FACULTAD : CONTABILIDAD Y FINANZAS

ASIGNATURA : PERITAJE CONTABLE

UNIDAD : Aspectos Importantes y Relevantes Relacionados al

Informe Pericial

Mg. CPC. YADIRA PÉREZ PÉREZ

INDICE

1. Objetivo
2. Logro de la Unidad
3. Órganos de Gobierno o Alta Dirección en una Empresa u Organización
4. Importancia de las Ciencias Auxiliares en la Auditoria Forense
5. Determinación de Operaciones Inusuales
6. Otras Funciones que cumple un Informe Pericial
7. Características del Dictamen Pericial
8. Informe Pericial debe Ser
9. Perfil Financiero de los Criminales
10.La Prueba Pericial Contable
11.Estructura del Informe Pericial
https://www.google.com/search?q=auditoria+forense+peru
OBJETIVO

Impartir conocimientos, sobre el tema aspectos importantes y relevantes de

peritaje contable, con la finalidad de brindar información a los estudiantes,
con respecto a los posibles problemas contables, financieros y económicos,
con el fin de gestionar las operaciones inherentes a las organizaciones, y
sobre todo que nos encontramos en un mundo actual de globalización,
competencia, tecnología e innovación.
 Logro de la Unidad

Al finalizar la unidad, el estudiante analiza, interpreta y emite criterio

técnicos del tema aspectos importantes y relevantes del peritaje
contable, con la finalidad de aplicarlo en su vida profesional y laboral
utilizando metodologías y procedimientos de acuerdo a ley vigente.

Fuente : https://www.google.com/search?q=valorizacion+de+empresas+en+el+peritaje+contable
ÓRGANOS DE GOBIERNO O ALTA DIRECCIÓN EN UNA EMPRESA U ORGANIZACÓN

➢ Directorio
➢ Comité de Auditoría
➢ Comité de Riesgos
➢ Comité de Remuneraciones
➢ Comité de Créditos
➢ Comité de Tecnología de la Información

Fuente : https://www.google.com/search?q=comite+de+directorio
Ejemplos:
✓ cuando el Comité de créditos decide realizar un crédito con garantías hipotecaria
solicita un perito tasador, con la finalidad determinar el valor de dicha garantía.
✓ La Gerencia de Administración y Finanzas necesita vender o comprar activos para
dicho proceso solicita un perito tasador.
 IMPORTANCIA DE LA CIENCIAS AUXILIARES EN LA AUDITORÍA FORENSE

Las ciencias auxiliares cumplen una función de complemento de la información en casos

especificas y especializados, el cual lo realizan expertos en cada una de sus disciplinas y/o
materia de investigación que involucran a la ciencia forense.

La labor que cumplen es de suma importancia porque ayudan el esclarecimiento de los hechos o
crímenes que se han cometido para establecer a los victimarios y victimas, se detallaran algunos
de ellos:

➢ Ayuda a investigar técnicamente y demostrar de forma científica un hecho en particular

probablemente delictivo.

➢ Ayuda a determinar los hechos ocurridos y reconstruir utilizando los instrumentos u objetos
de ejecución y las maniobras que se usaron para realizarlo.

➢ Aporta indicios para probar el grado de participación del o los presuntos autores y demás
involucrados. Fuente : página https://www.google.com/search?q=peritos+contables+peru
 IMPORTANCIA DE LA CIENCIAS AUXILIARES EN LA AUDITORIA FORENCIA

➢ Determinar las causas que se a cometido en los fraudes, errores, irregularidades y actos ilícitos, en el sector
público y privado por ejemplo:

➢ El deterioro del patrimonio publico, en la cual los peritos aportan hallazgos para sustentar su dictamen,
donde se administran los recursos dinerarios de todos.

➢ Además también realiza el estudio de los delincuentes de Cuello blanco o cuello ejecutivo, son aquellos que
utilizan su poder, conocimiento y posición, con la finalidad de convertir su actividad y/o tareas en un
“modus vivendi y modus operandi”, como especial modo de vivir.

➢ Es decir estos delincuentes tienen el control, poder y el dinero para cometer un fraude, porque cuentan
con la alta tecnología, planifican el crimen en una mesa ejecutiva, en una junta directiva, tienen capacidad,
inteligencia y la frialdad para desarrollar múltiples estrategias y llegar a cumplir su objetivo al precio que
sea.

➢ Es decir, la prueba pericial tiene por objeto demostrar los hechos, no el significado jurídico de los mismos,
que sólo compete al juez.
 DETERMINACION DE OPERACIONES INUSUALES

➢ Inusual depósito de grandes sumas de efectivo y su inmediata transferencia.

➢ Frecuentes operaciones de cambio de monedas. Inusual manejo de efectivo por
sucursales.
➢ Depósitos en efectivo que contienen dinero falso.
➢ Uso de facilidades de depósito nocturno en forma inusual. Clientes con cuentas en
varias entidades cercanas y que consolidan los saldos en una de ellas para su
posterior transferencia hacia otras plazas.
➢ Clientes que usan distintos cajeros para operaciones importantes en efectivo o de
cambio de monedas.
 Qué otras funciones cumple un informe pericial?

Además de servir como medio de prueba en un procedimiento judicial, también es de gran utilidad en causas
extrajudiciales, el cual requieren de un perito, sobre un tema especifico y que requiere de la opinión de un especialista
En ese sentido se realizan informes o dictámenes periciales sobre un amplio rango de temas, desde la tasación
económica de un bien mueble o inmueble, hasta la comprobación de las condiciones constructivas de un edificio o el
cumplimiento de las normas financieras para elaborar los estados financieros de las empresas. Las mas comunes:
✓ Psicología clínica
✓ Dactiloscópicos
✓ Balística
✓ Biología forense
✓ Delitos contables
✓ Valoración de empresas
Fuente : https://www.google.com/search?q=peritaje+en+valoracion+de+empresas
 CARACTERISTICAS DEL DICTAMEN PERICIAL

✓ ASERCION Y/O CONFIRACIÓN : prueba directa, cierta, precisa.

✓ IMPARCILIALIDAD : Realizada con criterio objetivo.
✓ SOLVENCIA : elaborada con capacidad y seriedad.
✓ IDONEIDAD : Confeccionado por Personal habilidad y competencia.
✓ CONOCIMIENTO : elaborado con pleno conocimiento sobre el tema especifico
✓ PLURALIDAD : documento elaborado y firmado por dos peritos
✓ DIRIMENCIA : Examen y conclusión reportado en el peritaje, el cual ha sido
corroborado.
Fuente : https://www.google.com/search?q=peritaje+contable+judicial
 El informe pericial debe ser:

1. Didáctico, se debe utilizar un vocabulario técnico que pueda explicar con palabras conocidas a la
sala lo que interpreta el especialista.
2. Objetivo e independiente, los argumentos deben basarse solo en el conocimiento y la
experiencia ajustados a la verdad.
3. Contundente, los argumentos y evaluaciones, deben permanecer intactos en el debate o
interrogatorio.
4. Probatorio, se utiliza como medio de prueba, el cual permite analizar y determinar causas y
consecuencias de un hecho.
5. Transmisor de los conocimientos técnicos sobre una materia de estudio.
6. Verídico, estrictamente demostrar la verdad.
7. Posible de ser reforzado con la declaración del perito cuando sea interrogado por el Juez de la
causa.
Fuente : https://www.google.com/search?q=informe+pericial+debe+ser
PERFIL FINANCIERO DE LOS CRIMINALES

Métodos empleados por los terroristas para usar el sistema financiero

➢ Con respecto a los siguientes casos: no es muy caro alquilar un automóvil, alojarse en un hotel
o comprar un pasaje de avión.
➢ En ese sentido, las transacciones del financiamiento del terrorismo, por su misma naturaleza,
son rutinarias y no son iguales a los elementos del lavado de dinero tradicional.

Formas para utilizar las instituciones financieras

➢ Abrir cuentas de cuentas de cheques de alrededor de 3.000 dólares,

➢ Las solicitudes indicaban que los tenedores de las cuentas eran "estudiantes"
➢ Como identificaciones se usaron visas emitidas por los Emiratos Arabes Unidos, Arabia Saudita y
Alemania
➢ Las cuentas se abrieron dentro de los 30 días de entrar al país;
➢ Los tenedores de cuentas verificaban sus estado en cajeros automáticos varias veces por día.
 LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE

Dentro de la prueba pericial, con carácter general, adquiere especial relevancia la prueba pericial contable,
económica y/o financiera.

➢ El estudio se basa exclusivamente en cuestiones contables y por ello se suele realizar sobre contabilidades y cuentas anuales,
libros contables o estados financieros de los cuales la prueba deriva.

➢ La prueba pericial de índole económica va más allá de una prueba contable, ello quiere decir que no solo es el examen de
libros y/o documentos contables y su análisis aplicando con conocimientos técnicos y profesionales, sino que es más
compleja, ya que requiere en ocasiones establecer cálculos, hipótesis y estimaciones referidas a cuestiones micro o macro
económicas sobre bases científicas o técnicas, para conducir a unas conclusiones acerca de los hechos discutidos en el juicio,
o conforme al método científico elegido y conforme a las siguientes áreas del conocimiento:

➢ Contables
➢ Valoraciones económicas financieras
➢ Económicos
➢ Análisis de la propiedad industrial
➢ Financieros
➢ Análisis de propiedad intelectual
➢ Macroeconómicos
 LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE

Además, en la práctica existen diferentes controversias o disputas que pueden hacer necesaria la intervención de un perito
como experto independiente en materia económica, financiera y contable.

En el ámbito del derecho civil

➢ Calculo de indemnizaciones por lucro cesante y daño emergente
➢ Cálculo de deudas en relaciones contractuales complejas
➢ Indemnizaciones derivadas del contrato de agencia
➢ Opinión de experto contable, financiero y económico respecto de relaciones o hechos concretos

En derecho penal
➢ Fraudes en la documentación y soportes contables
➢ Irregularidades con cheques y pagarés de cuentas bancarias
➢ Sustracciones de efectivo
➢ Falseamiento de información
➢ Delito fiscal
➢ Fraude en las subvenciones
 LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE

En derecho mercantil
➢ Verificación pericial (no de auditoría) de registros contables para determinar su corrección y su
adecuación a la normativa aplicable en casos de impugnación de cuentas, reparto de dividendos,
separación de socios…
➢ Valoración de daños y perjuicios por responsabilidad de administradores
➢ Daño emergente y lucro cesante relativos a patentes y marcas, competencia desleal…

En derecho concursal
✓ Acreditación de los presupuestos de la insolvencia
✓ Acreditación de la culpabilidad en la pieza de calificación del concurso
✓ En acciones rescisorias
✓ Por acuerdos de refinanciación
 ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL

1.- Introducción
2.- Objetivo General
2.1.-Objetivo Específico 1 (Evaluar, Determinar, Identificar, ect.)
2.2.- Objetivo Especifico 2 (Evaluar, Determinar, Identificar, ect.)
3.- Procedimientos
3.1.- Leer libros, Normas, solicitar cartas.
3.2.- sumar, restar, multiplicar y dividir todo ello debe ser contrastado
4.- Alcance (rango del tiempo – Reporte)
5.- Normas legales
Internas
Externas
6.- Definiciones Claves
7.- Desarrollo del caso
7.1.- Análisis de las métricas asociadas al Gobierno Corporativo
7.2.- Análisis de la Gestión Administrativa
8.- Conclusiones
En cuanto a las conclusiones deben estar alineadas a los objetivos específico.
 CONCLUSIONES

Las conclusiones forman parte del objetivo principal del informe pericial.

✓ Las conclusiones están formadas por la opinión del perito luego del análisis de toda la información a la
vista de su conocimiento y experiencia.

✓ En el ámbito de la Justicia, como en muchos otros ámbitos, se necesita en innumerables ocasiones de la

realización de informes periciales para ayudar a resolver conflictos con la mayor claridad y a la luz del
conocimiento de especialistas.
“ Lo que se escucha se olvida, lo que se lee
se recuerda y lo que se hace se sabe”

Muchas Gracias por su atención …