UNIVERSIDAD ABIERTAS PARA ADULTOS UAPA

Presentación

Asignatura
Análisis de Información Financiera COE-310

Tema
Análisis de Masas Patrimoniales

Participante
Yatzaira Abigail Enríquez

ID
100028279 M-2019-05336

Facilitador
Marlon Anzellotti

Escuela
Escuela de negocios

Carrera

Contabilidad

Fecha

27 / 10 / 2021

Santo Domingo, República Dominicana.

 Introducción

Una masa patrimonial es una agrupación de elementos económicos y

financieros homogéneos. Es decir, una agrupación de bienes, derechos u
obligaciones que poseen características similares, desde el punto de vista
económico o financiero.

En la siguiente actividad estaremos evaluando el caso de estudio: “El

gerente financiero que no analiza. Aquí nos encontramos con un gerente
financiero que no tiene conocimiento de la forma correcta de analizar los
estados, aremos la salvedad de porque es necesario el análisis y veremos la
situación de una empresa cuando no se toman las decisiones en base a la
situación real en que se encuentra.
 Objetivos específicos

-Definir el propósito del análisis financiero.

-Identificar las masas patrimoniales de activo, pasivo y patrimonio.

-Comprender y analizar la interpretación financiera.

Actividades.

1-Contestar las preguntas para discutir que aparecen en la página 109 del
libro de García Amparo y presentar un informe. 

7··1 A qué Se llama información financiera?

Son datos procesados y clasificados por el sistema contable de la

empresa y que son útiles para tomar· decisiones financieras.

7·2 Cuál es el significado de la expresión análisis financiero?

Es un estudio detallado de los estados financieros utilizando una

metodología específica que pretende determinar cómo está la situación
financiera de una empresa a una fecha dada.

7·3 ¿Para cuáles propósitos puede utilizarse el análisis financiero?

El análisis financiero se utiliza como herramienta de: selección,

previsión, proceso de diagnóstico y evaluaci6n de gestión Una vez analizados,
los estados financieros deben ser interpretados correctamente y esto implica
para el analista, entender los aspectos relevantes contenidos en ellos y la
explicación precisa de la condición financiera imperante en un momento
determinado.

7·4 ¿Qué es la interpretación financiera?

Es la explicación precisa de la condición financiera de una empresa en

un momento del tiempo. Es una fase posterior al análisis financiero y necesario
para mejorar el proceso de tomar decisiones gerenciales.

7·5 ¿Qué son los estándares financieros?

Son puntos de referencia que se establecen con el propósito de medir el

desempeño financiero de la empresa durante un periodo específico.

7·6 ¿Por qué es importante establecer estándares financieros?

Porque contribuyen en la medición del desempeño financiero de una

empresa y éstos son muy útiles, sobre todo cuando no existen promedios
industriales con los cuales la empresa pueda compararse.

7·7 ¿Cuáles cuatro factores son necesarios tomar en cuenta al establecer

Los estándares financieros de una empresa en particular?
 Al momento de fijar· estos estándares, la gerencia financiera debe
tornar en cuenta la estructura del mercado donde opera la empresa, el tipo de
producto que comercializa, sus objetivos financieros y su capacidad
competitiva.

7-8 ¿Cómo considera usted que está la práctica del análisis financiero en
Nuestro país?

En nuestro país el análisis financiero todavía no ha alcanzado el nivel

apropiado en todos los sectores industriales, ni en todo tipo de empresas, sean
éstas pequeñas, medianas o grandes, Sin embargo, parece ser que nos
encaminamos a un uso más pleno del análisis financiero, por· la existencia de
una bolsa de valores, el desarrollo de una cultura bursátil y los efectos
económicos de un entorno comercial altamente competitivo, globalizado y
donde la información financiera se torna cada día más necesaria".

2- Analizar el caso de estudio: “El gerente financiero que no analiza”,

pág. 109 y 110 del libro de García Amparo.

El licenciado J. L Alvarado es el gerente financiero de una compañía

Mediana, Él es el jefe de varios departamentos que están subordinados a la
gerencia financiera Estos departamentos son: contabilidad, caja y crédito,
Mensualmente el departamento de Contabilidad le suministra al Lic, Alvarado
los estados financieros de la compañía; sin embargo, él les echa una mirada
rápida y le solicita a su secretaria que los archive cuando le toca Tomar
decisiones en relación con el flujo de efectivo, las inversiones y el pago de
deudas y otras, basa estas decisiones en su experiencia gerencial y Argumenta
que como tiene 10 años en ese puesto no le hace falta analizar los Estados
financieros para tomar decisiones acertadas

En los últimos años, sin embargo, los niveles de ventas se han

estancado porque han entrado nuevos competidores al mercado, El costo de
adquirir nuevos préstamos bancarios se ha elevado y el costo de las
mercancías vendidas ha experimentado un incremento del 10% Al mismo
tiempo los niveles de rentabilidad de la empresa están descendiendo
gradualmente".

1. ¿Cuál parece ser la razón por la cual al Lic, Alvarado no le gusta

Analizar los estados financieros?
 Al parecer el Lic. Alvarado no está capacitado para el cargo de gerente
financiero, porque de estarlo sabría que los estados financieros se analizan de
forma minuciosa ya que estos serán quienes arrojan la situación financiera real
de la empresa, y les indicaran como y cuando debe realizar la toma de
decisiones.

2, ¿Podría usted explicarle al Lic." Alvarado por qué le convendría

analizar Sus estados financieros'?

Recomiendo primero hacer algún curso de contabilidad básica. Estudiar

en sus partes más significativas de los estados financieros Analizar con detalle
las cuentas de esta empresa, a fin de pronunciar una opinión concreta y veraz
de su situación económica.

Es necesario descomponer e secciones los estados y estudiar

individualmente esas secciones para arribar a conclusiones precisas y útiles.

3, Si él decidiera analizar los estados financieros de la compañía, ¿Le

permitirla esto mejorar la situación que se ha presentado en los últimos
años? Justifique su repuesta.

Sí, porque estaría basándose en la situación económica real en cuanto

a los precios de venta tomaría en cuenta el 10% de incremento que ha
experimentado. De igual forma incentivaría a la promoción de ventas para
competir con los nuevos proveedores.
 Conclusión

Después de haber analizado este caso he comprendido que es

indispensable estudiar las partes más significativas de los estados financieros,
ya que ellos a simple vista no parecerían relevar a profundidad lo que ha sido el
discurrir financiero de la empresa.
 Bibliografía

http://trimestral.uapa.edu.do/mod/folder/view.php?id=241190

https://elibro.net/es/ereader/uapa/38083?page=43