Paso 5: Diseñar Un Cuadro Sinóptico Del Procedimiento Tributario En Colombia

Presenta:
Karen Estefanía Hernández Cudris

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia

Escuela Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Fundamentación Tributaria

Contaduría Pública

Bogotá

2020
Introducción:

En este trabajo se verá una recopilación de las tres Unidades en donde se

analizaran varios temas en donde hablaremos del procedimiento Tributario en
Colombia y porque es importante que un Contador Público requiera de este
conocimiento en su vida laboral, se realizaran las preguntas que se encuentran en
la guía de actividades de acuerdo a las lecturas sugeridas en el curso, estas
mismas se compartirán en el foro y se comentaran los respectivos conceptos para
llegar a tener un más amplio conocimiento de estos temas, y por último se
realizara un cuadro sinóptico en una herramienta digital en donde se colocaran de
manera descriptiva y breve las preguntas respondidas y aclaradas que se
encuentran en la guía, los conceptos que vamos a ver en este trabajo nos
ayudaran para una mejor comprensión de la profesión que estamos estudiando y
que vamos a ejercer en nuestras vidas profesionales.

Objetivo General:
- Identificar cuáles son los procedimientos Tributarios más importantes que un
Contador Público debe conocer y emplear tanto en su vida laboral como en su
vida cotidiana

Objetivos Específicos:

- Realizar las respectivas lecturas correspondientes a las leyes tributarias que se

deben aplicar.

- Apropiar los conceptos de los regímenes que están establecidos de acuerdo a

ley

- Realizar el cuadro sinóptico con las preguntas establecidas en la guía de

actividades.

- Comprender cuales son las sanciones que se deben aplicar en cualquier acción
de incumplimiento.
Responder las siguientes preguntas de acuerdo a Procedimiento Tributario en
Colombia:

a) ¿Qué es el Procedimiento Tributario?

Son acciones que un determinado contribuyente ya sea responsable o declarante

en general, realiza personalmente para cumplir con una determinada obligación
tributaria primordial, son las actuaciones que la administración tributaria realiza
para que se cumpla dicha obligación, el procedimiento tributario es el conjunto de
normas que regulan la relación del sujeto activo con el pasivo en las etapas para
llevar a cabo las acciones fiscales.

b) ¿Para qué sirve el Procedimiento Tributario?

El procedimiento Tributario sirve para conocer los derechos, deberes y

obligaciones que tiene ya sea un declarante o contribuyente que debe asumir tales
obligaciones, estos procedimientos sirven para obtener el recaudo que necesita el
Estado para gastos y utilidades varias, los contribuyentes al pagar las obligaciones
como lo son impuestos y demás estimaciones de acuerdo a ley, el Estado recibe
el monto económico e Invierte en las necesidades que se tengan presupuestadas
y proyectadas para un futuro.

c) ¿Qué es el régimen sancionatorio?

Este régimen consta de varias responsabilidades donde se debe tener en cuenta

la ley para poder sancionar en el debido procedimiento que se esté llevando a
cabo. Este régimen consiste en sancionar un hecho sin importar las motivaciones
de un determinado hecho, es una actividad de facultad administrativa que se
deben realizar al incumplimiento de cualquier tipo de concepto que no
corresponda a la norma legal vigente que está presente en el territorio.

d) ¿Para qué sirve el régimen sancionatorio?

El régimen sancionatorio sirve para sancionar a todas aquellas personas que

evaden impuestos y que no cumplan con sus obligaciones, este régimen trata la
sanción que se le puede aplicar a las personas que no cumplan con la facultad de
pagar tales atribuciones obligatorias que deben pagar y que estas atribuciones van
dirigidas al Estado.

e) ¿Cuáles son los principios del régimen sancionatorio?

Los principios de régimen sancionatorio son.

1. Principio de Lesividad: quiere decir que si no hay daño al estado no hay ningún
tipo de sanción. Ley 1607 de 2012 Art 197

2. Principio de Legalidad: estas sanciones deben corresponder a la falta señalada

de acuerdo a la ley.

3. Principio de Favorabilidad: esta sanción se aplicará de preferencia de acuerdo a

la ley, puede llegar ase restrictiva o desfavorable.

4. Principio de Proporcionalidad: se debe actuar de manera correcta a la gravedad

de la falta cometida.

5. Principio de Gradualidad. Esta sanción debe ser aplicada en forma gradual de

acuerdo a falta que se haya cometido, puede ser de menor a mayor gravedad,
también va de acuerdo a la gravedad de la conducta.

6. Principio de Economía: consiste en que los procedimientos se pueden adelantar

en el menor tiempo y con la menor cantidad de gastos para los que intervengan en
el caso.

7. Principio de Eficacia: de acuerdo a la ley se removerá n todos los obstáculos de

forma ordenada, evitando decisiones más exageradas o que vayan ante un juez
8. Principio de Imparcialidad: este propone y garantiza los derechos de todas las
personas que intervienen en los servicios, y se les dará el tratamiento a todas las
partes.

f) ¿Por qué, es importante para el contador público conocer las incidencias que
tiene por parte del contribuyente no cumplir con el pago de sus impuestos a
tiempo?

Es importante que el contador público conozca y cate las leyes que se encuentran
constituidos en la ley sobre el incumplimiento de los impuestos a los
contribuyentes porque el contador tiene una responsabilidad social que le fue
asignada por el Estado y debe cumplir ante un juramento y respetar la ley tal cual
está establecida, el contador juega un papel muy importante porque debe conocer
al pie de la letra estas normas para no cometer ningún error.

Se deben hacer los registros en el momento en que se causan para no generar

intereses de mora o cobros jurídicos que perjudiquen al contribuyente.

g) ¿Cómo se clasifican las Sanciones de acuerdo con el Estatuto Tributario?

Se clasifican las sanciones de acuerdo con el Estatuto Tributario. Se clasifican en

tres grupos en donde se imponen las sanciones, estas son:

- Infracciones Leves
- Infracciones Graves
- Infracciones muy Graves

Estas infracciones se clasifican de acuerdo a las situaciones que se presenten,

pero hay dos causas que hay que tener en cuenta que hacen aumentar la
gravedad de las infracciones las cuales son la existencia de medios fraudulentos y
la ocultación de documentos.
Se consideran los documentos fraudulentos cuando se encuentran anomalías en
la contabilidad o en los registros contables, se considera fraude cuando se usan
personas o entidades interpuestas que no existen o los documentos tienen firmas
falsas que no existen.
Cuadro Sinóptico
Procedimiento Tributario en Colombia
Conclusiones:

En este trabajo se definieron varios conceptos que son indispensables saber

comprender mejor los regímenes que se llevan a cabo en el país y como estos
operan de acuerdo a la ley, se respondieron las preguntas del procedimiento
tributario que se lleva en el territorio colombiano, es importante que un contador
sepa de estos procedimientos ya que este tiene una responsabilidad muy grande,
además se deben aplicar las sanciones correspondientes del incumplimiento a las
normas que están establecidas, se conocieron y analizaron los principales
principios del régimen sancionatorio también se miraron como se clasifican desde
la más leve hasta la falta más grave, esto también depende de Estado Jurídico en
el que se encuentre el contribuyente, por eso el contador debe analizar y revisar
muy detalladamente este tipo de papeles para no cometer ningún error. Por eso el
régimen tributario se debe llevar presente cuando se aplique en las respectivas
sanciones. Es importante saber cuáles son las normas y regímenes sancionatorios
que se aplican en el país ya que debemos emplear esto en nuestra vida tanto
laboral como en la nuestra vida cotidiana.

Nota:
El cuadro sinóptico se realizó de ese modo porque todas las aplicaciones o
herramientas para realizar este tipo de esquemas me pedían registrarme y
tenía que pagar y se supone que ustedes no deben de cobrarle a los
estudiantes ningún tipo de herramientas y tampoco los libros electrónicos
que ustedes ofrecen, realice el trabajo a mi manera y como yo lo entendí, si
me va a calificar con una mala nota yo ya no voy a reclamarles más a
ustedes ya que en todo el semestre no brindaron las herramientas y la
motivación necesaria que se necesita para la realización de las actividades.
En las observaciones y en las encuestas del curso coloque que estoy
insatisfecha con este curso, ya que no se brindó la información necesaria
para la realización de cada una de las actividades asignadas, ya que hay
muchas incongruencias de lo que indican en el Syllabus del curso con las
indicaciones que dan los docentes encargados, además hable con un
familiar que es contador y me dijo que algunos procedimientos tributarios
son confidenciales y que solo los tribunales y jueces tiene el derecho a
saberlo.
Referencias Bibliográficas:
Legis. Estatuto Tributario, artículo 512-1 a 512-14 Impuesto Nacional al Consumo.
Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=estatuto&document=estatuto_23721bfdff7044d0b68f7db554637939
Legis. Estatuto Tributario. Libro Tercero Impuesto sobre las Ventas. Recuperado
de http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=estatuto&document=estatuto_367313a646fe4bbbb49999728bfb0afe
Legis. Estatuto Tributario. Título III, Sanciones. Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=estatuto&document=estatuto_b00ddf05bfdb40078f75364ed0814014
Ley 1819 (2016). Impuesto al Consumo. Páginas 105 a la 110. Recuperado de
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201819%20DEL
%2029%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202016.pdf
Ley 2010 (2019). Artículo 27 a 29 correspondiente al Impuesto Nacional al
Consumo. Recuperado de
https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%202010%20DEL
%2027%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202019.pdf
Ley 1819 (2016). Artículo 173 Modifíquese el artículo 420 del Estatuto tributario
correspondiente al Impuestos sobre las Ventas. Recuperado de
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201819%20DEL
%2029%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202016.pdf
Ley 2010 (2019). Artículo 1 a 26 correspondiente al Impuestos sobre las Ventas.
Recuperado de https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY
%202010%20DEL%2027%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202019.pdf
Mazerosky, H., and R. Portillo. Aplicación del impuesto al valor agregado, El Cid
Editor | apuntes, 2009. ProQuest Ebook Central. (Pp. 4 – 17). Recuperado de
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/29074
DIAN. (2017) Concepto Unificado sobre Procedimiento Tributario Régimen
Tributario Sancionatorio. Recuperado de
https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria%20Estructural/
Concepto%20Unificado%20Sobre%20Procedimiento%20Tributario%20y%20R
%C3%A9gimen%20Tributario%20Sancionatorio.pdf
Estrada, Y. L. (2020). Impuestos Nacionales. Recuperado de
https://repository.unad.edu.co/handle/10596/31722