PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1010101 CAJA GENERAL
1010102 CAJA CHICA
1010103 BANCOS
1010104 FONDO ROTATIVO
10102 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1010201 INVERSIONES FINANCIERAS
1010203 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
1010202 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1010203 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
1010204 PRESTAMOS POR COBRAR EMPLEADOS
1010205 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
1010206 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
10103 INVENTARIOS
1010301 INVENTARIOS DE MERCADERIA
1010302 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS
1010304 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
1010305 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN
1010306 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
1010307 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
1010308 INVENTARIOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
1010309 OTROS INVENTARIOS
1010310 (-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN
1010311 (-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1010401 SEGUROS PREPAGADOS
1010402 ARRIENDOS PREPAGADOS
1010403 PUBLICIDAD PREPAGADA
1010404 ANTICIPOS A PROVEEDORES
1010405 ANTICIPOS DE SUELDOS
1010406 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 IVA PAGADO
1010502 IVA RETENIDO 10% - 30%
1010503 IVA RETENIDO 20% - 70%
1010504 IVA RETENIDO 100%
1010505 ANTICIPO DE RET. FTE. 1% -2% - 8% - 10%
1010506 ANTICIPO DE RET. FUENTE 1x1000%
1010507 CREDITO TRIBUTARIO
1010508 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
10107 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020101 TERRENOS
1020102 EDIFICIOS
1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO
1020104 INSTALACIONES
1020105 MUEBLES Y ENSERES
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
1020107 EQUIPO DE OFICINA
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
1020110 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1020201 TERRENOS
1020202 EDIFICIOS
1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
10204 ACTIVO INTANGIBLE
1020401 PLUSVALÍAS
1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION
1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE
1020406 OTROS INTANGIBLES

2 PASIVO
201 Pasivo Corriente
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
20101
CUENTAS POR PAGAR
2010101
DOCUMENTOS POR PAGAR
2010102
INTERESES POR PAGAR
2010103
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
20102
PRESTAMOS BANCARIOS A C/PLAZO
2010201
SOBREGIROS BANCARIOS
2010202
OBLIGACIONES CON OTRAS SOCIEDADES
2010203
PROVISIONES
20103
LOCALES
2010301
DEL EXTERIOR
2010302
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
20104
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
20105
IVA COBRADO
2010501
IVA RETENIDO POR PAGAR 10% - 30%
2010502
IVA RETENIDO POR PAGAR 20% - 70%
2010503
IVA RETENIDO POR PAGAR100%
2010504
 RET. FTE. POR PAGAR 1% -2% - 8% - 10%
2010505
RET. FUENTE POR PAGAR 1x1000%
2010506
RET. FUENTE POR PAGAR 22%
2010507
15% UTILIDADES POR PAGAR A TRABAJADORES
2010508
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2010509
APORTES POR PAGAR AL IESS
2010510
DECIMO TERCERO
2010511
DECIMO CUARTO
2010512
VACACIONES
2010513
FONDO DE RESERVA
2010514
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2010515
DIVIDENDOS POR PAGAR
2010516

20106 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

OTROS PASIVOS FINANCIEROS
20107
ANTICIPOS DE CLIENTES
20108
PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
20110
JUBILACION PATRONAL
20111
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
20112
OTROS PASIVOS CORRIENTES
20113

202
PASIVO NO CORRIENTE

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

20201
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
20202
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2020201
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2020202
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
20203
PRESTAMOS BANCARIOS A L/PLAZO
2020301
INTERESES POR PAGAR A L/PLAZO
2020302
HIPOTECAS POR PAGAR
2020303

20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

LOCALES
2020401
DEL EXTERIOR
2020402
OBLIGACIONES EMITIDAS
20205
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
20207
JUBILACION PATRONAL
2020701
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
2020702
 OTRAS PROVISIONES DIFERIDAS
20208
ARRIENDO PRECOBRADOS
2020801
PUBLICIDAD PRECOBRADA
2020802
INTERES PRECOBRADOS
2020803
ANTICIPOS DE CLIENTES
2020804

Patrimonio neto
3
301 CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
30101
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
30102
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
302

303 PRIMA POR EMISIÓN PRIMARIA DE ACCIONES

304 RESERVAS
RESERVA LEGAL
30401
RESERVA DE CAPITAL
30402
OTRAS RESERVAS
30403
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
305
SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
30501
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
30502
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
30503

30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

RESULTADOS ACUMULADOS
306
GANANCIAS ACUMULADAS
30601
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
30602
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
30603
RESULTADOS DEL EJERCICIO
307
GANANCIA NETA DEL PERIODO
30701
(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
30702

4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 VENTA DE BIENES

4102 PRESTACION DE SERVICIOS

 4103 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
OTROS INGRESOS
42

4201 CONTRATOS DE CONSTRUCCION

4202 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

4203 REGALÍAS

4204 INTERESES GANADOS

4205 DIVIDENDOS
COSTOS
43

4301 (-) COSTO DE VENTAS

4302 (-) DESCUENTO EN VENTAS

4303 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS

4304 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO

4305 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES

51
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS

5101

5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA

5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA

5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

52 GASTOS
5202 GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
520201
HORAS EXTRAS
520202
BONOS Y COMISIONES
520203
DECIMO TERCER SUELDO
520204
DECIMO CUARTO SUELDO
520205
VACACIONES
520206
FONDO DE RESERVA
520207
APORTE PATRONAL 12.15%
520208
LIQUIDACION E INDEMNIZACIONES
520209
ALIMENTACION
520210
MOVILIZACION DE EMPLEADOS
520211
UNIFORME
520212
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
520213
HONORARIOS PROFESIONALES
520214
 COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
520215
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
520216
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
520217
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
520218
ARRENDAMIENTO DE LOCAL
520219
COMISIONES
520220
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
520221
COMBUSTIBLES
520222
LUBRICANTES
520223
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
520224
TRANSPORTE
520225
GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
520226
GASTOS DE VIAJE
520227
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
520228
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
520229
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
520230
SUMINISTROS DE OFICINA
520231
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
520232
SERVICIOS DE SEGURIDAD
520233
DEPRECIACIONES:
5203
DEPRECIACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
520301
DEPRECIACION PROPIEDADES DE INVERSIÓN
520302
AMORTIZACION INTANGIBLES
520303
AMORTIZACION DE OTROS ACTIVOS
520304
GASTO DETERIORO:
5204

520401 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

520402 INVENTARIOS

520403 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

520404 INTANGIBLES

520405 CUENTAS POR COBRAR

5204
GASTOS FINANCIEROS

GASTOS DE INTERESES
520401
GASTOS POR MULTAS
520402

520403 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS

520404 DIFERENCIA EN CAMBIO

520405 OTROS GASTOS FINANCIEROS

5205 OTROS GASTOS

PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
520501

520504 OTROS GASTOS

520505 15% UTILIDADES A TRABAJADORES

520506 22% IMPUESTO A LA RENTA