DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO DEL AUDITOR

E INFORMES DE RESULTADOS

COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES EN EL

PROCESO DE DOCUMENTACIÓN EN EL TRABAJO AUDITOR

GRUPO 202280-8E - 203

DIEGO FERLEN DIAZ GARCIA

JEINNY MARICELA CORREAL GALINDO
ALEJANDRA BARRERO ROJAS

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
MARTHA INÉS MORENO MEDEL
AÑO 2022
 INTRODUCCIÓN

La Auditoria se ha convertido en una de las técnicas más utilizadas por las

organizaciones, con su implementación las empresas han encontrado un mecanismo de
control que les permite conocer el estado de sus procesos y la veracidad de su
información, al igual que poder tomar a tiempo las acciones de mejora de aquellos donde
se estén presentando falencias.

La importancia de los papeles de trabajo de auditoria, no solamente está dada por

constituir evidencias del cumplimiento de las normas de auditorías generalmente
aceptadas (NAGA), de las declaraciones de las normas de auditorías (statementsauditing
standars) y las normas internacionales de auditorías – NIA, si no por el hecho de servir
de prueba del control de calidad, seguido durante el proceso de auditoría, base sólida para
que el auditor independiente esté en condiciones de tipificar su grado de responsabilidad
frente a su cliente.

Por otro lado, el auditor probará con sus papeles de trabajo el cumplimiento de las
técnicas y procedimientos de auditorías, por ejemplo, la NIA 230 que establece normas
y lineamientos respecto a la documentación sobre la auditoria de los estados financieros,
el auditor deberá documentar asuntos importantes para apoyar su opinión.
 OBJETIVO

A través de la auditoria de Talento Humano se busca analizar las políticas de una

empresa, los procedimientos internos, la documentación y los programas de talento
humano con el fin de identificar puntos claves a mejorar dentro de la empresa.

En el presente trabajo se busca realizar un comparativo de auditoria de talento humano a

tres empresas que no tienen ninguna relación, y de esta manera realizar una conclusión y
análisis de los procedimientos y hallazgos encontrados.
COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES EN EL
PROCESO DE DOCUMENTACIÓN EN EL TRABAJO AUDITOR

1. Seleccione un proceso a auditar dentro de una empresa de sector real. (Evite trabajar
con empresas sin ánimo de lucro).
 Procesos a Auditar: Talento Humano

 Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios S.A E.S.P:

La empresa de servicios públicos domiciliarios S.A E.S.P, es una empresa de
servicios de economía mixta que se dedica a la prestación de los servicios de
acueducto, alcantarillado, aseo y complementarios, asegurando la calidad,
continuidad y cobertura. Satisfaciendo las necesidades y expectativas de los
suscriptores y usuarios para tomar acciones de mejora.

 Estación de Servicios BIOMAX:

La estación de servicios BIOMAX es una empresa donde su actividad económica
es el Comercio al por menor de combustibles y lubricantes para automotores.

 Industria de Lácteos la Maporita:

Empresa familiar dedicada a la producción de derivados lácteos en el Caquetá,
con más de 20 año en el mercado, plasmado en cada producto, nuestro esfuerzo y
amor, para que los colombianos tengan el placer de disfrutar una experiencia
gastronómica con el sello de Denominación de Origen “Queso del Caquetá” y la
Marca Colectiva QC, como reconocimiento a la calidad del producto.

2. Estructure una lista de chequeo donde se relacione el soporte documental de la

auditoría.
LISTAS DE CHEQUEO
NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS S.A. E.S.P
NOMBRE DE LA OFICINA PRODUCTORA: TALENTO HUMANO
FECHA: 06-10-2022
DILIGENCIADO POR: Alejandra Barrero
CUMPLE
PROCEDIMIENTOS Y ACTIVIDADES
SI NO
¿La empresa cuenta con un manual de funciones y
1 X
procedimientos?
2 ¿Estan definidos los perfiles de los cargos en la empresa? X

3 ¿Existe un organigrama en la empresa? X

4 ¿Se tiene definido un responsable por cada dependencia? X

¿La empresa cuenta con el procedimiento de contratacion y
5 X
selección de personal?
6 ¿La empresa cuenta con un manuel de contratacion? X

NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE ARCHIVOS DE GESTION:

___________________________________________________________________________
NOMBRE, CARGO Y FIRMA PROFESIONAL RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
LEY DE ARCHIVOS:

___________________________________________________________________________

NOMBRE DE LA EMPRESA: ESTACION DE SERVICIOS BIOMAX

NOMBRE DE LA OFICINA PRODUCTORA: TALENTO HUMANO
FECHA: 06-10-2022
DILIGENCIADO POR: Diego Diaz
CUMPLE
PROCEDIMIENTOS Y ACTIVIDADES
SI NO
¿La empresa cuenta con un manual de funciones y
1 X
procedimientos?
2 ¿Estan definidos los perfiles de los cargos en la empresa? X

3 ¿Existe un organigrama en la empresa? X

4 ¿Se tiene definido un responsable por cada dependencia? X

¿La empresa cuenta con el procedimiento de contratacion y
5 X
selección de personal?
6 ¿La empresa cuenta con un manual de contratacion? X

NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE ARCHIVOS DE GESTION:

___________________________________________________________________________
NOMBRE, CARGO Y FIRMA PROFESIONAL RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
LEY DE ARCHIVOS:

___________________________________________________________________________
 NOMBRE DE LA EMPRESA: INDUSTRIA DE LACTEOS LA MAPORITA
NOMBRE DE LA OFICINA PRODUCTORA: TALENTO HUMANO
FECHA: 06-10-2022
DILIGENCIADO POR: Jeinny Correal
CUMPLE
PROCEDIMIENTOS Y ACTIVIDADES
SI NO
¿La empresa cuenta con un manual de funciones y
1 X
procedimientos?
2 ¿Estan definidos los perfiles de los cargos en la empresa? X

3 ¿Existe un organigrama en la empresa? X

4 ¿Se tiene definido un responsable por cada dependencia? X

¿La empresa cuenta con el procedimiento de contratacion y
5 X
selección de personal?
6 ¿La empresa cuenta con un manual de contratacion? X

NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE ARCHIVOS DE GESTION:

___________________________________________________________________________
NOMBRE, CARGO Y FIRMA PROFESIONAL RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
LEY DE ARCHIVOS:

___________________________________________________________________________

3. Describa en cada documento (evidencia) que análisis va a realizar del mismo, qué
quiere verificar en cada evidencia y cuáles podrían ser los hallazgos.
Talento Humano:
 Organigrama
 Manual de funciones
 Contratos Laborales

FORMATO DE INFORMACION DOCUMENTAL

PROCESO DE TALENTO HUMANO
EMPRESA AUDITADA
AUDITORES
DOCUMENTO ANALISIS
Analizar el esquema de
Organigrama distribucion del personal que
labora en la empresa.
Comparar las funciones de
cada uno de los funcionarios
Manual de
con las contempladas en el
Funciones
manual de funciones de la
empresa.
Analizar si los contratos
Contratos laborales estan elaborados
Laborales en el marco de la legislacion
laboral que los rige.
FECHA: 7/10/2022
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS S.A E.S.P
Alejandra Barrero
VERIFICACION DE
POSIBLE HALLAZGO
EVIDENCIA
Comparar que la jerarquia
Que esten funcionando cargos que
autorizada por la junta
no esten autorizados por la junta
directiva de la empresa,
directiva y que no esten dentro de
corresponda con la
la estructura organizacional de la
distribucion que esta
empresa.
funcionando.
Verificar que los empleados
ejerzan las funciones por las Que las funciones desempeñadas
que fueron contratados y si por algunos funcionarios, no
estas corresponden con las correspondan con las descritas en
actividades plasmadas en el el manual de funciones.
manual de funciones.
Verificar el cumplimiento de
lo estipulado en las clausulas
Que las funciones de los
de los contratos y si los cargos
empleados no correspondan con el
corresponden a los creados
perfil contratado.
en la estructura de la
empresa.
 FORMATO DE INFORMACION DOCUMENTAL
PROCESO DE TALENTO HUMANO
FECHA: 7/10/2022
EMPRESA AUDITADA
ESTACION DE SERVICIOS BIOMAX
AUDITORES Diego Diaz
VERIFICACION DE
DOCUMENTO ANALISIS POSIBLE HALLAZGO
EVIDENCIA
Verificar que los empleados
Comparar las funciones de
ejerzan las funciones por las Que las funciones desempeñadas
cada uno de los funcionarios
Manual de que fueron contratados y si por algunos funcionarios, no
con las contempladas en el
Funciones estas corresponden con las correspondan con las descritas en
manual de funciones de la
actividades plasmadas en el el manual de funciones.
empresa.
manual de funciones.

Analizar si los contratos

Verificar el cumplimiento de Horario extendidio sin el
Contratos laborales estan elaborados
lo estipulado en las clausulas reconocimiento de las horas
Laborales en el marco de la legislacion
de los contratos. extras.
laboral que los rige.

FORMATO DE INFORMACION DOCUMENTAL

PROCESO DE TALENTO HUMANO
EMPRESA AUDITADA
AUDITORES
DOCUMENTO ANALISIS
Analizar el esquema de
Organigrama distribucion del personal que
labora en la empresa.
Comparar las funciones de
cada uno de los funcionarios
Manual de
con las contempladas en el
Funciones
manual de funciones de la
empresa.
Analizar si los contratos
Contratos laborales estan elaborados
Laborales en el marco de la legislacion
laboral que los rige.
FECHA: 7/10/2022
INDUSTRIA DE LACTEOS LA MAPORITA
Jeinny Correal
VERIFICACION DE
POSIBLE HALLAZGO
EVIDENCIA
Comparar que la jerarquia
Que esten funcionando cargos que
autorizada por la junta
no esten autorizados por la junta
directiva de la empresa,
directiva y que no esten dentro de
corresponda con la
la estructura organizacional de la
distribucion que esta
empresa.
funcionando.
Verificar que los empleados
ejerzan las funciones por las Que las funciones desempeñadas
que fueron contratados y si por algunos funcionarios, no
estas corresponden con las correspondan con las descritas en
actividades plasmadas en el el manual de funciones.
manual de funciones.
Verificar el cumplimiento de
lo estipulado en las clausulas
Que las funciones de los
de los contratos y si los cargos
empleados no correspondan con el
corresponden a los creados
perfil contratado.
en la estructura de la
empresa.

4. Describa los principales hallazgos deficientes en la revisión y gestión documental

evidenciada en el proceso de auditoría.
 FORMATO DE INFORMACION DE HALLAZGOS
PROCESO DE TALENTO HUMANO
FECHA: 9/10/2022
EMPRESA AUDITADA
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS S.A E.S.P
AUDITORES Alejandra Barrero
HALLAZGO DESCRIPCION
Se compararon los cargos del organigrama de la empresa con
Cargos no autorizados por la Junta Directiva de
los autorizados en las actas de junta directiva y los estatutos, lo
la empresa, diferentes a los de la estructura
que no permite evidenciar la existencia del cargo de Jefe
organizacional (organigrama)
Operativo.
Se compararon las funciones desempeñadas por el auxiliar
Las funciones desempeñadas por algunos
administrativo encargado de la gestion documental y estas no
empleados, no corresponde con las descritas en
corresponden con las actividades estipuladas en el manual de
el manual de funciones
funciones.
Se identificó en el acta inicial que la fecha de inicio del
Se toma como evidencia para el respectivo contrato N0. SC-010 es anterior a la fecha del registro
analisis 10 contratos de prestacion de servicios, presupuestal. Lo anterior denota debilidades en los controles
de los cuales se encuentra inconsistencia en el implementados por los supervisores de los contratos.
contrato No. SC-10.

FORMATO DE INFORMACION DE HALLAZGOS

PROCESO DE TALENTO HUMANO
FECHA: 9/10/2022
EMPRESA AUDITADA
ESTACION DE SERVICIO BIOMAX
AUDITORES Diego Diaz
HALLAZGO DESCRIPCION
Se verifico que el manual de funciones no esta actualizado por
La estacion cuenta con un manual de funciones que tiene mas de diez años desde su creacion, por lo tanto
pero no cuenta con el manual de procesos. requiere la actualizacion; de la misma manera es indispensable
la implementacion del manual de procesos y procedimientos.
Se constato que no existe un organigrama en la estacion, lo
cual impide analizar de manera ordenada todas y cada una de
La estacion no cuenta con un organigrama el
las estructuras de la organización, puesto que desempeñan una
cual es base para la estructuracion de la
función muy importante dentro del departamento de Talento
empresa.
Humano reflejando la estructura e información de toda la
empresa.

Se evidencio que la nomina cuenta con cuatro funcionarios,

Algunos funcionarios no tienen contrato legal
pero en la estacion laboran cinco de tiempo completo,
que los vincule a los procesos de la empresa.
exponiendosen a posibles inconvenientes legales.
 FORMATO DE INFORMACION DE HALLAZGOS
PROCESO DE TALENTO HUMANO
FECHA: 9/10/2022
EMPRESA AUDITADA
INDUSTRIA DE LACTEOS LA MAPORITA
AUDITORES Jeinny Correal
HALLAZGO DESCRIPCION

De acuerdo al manual de funciones se Se evidencio que a raiz de la carga laboral existe

determina sobre-carga laboral en los empleados frecuentemente rotacion de personal, ocasionando atraso en el
del area operativa. normal desarrollo de la empresa.

Se evidencio que la empresa a crecido en los ultimos años, por

El organigrama no se ajusta con la estructura
lo tanto la estructura organizacional a cambiado y no se ha
actual de la empresa.
actualizado y definido el organigrama.

* El expediente No. OP-105 no cuenta con la

totalidad de la documentacion soporte. Se evidencio debilidades en la gestion documental y falta de
* Las hojas de vida de los empleados no estan compromiso de la persona encargada del manejo de la
debidamente organizadas y no cuentan con el documentacion.
procedimiento legal de archivo.

5. Cree un organizador gráfico donde se evidencien las competencias e irregularidades

de los auditores en la gestión documental deficiente, así como, las consecuencias en
las que incurriría una empresa a la hora de no adoptar y ejecutar prácticas adecuadas
en relación a los documentos soporte.
 CONCLUSION

En la auditoria de Talento Humano realizada a tres empresas las cuales no tienen ninguna
afinidad, se puede evidenciar que las tres presentan falencias en la parte de la estructura
organizacional, como:

 Dos de ellas cuentan con el cronograma pero no lo cumplen una por tener un
puesto de trabajo que no está inmerso dentro de este y la otra por estar
completamente desactualizado.
 Tienen el manual de funciones pero no lo ponen en práctica, evidenciando
sobre carga laboral y funcionarios sin ninguna vinculación legal a la empresa.
Lo que acarrea inconformismo, un ambiente laboral pesado y vulnerabilidad
de los derechos a los trabajadores, puesto que al no tener una afiliación legal
no cuentan con prestaciones sociales, sin contar que la empresa puede estar
sujeta a demandas y líos legales por parte de estos trabajadores.
 En la gestión contractual se evidenciaron que no existe un adecuado manejo
de la gestión documental, puesto que no le dan la importancia que este
requiere, incumpliendo con la normatividad de archivo.

Se sugiere realizar en las tres empresas planes de mejoramiento que permitan la

reestructuración organizacional e implementen o actualicen políticas y planes de acción, que
les permita mejorar la estructuración administrativa en el talento humano.
 REFERENTE BIBLIOGRAFICO

 Rodriguez Rodriguez, Y. (2022). Documentacion del trabajo del auditor e informes

de resultados – eje1 conceptualicemos.

 Muñiz, A. C., Maillard, F. H., & Prado, A. L. (2018). Auditoría de estados financieros
y su documentación: con énfasis en riesgos. IMCP.