TRABAJO PRÁCTICO –
PRÁCTICO – INVESTIGATORIO
 INVESTIGATORIO
DEL CURSO DE PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL

PASOS:
PASOS:
INDICE

PRESENTACION

INTRODUCCION

FASE I.- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA

PENAL, CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA

- Informe Pericial.
-   Designación del Perito.
-  Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
-  Como debe ser el Dictamen Pericial.
-  Ratificación de informe en la vista Oral.
-  Relación entre el perito y el Abogado.
Ab ogado.
-  En casos se aportan un informe pericial contable o Económico -
Financiero.
FASE II.- EXAMINE LA FORMACION DE LA DENUNCIA FISCAL

-  Antecedentes y Objetivo del Informe.

-  Examen Pericial.
o  Fuentes de Información.

-  Fuentes de Información y Metodología.

o  Liquidación.

-  Cálculos de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del

demandante.
-  Conclusión.
 

FASE III.- IDENTIFICACION DE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE.

-  Aplicación Pruebas de Cumplimiento.

-  Aplicación de Pruebas Analíticas.
-  Aplicación Pruebas Sustentatorías.
-  Evaluación resultados y conclusiones.
FASE IV.- ANEXO DEL INFORME.

FASE V.- CONCLUSIONES.

 ___________________
 ___________________________
___________________
____________
_
DRA. ADM. JACQUELINE CARBONELL INFANTE
 

Trabajo grupal peritaje contable judicial

Universidad Peruana los Andes

ANALICE UN EXPEDIENTE PENAL DE UN DELITO ECONOMICO Y UBIQUE
LOSPROCEDIMIENTOS
LOSPROCEDIMIENTOS PERICIALES ACTUADOS.
Expediente N° 183409-2007-00463
Demandante: PIAZZE CONCHA RAMIRO
Demandado: EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y
CONSTRUCCIONES S.A.C.
Motivo: Utilidades CURSO: Peritaje Contable Judicial
PROFESORA
CICLO:
INTEGRANTES:

DESARROLLO
INDICE

PRESENTACION
INTRODUCCION
FASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL
CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA:
-  Informe Pericial.
-  Designación del Perito.
-  Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
-  Como debe ser el Dictamen pericial.
 
- Ratificación de informe en la vista Oral.
 

-  Relación entre el perito y el Abogado.

Ab ogado.
-  En casos se aportan un informe pericial contable o Económico- Financiero.
FASE II- EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DENUNCIA FISCAL.
- Antecedentes y Objeto del Informe.

- Examen Pericial. o Fuentes de información.

- Fuentes de Información y Metodología o Liquidación.
- Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del
demandante
Conclusiones.

FASE III- IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE

Aplicación Pruebas de Cumplimiento.

Aplicación de Pruebas Analíticas.
Aplicación Pruebas Sustantivas.
Evaluación resultados y conclusiones
FASE IV-ANEXOS DEL INFORME
FASE V-CONCLUSIONES
V-CONCLUSIONES

PRESENTACION
En el ámbito del proceso penal, resulta
r esulta en muchas ocasiones imprescindible la
aportación de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos;
bien sea acompañando a la querella, a efectos de justificar y acreditar los
hechos constitutivos de delito; durante la fase de instrucción, al objeto de
esclarecer los hechos; o bien una vez abierta la fase de juicio oral, como
elemento de prueba de los hechos y cuantificación de la condena.
En base a nuestra experiencia, en el ámbito económico financiero la prueba
pericial reviste especial relevancia cuando se están juzgando delitos de estafa,
 

apropiación indebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documento

mercantil.
En estos casos el origen de la prueba está constituido por documentación
bancaria, contable o financiera, en algunas ocasiones estratégicamente
combinados utilizando técnicas que podrían calificarse de “ingeniería
financiera”, cuyo adecuado entendimiento e  e   interpretación requieren en
muchas ocasiones de conocimientos técnicos especializados en materia
económico-financiera.
En este sentido se pronuncian los responsables de áreas jurídicas y asesores
legales externos entrevistados en el contexto de dicho informe N° 76-11-PJ-
MGA, ExpedienteN°183409-2007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.
Mariluz Garrafa Ayquipa Perito Judicial del 9 Juzgado. Efectuado el cálculo de
la participación de utilidades del año 2004, de acuerdo a lo dispuesto por los
Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información exhibida por la
demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un
reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/.
90.39nuevos soles.
INTRODUCCIONE
Peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (Conocimiento,
práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio).
Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee
la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama del saber
humano).
Desde el punto de vista de la administración de justicia, el peritaje contable es
la labor que realiza el Contador Público Colegiado para ayudar al juez en la
evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada.
En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia
a la Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Región Junín,
por tal motivo se realiza el análisis con la finalidad de poder deslindar las
responsabilidades por la adquisición de maquinarias y habiéndose llevando a
litigio se realiza la evaluación.
 

En tal sentido el perito contable del Perú, para cumplir con su trabajo cumple
con las fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema
de control de calidad para la Pericia Contable Judicial, La cual se pudo
determinar las deficiencias que esta entidad tenía en la adquisición de
maquinaria.

En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también

como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.
El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluación del control
interno, mediante el diseño de mapas y/o gráficos conceptuales que permitan
de forma resumida e entendible de aplicación a nuestra organización y/o
empresa del tratamiento contable y administrativo de las empresas.
FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL
CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA

Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de

Peritos en la investigación y el esclarecimiento de hechos, se ve también la
necesidad de buscar Peritos expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y
prioridad para realizar la pericia de manera precisa y concluyente.
En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una
mejor visión, juicio, comprensión y aprovechamiento de sus resultados, que
los mismos sean más evidentes, comprensibles y esclarecedores, de forma
cualitativa y objetiva.
Se busca también que estos informes periciales estén a la altura de poder
esclarecer de manera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la
probidad e idoneidad que deben caracterizarse en todo momento, para que el
 juez tenga un elemento tan confiable y honesto que al momento de poder
tomar la decisión en la sentencia, ésta también sea para la satisfacción,
complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.
Se ha considerado un peritaje Contable de parte, relacionada a una denuncia
penal por delito de colusión desleal y en agravio de la Municipalidad, siendo el
objeto de la pericia efectuar aclaraciones sustentadas documentariamente,
para desvirtuar imputaciones y/o cargos formulados según lo señala un
 

informe de auditoría, referido a la adquisición irregular de vehículos y

maquinaria pesada con presunta sobrevaloración en sus precios de ventas.
EL INFORME PERICIAL
El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y

por ello
sobre es frecuente
hechos su utilización
que escapan para realizar
a los conocimientos delun estudio en profundidad
Juzgador.
Además aporta una mayor agilidad y rapidez en los procesos judiciales.
Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan sus
Dictámenes acompañando a los escritos de demanda o contestación.
Además deberán manifestar si se quiere que los peritos comparezcan en el
 juicio.
La aportación en los escritos iniciales permite identificar los intereses y
pretensiones de cada una de las partes.
El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una misma materia
son muy contradictorias y eso dificulta la decisión judicial. Es por ello que
también puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe a los
peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas
por las partes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio
verbal.
DESIGNACION DEL PERITO

Hay
será opiniones a favor de la designación judicial del perito, por considerar que
más imparcial.
Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos
conocimientos específicos que les permiten que un tribunal admita sus
manifestaciones, y que además están obligados a decir verdad bajo sanción
penal, en el caso de incumplir con sus deberes., por tanto no debería existir
ninguna diferencia en el dictamen emitido por el perito, tanto si es designado
 judicialmente como
como de parte.
Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictámenes
periciales presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues
 

parece que existe un ánimo judicial a considerar más objetivas las pruebas del
perito judicial.
En cualquier caso el perito tendrá que ratificar su informe y defenderlo
sometiéndose a las preguntas de la otra parte.

De manera
expresar losque además
bienes en la de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de
sala.
¿QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?
Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede
ayudarle a juzgar correctamente. La prueba pericial económica, si está bien
elaborada y se presenta de forma sólida, juega un papel fundamental en los
procedimientos judiciales.
Es un elemento de decisión clave, pues no hay que olvidar que en muchos
casos el juzgador no conoce en profundidad la materia que tiene que juzgar, y
necesita el informe de un técnico que le pueda ayudar.
Los peritos en sus dictámenes, exponen opiniones profesionales pero que no
son vinculantes para el Juez, si bien constituyen un elemento importante, pues
el resultado dela prueba adquiere en muchos casos una importancia decisiva
en el acto de emitir sentencia, permitiendo al juzgador conocer exactamente
lo que ha ocurrido.
Al experto le corresponde la apreciación del hecho, pero no debe sacar
conclusiones sobre el interés del litigio o sobre la culpabilidad del reo.
Es el Juez quien decide no obstante, hay ocasiones en las que el Juez pide al
experto que concrete la existencia o inexistencia de delito, de manera que el
perito no emite un juicio sino que expone una evidencia.
¿COMO DEBE SER EL DICTAMEN PERICIAL?
La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentación
pero además el Juez debe entender el Dictamen, de lo contrario será difícil que
pueda juzgar correctamente. Puesto que el perito dictamina sobre hechos que
habrán de ser luego apreciados por el Juez, es importante que el lenguaje sea

entendible, obviando tecnicismos propios de un lenguaje especializado, de

 

manera que la exposición resulte clara y con frases concisas que ayuden a la
comprensión de lo escrito.
Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad, y
además de una exposición lógica y coherente, debe tener una extensión
adecuada. Debe tener una presentación visiblemente agradable y el resumen
debe ser conciso y detallado.
Si un informe es demasiado técnico, no será claro y por tanto será difícil de
entender por alguien ajeno a la materia. Lo mismo ocurre si es demasiado
extenso o repetitivo.
Además, en el caso de
d e las periciales contables y económico-financieras, puesto
que contienen cifras, resultará necesaria su exactitud aritmética.
Siendo esa exactitud la que reforzará el valor de la prueba. Por último, es
importante que la evidencia que obtenga el perito, no sea incompleta, para lo
cual deberá verificarse al cien por cien la documentación. De lo contrario solo
obtendremos un porcentaje de la veracidad de la prueba. Los aspectos
importantes de un buen informe podríamos resumirlos de la siguiente manera:
El rigor técnico y profesional determinará la calidad del informe.
Entendimiento de las cuestiones económicas implícitas en el caso (el perito
debe comprender todas las cuestiones que le competen, pues si no es así, no
podrá trasladara su informe, de modo convincente, los argumentos y
conclusiones sobre los que se básala estrategia procesal)
Exhaustividad en el trabajo de campo (no siempre es necesario realizar un
trabajo de revisión de documentación de gran alcance, pero en los casos que
si se requiere es importante que se realice con rigor y de forma exhaustiva).
Capacidad para explicar el Dictamen al juzgador de forma convincente y clara.
De esta manera se conseguirá que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial
sean concluyentes y evidentes.
RATIFICACION DEL INFORME EN LA VISTA ORAL
En la ratificación del informe es importante la imparcialidad y objetividad, la

profesionalidad en el dominio del tema, la claridad expositiva, que el lenguaje

 

no sea incomprensible por los tecnicismos empleados, la predisposición a

aportar aclaraciones y las exposiciones concisas y no muy extensas, con
precisión en las respuestas y seguridad en la exposición.
1.6. RELACION ENTRE EL PERITO Y EL ABOGADO

El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia

procesal.
9. Esto no debe confundirse con la pérdida de objetividad e independencia del
perito, pues es importante que las cuestiones que aborde el perito en su
informe sean trasladadas correctamente a los escritos de demanda o de
contestación, sin que se produzcan contradicciones entre la labor del perito y
la del abogado. El perito no solo aporta un informe, sino que puede asesorar
o hacer sugerencias técnicas sobre el enfoque económico del litigio.
¿EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE O
ECONOMICO-FINANCIERO?
Se precisará de una Pericial Contable o Económica siempre que se quiera
demostrar un daño económico por el incumplimiento de un contrato, y
calcular una cantidad como indemnización por dicho incumplimiento.
También será conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer
delitos de enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones
como la estafa o la apropiación indebida, delitos societarios, delitos contra la
Hacienda Pública y la Seguridad Social se utilizará en el ámbito de la
 jurisdicción laboral, siendo de destacar aquí la emisión de periciales para
 justificar los despidos
despidos objetivos por causa
causass económicas.
Tribunal Fiscal SUNAT Contribuyente Resolución Reclamación Recolección
Apelación.
FASE II EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DEDUNCIA FISCAL.
En el presente caso se ha efectuado un peritaje contable sobre un informe de
auditoría referido a cálculo de participaciones de utilidades correspondiente a
la demandante, se tuvo como fuentes de información las Declaraciones
Juradas de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las
empresas correspondientes-obtuvo utilidades, procediéndose a efectuar el
 

cálculo de la participación de utilidades de los trabajadores a distribuir de la

siguiente manera, el Perito contable que elabora, llega a la conclusión que
debe ser debatida por la comisión auditora que llevo a cabo el examen especial
en el Municipio auditado, la cual emitirá un documento que será alcanzado al
 juez para la respectiva
respectiva sentencia.

INFORME PERICIAL N° 76-11-PJ-M

76-11-PJ-MGA.
GA.
Expediente N° 183409-2007-00463
183409-2007-00463
Demandante: PIAZZE CONCHA RAMIRO
Demandado: EMPRESA MINERA LOS
QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y
CONSTRUCCIONES S.A.C.
Motivo: Utilidades

SEÑOR JUEZ DEL 9º JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA

Tengo a bien dirigirme a Ud. a fin de presentar a su consideración el Informe
Pericial Contable ordenado por su Despacho mediante Res. N° 28, de
fecha12.05.11.1.
ANTECEDENTES Y OBJETO DEL INFORME:
Según Resolución N° 28, se ordena informar lo siguiente: Utilidades generadas
por la empresa J.R.C. INGENIERIA YCONSTRUCCIONES S.A.C., y de ser el caso
las correspondientes a la demandante de los años 2004 y 2005 que reclama el
actor.
 

2. EXAMEN PERICIAL
Para tal efecto, me constituí al domicilio de la demandada, sito en Av. Trinidad
Moran N° 1340 - Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentació
documentaciónn
pertinente, siendo atendida por el Sr. Javier Ricaldi Córdova - Gerente se
Recursos Humanos, quien me proporciono la información relativa a lo
siguiente: Libros de planillas del año 2004 hasta Octubre/2005.
Para el cálculo de la participación de utilidades se requirió lo siguiente:- Total
de días laborados por todos los trabajadores.- Total de remuneraciones de
todos los trabajadores.- Declaraciones Juradas del año 2004 al 2005 de las
empresas demandadas.
2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA: DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso: 15-09-200
15-09-2004
4
Fecha de cese: 15-10-2005
Condición: Empleado
Cargo: Ingeniero Junior
• Se adjunta cuadro de remuneraciones del actor del periodo laborad
laborado.
o.
2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA
METODOLOGIA
Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la
demandante, se tuvo como fuentes de información las Declaraciones Juradas
de Impuesto a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas
correspondientes- obtuvo utilidades, procediéndose
procediéndose a efectuar el cálculo de la
participación de utilidades de los trabajadores a distribuir de la siguiente
manera: RENTA NETA O PÉRDIDA TRIBUTARIAEJERCICIO ECONOMICO DE 2004
AL AÑO 2005 UTILIDAD 0 ADICIONES DEDUCCIONES MENOS RENTA NETA 0
PARTICIPAC. PERDIDA ANTES PARA PARA (PERDIDA) PERDIDA UTILIDADES
AÑO DE IMPUESTOS DETERMINAR LA TRIBUTARIA DE TRIBUTARIA DEL A LA
RENTA NETA AÑOS EJERCICIO DISTRIBUIR NETA ANTERIORES 2004 239,750
242, 046 481,796 25, 358 2005 2,261,375 419,612 (208,84) 2,472,103 121,041
La distribución de la participación de utilidades se distribuye de acuerdo a lo

dispuesto en el D.L. Nº 892; mediante la distribución por parte de esta de un

 

porcentaje de la renta anual antes de impuestos. Dicho porcentaje se

distribuye en la forma siguiente: razón del 50% en proporción a los días
laborados y 50 % en proporción a las remuneraciones básicas percibidas,
teniéndose en cuenta para el cálculo respectivo los días laborados y
remuneraciones percibidas que figuran en los Cuadros.
2.2 LIQUIDACION
2.2.1 Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del
demandante La empresa obtuvo Utilidad en los años 2004 y 2005; como se
puede verificar en las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta adjuntos.
La participación de utilidades de la empresa en mención, por el año del 2004
que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneraciones
básicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del año 2005 no
se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no

encontrarse los libros de planillas de este año completos.

Determinándose por tal concepto las utilidades del año 2004.
3. CONCLUSIONES:
De lo expuesto se desprende lo siguiente: Efectuado el cálculo de la
participación de utilidades del año 2004, de acuerdo a lo dispuesto por los
Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información exhibida por la
demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un
reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39
nuevos soles.
Es cuanto informo a Ud. Señora Juez, para los fines pertinentes.

Lima, 20 de julio del 2011.

 ___________________________
 ___________________ __________
CPC MARILÚ GARRAFA AYQUIPA
Perito Judicial del 9º Juzgado
 

FASE II: IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE

Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad técnica
aplicada en el peritaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad
documentos, declaraciones y demás que la empresa ofrece como sustento de
su declaración jurada presentada.
• D.S. Nº
D.S. Nº 083-2004-PCM Ley de Adquisiciones
Adq uisiciones y Contrataciones del Estado
• D.S. Nº
D.S. Nº 084-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones
del Estado
• Ley Nº 27785 Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la Republica
• Directiva Nº 011-2004-CG/GDPC,
011-2004-CG/GDPC, aprobada con Resolución de Contraloría Nº
131-2004-CG

• Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General

• R.C. Nº
R.C. Nº 162-95 CG aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental
• R.C. 012-2002-CG
012-2002-CG informe especial
• Técnicas de peritaje Contable (verificación de autenticidad de documentos
entre otras)
1)   Efecto del Informe Pericial. Luego de concluir trabajo preliminar consiste
1)
básicamente en la evaluación de los Estados Financieros. Trabajo
Evaluación de Preliminar los EE.FF. Formulación Concluye Alcance De las
pruebas en las partidas en los rubros Estable los equilibrios Posibles
Inconsistencias Reparos Resultados (Hallazgos Señala Catas). A
Examinar
2)   El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que
2)
señala las cuentas a examinarse Estado de G. y una evaluación
preliminar de las partidas del en base a P. Balance General y Estado de
Ganancias y Pérdidas. Balance General Alcance Establece Cedulas para
reclasificación
reclasificación E de G P B. G. 15. A B+ Documentos Fuente (Muestras)

ANALISIS DEL INFORME PERICIAL Nº 0076-11-PJ-MGA1.

 

INTRODUCCION
El Informe Pericial Nº 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con
referencia al EXP Nº 183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE
CONCHA RAMIRO en contra de la EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. ha
determinado mediante el examen pericial efectuado por el Perito Contable
Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como objeto principal
determinar los Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios,
reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad
correspondientes a los periodos 2004 y 2005.
2. ANTECEDENTES
Tipo de orden:
Escrita Fecha: 20.07.2011
Instrucciones:
Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales,
compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y
2005.

3. OBJETO DEL PERITAJE:

Determinar Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios,

reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad

correspondientes a los periodos 2004 y 2005 por la Empresa J:R.C. INGENIERIA
Y CONSTRUCCIONES SAC, y de ser el caso las correspondientes a la
demandante de los años 2004 y 2005 que reclama
r eclama el actor.
4. EXAMEN PERICIAL
El perito se constituyó al domicilio de la demandada, sito en la Av. Trinidad
Morán Nº 1340- Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentación
pertinente, siendo atendido por el Sr. Javier Ricaldi Córdova - Gerente de
Recursos Humanos, quien le proporcionó la información relativa a los
siguientes:
 

Libros de planillas del año 2004 hasta octubre 2005.

Para el cálculo de la participación de Utilidades tomaron en cuenta lo
siguiente:
- Total de días laborados por todo los trabajadores

- Total de remuneraciones de todos los trabajadores

- Declaración Juradas de al 2004 –
2004 – 2005
 2005 de la empresa demandada
4.1. FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA
17. DATOS DEL ACTOR:
Fecha de Ingreso: 15/09/2004
Fecha de Cese: 15/10/2005
Condición: Empleado
Cargo: Ingeniero Junior
Para realizar el cálculo se ha verificado las planillas de remuneraciones del
demandante, donde se ha tomado en cuenta la fecha de inicio y fecha de cese
laboral, de acuerdo a las disposiciones y normas laborales.
Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la
demandante, tuvieron como fuente de información las declaraciones Juradas
del Impuesto a la Renta del2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas
tuvieron utilidades, procedieron a efectuar el cálculo de la participación de
utilidades de los trabajadores a distribuir de acuerdo a lo dispuesto en el D.L.
Nº 892; mediante a la distribución por parte de esta de un porcentaje de la
renta anual antes del impuesto. Dicho porcentaje distribuye en la forma
siguiente: razón del50% en proporción a los días laborados y 50% en
proporción a las remuneraciones básicas percibidas, teniéndose en cuenta
para el cálculo respectivo los días laborados y remunerados y remuneraciones
percibidas.
CONCLUSIONES:
Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004, de acuerdo
a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información
 

exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del

actor; hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto
de S/. 90.39 nuevos soles.
La participación de utilidades de la empresa en mención, por el año del 2004
que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneraciones
básicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del año 2005 no
se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no
encontrarse los libros de planillas de este año completos. Determinándose por
tal concepto las utilidades del año 2004, es como sigue:
Las utilidades fueron reintegradas como corresponde al demandante.
Un sistema de control de calidad para la profesión del contador público es
definido como el conjunto de normas, políticas y procedimientos que asegure
el cumplimiento de las normas profesionales de acuerdo a estándares

internacionales.
Corresponde a los Comités de peritos y los organismos representativos de la
profesión contable del Perú: planear, organizar y supervisar el sistema de
control de calidad para la Pericia Contable Judicial para su Acreditación.
Capacitación, difusión, supervisión y acreditación de los revisores del control
de calidad del Peritaje Contable, de acuerdo a la normatividad aprobada por
el estado.
Solicitar, gestionar e incentivar a través de proyectos, la Convención de Peritos
Judiciales aprobar o desaprobar el funcionamiento de un órgano externo
especializado que ejercerán la función de revisión y evaluación del sistema de
Control de Calidad del Peritaje Contable, de tal forma, que se logre objetividad,
transparencia, confidencialidad y objetividad en las revisiones de control de
calidad que se practicarán a los informes periciales en el país.
El sistema de control de calidad deberá cubrir necesariamente todas las
responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. El alcance
de la revisión abarcará a los peritos de parte.
Así mismo, nosotros como estudiantes corresponde informarnos, con la
finalidad de poder ejecutar de acuerdo a la normatividad legal y técnica el
 

peritaje de cualquier empresa y/o institución ya sea de parte u oficio. El

presente informe pericial concluye con la determinación del cálculo Beneficios
Sociales, compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración,
Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y
2005. (El cual se observa en el informe adjunto). Amparado por las respectivas
normas legales es todo en cuanto se debe informar al Juez, adjuntando anexos
(procedimiento de cálculos).

BIBLIOGRAFIA
Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIÁN I. BALCARCE
http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20
http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20proce
proce
sal.GA %20y%20FB.pdf.
Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona
y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona.
V. PASTOR, DANIEL R., “¿Es conveniente la aplicación del proceso penal
«convencional»
«convencional» a los delitos «no convencionales»?”, en AA.VV., Delitos no
convencionales, Julio B. J. Maier –
Maier – compilador-,
 compilador-, Editores del Puerto.
Buenos Aires, 1994, p. 301.
CESANO, JOSÉ D., Los objetivos constitucionales
constitucionales de la ejecución penitenciaria,
Alveroni, Córdoba, 1997.

CHIARA DÍAZ, CARLOS A., Ley penal tributaria y previsional n° 24.769, Rubinzal-
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