EJERCICIO PRÁCTICO INTEGRAL REGISTRACIÓN Y EECC BÁSICOS
La empresa LOS INCAS S.A dedicada a la comercialización de productos de tocador, le presenta a continuación su
estado de situación patrimonial al 31/03/X1, a saber:
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS (1) 25.000 DEUDAS(4) 30.000
CREDITOS(2) 8.000 TOTAL PASIVO CTE 30.000
BS. DE CAMBIO(3) 30.000 TOTAL PASIVO 30.000
TOTAL ACTIVO CTE 63.000 PN(S/ESTADO 33.000
RESPECTIVO) (5)
TOTAL ACTIVO 63.000 TOTAL P Y PN 63.000
(1) Caja 5.000 Banco Galicia c/c 20.000
(2) Se trata de un documento con vencimiento el 10/04/x1 que no devenga intereses.
(3) Son 200 unidades de mercaderías.
(4) Se trata de una deuda en cuenta corriente sin intereses cuyo vencimiento opera con fecha 15/05/x1.
(5) El PN está compuesto del siguiente modo:
Capital 22.000
Reserva Legal 1.000
Rdos. Acum. 10.000 -El Rdo. Del Ej. Contenido asciende a 8.000-
Operaciones del trimestre Abril-Mayo-Junio
• 01-04-x1 CONTRATO DE ALQUILER: Por un local para la venta por 2 años, pactándose un alquiler mensual de $3.000 y un
depósito en garantía de $5.000, que la empresa abona mediante cheque de su firma.
• 05-04-x1 FACTURA DUPLICADO: Por la totalidad de las mercaderías en stock, por la suma de $ 40.000. La forma de pago
es: 50% con cheque del Banco ICBC y el resto en cuenta corriente a 30 días sin intereses. Se procede al depósito de los
valores.
• 10-04-x1 RECIBO DUPLICADO: Se reciben dos cheques de igual importe, uno con fecha 10-04 y otro con fecha 20-04,
correspondientes al documento en poder del ente. Se procede al depósito de los valores.
• 15-04-x1 FACTURA ORIGINAL: Por 100 unidades de mercaderías cuyo precio de lista a 30 días es $ 150/unidad, y su valor
de contado es $140 por unidad. De todas maneras la empresa toma precio de lista en cuenta corriente a 30 días. Forma
de pago: cheque diferido con fecha 15/05/x1 de la firma. Se abona además $500 en efectivo en concepto de flete.
• 20-04-x1 TICKET DE DEPÓSITO: Se deposita el cheque diferido.
• 30-04-x1 RESUMEN DE CUENTA: Cargo a la cuenta por la suma de $500 en concepto de mantenimiento de cuenta.
• 02-05-x1 RECIBO ORIGINAL: Por el pago de alquiler del mes de Mayo-x1 con un cheque de nuestra firma.
• 05-05-x1 FACTURA DUPLICADO: Por la mitad de las mercaderías en stock por la suma de $20.000, contado efectivo, precio de
lista a 30 días $22.000. El cliente opta por el contado y abona con un cheque del Banco Francés. Se procede a su depósito en la
cuenta corriente bancaria.
• 06-05-x1 CARTA DOCUMENTO Se intima al cliente por mora en el pago.
• 15-05-x1 RECIBO ORIGINAL: Se abona deuda en cuenta corriente con vencimiento en la fecha, con cheque de nuestra firma.
• 31-05-x1 RESUMEN DE CUENTA: Cargo a la cuenta por la suma de $500 en concepto de mantenimiento de cuenta.
• 01-06-x1 RECIBO ORIGINAL: Por el pago de alquiler del mes de Junio-x1 con un cheque de nuestra firma.
• 10-06-x1 FACTURA DUPLICADO: Por la totalidad de las mercaderías en stock por la suma de $25.000, contado efectivo, precio
de lista a 30 días $30.000. El cliente opta por el precio de lista y abona con un documento a 30 días.
• 15-06-x1 FACTURA DE SERVICIOS: Se recibe la factura de energía eléctrica correspondiente al bimestre mayo-junio por la suma
de $900 y cuyo vencimiento es el 01-07-x1.
• 30-06-x1 RESUMEN DE CUENTA: Cargo a la cuenta por la suma de $500 en concepto de mantenimiento de cuenta.
• Se pide: 1) Registrar las operaciones enunciadas en el Registro Diario, detallando la clasificación de la cuenta y la variación
patrimonial correspondiente; 2) Mayorizar las cuentas utilizadas; 3) Confeccionar ESP, ER Y EEPN al 30-06-x1.
• SOLUCIÓN
FECHA ASIENTO Nº DETALLE DEBE HABER
01-04-x1 1 Caja A+ 5.000
Banco Galicia c/c A+ 20.000
Doc a Cobrar A+ 8.000
Mercaderías A+ 30.000
SI Proveedores P+ 30.000
Capital PN+ 22.000
Reserva Legal PN+ 1.000
Rdos. Acum. PN+ 10.000
01-04-X1 2 Alquileres pá[Link] adelantado A+ 3.000
VPP Depósito en Garantía A+ 5.000
Banco Galicia c/c A- 8.000
05-04-x1 3 Valores a Dep A+ 20.000
Ds por Ventas A+ 20.000
VPM Ventas RP 40.000
FECHA ASIENTO Nº DETALLE DEBE HABER
05-04-X1 4 CMV RN 30.000
VPM Mercaderías A- 30.000
05-04-x1 5 Banco Galicia c/c A+ 20.000
VPP Val. a Dep. A- 20.000
10-04-x1 6 Valores a Dep A+ 4.000
Valores Dif a Dep A+ 4.000
VPP Doc. a Cobrar A- 8.000
10-04-x1 7 Banco Galicia c/c A+ 4.000
VPP Valores a Dep A- 4.000
15-04-x1 8 Mercaderías A+ 14.500
VPP Int. Neg. a Dev. Reg P+ 1.000
Banco Galicia ch/dif P+ 15.000
Caja A- 500
20-04-x1 9 Banco Galicia c/c A+ 4.000
VPP Valores Dif. a Dep A- 4.000
FECHA ASIENTO Nº DETALLE DEBE HABER
30-04-x1 10 Gtos. Bancarios RN 500
VPM Banco Galicia c/c A- 500
30-04-x1 11 Alquileres Perdidos RN 3.000
VPM Alquileres Pág. Por Adel. A- 3.000
02-05-X1 12 Alquileres Pag por Adelantado 3.000
VPP Banco Galicia c/c 3.000
05-05-x1 13 Valores a Dep A+ 20.000
VPM Ventas RP 20.000
05-05-X1 14 Banco Galicia c/c A+ 20.000
VPP Valores a Dep. A- 20.000
05-05-X1 15 CMV RN 7.250
VPM Mercaderías A- 7.250
06-05-X1 16 Ds. Morosos A+ 20.000
VPP Ds. por Ventas A- 20.000
FECHA ASIENTO DETALLE DEBE HABER
Nº
15-05-x1 17 Proveedores P- 30.000
VPP Banco Galicia c/c A- 30.000
15-05-x1 18 Banco Galicia ch/ dif. P- 15.000
VPP Banco Galicia c/c A- 15.000
15-05-x1 19 Int. Perdidos RN 1.000
VPM Int. Neg. a dev. Reg. P- 1.000
31-05-x1 20 Gtos. Bancarios RN 500
VPM Banco Galicia c/c A- 500
31-05-X1 21 Alquileres Perdidos RN 3.000
VPM Alquileres Pág. Por Adel. A- 3.000
01-06-X1 22 Alquileres Pag por Adelantado 3.000
VPP Banco Galicia c/c 3.000
10-06-X1 23 Doc a Cobrar A+ 30.000
VPM Int Posit a Dev REG A+ 5.000
Ventas RP 25.000
10-06-X1 21 CMV RN 7.250
FECHA ASIENTO DETALLE DEBE HABER
Nº
15-06-X1 24 Gs. por Electricidad RN 900
VPM Gs. a Pagar P+ 900
30-06-X1 25 Gtos. Bancarios RN
VPM Banco Galicia c/c A-
30-06-x1 26 Alquileres Perdidos RN 3.000
VPM Alquileres Pág. Por Adel. A- 3.000
30-06-x1 27 Int. Posit. A Dev. Reg A- 3.333,33
VPM Intereses Obtenidos RP 3.333,33
Ecuación Contable Dinámica o Estructura Patrimonial
A + R- = C + P + R+ + Rvas.
Caja 4500
Bco Galicia c/c 7500
Doc a Cobrar 30000
[Link].a dev. -1666,67
Ds. Morosos 20000
Dep. en Gtia. 5000
CMV 44500
Alq Perdidos 9000
Gtos. Banc. 1500
[Link]. 1000
[Link] Elect. 900 [Link]
10000
Capital
22000
Ventas [Link]
85000 1000
[Link].
3333,33
Gs. A Pagar
900
65333,33 56900 = 22000 900 98333,33 1000
122233,33 = 122233,33
Balance de Saldos
Concepto Debe Haber
Caja 4500
Bco Galicia c/c 7500
Doc a Cobrar 30000
Int. Posit. A dev. -1666,67
[Link] 20000
Depósito en Gtía. 5000
Gs. A Pag. 900
Capital 22000
Reserva Legal 1000
Rdos. Acum. 10000
Ventas 85000
Intereses Obtenidos 3333,33
CMV 44500
Alq. Perdidos 9000
Gtos. Banc. 1500
[Link]. 1000
[Link] Elect. 900
TOTAL 122233,33 122233,33
Estado de Situación Patrimonial
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos (1) 12000 Deudas 900
Créditos (2) 48333,33 Total Pasivo Corriente 900
Total Activo Corriente 60333,33
Total Pasivo 900
Activo No Corriente
Créditos 5000 PN (s/estado respectivo) 64433,33 Surge por diferencia patrimonial
Total Activo No Corriente 5000 A-P
Total Activo 65333,33 Pasivo y PN 65333,33
Estado de Resultados
Estado de Evolución del PN
Ventas 85000
CMV -44500 Concepto Capital Reservas Rdos Acum TOTAL
UB 40500 Saldo Inicial 22000 1000 10000 33000
Gtos. Comercialización -9900 Rdo. Del Ej. 31433,33 31433,33
Gtos. Financieros -2500 Total 22000 1000 41433,33 64433,33
Int. Obtenidos 3333,33
Rdo del Ejercicio 31433,33
Este es el resultado que
se somete a consideración de los socios en la A.G.O.
