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Este documento presenta un ejercicio sobre el cálculo del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para una venta de vinos de mesa con un contenido alcohólico del 13.5% GL. Se facturó una venta por $146,740 pesos incluyendo IVA e IEPS. Dependiendo de si el IEPS acreditable pagado en el mes es menor o mayor que el IEPS trasladado cobrado, habrá un impuesto a cargo o a favor.
Este documento presenta un ejercicio sobre el cálculo del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para una venta de vinos de mesa con un contenido alcohólico del 13.5% GL. Se facturó una venta por $146,740 pesos incluyendo IVA e IEPS. Dependiendo de si el IEPS acreditable pagado en el mes es menor o mayor que el IEPS trasladado cobrado, habrá un impuesto a cargo o a favor.
Este documento presenta un ejercicio sobre el cálculo del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para una venta de vinos de mesa con un contenido alcohólico del 13.5% GL. Se facturó una venta por $146,740 pesos incluyendo IVA e IEPS. Dependiendo de si el IEPS acreditable pagado en el mes es menor o mayor que el IEPS trasladado cobrado, habrá un impuesto a cargo o a favor.
CITLALI CARDENAS CAMPECHANO ADALIA ECHEVARRIA FIGUEROA ARACELY MARTINEZ CERVANTES JUAN CARLOS LOPEZ VAZQUEZ. UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE MÉXICO NORTE LIEPS Y SU REGLAMENTO. Para detonar el conocimiento
I. PRUEBAS ABIERTAS. (Valor 3 punto).
Instrucciones. Responde las siguientes cuestiones:
1. Menciones como está estructurada la Ley del Impuesto Especial sobre
Productos y Servicios (LIEPS) R= El IEPS está integrado por 29 articulos vigentes dentro de la Ley y 19 en su Reglamento. Capitulo I.- Disposiciones Generales (art. 1 a 6) Capitulo II.- De la Enajenación (art. 7 a 11) Capitulo III.- De la Importación de Bienes (art. 12 a 16) Capitulo IV.- De la Prestación de Servicios (art. 17 y 18-A) Capitulo V.- De las Obligaciones de los Contribuyentes (art. 19 a 21) Capítulo VI. - De las Facultades de las Autoridades Fiscales (art. 22 a 26-P) Capitulo VII.- De la Participación a las Entidades Federativas (art. 27 a 29) Artículos Transitorios.
2. Para calcular el IEPS, tratándose de enajenaciones, ¿qué se considerará
como valor la contraprestación? Art 3 LIVA. Precio pactado Mas Intereses normales o moratorios (que se cobren al adquiriente del bien o al prestatario del servicio). Mas Penas convencionales Mas Cualquier otro concepto distinto de impuestos Igual Contraprestación A falta de precio pactado o cuando este se determine en cantidad “cero” se estará al valor que los bienes o servicios tengan en el mercado, o en su defecto al de avalúa. Art 3.
3. ¿Qué requisitos deberán cumplirse para que proceda el acreditamiento del
IEPS? R= Para que proceda el acreditamiento del IEPS trasladado al contribuyente por la adquisición de bebidas alcohólicas con contenido alcohólico, así como el pagado en la importación se tendrá que cumplir con los siguientes requisitos: I. Que se trate de contribuyentes que causen el impuesto en relación con el que se pretende acreditar, en los términos de esta Ley y que corresponda a bienes o servicios por los que se deba pagar el impuesto. II. Que los bienes se enajenen sin haber modificado su estado, forma o composición, salvo que se trate de bebidas alcohólicas a granel o de sus concentrados, así como polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que sean utilizados para preparar bebidas saborizadas. III. Que el impuesto haya sido trasladado expresamente al contribuyente y conste por separado en los comprobantes a que se refiere la fracción II del articulo 19 de esta Ley. IV. Que el impuesto acreditable y el impuesto a cargo contra el cual se efectué el acreditamiento, correspondan a bienes de la misma clase, considerándose como tales los que se encuentran agrupados en cada uno de los incisos a que se refiere la fracción I del articulo 2 de esta ley. V. Que el impuesto que le haya sido trasladado al contribuyente y que este pretenda acreditar, haya sido efectivamente pagado a quien efectuó dicho traslado. Art. 4. LIEPS.
II. EJERCICIO (Valor 3 punto).
Instrucciones: Determine el IEPS a pagar o a favor en el caso que se plantea.
Se cobra la factura No. 1000 por la cantidad de $ 146,740.00 en el mes de
agosto, integrada de la siguiente manera:
Bebidas con contenido alcohólico
Ventas de vinos de mesa con graduación $ 100,000.00
alcohólica de 13.5° G.L.
Más: IEPS al 26.5% $ 26,500.00
Igual: Subtotal $ 126,500.00
Más: IVA 16% $ 20,240.00
Igual: Total $ 146,740.00
IEPS trasladado cobrado en agosto $ 26,500.00
Menos: IEPS acreditable pago en agosto $ 21,200.00 Igual: Impuesto a cargo correspondiente a agosto $ 5,300.00 IEPS trasladado cobrado en agosto $ 26,500.00 Menos: IEPS acreditable pago en agosto $ 40,000.00 Igual: Impuesto a favor correspondiente a agosto $ 13,500.00