000,00

76.725,00
650,00
76.075,00

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