FAC

Nombre y Apellido: _Angelie nohemy Sánchez Narvaáez__________________________________

Ejercicio Acádemico:

La comañía Industrial Moniza S.A tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales de
sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la siguiente información:

Precio de venta de su producto principal C$56

Ventas por departamentos en unidades:

Departamentos
Meses Managua Granada León
Enero 67,500 80,000 35,000
Febrero 64,000 89,500 41,000
Marzo 70,500 86,000 29,500

Inventario deseado de productos terminados (unidades)

Al 1 de Enero 204,500
Al 31 de enero 201,500
Al 28 de febrero 195,900
Al 30 de Marzo 206,100

Datos para la producción:

1. Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
2. El costo de materiales directos por unidad es de C$44
3. Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción mes siguiente
4. Producción estimada de octubre 216,410 unidades.

las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para ter
debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

Horas por Costo por

Meses unidad hora
Enero 0.834409 C$ 3.60
Febrero 0.830115 C$ 3.61
Marzo 0.856078 C$ 3.50

Tasa de aplicación de costos indirectos de fabricación variable por hora de mano de obra directa:

Mano de obra directa C$ 0.50

Impuestos C$ 0.20
Mantenimimiento y reparación C$ 0.25
Luz y energia C$ 0.05
Combustible C$ 0.10
Varios C$ 0.02

CIF fijos

Impuestos C$ 1,000.00
seguros C$ 700.00
Materiales indirectos C$ 1,500.00
Mano de obra indirecta C$ 700.00
Control de calidad C$ 950.00
Mantenimiento C$ 600.00
Depreciación maquinaria y equipo C$ 2,500.00
Energia electrica C$ 400.00
Combustible C$ 350.00

Se le pide:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de uso de materiales
4. Presupuesto de costo de de materiales
5. Presupuesto de compras de materiales
6. Presupuesto de mano de obra directa
7. Presupuesto de CIF
8. Presupuesto de costo de producción
9. Presupuesto de costo de lo vendido
 UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORIA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO
UNIDAD III
PRUEBA SISTEMATICA (10 PUNTOS)

HORARIO DE EXAMEN: 4:00 A 7:00 PM

FECHA: 7 DE NOVIEMBRE 2020
DOCENTE: Lic. Johanna Rizo Berríos
________________________________________

os cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto económico para el primer trimes
información:

tamentos
Masaya Esteli
101,000 91,500 375,000
97,500 87,500 379,500
112,000 110,500 408,500
mes siguiente

recta por hora para terminar una unidad difiere cada mes,

no de obra directa:
ES

ID: __0000-22178_________________

mico para el primer trimestre del 2021

 La comañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de Ventas
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

Descirpcion Enero
Unidades Pronosticadas a vender 375,000
Precio de venta unitario C$ C$ 56.00
Ventas totales presupuestadas C$ 21,000,000.00
 La comañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de Ventas
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

Febrero Marzo
379,500 408,500
C$ 56.00 C$ 56.00
C$ 21,252,000.00 C$ 22,876,000.00
 Total
1163000
C$ 56.00
C$ 65,128,000.00
 La comañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de PRODUCCION
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

Descirpcion Enero Febrero Marzo Total

Unidades Pronosticadas a vender 375,000 379,500 408,500 1163000
Inventario Final de Productos Terminados 201,500 195,900 206,100 201,500
Necesidad Total 576,500 575,400 614,600 1,364,500
Inventario Inicial de Productos Terminados 204,500 201500 195,900 204500
Unidades a Producir 372000 373900 418700 1164600
 La comañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de USO
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Material 1
UNIDADES A PRODUCIR 372000 373900 418700 1164600
CONSUMO UNITARIO M 1 1 1 1
CONSUMO TOTAL DE MATERIAL 372000 373900 418700 1164600
 La comPañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de COSTO MD
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

MATERIAL 1:
CONSUMO TOTAL M 372000 373900 418700
PRECIO DE COMPRA C$ C$ 44.00 C$ 44.00 C$ 44.00
COSTO TOTAL DE MD C$ 16,368,000.00 C$ 16,451,600.00 C$ 18,422,800.00
TOTAL

1164600
C$ 44.00
C$51,242,400.00
 La comPañía Industrial Moniza S.A
CEDULA PRESUPUESTARIA DE COMPRAS
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

DETALLE ABRIL ENERO FEBRERO MARZO

MATERIAL 1
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 204600 149560.00 167480.00 226098.00
USO DE MATERIALES 372000.00 373900.00 418700.00
NECESIDADES TOTALES 521560.00 541380.00 644798.00
(-) INVENTARIO INICIAL 186000.00 149560.00 167480.00
UNIDADES A COMPRAR 335560.00 391820.00 477318.00
PRECIO DE COMPRA C$ 44.00 C$ 44.00 C$ 44.00
COMPRAS TOTALES C$ 14,764,640.00 C$ 17,240,080.00 C$ 21,001,992.00
MATERIAL 2
TOTAL
ABRIL
226098.00
1164600.00
1390698.00
186000.00
1204698.00
C$ 44.00
C$ 53,006,712.00
 La comPañía Industrial Moniza S.A
Cedula Presupuestaria de Mano de Obra Directa
Periodo: Primer Trimestre del año 2021

Descirpcion Enero Febrero Marzo

Unidades a Producir 372000 373900 418700
Proceso 1
Consumo Unitario HRS/UNID 0.834409 0.830115 0.856078
Consumo Total de HMDO 310400.148 310379.9985 358439.8586
Tasa Horaria C$ / Hora C$3.60 C$3.61 C$3.50
Costo de Mano de Obra Directa C$1,115,999.97 C$1,121,699.97 C$1,256,099.44
Costo Total de Mano de Obra Directa C$1,115,999.97 C$1,121,699.97 C$1,256,099.44
 Total
1164600

0.856078
996988.4388
C$3.50
C$3,493,799.37
C$3,493,799.37
 La comPañía Industrial Moniza S.A
CEDULA PRESUPUESTARIA: CIF
PERIODO: ENERO

HMOD 310400.15

DETALLE TASA FIJO VARIABLE

Impuestos C$ 0.20 C$ 1,000.00 C$ 62,080.03

seguros C$ 700.00

Materiales indirectos C$ 1,500.00

Mano de obra indirecta C$ 700.00 C$ 0.00

Control de calidad C$ 950.00

Mantenimiento C$ 0.25 C$ 600.00 C$ 77,600.04

Depreciación maquinaria y equipo C$ 2,500.00

Energia electrica C$ 0.05 C$ 400.00 15520.0074

Combustible C$ 0.10 C$ 350.00 31040.0148

VARIOS C$ 0.02 6208.00296

MANO DE OBRA DIRECTA C$ 0.50 155200.074

CIF TOTAL ENERO C$ 8,700.00 C$347,648.17

La comPañía Industrial Moniza S.A

CEDULA PRESUPUESTARIA: CIF
PERIODO: FEBRERO

HMOD 310380.00

DETALLE TASA FIJO VARIABLE

Impuestos C$ 0.20 C$ 1,000.00 C$ 62,076.00
seguros C$ 700.00
Materiales indirectos C$ 1,500.00
Mano de obra indirecta C$ 0.00 C$ 700.00 C$ 0.00
Control de calidad C$ 950.00
Mantenimiento C$ 0.25 C$ 600.00 C$ 77,595.00
Depreciación maquinaria y equipo C$ 2,500.00
Energia electrica C$ 0.05 C$ 400.00 C$ 15,519.00
Combustible C$ 0.10 C$ 350.00 C$ 31,038.00
VARIOS C$ 0.02 C$ 0.00 C$ 6,207.60
MANO DE OBRA DIRECTA C$ 0.50 C$ 155,190.00

CIF TOTAL FEBRERO C$ 8,700.00 C$347,625.60

La comPañía Industrial Moniza S.A

PERIODO: MARZO
HMOD 358439.86

TASA FIJO VARIABLE

Impuestos C$ 0.20 C$ 1,000.00 C$ 71,687.97
seguros C$ 700.00
Materiales indirectos C$ 1,500.00
Mano de obra indirecta C$ 0.00 C$ 700.00 C$ 0.00

Control de calidad C$ 950.00 C$ 0.00

Mantenimiento C$ 0.25 C$ 600.00 C$ 89,609.96

Depreciación maquinaria y equipo C$ 2,500.00

Energia electrica C$ 0.05 C$ 400.00 C$ 17,921.99

Combustible C$ 0.10 C$ 350.00 C$ 35,843.99

VARIOS C$ 0.02 C$ 0.00 7168.797172

MANO DE OBRA DIRECTA C$ 0.50 179219.9293

CIF TOTAL FEBRERO C$ 8,700.00 C$401,452.64

La comPañía Industrial Moniza S.A

CEDULA PRESUPUESTARIA: CIF

 PERIODO: 1er TRIMESTRE CONSOLIDADO

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Impuestos C$ 63,080.03 C$ 63,076.00 C$ 72,687.97
seguros C$ 700.00 C$ 700.00 C$ 700.00
Materiales indirectos C$ 1,500.00 C$ 1,500.00 C$ 1,500.00
Mano de obra indirecta C$ 700.00 C$ 700.00 C$ 700.00

Control de calidad C$ 950.00 C$ 950.00 C$ 950.00

Mantenimiento C$ 78,200.04 C$ 78,195.00 C$ 90,209.96

Depreciación maquinaria y equipo C$ 2,500.00 C$ 2,500.00 C$ 2,500.00

Energia electrica C$ 15,920.01 C$ 15,919.00 C$ 18,321.99

Combustible C$ 31,390.01 C$ 31,388.00 C$ 36,193.99

VARIOS C$ 6,208.00 C$ 6,207.60 C$ 7,168.80

MANO DE OBRA DIRECTA C$ 155,200.07 C$ 155,190.00 C$ 179,219.93

CIF TOTAL TRIMESTRAL C$ 356,348.17 C$ 356,325.60 C$ 410,152.64

 TOTAL

C$ 63,080.03 Impuestos

C$ 700.00 seguros

C$ 1,500.00 Materiales indirectos

C$ 700.00 Mano de obra indirecta

C$ 950.00 Control de calidad

C$ 78,200.04 Mantenimiento

C$ 2,500.00 Depreciación maquinaria

C$ 15,920.01 Energia electrica

C$ 31,390.01 Combustible

C$ 6,208.00

C$ 155,200.07

C$356,348.17

TOTAL
C$ 63,076.00
C$ 700.00
C$ 1,500.00
C$ 700.00
 C$ 950.00
C$ 78,195.00
C$ 2,500.00
C$ 15,919.00
C$ 31,388.00
C$ 6,207.60
C$ 155,190.00

C$356,325.60

TOTAL
C$ 72,687.97
C$ 700.00
C$ 1,500.00
C$ 700.00

C$ 950.00

C$ 90,209.96

C$ 2,500.00

C$ 18,321.99

C$ 36,193.99

C$ 7,168.80

C$ 179,219.93

C$410,152.64 C$ 410,152.64
 TOTAL
C$ 198,844.00
C$ 2,100.00
C$ 4,500.00
C$ 2,100.00

C$ 2,850.00

C$ 246,605.00

C$ 7,500.00

C$ 50,161.00

C$ 98,972.00

C$ 19,584.40

C$ 489,610.00

C$ 1,122,826.41
C$ 1,000.00

C$ 700.00

C$ 1,500.00

C$ 700.00

C$ 950.00

C$ 600.00

C$ 2,500.00

C$ 400.00

C$ 350.00
 La comPañía Industrial Moniza S.A
CEDULA PRESUPUESTARIA: COSTO DE PRODUCCIÓN
PERIODO: PRIMER TRMIESTRE 2021

PRODUCTO: POLIVITAMINAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
COSTO DE MD PRESUPUESTADO C$ 16,368,000.00 C$ 16,451,600.00 C$ 18,422,800.00
COSTO DE MOD PRESUPUESTADO C$ 1,115,999.97 C$ 1,121,699.97 C$ 1,256,099.44
COSTO DE CIF PRESUPUESTADO C$ 356,348.17 C$ 356,325.60 C$ 410,152.64
COSTO DE PRODUCCION PRES. C$ 17,840,348.13 C$ 17,929,625.57 C$ 20,089,052.08
UNIDADES A PRODUCIR 372000 373900 418700
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION C$ 47.96 C$ 47.95 C$ 47.98
TOTAL
C$ 51,242,400.00
C$ 3,493,799.37
C$ 1,122,826.41
C$ 55,859,025.78
1164600
C$ 47.96
 La comPañía Industrial Moniza S.A
CEDULA PRESUPUESTARIA: COSTO DE LO VENDIDO
PERIODO: PRIMER TRIMESTRE 2021

DETALLE ENERO FEBRERO

COSTO DE MANUFACTURA PRESUPUESTADO C$ 17,840,348.13 C$ 17,929,625.57
MAS INV. INICIAL DE P.T C$ 9,807,395.68 C$ 9,662,528.89
ARTICULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA C$ 27,647,743.81 C$ 27,592,154.46
MENOS INV. FINAL DE P.T C$ 9,663,521.90 C$ 9,393,992.11
COSTO DE LO VENDIDO PRESUPUESTADO C$ 17,984,221.91 C$ 18,198,162.35
DIDO

MARZO TOTAL
C$ 20,089,052.08 C$ 55,859,025.78
C$ 9,399,200.63 C$ 9,807,395.68
C$ 29,488,252.70 C$ 65,666,421.45
C$ 9,888,592.39 C$ 9,888,592.39
C$ 19,599,660.31 C$ 55,777,829.07