Facultad de Contaduria Pública y Administración

Nombre: Julio Cesar Aguilar Soto

ar Soto
Ejercicio de Repaso Declaración anual de ISR ejercicio 2021
Ingresos por actividad empresarial y arrendamiento

Instrucciones
Con la siguiente información determine los pagos provisionales de ISR y el calculo de ]ISR anual de este contribuyente
1- Ingresos por actividad empresarial

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos
Vta de Mercancia 256,000.00 264,000.00 272,000.00
Vta de Subproductos 5,088.00 5,088.00 8,288.00 9,888.00
Ing por prestación de servicios 7,680.00 10,080.00 12,480.00 14,880.00
Ing por actualización de saldos a favor 400.00 400.00 400.00
Ant de Clientes (incluye IVA) 9,280.00 9,280.00
278,448.00 279,568.00 302,048.00 25,168.00

Costos y gastos
ISN 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00
Compras de Mercancia 182,784.00 185,984.00 182,784.00 182,784.00
IMSS 5,760.00 2,400.00 5,760.00 2,400.00
servicios de Energia Electrica 1,920.00 2,000.00 2,080.00 2,700.00
Fletes 1,600.00 1,680.00 1,760.00 1,840.00
Sueldos y salarios pagados 25,600.00 27,200.00 28,800.00 30,400.00
Vacaciones 240.00 280.00 320.00 360.00
219,204.00 220,844.00 222,804.00 221,784.00
PTU pagada en junio 2022

2- Arrendamiento de inmuebles

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Inmueble 1 80,000.00 80,000.00 81,600.00 82,400.00
Inmueble 2 40,000.00 40,800.00 41,600.00 41,600.00
Inmueble 3 56,000.00 57,600.00 58,400.00
Subarrendamiento 9,600.00 10,400.00 11,200.00
185,600.00 131,200.00 192,000.00 182,400.00

Deducciones Personales
Gastos Hospitalarios 15,000.00 a
]Intereses reales de credito hip de su casa hab 60,000.00 a UDI 6.95
Anteojos para apoyo visual 3,000.00 a 750,000.00
Pago colegiatura 1 hija de primaria 27,000.00 x
12900 a Primaria 12,900.00

90,900.00 IMA 2022 96.22

ING 5,581,172.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

288,000.00 296,000.00 304,000.00 312,000.00 320,000.00 328,000.00 336,000.00

13,088.00 13,088.00 16,288.00 17,888.00
17,280.00 19,680.00 22,080.00 24,480.00 26,880.00 29,280.00 31,680.00
400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
9,280.00 9,280.00
305,680.00 329,168.00 348,848.00 353,168.00 365,168.00 366,960.00 368,080.00

1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00

182,784.00 182,784.00 182,784.00 182,784.00 182,784.00 182,784.00 182,784.00
5,760.00 2,400.00 5,760.00 2,400.00 5,760.00 2,400.00 5,760.00
2,800.00 2,900.00 3,000.00 3,100.00 3,200.00 3,300.00 3,400.00
1,920.00 2,000.00 2,080.00 2,160.00 2,240.00 2,320.00 2,400.00
32,000.00 33,600.00 35,200.00 36,800.00 38,400.00 40,000.00 41,600.00
400.00 440.00 480.00 520.00 560.00 600.00 640.00
226,964.00 225,424.00 230,604.00 229,064.00 234,244.00 232,704.00 237,884.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

83,200.00 84,000.00 84,800.00 86,400.00 87,200.00
43,300.00 44,800.00 45,600.00 48,000.00
59,200.00 60,000.00 61,600.00 62,400.00 63,200.00
12,800.00 13,600.00 14,400.00 15,200.00 15,200.00 16,800.00 17,600.00
198,500.00 157,600.00 144,000.00 122,400.00 164,000.00 167,200.00 65,600.00

5,212,500.00

175,601.50
837,175.80
Diciembre

344,000.00
22,688.00

400.00
9,280.00
376,368.00 3,698,672.00

1,300.00 a FRACC VII

182,784.00 a FRACC II
2,400.00 a FRACC VI
3,500.00 a FRACC III
2,480.00 a FRACC III
43,200.00 a FRACC III
680.00 a FRACC III
236,344.00 2,737,868.00

Diciembre
88,800.00

64,800.00
18,400.00
172,000.00 1,882,500.00
 CAPÍTULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIAL

Ingresos Cobrados: Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS $ 278,448.00 $ 279,568.00 $ 302,048.00 $ 25,168.00
TOTAL $ 278,448.00 $ 279,568.00 $ 302,048.00 $ 25,168.00

Deducciones Autorizadas $ 219,204.00 $ 220,844.00 $ 222,804.00 $ 221,784.00

Base Gravable $ 59,244.00 $ 58,724.00 $ 79,244.00 -$ 196,616.00

Limite Inferior $ 42,537.59 $ 42,537.59 $ 81,211.26
Excedente sobre el Limite Inferio $ 16,706.41 $ 16,186.41 -$ 1,967.26 -$ 196,616.00
% 30% 30% 32%
Impuesto Marginal $ 5,011.92 $ 4,855.92 -$ 629.52 $ -
Cuota Fija $ 7,980.73 $ 7,980.73 $ 19,582.83
ISR según artículo 96 $ 12,992.65 $ 12,836.65 $ 18,953.31
Acred ISR 10% $ 768.00 $ 1,008.00 $ 1,248.00 $ 1,488.00
P.Prov anteriores $ - $ 12,224.65 $ 11,828.65 $ 17,705.31
ISR a Cargo $ 12,224.65 -$ 396.00 $ 5,876.65 -$ 19,193.31
OR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 305,680.00 $ 329,168.00 $ 348,848.00 $ 353,168.00 $ 365,168.00 $ 366,960.00 $ 368,080.00
$ 305,680.00 $ 329,168.00 $ 348,848.00 $ 353,168.00 $ 365,168.00 $ 366,960.00 $ 368,080.00

$ 226,964.00 $ 225,424.00 $ 230,604.00 $ 229,064.00 $ 234,244.00 $ 232,704.00 $ 237,884.00

$ 78,716.00 $ 103,744.00 $ 118,244.00 $ 124,104.00 $ 130,924.00 $ 134,256.00 $ 130,196.00

$ 81,211.26 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 108,281.68
-$ 2,495.26 -$ 4,537.68 $ 9,962.32 $ 15,822.32 $ 22,642.32 $ 25,974.32 $ 21,914.32
32% 34% 34% 34% 34% 34% 34%
-$ 798.48 -$ 1,542.81 $ 3,387.19 $ 5,379.59 $ 7,698.39 $ 8,831.27 $ 7,450.87
$ 19,582.83 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 28,245.36
$ 18,784.35 $ 26,702.55 $ 31,632.55 $ 33,624.95 $ 35,943.75 $ 37,076.63 $ 35,696.23
$ 1,728.00 $ 1,968.00 $ 2,208.00 $ 2,448.00 $ 2,688.00 $ 2,928.00 $ 3,168.00
$ 17,705.31 $ 17,705.31 $ 24,734.55 $ 29,424.55 $ 31,176.95 $ 33,255.75 $ 33,255.75
-$ 648.96 $ 7,029.24 $ 4,690.00 $ 1,752.40 $ 2,078.80 $ 892.88 -$ 727.52
 Diciembre
$ 376,368.00 $3,698,672
$ 376,368.00

$ 236,344.00 $ 2,737,868.00

$ 140,024.00
$ 108,281.68
$ 31,742.32
34%
$ 10,792.39
$ 28,245.36
$ 39,037.75
$ -
$ 33,255.75
$ 5,782.00 $ 38,784.79
 CAPÍTULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAM

Ingresos Cobrados: Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS $ 185,600.00 $ 131,200.00 $ 192,000.00 $ 182,400.00
TOTAL $ 185,600.00 $ 131,200.00 $ 192,000.00 $ 182,400.00

Deducciones SE OPTA POR EL 35% $ 71,200.00 $ 52,680.00 $ 74,480.00 $ 63,840.00

Base Gravable $ 114,400.00 $ 78,520.00 $ 117,520.00 $ 118,560.00

Limite Inferior $ 108,281.68 $ 26,988.51 $ 108,281.68 $ 108,281.68
Excedente sobre el Limite Inferio $ 6,118.32 $ 51,531.49 $ 9,238.32 $ 10,278.32
% 34% 24% 34% 34%
Impuesto Marginal $ 2,080.23 $ 12,120.21 $ 3,141.03 $ 3,494.63
Cuota Fija $ 28,245.36 $ 4,323.58 $ 28,245.36 $ 28,245.36
ISR según artículo 96 $ 30,325.59 $ 16,443.79 $ 31,386.39 $ 31,739.99
Acred ISR 10% $ - $ - $ - $ -
Saldo a cargo $ 30,325.59 $ 16,443.79 $ 31,386.39 $ 31,739.99
RESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 198,500.00 $ 157,600.00 $ 144,000.00 $ 122,400.00 $ 164,000.00 $ 167,200.00 $ 65,600.00
$ 198,500.00 $ 157,600.00 $ 144,000.00 $ 122,400.00 $ 164,000.00 $ 167,200.00 $ 65,600.00

$ 77,795.00 $ 64,000.00 $ 59,760.00 $ 52,720.00 $ 67,280.00 $ 69,440.00 $ 34,400.00

$ 120,705.00 $ 93,600.00 $ 84,240.00 $ 69,680.00 $ 96,720.00 $ 97,760.00 $ 31,200.00

$ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 81,211.26 $ 108,281.68 $ 108,281.68 $ 26,988.51
$ 12,423.32 -$ 14,681.68 -$ 24,041.68 -$ 11,531.26 -$ 11,561.68 -$ 10,521.68 $ 4,211.49
34% 34% 34% 34% 34% 34% 24%
$ 4,223.93 -$ 4,991.77 -$ 8,174.17 -$ 3,920.63 -$ 3,930.97 -$ 3,577.37 $ 990.54
$ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 19,582.83 $ 28,245.36 $ 28,245.36 $ 4,323.58
$ 32,469.29 $ 23,253.59 $ 20,071.19 $ 15,662.20 $ 24,314.39 $ 24,667.99 $ 5,314.12
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 32,469.29 $ 23,253.59 $ 20,071.19 $ 15,662.20 $ 24,314.39 $ 24,667.99 $ 5,314.12
BIENES INMUEBLES

Diciembre Total
$ 172,000.00 $1,882,500
$ 172,000.00 $1,882,500

$ 72,160.00 $ 759,755.00

$ 99,840.00
$ 108,281.68
-$ 8,441.68
34%
-$ 2,870.17
$ 28,245.36
$ 25,375.19
$ -
$ 25,375.19 $281,024 ISR Anual
 Tablas ISR 2021: pagos mensuales
Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el
excedente del límite inferior

$ $ $ %
0.01 644.58 - 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.40
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.10 16.00
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00
ISR Anual
Ingreso Gravable
Capitulo II $ 3,698,672.00
Capitulo III $ 1,882,500.00
Total Ingreso gravable $ 5,581,172.00

Deducciones Autorizadas $ 3,497,623.00

Deducciones Personales $ 90,900.00
(=) Base Gravable $ 1,992,649.00
(-) Limite Inferior $ 1,299,380.05
(=)Excedente del Limite inferior $ 693,268.95
(x)% sobre excedente del limite inferir 34%
(=)Impuesto Marignal $ 235,711.44
(+)Cuota Fija $ 338,944.34
(=)ISR Según tarifa $ 574,655.78
(-)Pagos Provisionales
Capitulo I $ 38,784.79
Capitulo II $ 281,023.71

(=)ISR del Ejercicio a Cargo o Favor $ 254,847.28

 Declaración anual de ISR ejercicio 2021

UMA diaria

Total
Total ingresos 1,700,000.00 1,700,000.00
Aguinaldo 60,000.00 60,000.00
Prim. Vacacional 30,000.00 30,000.00
PTU 15,000.00 15,000.00
Otros ingresos exentos 5,000.00 5,000.00
1,810,000.00 1,810,000.00

Ingresos totales 1,700,000.00

(-) Ingresos exentos 10,377.20
(-) Deducciones personales 90,900.00
(=) Base gravable 1,598,722.80
(-) Lim Inferior 1,299,380.05
(=) Excedente del Lim Inf 299,342.75
(x) % s/excedente Lim Inf 34.00%
(=) Impuesto marginal 101,776.54
(+) Cuota Fija 338,944.34
(=) ISR del ejercicio 440,720.88
(-) ISR retenido (pago prov) 500,000.00
(=) ISR a favor - 59,279.13

Deducciones Personales
Gastos Hospitalarios 15,000.00 a
]Intereses reales de credito hip de su cas 60,000.00 a
Anteojos para apoyo visual 3,000.00 a
Pago colegiatura 1 hija de primaria 27,000.00 x
12900 a

90,900.00

Limite de deducciones globales

Límite de 5 UMA anuales 163,467.00
Límite de 15% de Ingreso TOTAL 255,000.00

Límite de deducción por aportaciones para el retiro NO APLICA

Límite de 10% de Ingresos GRAVADOS 168,962.28
Límite de 5 UMA anuales 163,467.00
 89.62 UMA anual 32,693.40 UMA mensual 2,724.45

Lim. Exent Ingreso exento

30 UMA 2,688.60
15 UMA 1,344.30
15 UMA 1,344.30
Prevision 5,000.00
10,377.20

Límite inferior Límite superiorCuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 7,735.00 0 1.92
7,735.01 65,651.07 148.51 6.4
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35

UDI 6.95
750,000.00 5,212,500.00

Primaria 12,900.00

IMA 2022 96.22 175,601.50

ING - -

a
a
dente del límite inferior