Ejemplo Manual de Procedimientos y Encuestas

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Análisis de los resultados

Análisis de resultados de las entrevistas.
Este instrumento fue aplicado al jefe de recursos humano, al jefe administrativo y al jefe de
auditoria de la empresa Tecniwai, S. A. Esta entrevista cuenta con preguntas abiertas que se
presentan a continuación:
1.- ¿Considera Ud. que la falta de un manual de procedimiento sea el causante del mal
manejo del pago de nómina?
Los entrevistados manifestaron que existe dos circunstancias principales las cuales
pueden afectar el normal cumplimiento del pago de nómina a los empleados y contratistas.
Destacan que hay una mala política en el área de cobranza ya que se tardan en cancelar las
cuentas por cobrar de los diferentes clientes permitiendo que no entren a tiempo el dinero a las
cuentas de la empresa.
La otra consecuencia es que no tienen un control interno del pago de nómina que se puede
manifestar en la falta de un manual de procedimiento. Esto conlleva aun descontrol en los pagos
a los diferentes empleados y organismos que hacen vida en la organización. La problemática
principal es que no se cancelan en los días establecidos en las leyes y contratos de trabajo
ocasionando, en ocasiones, un mal clima entre la empresa y los trabajadores. Esto afecta
directamente a la satisfacción laboral y por ende al desempeño de las labores de los empleados y
contratistas o colaboradores.
2.- ¿Cree ud que implementar un manual de procedimientos mejorará el proceso de pago
de nómina para los empleados y contratistas de la empresa Tecniwai S. A.?
Las repuestas de los entrevistados fue que al implementar un manual de procedimientos
ayuadría a mejorar la problemática de los pagos efectuados por la empresa para con sus
empleados y contratistas. Este manual debe reflejar los pasos a seguir para la cancelación de los
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pagos y salarios como también tener relación con las áreas que dependen del regreso del efectivo
como lo son el área de cobranza y facturación. Este manual será una herramienta auxiliar para los
trabajadores y colaboradores.
Análisis de los resultados de las encuestas.
Este instrumento fue aplicados a los asistentes del área administrativa ya que son los que se
desempañan en los cargos donde se obtendrá las respuestas a las necesidades de mejorar el pago
de nómina a los empleados y contratistas. Esta encuesta cuenta con 10 preguntas cerradas que se
detallan continuación:
39
Pregunta N° 1: ¿Tiene conocimiento de los objetivos del departamento de nómina en cada
procedimiento?
Tabla 3.
Grado de conocimiento de los objetivos del departamento de nómina
Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa de la

empresa Tecniwai S. A.
Figura 3. Grado de conocimiento de los objetivos del departamento de nómina
En la Tabla 3 y Figura 3 se muestran los resultados obtenidos en la primera pregunta
del cuestionario lo cual reflejan que el 29% probablemente no conoce y un 43% definitivamente
no conoce los objetivos del departamento de nómina. Solo un 14% conoce totalmente los
objetivos ya que pertecen al área de administración y el otro 14% probablemente si los conoce
debido a que pertenecen al área de auditoría y facturación.

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Pregunta N° 2: ¿Tiene conocimiento de que es la nómina?
Tabla 4.
Grado de conocimiento de nómina
Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

de la empresa Tecniwai S. A.
Figura 4. Grado de conocimiento de nómina
En la Tabla 4 y Figura 4 se observa las repuestas a la pregunta 2 del cuestionario
donde la gran mayoría conoce el concepto de lo que es nómina. Un 57% definitivamente si la
conoce, un 29% probablemente si y un 14% probablemente no la conoce. Esto indica que el
personal encargado del área administrativa conoce la función principal del pago de nómina.
41
Pregunta N° 3: ¿Hay alguna problemática en el pago de la nomina para los empleados y
contratistas?
Tabla 5.
Existencia de problemática en el pago de nómina

Figura 5. Existencia de problemática en el pago de nómina.
Existe una problemática en el pago d enómina de los empleados y contratistas como
se refleja en la Tabla 5 y Figura 5. El 36% de los entrevistados reflejaron que si hay
definitivamente un problema en los pago, al igual que un 21 % expone que probablemnete si los
hay. Un 21% considera que probablemente no lo hay y un 7% expresa que no hay problema en el
pago de nomina. Un 14% se mostró indeciso o indiferente.

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Pregunta N° 4: ¿Cree Ud que la problemática del pago de nómina es causada por otros
departamentos contables?
Tabla 6.
Causas de la problemática de pago nómina

Figura 6. Causas de la problemática de pago nómina
En la Tabla 6 y Figura 6 se pueden observar las respuestas a la pregunta 4 del
cuestionario. El 14% de los entrevistados reflejaron que definitivamente la problemática de pago
es causada por otros departamentos contables seguidamente con 14% probablemente creen en lo
mismo. Un 36% probablemente no cree que existan tales problemas pero un 14%
definitivamente cree que no hay problema. El 21% de los entrevistados muestra indecisión o
indiferencia.
43
Pregunta N° 5: ¿Considera que relacionar las áreas de nóminas con otros departamentos
contables ayudará a mejorar los pagos de nómina a empleados y contratistas?
Tabla 7.
Relacionar las áreas de nómina con otros departamentos contables.

Figura 7. Relacionar las áreas de nómina con otros departamentos contables.
La Tabla 7 y la Figura 7 se detallan las respuestas a la pregunta 5. Un 29% de los
entrevistados manifestaron que definitivamente ayudaría relcionar las áreas pero un 14%
probablemente dice que si. En cambio, un 29% definitivamente dice que no es necesario
relacionar pero un 21% probablemente comenta que no. Un 7% de los entrevistados se muestra
indeciso o indiferente.
44
Pregunta N° 6: ¿Considera ud que el departamento de nómina posee las herramientas
necesarias para el pago adecuado de la nómina?
Tabla 8.
El departamento de nómina posee las herramientas para el pago de la nómina.

Figura 8. Herramientas para el pago adecuado de la nómina
En la Tabla 8 y la Figura 8 se muestra las repuestas a la interrogante 6 del
cuestionario. El 14% de los entrevistados comentan que definitivamente el departamento posee
herramientas pero un 21% refleja que probablemente si. A diferencia del 36% que expresan que
definitivamente el departamento no posee las herramientas pero un 14% comenta que
probablemente no las posean. Un 14% mostró indecisión ó indiferencia.

45
Pregunta N° 7: ¿Existe en la empresa Tecniwai, S. A. un sistema de control adecuado para
el manejo del pago de nómina?
Tabla 9.
Existencia de sistema de control en el departamento de nómina.

Figura 9. Existencia de sistema de control en el departamento de nómina.
Los entrevistados manifestaron sus respuestas a la pregunta 7 del cuestionarios como
se observa en la Tabla 9 y Figura 9 respectivamente. Un 14% reflejo que definitivamente hay un
control en el pago de nomina pero un 14% expreso que probablemente si exista control. En
cambio un 36% manifestó que definitivamente no hay sun sistema de control de pago nómina
pero un 29% estaba probablemente de acuerdo a que no existe un sistema de control. Un 7%
estaba indeciso ó indiferente.

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Pregunta 8: ¿La falta de un sistema de control es el causante de la problemática en el pago
de nómina de los empleados y contratistas?
Tabla 10.
Faltante de un sistema de control en el departamento de nómina.

Figura 10. Faltante de un sistema de control en el departamento de nómina.
En la Tabla 10 y la Figura 10 se observan las respuestas a la pregunta 8 del
cuestionario. El 50% de los encuestados manifiesta definitivamente que hace falta un sistema de
control en el área de nómina, también un 29% expresa que probablemente falta tal sistema de
control. Caso contrario un 7% para los que definitivamente o probablemente creen que no hace
falta un sistema de control. Un 7% reflejo indecisión o indiferencia.

47
Pregunta N° 9: ¿Existe un manual de procedimiento para el departamento de nómina de la
empresa Tecniwai S. A.?
Tabla 11.
Existencia de un manual de procedimiento para el departamento de nómina.

Figura 11. Existencia de un manual de procedimiento para el departamento de nómina.
La Tabla 11 y la Figura 11 reflejan las respuestas a la interrogante 8 del cuestionario.
Todos los entrevistados definitivamente expresan que no existe un manual de procedimiento para
el departamento pero un 14% manifiestan que si hay un manual. Caso contrario con el 57% que
muestra definitivamente que no hay manual de procedimiento como también un 29% detalla que
probablemente no exista. Un 14% respondió con indecisión o indiferencia.

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Pregunta N° 10: ¿Cree Ud. Que implementar un manual de procedimientos en el área de
nómina ayudaría a solucionar los pagos de salarios a empleados y contratistas?
Tabla 12.
Implementar un manual de procedimiento para el departamento de nómina.

Figura 12. Implementar un manual de procedimiento para el departamento de nómina.
Los entrevistados expresaron sus respuestas de la pregunta 8 como se reflejan en la Tabla
12 y Figura 12. Un 64% definitivamente estuvo de acuerdo en implementar un manuald e
procedimiento como también un 21% manifesto que probablemente estaría de acuerdo. En
cambio un 7% expresó que probablemente no es necesario implementar un manual de
procedimiento. La indecisión o la indiferencia arrojó un 7% de la encuesta

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Capítulo iv: Propuesta
Tema
Manual de procedimientos para el departamento de nómina de la empresa Tecniwai S. A.
Justificación.
El proceso de nómina es un factor importante desde varias aristas de la organización.
Primeramente, un buen proceso ejerce una satisfacción laboral entre todos los empleados de la
empresa y por ende existe un ambiente de trabajo optimo y eficiente. El otro factor importante es
la cancelación a tiempo a los contratistas o colaboradores lo cual promueve un factor de
confianza. Ambos factores contribuyen al crecimiento de la organización permitiendo que la
empresa tenga renombre no solo por sus productos de alta calidad, sino que también se preocupa
por el bienestar de los empleados y colaboradores. La empresa actualmente no cuenta con un
procedimiento en el área de nómina lo cual genera disgustos y un mal clima organizacional que
no está vinculada ni fortalece las políticas de trabajo de la organización. Es por ello la
importancia de un manual de procedimientos la cual normalizará todos los procesos de nómina
realizados en la empresa y permitirá un mejor manejo de las actividades y un mayor control de
las funciones que adentro se realizan.
Objetivos
Objetivo General.
Realizar un manual de procedimientos para el departamento de nómina de la empresa
Tecniwai S. A.
Objetivos Específicos.
 Analizar el proceso de nómina de la empresa.
 Diseñar una herramienta de control interno que permita manejar con más control los
procesos que se realizan dentro del área contable.

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 Otorgar un manual de procedimiento para el departamento de nómina como
herramienta de control interno.
 Mejorar los procesos contables en el área de nómina de la empresa.
Misión.
Producir confianza entre los empleados y contratistas a través de un eficiente y confiable
proceso de nómina la cual genere las más altas normas y políticas de calidad dentro y fuera de la
empresa.
Visión.
Hacer del departamento de nómina un área de calidad y eficiencia donde se vea reflejada
los estándares de la empresa a través del trabajo honesto, eficaz y responsable en cada una de sus
ámbitos.
Factibilidad.
La factibilidad técnica del proyecto es otorgada por la empresa a través de sus equipos y
materiales que estan disponibles para tal fin y del personal capacitado que labora en el área de
nómina. La factibilidad económica es presentada como una inversión donde la empresa tendrá un
valor que retornará en forma de ganancia en corto tiempo. Por lo tanto, el desarrollo de la
investigación es factible porque produce bajos costos de implementación, pero sobre todo
aumenta la calidad de la organización dentro de la empresa produciendo un excelente clima
organizacional manifestado a través de la satisfacción laboral de los empleados.
Análisis financiero de la propuesta.
Para que la propuesta sea realizada con éxito se debe tener un costo de financiamiento
mensual, la cual estará conformado por los costos directos y los costos indirectos.
51
Costos directos.
Estos representan el desarrollo de las actividades que realiza el equipo de trabajo
representados por el jefe administrativo y un asistente administrativo el cual se ve reflejado en la
tabla 13
Tabla 13.
Costos directos para el financiamiento de la propuesta.
Costos Indirectos.
Representan los valores de los servicios e insumos necesarios para desarrollar la actividad
financiera como se detalla en la Tabla 14.
Tabla 14.
Costos indirectos para el financiamiento de la propuesta.
Por lo tanto, el costo de inversión para el desarrollo de la investigación dentro de la
empresa se muestra en la Tabla 15.

52
Tabla 15.
Presupuesto para el financiamiento de la propuesta.
Desarrollo de la propuesta.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DEPARTAMENTO DE NÓMINA
Elaborado por: PAEZ, CÉSAR
Provincia del Guayas, ciudad Guayaquil, Ecuador

Enero 2018
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Manual de Procedimientos Página: 2/74

Fecha de Elaboración:
Departamento de Nómina Enero 2018
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN 3
OBJETIVO 4
ALCANCE DEL MANUAL 4
REGLAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL MANUAL 5
ESTRATEGIAS DEL ÁREA 6
CAPITULO I 7
BASES LEGALES 7
Objetivo 7
De los empleados de la empresa 7
De las contratistas 10
CAPÍTULO II 13
ACTUALIZACIÓN DE DATOS 13
II.1.- Procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de
14
movimientos mensuales de los empleados de la empresa TECNIWAI S. A.
II.1.1.- Diagrama del procedimiento 18
II.2.- Procedimiento para inclusión y modificación de cuentas bancarias de.
23
los empleados de la empresa TECNIWAI, S. A
II.2.1.- Diagrama del procedimiento 27
II.3.- Procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de.
movimientos mensuales de las contratistas o colaboradores de la empresa 33
TECNIWAI S. A
II.3.1.- Diagrama del procedimiento
CAPÍTULO III 40
PAGO DE NÓMINA A EMPLEADOS Y SERVICIOS A CONTRATISTAS 40
III.1.- Procedimiento para la cancelación de remuneraciones por sueldos a
41
los trabajadores de la empresa TECNIWAI S.A
III.1.1.- Diagrama del procedimiento 44
III.2.- Procedimiento para la cancelación de los beneficios a los
trabajadores 48
de la empresa TECNIWAI S.A
III.3.- Procedimiento para la cancelación del fondo de reserva a los.
55
trabajadores de la empresa TECNIWAI S.A
III.4.- Procedimiento para la retención del IESS a los trabajadores de la
62
empresa TECNIWAI S.A
III.5.- Procedimiento para la cancelación de servicios a contratistas que
67
colaboran con la empresa TECNIWAI S.A
55

Departamento de Nómina Enero, 2018
INTRODUCCIÓN
Las organizaciones avanzan cada día para mejorar sus productos y servicios a través de
técnicas de calidad involucrando el bienestar entre sus trabajadores y con un profundo respeto
al medio ambiente. Esto no escapa para el desarrollo de sus procesos desde la parte
administrativa. El área administrativa es fundamental para un buen funcionamiento de la
organización a través de técnicas contables que generen confianza entre sus empleados,
accionista y contratistas o colaboradores. Para evitar que evitar que se fomente un mal clima
organizacional por mal manejo de los controles internos de contabilidad en el área de nómina
y por ende se produzca una insatisfacción en los trabajadores y colaboradores que dependen de
esta área es necesario crear un manual de procedimientos que fortalezcan los procesos
contables en esta área.
La finalidad de este manual es brindar un apoyo eficiente, eficaz y de calidad a los procesos
contables con el objetivo de garantizar un desarrollo prospero, generando confianza dentro y
fuera de la organización. Se establecerán procedimientos para la actualización de datos de los
empleados y contratistas, elaboración de nóminas y pagos de sueldos a los empleados,
elaboración de nóminas sobre prestaciones sociales y retenciones obligatorias, elaboración de
pagos a los contratistas o colaboradores y el proceso de apoyo secretarial que dispone esta área
administrativa. Se presentan flujogramas de procesos que servirán de ayuda para todo el
personal que conforma la empresa con el objetivo de realizar las actividades y poder tomar las
decisiones pertinentes para cada caso.

56

57
OBJETIVO
Realizar un manual de procedimientos para el departamento de nómina para la TECNIWAI
S.A, con el objetivo de generar confianza dentro y fuera de la organización.
ALCANCE DEL MANUAL
Este manual será aplicado para el personal que labora en el departamento de nómina de la
empresa TECNIWAI S.A para garantizar un desarrollo lógico, optimo y eficiente de los
procesos contables y administrativos.

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REGLAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL MANUAL
Este manual debe tener ciertas consideraciones que deben ser implementadas por el jefe de
administración y el ayudante de administración encargado de la nómina. Las reglas son las
siguientes:
 La implementación del manual deberá ser aprobado por el gerente general.

 El jefe de administración deberá supervisar el fiel cumplimiento de este manual.
 Si este manual requiere de alguna modificación o actualización, dependiendo de las
necesidades que requiera el departamento de nómina, estos deben realizarse a través
del jefe de administración y del ayudante de administración encargado de la nómina.

59
ESTRATEGIAS DEL ÁREA

60
CAPÍTULO I
BASES LEGALES
Objetivo.
Conocer las bases legales correspondientes a los pagos o remuneraciones de los empleados y
contratistas y así establecer deberes y derechos entre estos y la empresa.
De los empleados de la empresa.
Los principales pagos a los trabajadores corresponden a las vacaciones, a la decimotercera
remuneración, decimocuarta remuneración, fondos de reserva y la participación del 15% en las
utilidades de la compañía.
1.- Vacaciones.
De conformidad con el Art 69 del código de trabajo de la república del Ecuador, todo
trabajador tendrá derecho a gozar anualmente de un período ininterrumpido de quince días de
descanso, incluidos los días no laborables.
Según el código de trabajo de la república del Ecuador, los trabajadores que hubiesen prestado
servicios por más de cinco años en la misma empresa o al mismo empleador, tendrán derecho
a gozar de un día adicional de vacaciones por cada uno de los años excedentes o recibirán en
dinero la remuneración correspondiente a los días excedentes.

61
2.- Decimotercer sueldo.
De conformidad con el Art 111 del código de trabajo, los trabajadores tienen derecho a que sus
empleadores les paguen mensualmente la parte proporcional a la doceava parte de las
remuneraciones que perciban durante el año calendario. El trabajador o trabajadora deberá
solicitar de forma escrita si este valor lo desea recibir de forma acumulada, hasta el veinte y
cuatro de diciembre de cada año.
Según el código de trabajo de la república del Ecuador, el período de cálculo para el
decimotercer sueldo es de 01 de diciembre al 30 de noviembre.
3.- Decimocuarto sueldo.
De conformidad con el Art 113 del código de trabajo, los trabajadores tendrán derecho a una
bonificación mensual equivalente a la doceava parte de la remuneración básica mínima
unificada para los trabajadores en general. El trabajador o trabajadora deberá solicitar de forma
escrita si este valor lo desea recibir de forma acumulada, hasta el 15 de marzo en las regiones
de la costa e insular y hasta el 15 de agosto en las regiones de la sierra y amazónica.
Según el código de trabajo de la república del Ecuador, el pago de esta bonificación se
observará el régimen escolar adoptado en cada una de las circunstancias territoriales.
El período de cálculo para la región de la costa e insular es de 01 de marzo al 28 de febrero
según lo estipulado en el código de trabajo de la república del Ecuador.

62
4.- Fondo de reserva.
De conformidad con el Art 196 del código de trabajo de la república del Ecuador, todo
trabajador que presta servicios por más de un año tienen derecho a que el empleador le cancele
una suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completo posterior al primero
de sus servicios. Estas sumas constituirán su fondo de reserva o trabajo capitalizado.
Según el código de trabajo de la república del Ecuador, el caso de que el trabajador no haya
realizado una solicitud de acumulación de fondo de reserva en el IESS, el empleador deberá
pagarlo directamente al trabajador en conjunto con su remuneración mensual mediante
nómina.
5.- Participación del 15% de utilidades.
De conformidad con el Art 97 del código de trabajo de la república de Ecuador, el empleador o
empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades líquidas. El 10%
se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a las remuneraciones
recibidas por cada uno de ellos durante el año correspondiente al reparto y será entregado
directamente al trabajador. El 5% será entregado directamente a los trabajadores de la
empresa, proporción a sus cargas familiares, entendiéndose por estas al conyugue o
conviviente en unión de hechos, los hijos menores de dieciocho años y los hijos minusválidos
de cualquier edad.

63
6.- Utilidades no cobradas.
De conformidad con el Art 106 la parte empleadora está obligada a agotar sus refuerzos para
entregar de forma directa el beneficio de utilidades a sus trabajadores o ex trabajadores. Si
hubiese utilidades no cobradas por las personas trabajadoras o ex trabajadoras, la parte
empleadora las depositará a beneficio de estos en una cuenta del sistema financiero nacional, a
más tardar, dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que debió efectuarse el pago,
debiendo además la parte empleadora publicar por la prensa la nómina de las personas trabajadoras
o extrabajadoras beneficiarios de este derecho, que le corresponde a cada una de ellas, a través de
un diario de circulación nacional o local.
De las contratistas.
Definición de contrato.
Según el Libro IV del Códifo Civil de Ecuador en los Art 1453 en adelante se definen los
contratos de la siguiente manera:
Según modo de asumir las obligaciones:
 Unilateral: una de las partes se obliga para con otra, que no contrae obligación alguna.
 Bilateral: las partes contratantes se obligan recíprocamente.

64
Según equivalencias de las prestaciones:
 Gratuito: Utilidad de una de las partes, la otra sufre el gravamen.

 Oneroso: Utilidad de ambos contratantes; gravándose cada uno a beneficio del otro.
 Conmutativo: Cuando cada parte se obliga a dar o hacer una cosa que se considera
como equivalente a lo que la otra parte debe dar o hacer.
 Aleatorio: Si el equivalente consiste en una contingencia de ganancia o pérdida.
El contrato crea obligación de cumplirlo, pero si uno lo incumple, produce perjuicio al otro, lo
cual crea una nueva obligación que es de la de reparar el perjuicio.
El contrato es fuente de obligaciones, pero también el incumplimiento es fuente de
obligaciones.
De los contratos bilaterales.
Según el Art 1505 del Libro IV del Código Civil de Ecuador los contratos bilaterales van
envuelto la condición resolutoria de no cumplirse por uno de los contratantes lo pactado. El
otro contratante podrá pedir con indemnización de perjuicios: la resolución, o, el
incumplimiento del contrato.
El Art 1568 del Libro IV del Código Civil de Ecuador refleja que en los contratos bilaterales,
ninguno de los contratantes esta en mora, dejando de cumplir lo pactado, mientras el otro no lo
cumple por su parte.
Esto quiere decir, que cuando un contratante no cumpla, por ejemplo, con retardo de pago, la

65
conducta o comportamiento de la entidad que imposibilita al contratista la ejecución del
contrato puede tener dos efectos: 1) Definitivo, autoriza pedir resolución del contrato; 2)
Transitorio, autoriza a suspenderla obra o actividad que está realizando.

66
CAPÍTULO II
ACTUALIZACIÓN DE DATOS
Objetivo.
Describir las actividades que se necesitan para cumplir con la actualización de los datos
partiendo de la inclusión, modificación y eliminación de movimientos y cuentas bancarias a
empleados dentro del departamento de nómina de la empresa TECNIWAI S.A
Entrada.
Solicitud de actualización de los movimientos del personal de la empresa TECNIWAI S.A
procesados durante el mes.
Salidas.
 Reporte de nómina mensuales.

 Reporte de transacciones en línea.
 Listado de pago de prestaciones sociales.
 Orden de pago financiera.
 Oficios en respuestas de solicitudes recibidas.

67
II.1.- Procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de movimientos
mensuales de los empleados de la empresa TECNIWAI S.A
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Recibe del jefe de recursos humanos

oficios expresando los movimientos de
personal por concepto de ingresos, ascensos,
renuncias, fallecimiento, rescisión de
contrato, vencimiento de contrato y
suspensión del cargo.
2.- Coloca firma, sello y fecha de recibido

los oficios.
SECRETARIA
3.- Anota en el libro de control de
correspondencia, nombre y motivo de los
oficios.
4.- Entrega al asistente administrativo los

oficios expresando los movimientos del
personal por concepto de: ingresos,
ascensos, renuncias, fallecimiento, rescisión
de contrato, vencimiento de contrato y
suspensión del cargo.
5.- Recibe de la secretaria los oficios
expresando los movimientos de personal por
concepto de: ingresos, ascensos, renuncias,
fallecimiento, rescisión de contrato,
vencimiento de contrato y suspensión del
cargo.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO 6.- Anota en el libro de control de

oficios.
7.- Verifica el concepto de los oficios.
a) Si el oficio expresa que son ingresos y

ascensos entonces ir al paso 8.

68
RESPONSABLE ACCIÓN
b) En caso contrario si los oficios expresan

exclusión de nómina como renuncias,
fallecimiento, rescisión de contrato,
vencimiento de contrato y suspensión
del cargo entonces se debe proceder al
movimiento pautado para la cancelación
de sus servicios.
8.- Revisa en los oficios los datos del

trabajador (a): apellidos y nombres y número
de identidad.
9.- Revisa si los documentos reflejan el

nombre de la entidad bancaria y el número
de cuenta para determinar la forma de pago
(si los documentos no reflejan el número de
cuenta bancaria, la forma de cancelar es
pago directo a través de una orden de pago).
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
10.- Busca las tablas de sueldos, conceptos y
dependencias.
(continuación)
11.- Revisa que el documento refleje el
código de la dependencia correspondiente y
código presupuestario de acuerdo a la tabla
de dependencias.
12.- Asigna el código de sueldo y/o código

de cargo de acuerdo a la tabla de sueldos,
conceptos.
13.- Verifica si el trabajador (a) le

corresponde a la decimotercera
remuneración y/o decimocuarta
remuneración.
14.- Realiza los cálculos manualmente

tomando en consideración la fecha de
ingreso, para determinar el pago que le
corresponden al trabajador (a), se toman las

69
RESPONSABLE ACCIÓN
remuneraciones que percibieron durante el

año calendario y obtienen una doceava parte
del mismo.
15.- Se suministra en el paquete office de

datos (Excel) los datos correspondientes a la
actualización (inclusión, modificación o
eliminación) incluyendo el código de
sueldos y el código de cargos, para que el
sistema genere los ingresos (sueldo y
retroactivo) y deducciones (legales y
contractuales) del trabajador (a).
16.- Coteja los cálculos manuales con los

cálculos que genero el paquete de office de
datos (Excel).
a) Si los datos cotejados están bien

entonces se procede a realizar el paso
17.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO b) Caso contrario, si los datos no coinciden
entonces se procede a investigar.
Primeramente, se revisa los cálculos
(continuación) manuales y luego las fórmulas
matemáticas en el paquete de office de
datos (Excel). Al encontrar el error, se
corrige y se procede a realizar el paso
17.
17.- Revisa en el paquete office de datos

(Excel) el código de sueldo, el código de
cargo y datos del trabajador (a).
18.- Imprime los soportes que respaldan las

actualizaciones de los movimientos de
personal procesados durante el mes a ser
anexados a las relaciones de auditoria interna
y listados de inclusiones u exclusiones.
19.- Archiva en las carpetas asignadas para

ello, relación de auditoria interna, relación
de las cuentas nóminas (personal excluido),
y Página: 17/74
Manual de Procedimientos
70
RESPONSABLE ACCIÓN
listado de exclusiones del mes.
20.- Realiza los oficios para remitir cada una

de las relaciones a las dependencias
correspondientes:
a) Relación de auditoria interna se remite

con oficio a la unidad de auditoria.
b) Relación de las cuentas nóminas
(personal excluido) se remite con oficio
a la unidad de recursos humanos.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO c) Listado de inclusiones y exclusiones se
remite con oficio a la gerencia general,
recursos humanos y auditoria.
(continuación)
21.- Anota en el libro de control de salida de
oficios.
22.- Envía los oficios y las relaciones a las

dependencias respectivas.

ellos los oficios, recaudos y relación de
auditoria interna.

71
II.1.1.- Diagrama del procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de
movimientos mensuales de los empleados de la empresa TECNIWAI S.A
RESPONSABLE FLUJOGRAMA
Recibe los oficios para el
procesamiento por inclusión,
modificación y eliminación de
movimientos mensuales.
Coloca firma, sello y fecha de
SECRETARIA recibido los oficios.
Anota en el libro de control
Entrega al asistente
administrativo los oficios.
Recibe los oficios por parte de
la secretaria.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO

72
Verifica el concepto de los
oficios.
Exclusión
de la Ejecutar
nómina procedimiento
para cancelación
Inclusión por
de servicios.
ingresos y ascensos.
ASISTENTE Revisar los datos de nombre y
apellido y número de
ADMINISTRATIVO
identidad.
Revisa si se refleja la entidad y
(Continuación)
cuanta bancaria.
No se
refleja
Realizar Orden
de Pago.
Si se refleja
Busca las tablas de sueldos,
conceptos y pendencias.

73
Revisa que el documento
refleje el código de la
dependencia correspondiente y
código presupuestario de
acuerdo a la tabla de
Asigna el código de sueldo y/o
dependencias.
código de cargo de acuerdo a la
tabla de sueldos, conceptos.
ASISTENTE
Verifica si el trabajador (a) le
ADMINISTRATIVO
corresponde a la decimotercera
remuneración y/o decimocuarta

(Continuación)
remuneración.
Realiza los cálculos
manualmente
Se suministra en el paquete de
datos (Excel) los datos de
actualización para que el
sistema genere los ingresos
(sueldo y retroactivo) y
deducciones (legales y
C
contractuales) del trabajador
(a).
74
Coteja los cálculos manuales
con los cálculos que genero el
paquete de office de datos

Si los Los Se revisa
(Excel).
cálculos
cálculos las
Revisa los están
no fórmulas
correctos
coinciden cálculos
matemáti
manuales
Si los cálculos cas del
Se corrige
ASISTENTE coinciden paquete
los
Revisa en el paquete office de de datos
ADMINISTRATIVO cálculos
y se
datos (Excel) el código de
corrigen
(Continuación) sueldo, el código de cargo y
datos del trabajador (a).
Imprime los soportes que
respaldan las actualizaciones de
los movimientos de personal
Archiva en las carpetas
asignadas para ello, relación de D

auditoria interna, relación de
las cuentas nóminas (personal
excluido), y listado de
exclusiones del mes.

75
Realiza los oficios para remitir cada
una de las relaciones a las
dependencias correspondientes:
a) Relación de auditoria interna se

remite con oficio a la unidad de
auditoria.
b) Relación de las cuentas
nóminas (personal excluido) se
remite con oficio a la unidad de
recursos humanos.
c) Listado de inclusiones y
exclusiones se remite con oficio
ASISTENTE a la gerencia general, recursos
humanos y auditoria.
ADMINISTRATIVO
Anota en el libro de control de
salida de correspondencia.
(Continuación)
Envía los oficios y las
relaciones a las dependencias
respectivas.
asignadas para ellos los
oficios, recaudos y
relación de auditoria
interna.
FIN

76
II.2.- Procedimiento para inclusión y modificación de cuentas bancarias de los empleados
de la empresa TECNIWAI S.A
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Recibe de manera verbal la solicitud de

inclusión o modificación por parte
trabajador(a).
2.- Entrega al trabajador(a) la “planilla de

solicitud de cuenta bancaria” para que la
SECRETARIA
misma sea llenada con letra clara y legible.
3.- Recibe del trabajador(a) la “planilla de

solicitud de cuenta bancaria”.
4.- Entrega al asistente administrativo la

“planilla de solitud de cuenta bancaria”.
5.- Recibe de la secretaria la “planilla de
solicitud de cuenta bancaria”.
6.- Ingresa en el computador fecha, tipo de

cuenta, apellidos y nombres, número de
identidad, dirección y teléfono del
trabajador(a), en la carta de apertura de
cuenta nómina.
7.- Imprime original y copia de la carta de
apertura de cuenta nómina.
8.- Anexa a la original de la carta de apertura

de cuenta nómina, la “planilla de solicitud de
cuenta bancaria”.
9.- Entrega a la secretaria original y copia de

la carta de apertura cuenta nómina.

77
RESPONSABLE ACCIÓN
10.- Recibe del asistente administrativo

original y copia de la carta de apertura de
cuenta nómina.
11.- Entrega al jefe de administración

original y copia de la carta de apertura de
cuenta nómina para que le coloque firma y
sello en original y copia.
12.- Entrega al trabajador(a) original y copia

de la carta de apertura de cuenta nómina.
13.- Posteriormente recibe del trabajador(a)

la “planilla de solicitud de cuenta bancaria”
y copia de la carta de apertura de cuenta
nómina con indicación del número de cuenta
SECRETARIA
bancaria, tipo de cuenta, sellada y firmada
por la entidad financiera con los recaudos
(A):
 Fotocopia legible del documento de

identidad.
 Fotocopia legible de la libreta o
chequera si el interesado posee cuenta
personal.
14.- Entrega al asistente administrativo la

“planilla de solicitud de cuenta bancaria” y
copia de la carta de apertura de cuenta
nómina con indicación del número de cuenta
bancaria, tipo de cuenta, sellada y firmada
por la entidad financiera con los recaudos
(A):
15.- Recibe de la secretaria la “planilla de
solicitud de cuenta bancaria” y copia de la
carta de apertura de cuenta nómina con
indicación del número de cuenta bancaria,
ASISTENTE ADMINISTRATIVO tipo de cuenta, sellada y firmada por la
entidad financiera con los recaudos (A).
16.- Anota en el libro de control

correspondencia, nombre y motivo del
oficio. Página: 25/74
78
RESPONSABLE ACCIÓN
17.- Verifica los datos bancarios y que los

mismos estén legibles.
a) Si los datos se leen correctamente

entonces ir al paso 18.
b) En caso contrario, si los datos no se leen
correctamente, no se procesa.
 Se realiza oficio para notificar al

ASISTENTE ADMINISTRATIVO trabajador(a) el motivo de la
devolución.
 Imprime original y copia del oficio.
(continuación)
 Coloca firma en original y copia del
oficio.
 Anexa el original del oficio, la
“planilla de solicitud de cuenta
bancaria”, copia de la carta de
apertura de cuenta nómina y
recaudos (A).
 Entrega a la secretaria original y
copia del oficio.
 Recibe del asistente administrativo

original y copia del oficio.
 Notifica vía telefónica al
SECRETARIA trabajador(a) pasar por el
departamento de nómina a retirar el
oficio.
 Fin del procedimiento.
18.- Verifica si se trata de una inclusión o

modificación de cuenta bancaria.
a) Si es inclusión de cuenta bancaria ir al

paso 19.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO b) En caso contrario, si es modificación de
cuenta bancaria: compara la “planilla de
solicitud de cuenta bancaria”, copia de
la carta de apertura de cuenta nómina y
recaudos (A) con los datos existente en
el paquete de office de datos (Excel).
79
RESPONSABLE ACCIÓN
19.- Codifica la forma de pago (1. Pago

directo; 2. Pago cuenta) y el código de la
entidad financiera.
20.- Ingresa en línea a la cuenta bancaria de

la empresa para incluir o modificar la cuenta
bancaria del trabajador(a).
21.- Genera un reporte de transacción en

línea una vez terminada de ingresar todas las
actualizaciones en la cuenta bancaria de la
empresa.
22.- Verifica todas las actualizaciones de

cuentas bancarias de los trabajadores
procesados durante el mes reflejado en el
reporte de transacciones en línea con la
“planilla de solicitud de cuenta bancaria y
(continuación)
copia de la carta de apertura de cuenta
nómina y recaudos (A).
a) Si coinciden todas las actualizaciones

b) En caso contrario, se realizan las
correcciones necesarias directamente en
la cuenta bancaria de la empresa.
23.- Archiva el reporte de la transacción en

línea con los anexos pertinentes.
24.- Entrega a la secretaria la “planilla de

solicitud de cuenta bancaria”, copia de la
carta de apertura de cuenta nómina y los
recaudos (A).
25.- Recibe del asistente administrativo los
documentos del paso 24.
SECRETARIA
26.- Archiva en la carpeta asignada para ello,
los documentos reflejados en el paso 24.

80
II.2.1.- Diagrama del procedimiento para para inclusión y modificación de cuentas
bancarias de los empleados de la empresa TECNIWAI S.A
Recibe de manera verbal la
solicitud de inclusión o
modificación por parte
trabajador(a).
Entrega al trabajador(a) la
“planilla de solicitud de cuenta

SECRETARIA
bancaria”.
Recibe la “planilla de solicitud
de cuenta bancaria” llena.
administrativo la “planilla de
solitud de cuenta bancaria”.
Recibe la “planilla de solicitud
de cuenta bancaria”.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO Ingresa en el computador los

A
datos que aparecen en la
planilla

81
Imprime original y copia de
la carta de apertura de cuenta

ASISTENTE
nómina.
ADMINISTRATIVO
mprime los soportes que
Anexa a la original de la carta de
(continuación) respaldan las actualizaciones de
apertura de cuenta nómina, la
los movimientos de personal
“planilla durante
procesados de solicitud
el mes. de cuenta
bancaria”.
Entrega a la secretaria original y
copia de la carta de apertura cuenta
nómina.
Recibe del asistente administrativo
original y copia de la carta de
apertura de cuenta nómina.
Entrega al jefe de administración

SECRETARIA documentos para que le coloque
firma y sello en original y copia.

82
Entrega al trabajador(a) los
documentos para llevarlos a la
entidad financiera.
Posteriormente recibe del

SECRETARIA
trabajador(a) los documentos
sellados y firmados por la entidad

(Continuación)
financiera con los recaudos (A):
 Fotocopia legible del

documento de identidad.
 Fotocopia legible de la
libreta o chequera si el
interesado posee cuenta
personal.
Entrega al asistente administrativo
los documentos sellados y
firmados por la entidad financiera
con los recaudos (A).
Recibe de la secretaria los
documentos sellados y firmados
ASISTENTE por la entidad financiera con los
recaudos (A).
ADMINISTRATIVO
C
correspondencia, nombre y motiva
de los documentos.

83
Verifica los datos bancarios y que
los mismos estén legibles.
Se realiza
Si los
oficio para ImprimeLosoriginal y
datos no
cálculos
notificar al copia del oficio.
se leen
están
trabajador(
ASISTENTE correctos
Si es inclusión
a) el
ADMINISTRATIVO
motivo de Coloca firma en
D la original y copia del

(Continuación)
devolución oficio.
Anexa el original del
oficio, la “planilla de
solicitud de cuenta
bancaria”, copia de la
carta de apertura de
cuenta nómina y
Entrega a la secretaria
recaudos (A).
original y copia del
oficio.
Notifica vía telefónica

Fin del Recibe del asistente
SECRETARIA al trabajador(a) pasar
procedimiento administrativo original
por el departamento de
. y copia del oficio.
nómina a retirar el
oficio.

84
Verifica si se trata de una
inclusión o modificación de
cuenta bancaria.
Compara los
Si es Los
documentos con
modificación cálculos
los datos
están
existente correctos
en el
Si es inclusión
paquete de office
Codifica la forma de pago (1. Pago de datos (Excel).
directo; 2. Pago cuenta) y el

ASISTENTE
código de la entidad financiera.
ADMINISTRATIVO
Ingresa en línea a la cuenta
bancaria de la empresa para incluir
o modificar la cuenta bancaria del
trabajador(a).
Genera un reporte de transacción
en línea una vez terminada de
ingresar todas las actualizaciones.
Verifica todas las actualizaciones

E
de cuentas bancarias.

85
Se realizan las
No coinciden
correcciones
ASISTENTE necesarias
ADMINISTRATIVO directamente en
Los
Si coinciden la cuenta bancaria
cálculos
(continuación) de la empresa.
están
Archiva el reporte de la
correctos
transacción en línea con los
anexos pertinentes.
Entrega a la secretaria los
documentos pertinentes.
Recibe del asistente
administrativo los documentos.
SECRETARIA Archiva en la carpeta
asignada para ello, los
documentos.
FIN

86
II.3.- Procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de movimientos
mensuales de las contratistas o colaboradores de la empresa TECNIWAI S.A
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Recibe del jefe de recursos humanos

contratistas por concepto de ingresos,
rescisión de contrato y vencimiento de
contrato.
2.- Coloca firma, sello y fecha de recibido

los oficios.
SECRETARIA
oficios.
4.- Entrega al asistente administrativo los

contratistas por concepto de ingresos,
rescisión de contrato y vencimiento de
contrato.
5.- Recibe de la secretaria los oficios
expresando los movimientos de contratistas
por concepto de ingresos, rescisión de
contrato y vencimiento de contrato.

ASISTENTE ADMINISTRATIVO correspondencia, nombre y motivo de los
oficios.
7.- Verifica el concepto de los oficios.
a) Si el oficio expresa que son ingresos


87
RESPONSABLE ACCIÓN
b) En caso contrario si los oficios expresan

exclusión de nómina como rescisión de
contrato y vencimiento de contrato
entonces se debe proceder al
movimiento pautado en el CAPITULO
III referente a elaboración de nómina y
pago de sueldos.
8.- Revisa en los oficios los datos de la

contratista: Nombre de la contratista y
número de RUC.
9.- Asigna el código de la contratista según

sea el tipo de servicio que presta.
10.- Se suministra en el paquete office de

datos (Excel) los datos correspondientes a la
ASISTENTE ADMINISTRATIVO actualización (inclusión, modificación o
eliminación) incluyendo el código de la
contratista, para que el sistema genere los
(continuación) pagos. La cancelación del servicio es a
través de una orden de pago.
11.- Se realizan los cálculos manuales de los

servicios prestados por la contratista.
12.- Coteja los cálculos manuales con los

cálculos que genero el paquete de office de
datos (Excel).
a) Si los datos cotejados están bien

entonces se procede a realizar el paso
13.
b) Caso contrario, si los datos no coinciden
entonces se procede a investigar.
Primeramente, se revisa los cálculos
manuales y luego las fórmulas
matemáticas en el paquete de office de

88
RESPONSABLE ACCIÓN
datos (Excel). Al encontrar el error, se

corrige y se procede a realizar el paso 13.
13.- Revisa en el paquete office de datos

(Excel), el código y datos de la contratista.
14.- Imprime los soportes que respaldan las

actualizaciones de los movimientos de
contratista procesados durante el mes a ser
anexados a las relaciones de auditoria interna
y listados de inclusiones u exclusiones.

ello, relación de auditoria interna, relación
de las cuentas nóminas (contratista
excluido), y listado de exclusiones del mes.
16.- Realiza los oficios para remitir cada una

de las relaciones a las dependencias
correspondientes:
a) Relación de auditoria interna se remite
con oficio a la unidad de auditoria.
(continuación)
b) Relación de las cuentas nóminas
(contratista excluida) se remite con
oficio a la unidad de recursos humanos.
c) Listado de inclusiones y exclusiones se
remite con oficio a la gerencia general,
17.- Anota en el libro de control de salida de

oficios.
18.- Envía los oficios y las relaciones a las

dependencias respectivas.

ellos los oficios, recaudos y relación de
auditoria interna.

89
II.3.1.- Diagrama del procedimiento para inclusión, modificación y eliminación de
movimientos mensuales de las contratistas o colaboradores de la empresa TECNIWAI
S.A
Recibe los oficios para el
procesamiento por inclusión,
modificación y eliminación de
movimientos mensuales.
SECRETARIA recibido los oficios.
administrativo los oficios.
Recibe los oficios por parte de
la secretaria.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
Anota en el libro de control A

90
Verifica el concepto de los
oficios.
Exclusión
de la Ejecutar
nómina
procedimiento
planteado en el
Inclusión por ingresos
CAPITULO III
Revisar los datos de nombre y

ASISTENTE
número de RUC de la
ADMINISTRATIVO
contratista.
Revisa si se refleja la entidad y

(Continuación)
cuanta bancaria.
Asigna el código de la contratista
según sea el tipo de servicio que
presta.
Se suministra en el paquete office
de datos (Excel) los datos
correspondientes a la
actualización.

91
Realiza los cálculos
manualmente
Coteja los cálculos manuales
con los cálculos que genero el
paquete de office de datos

Los
Si los
cálculos
Se revisa
(Excel).
cálculos están las
ASISTENTE no Revisa los correcto
fórmulas
s
coinciden
cálculos matemáti
ADMINISTRATIVO
manuales cas del
Si los cálculos
Se corrige
(Continuación) coinciden
paquete
los
Revisa en el paquete office de de datos
cálculos
datos (Excel), el código y datos y se
corrigen
de la contratista.
Imprime los soportes que
respaldan las actualizaciones de
los movimientos de contratistas

92
asignadas para ello, relación de
auditoria interna, relación de
las cuentas nóminas
(contratista excluido), y listado
de exclusiones del mes.

Realiza los oficios para remitir cada
una de las relaciones a las
dependencias correspondientes:
ASISTENTE
d) Relación de auditoria interna
ADMINISTRATIVO se remite con oficio a la
unidad de auditoria.
e) Relación de las cuentas
nóminas (personal excluido)
(Continuación) se remite con oficio a la
unidad de recursos humanos.
f) Listado de inclusiones y
exclusiones se remite con
oficio a la gerencia general,
salida de correspondencia.

Envía los oficios y las
asignadas para ellos los
relaciones a las dependencias
respectivas. oficios, recaudos y
relación de auditoria
FIN
interna.

93
CAPÍTULO III
PAGO DE NÓMINA A EMPLEADOS Y DE SERVICIOS A CONTRATISTAS
Objetivo.
Describir las actividades que se necesitan para cumplir con la cancelación de las
remuneraciones por sueldo a los trabajadores, como también el pago de servicios a las
contratistas que prestan colaboración a la empresa TECNIWAI S.A
Entrada.
Solicitud de cancelación de remuneraciones por sueldo a trabajadores y pago de servicios a
contratistas que prestan colaboración a la empresa TECNIWAI S.A procesados durante el mes.
Salidas.
 Reporte de nómina mensuales.

 Reporte de transacciones en línea.
 Reporte de beneficios y retenciones a los trabajadores.
 Orden de pago financiera a las contratistas.
 Oficios en respuestas de solicitudes recibidas.

94
III.1.- Procedimiento para la cancelación de remuneraciones por sueldos a los
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Recibe del jefe de administración el

oficio expresando el pago de nómina con los
siguientes recaudos (B): cruce de nómina del
personal del mes anterior y del mes actual,
relación de transacciones, cruce de nómina
vs relación de cargos, validación de ingresos
y deducciones y resumen comparativo de
ingresos y deducciones, preliminares
correspondientes al mes actual.
2.- Coloca firma, sello y fecha de recibido al

oficio con los recaudos (B).
SECRETARIA
oficio.
4.- Entrega al asistente administrativo el

oficio expresando el pago de nómina con los
siguientes recaudos (B): cruce de nómina del
personal del mes anterior y del mes actual,
relación de transacciones, cruce de nómina
vs relación de cargos, validación de ingresos
y deducciones y resumen comparativo de
ingresos y deducciones, preliminares
5.- Recibe de la secretaria el oficio con los
recaudos (B).

oficio.
7.- Busca el reporte resumen comparativo de

ingresos y deducciones del mes anterior.

95
RESPONSABLE ACCIÓN
8.- Coteja cada concepto (monto y número

de Trabajadores) en el reporte resumen
comparativo de ingresos y deducciones
preliminar del mes actual con el reporte
resumen comparativo de ingresos y
deducciones del mes anterior.
a) Si coinciden todos los conceptos y no

observa montos representativos en
ambos reportes entonces ir al paso 9.
b) En caso contrario, si no coinciden
algunos de los conceptos y/o observa
montos representativos en ambos
reportes.
 Indaga el motivo del error.

 Realiza las correcciones pertinentes
del caso.
 Notifica a la dependencia
correspondiente sobre los ajustes
(continuación) realizados.
9.- Verifica la información reflejada en el

reporte de cruce de nómina del personal del
mes anterior con el mes actual.
a) Si la información reflejada esta correcta

b) En caso contrario, si la información
reflejada esta incorrecta entonces se
procede a realizar los cálculos
correspondientes en caso de haberse
generado una deuda con la empresa.
10.- Revisa los demás recaudos (B) que

llegaron con el oficio por parte del jefe de
administración.
11.- Archiva los reportes generados para la

elaboración de la nómina y los recaudos (B)

96
RESPONSABLE ACCIÓN
del oficio recibido por parte del jefe de

administración.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO 12.- Emite los comprobantes de pago, con la

descripción de los ingresos y deducciones de
cada trabajador.
(continuación)
13.- Realiza oficio solicitando al jefe de
administración generar la nómina del mes y
realice el depósito bancario a la cuenta
bancaria de la empresa.
14.- Recibe oficio del asistente
administrativo solicitando generación de la
nómina del mes y realice el depósito
bancario a la cuenta bancaria de la empresa.
JEFE DE ADMINISTRACIÓN 15.- Solicita a la institución bancaria abone a

las cuentas de los trabajadores los sueldos
16.- Realiza oficio notificando al asistente

administrativo la existencia de saldo en la
cuenta de la empresa.
17.- Recibe oficio del jefe de administración
notificando la existencia de saldo en la

oficio.
19.- Procede a depositar en las cuentas

bancarias de los trabajadores.
19.- Ordena entregar los talones de pago a

los trabajadores.

97
III.1.1.- Diagrama del procedimiento para la cancelación de remuneraciones por sueldos
a los trabajadores de la empresa TECNIWAI S.A
Recibe del jefe de administración el
oficio expresando el pago de
nómina con los siguientes recaudos
(B): cruce de nómina del personal
del mes anterior y del mes actual,
relación de transacciones, cruce de
nómina vs relación de cargos,
validación de ingresos y
deducciones y resumen
SECRETARIA Coloca firma, sello y fecha de
comparativo de ingresos y
recibido del oficiopreliminares
deducciones, con los
recaudos (B) al mes actual.

correspondientes
el oficio expresando el pago de
nómina con los siguientes recaudos
(B)
ASISTENTE Recibe de la secretaria el oficio A

ADMINISTRATIVO con los recaudos (B).

98
correspondencia, nombre y motivo
del oficio
Busca el reporte resumen
comparativo de ingresos y
deducciones del mes anterior.
Coteja cada concepto (monto y
número de trabajadores) de los
ASISTENTE reportes resumen comparativo de
ingresos y deducciones preliminar

ADMINISTRATIVO No
del mes actual y del mescoinciden

anterior. Indaga el Realiza las Notifica los
motivo del correcciones ajustes

(Continuación)
pertinentes realizados.
error.
del caso.
Si coinciden
Verifica la información reflejada
en el reporte de cruce de nómina
del personal del mes anterior con
el mes actual.
No es
Realizar los cálculos
correcto
correspondientes en
caso de haberse
Si es correcto generado una deuda

B
con la empresa.

99
Revisa los demás recaudos (B) que
llegaron con el oficio por parte del
jefe de administración.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO Archiva los reportes
generados para la elaboración
(Continuación) de la nómina y los recaudos
(B)
Emite los comprobantes de pago,
con la descripción de los ingresos
y deducciones de cada trabajador.
Realiza oficio solicitando al jefe de
administración generar la nómina
del mes.
Recibe oficio del asistente
administrativo.
Solicita a la institución bancaria

JEFE DE
abone a las cuentas de los
ADMINISTRACIÓN
trabajadores los sueldos
Realiza oficio al asistente

C
administrativo.

100
Recibe oficio del jefe de
administración.
ASISTENTE del oficio.
ADMINISTRATIVO
Procede a depositar en las cuentas
bancarias de los trabajadores.
Ordena entregar los talones de
pago a los trabajadores.
FIN

101
III.2.- Procedimiento para la cancelación de los beneficios a los trabajadores de la
RESPONSABLE ACCIÓN

oficio expresando los beneficios del decimo
tercer sueldo y decimocuarto sueldo.

oficio.
SECRETARIA
oficio.

oficio expresando los beneficios del
decimotercer sueldo y decimocuarto sueldo.
5.- Recibe de la secretaria el oficio.

oficio.
7.- Busca documentos de ingreso y carga

familiar de cada trabajador.
8.- Coteja cada dato del trabajador(a) con los

documentos de ingreso con el fin de conocer
la fecha de inicio en la empresa como
también verifica la carga familiar.
9.- Se obtiene lista de trabajadores que

posiblemente tienen derecho a los beneficios
del decimotercer sueldo y decimocuarto
sueldo.
10.- Se proceden a realizar los cálculos

pertinentes para cada trabajador(a) que tenga
derecho a los beneficios del decimotercer
sueldo y decimocuarto sueldo.
102
RESPONSABLE ACCIÓN
a) Si el trabajador goza del decimocuarto

sueldo entonces se le cancela un sueldo
básico unificado vigente.
b) Si el trabajador goza del decimotercer
sueldo entonces se calcula la
remuneración completa y horas extras y
del resultado corresponde la doceava
parte.
11.- Introduce los resultados al sistema de

paquete office de datos (Excel) para que
ASISTENTE ADMINISTRATIVO sean tomados en cuenta en los comprobantes
de pago, con la descripción de “pago de
decimotercer sueldo” o “pago de
(continuación) decimocuarto sueldo” dependiendo de cada
trabajador.
12.- Archiva los informes generados por los

cálculos pertinentes para cada trabajador(a)
que tenga derecho a los beneficios del
decimotercer sueldo y decimocuarto sueldo.
13.- Realiza oficio para el jefe de

administración donde expresa los
trabajadores que tienen derecho a los
beneficios del decimotercer sueldo y
decimocuarto sueldo.
administrativo donde expresa los
beneficios del decimotercer sueldo y
JEFE DE ADMINISTRACIÓN
15.- Solicita a la institución bancaria abone a
las cuentas de los trabajadores los beneficios
calculados para cada trabajador.


103
RESPONSABLE ACCIÓN


oficio.
bancarias de los trabajadores los beneficios
por decimotercer sueldo y decimocuarto
sueldo.

los trabajadores.

104
III.2.1.- Diagrama del procedimiento para la cancelación de los beneficios a los
oficio expresando los beneficios del
decimotercer sueldo y
recibido del oficio.

SECRETARIA
el oficio expresando los beneficios
del decimotercer sueldo y
Recibe de la secretaria el oficio.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
A
del oficio

105
Busca documentos de ingreso y
carga familiar de cada trabajador.
Coteja cada dato del trabajador(a)
con los documentos de ingreso y
verifica la carga familiar.
Se obtiene lista de trabajadores
que posiblemente tienen derecho
a los beneficios del decimotercer

ASISTENTE
sueldo y decimocuarto sueldo.
Se proceden a realizar los cálculos
ADMINISTRATIVO
para el decimocuarto sueldo.
(Continuación)
Si se otorga Se le otorga un
sueldo básico
unificado vigente
No se otorga
al trabajador.
Se proceden a realizar los
cálculos para el decimotercer
sueldo. Se otorga la
Si se otorga remuneración
B
completa más
horas extras y
No se otorga
del resultado
corresponde la
doceava parte. Página: 53/74

106
Introduce los resultados al sistema
de paquete office de datos (Excel)

ASISTENTE
para que sean tomados en cuenta
ADMINISTRATIVO
en los comprobantes de pago.
Archiva los informes

(Continuación)
generados por los cálculos
pertinentes para cada
trabajador(a).
Realiza oficio para el jefe de
trabajadores que tienen derecho a
los beneficios.
administrativo.
JEFE DE Solicita a la institución bancaria

ADMINISTRACIÓN
trabajadores los beneficios

C
administrativo.

107
administración.
del oficio.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO bancarias de los trabajadores los
beneficios por decimotercer sueldo
y decimocuarto sueldo.
FIN

108
III.3.- Procedimiento para la cancelación del fondo de reserva a los trabajadores de la
RESPONSABLE ACCIÓN

oficio expresando el beneficio del fondo de
reserva para el trabajador(a).

oficio.
SECRETARIA
oficio.

oficio expresando el beneficio del fondo de
reserva para el trabajador(a).
5.- Recibe de la secretaria el oficio
expresando el beneficio del fondo de reserva
para el trabajador(a).

oficio.
7.- Busca documentos de ingreso del

trabajador(a).
9.- Se obtiene lista de trabajadores que

tienen derecho al beneficio del fondo de
reserva.

pertinentes para cada trabajador(a) que tenga
derecho al fondo de reserva.
a) Si el trabajador desea que se le cancele

mensualmente entonces se procede a
calcular tomando el 8,33% del salario
mensual. Luego ir al paso 11.
109
RESPONSABLE ACCIÓN
b) Si el trabajador desea que se le cancele

ASISTENTE ADMINISTRATIVO en una sola cuota.
 Debe solicitar una “planilla de

(continuación) solicitud de fondo de reserva anual”
a la secretearía.
 La secretaria entrega al trabajador(a)

la “planilla de solicitud de fondo de
reserva anual” para que la misma sea
llenada con letra clara y legible.
 Recibe del trabajador(a) la “planilla
SECRETARIA
de solicitud de fondo de reserva
anual”.
 Entrega al asistente administrativo la
“planilla de solitud de fondo de
reserva anual”.
 El asistente administrativo recibe la

“planilla de solicitud de fondo de
reserva anual”.
 Procede a realizar el cálculo tomando
como base el salario mensual
multiplicado por 12 meses, del
resultado se obtiene el 8,33%.
11.- Introduce los resultados al sistema de

sean tomados en cuenta en los comprobantes
de pago, con la descripción de “pago de
fondo de reserva” o “pago de fondo de
reserva anual” dependiendo de cada
trabajador.

cálculos pertinentes para cada trabajador(a).

beneficios del fondo de reserva.
110
RESPONSABLE ACCIÓN

administrativo donde expresa los
beneficios del fondo de reserva.
JEFE DE ADMINISTRACIÓN 15.- Solicita a la institución bancaria abone a

las cuentas de los trabajadores los beneficios


ASISTENTE ADMINISTRATIVO oficio.

bancarias de los trabajadores los beneficios
por fondo de reserva.

los trabajadores.

111
III.3.1.- Diagrama del procedimiento para la cancelación de los beneficios a los
oficio expresando el beneficio del
fondo de reserva para el
trabajador(a).
recibido del oficio.

SECRETARIA
el oficio expresando el beneficio
del fondo de reserva para el
trabajador(a).
Recibe de la secretaria el oficio.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO Anota en el libro de control de

A
del oficio

112
Busca documentos de ingreso del
trabajador(a).
Se obtiene lista de trabajadores
ASISTENTE que tienen derecho al beneficio
del fondo de reserva.

ADMINISTRATIVO

(Continuación)
trabajador(a).
Si es mensual Se procede a
B
calcular tomando
el 8,33% del
Si no es mensual
salario mensual.
Debe solicitar una “planilla de
solicitud de fondo de reserva
anual” a la secretearía.
Entrega al trabajador(a) la “planilla

de solicitud de fondo de reserva
anual” para que la misma sea
llenada con letra clara y legible.
SECRETARIA
Recibe del trabajador(a) la planilla
completamente llena.
la “planilla de solitud de fondo de
reserva anual”.

113
de paquete office de datos (Excel)

ASISTENTE
para que sean tomados en cuenta
ADMINISTRATIVO en los comprobantes de pago.

(Continuación)
generados por los cálculos
trabajador(a).
trabajadores que tienen derecho al
beneficio.
administrativo.

ADMINISTRACIÓN
trabajadores los beneficios
Realiza oficio al asistente C

administrativo.

114
administración.
del oficio.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO bancarias de los trabajadores los
beneficios por fondo de reserva.
FIN

115
III.4.- Procedimiento para la retención del IESS a los trabajadores de la empresa
TECNIWAI S.A
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Busca documentos de ingreso del

trabajador(a).
2.- Se coteja con la información que contiene

el sistema de paquete office de datos (Excel)
con los documentos de ingreso.

pertinentes para retener el monto al IESS.
 La retención mensual por parte del

trabajador es de 9,45% del salario
mensual
 La retención mensual por parte de la
empresa es de 12,15% del salario
mensual del trabajador(a).
ASISTENTE ADMINISTRATIVO 4.- Introduce los resultados al sistema de

sean tomados en cuenta en los comprobantes
de pago, con la descripción de “retención por
IESS”.
5.- Procede a realizar la retención por IESS

dentro del sistema de paquete office de datos
(Excel) al trabajador(a).

cálculos pertinentes de retención por IESS.

administración donde expresa los cálculos de
retención del IESS por parte del
trabajador(a) y de la empresa.

116
RESPONSABLE ACCIÓN
8.- Recibe oficio del asistente administrativo

donde expresa los cálculos de retención del
IESS por parte del trabajador(a) y de la
empresa.
9.- Solicita a la institución bancaria abone a
la cuenta del IESS las retenciones calculadas
del trabajador(a) y de la empresa.

administrativo la retención por IESS.
notificando la retención por IESS.

oficio.
13.- Archiva el oficio de notificación de

retención por IESS mensual.

117
III.4.1.- Diagrama del procedimiento para la retención del IESS a los trabajadores de la
Busca documentos de ingreso del
trabajador(a).
Coteja con la información que
contiene el sistema de paquete
office de datos (Excel) con los
documentos de ingreso.
pertinentes.
ASISTENTE
La retención mensual por La retención mensual por
ADMINISTRATIVO
parte del trabajador es de parte de la empresa es de
9,45% del salario mensual. 12,15% del salario
mensual del trabajador(a).

de paquete office de datos (Excel).
Procede a realizar la retención por
IESS dentro del sistema de
paquete office de datos (Excel).

118
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO generados por los cálculos
pertinentes por retención

(Continuación) IESS.
cálculos de retención del IESS por
parte del trabajador(a) y de la
empresa.
administrativo.
abone a la cuenta del IESS las

ADMINISTRACIÓN
retenciones calculadas del
trabajador(a) y de la empresa.
administrativo.

ASISTENTE administración.
ADMINISTRATIVO
B
del oficio.

119
ASISTENTE Archiva el oficio de
notificación de retención por

ADMINISTRATIVO
IESS mensual.
FIN

120
III.5.- Procedimiento para la cancelación de servicios a contratistas que colaboran con la
RESPONSABLE ACCIÓN
1.- Recibe del jefe de administración oficio

con los siguientes anexos (C): listado de
órdenes de pago, listado de órdenes de pago
anuladas para ser canceladas.

SECRETARIA oficio con anexos (C).

correspondencia, nombre y motivo del oficio
con anexos (C).

oficio con anexos (C).
5.- Recibe de la secretaria el oficio con
anexos (C).

oficio.
7.- Ordena alfabéticamente las órdenes de

pago y las órdenes de pago anuladas.
8.- Archiva en una carpeta las órdenes de
pago anuladas.
9.- Ingresa en el sistema de paquete office de

datos (Excel).
10.- Llena el formato de “orden de pago

financiera” con los siguientes datos: nombre
y número de RUC de la contratista, fecha y
monto en letras y números.

121
RESPONSABLE ACCIÓN
11.- Imprime original y copia del formato de

“orden de pago financiera”.
12.- Coloca firma y sello en los formatos de

“orden de pago financiera”, como señal de
validación.
13.- Realiza los cheques bancarios con los
montos pautados por las órdenes de pago.
(continuación)
14.- Saca 2 fotocopia del cheque generado.
15.- Se realiza oficio para el jefe de

administración expresando la cancelación
del servicio y anexando los documentos (D):
órdenes de pago, “orden de pago financiera”
y fotocopias de cheque.
administrativo donde expresa la cancelación
del servicio y anexando los documentos (D).
17.- Coloca firma y sello al oficio y los

documentos anexos (D).
18.- Solicita a la institución bancaria
transfiera de la cuenta bancaria a la cuenta
para cancelación servicios.

cuenta de la empresa y anexando
documentos (D) sellados y firmados.
cuenta de la empresa y anexando
documentos (D) sellados y firmados.
oficio. Con los documentos (D) firmados y
sellados.

122
RESPONSABLE ACCIÓN
22.- Archiva documento (D) firmados y

ASISTENTE ADMINISTRATIVO sellados menos cheque bancario original y
copia para ser entregado a la contratista.
(continuación) 23.- Realiza oficio a la secretaria expresando

la cancelación de orden de pago y anexando
cheque bancario firmado y sellado.
administrativo donde expresa la cancelación
de orden de pago y anexando cheque
bancario firmado y sellado.

con anexo.
SECRETARIA 26.- Realiza llamada a la contratista para que

retire cheque por cancelación servicios.
27.- Posteriormente, el representante de la

contratista firma con fecha y hora, sobre el
oficio de cancelación orden de pago, la
entrega del cheque bancario.

administrativo la entrega de cheque con
respectivos soportes.
29.- Recibe oficio del de la secretaria
notificando la entrega de cheque con
respectivos soportes.

con los respectivos soportes.
31.- Archiva el oficio con sus soportes

firmados por el representante de la
contratista.

123
III.5.1.- Diagrama del procedimiento para la cancelación de servicios a contratistas que
colaboran con la empresa TECNIWAI S.A
Recibe del jefe de administración
oficio con los siguientes anexos
(C): listado de órdenes de pago,
listado de órdenes de pago anuladas
para ser canceladas.

SECRETARIA recibido del oficio con los anexos
(C).
el oficio con anexos (C).
Recibe de la secretaria el oficio
con anexos (C).

ASISTENTE
del oficio.
ADMINISTRATIVO
Ordena alfabéticamente las
órdenes.

124
Archiva en una carpeta las
órdenes de pago anuladas.
Ingresa en el sistema de paquete
office de datos (Excel).
Llena el formato de “orden de
pago financiera”.
Imprime original y copia del

ASISTENTE
formato de “orden de pago
ADMINISTRATIVO financiera”.
(continuación) Coloca firma y sello en los
formatos.
Realiza los cheques bancarios con
los montos pautados por las
órdenes de pago.
Saca 2 fotocopia del cheque
generado.
Se realiza oficio para el jefe de

B
administración expresando la
cancelación del servicio

125
administrativo donde expresa la
cancelación del servicio.
Coloca firma y sello al oficio y los

JEFE DE
documentos anexos (D).
ADMINISTRACIÓN
Solicita a la institución bancaria
transfiera de la cuenta bancaria a la
cuenta para cancelación servicios.
Realiza oficio notificando al
asistente administrativo la
existencia de saldo en la cuenta de
la empresa.
administración.

ASISTENTE
del oficio.
ADMINISTRATIVO
Archiva documento (D)
firmados y sellados.

126
ASISTENTE C
ADMINISTRATIVO
Realiza oficio a la secretaria
(continuación) expresando la cancelación de orden
de pago.
administrativo.
del oficio.
Realiza llamada a la contratista
para que retire cheque por
cancelación servicios.
SECRETARIA
Posteriormente, el representante de
la contratista firma con fecha y
hora, sobre el oficio de cancelación
orden de pago, la entrega del
cheque bancario.
Realiza oficio notificando al
asistente administrativo la entrega

.
de cheque.

127
Recibe oficio del de la secretaria.

ASISTENTE
del oficio con los respectivos
ADMINISTRATIVO
soportes.
Archiva el oficio con sus
soportes firmados por el
representante de la
contratista.
FIN
128
Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones.
Se realizo un instrumento de control interno para solventar la problemática del
departamento de nómina de la empresa Tecniwai S. A. a través de un instrumento como lo es el
manual de procedimiento. Se procedió a realizar planes de control en función de las actividades
que realiza el departamento. Se analizó cada uno de los pasos con el fin de poder describir en
forma secuencial una serie de estándares que permitirá el óptimo funcionamiento de la
cancelación de aranceles salariales y pago de servicios a contratistas o colaboradores.
Se realizaron diferentes entrevistas a las personas encargadas del departamento de nómina
de la empresa Tecniwai S. A. con el fin de obtener los datos e información necesaria para poder
construir el sistema de control acorde a los estándares políticos de la organización. También se
acudió a una encuesta realizada al personal del área administrativa la cual sirvió de inicio a los
propósitos y fines de este trabajo de grado. Cada información fue desglosada minuciosamente
para poder comprender los pasos contables y así redactar un procedimiento para el departamento.
Se realizó un manual de procedimientos para el departamento de nómina de la
empresaTecniwai S. A. con el fin de realzar las actividades contables de esta área y así disminuir
los errores por descontrol en el pago de los aranceles salariales de los trabajadores como los
pagos por servicios a los contratistas o colaboradores de la empresa. Por lo tanto, este manual
servirá de ayuda para la organización debido a que ofrece, un proceso sistemático de todos los
pasos a seguir para la realización de las labores dentro del área de nómina
129
Recomendaciones.
Se recomienda realizar talleres al personal de administración de la empresa sobre la
implementación de este manual, dando como objetivos su importancia, desarrollo y beneficios de
tener una forma secuencial los pasos a seguir para la cancelación de los aranceles salariales y
pagos de servicios a colaboradores o contratistas de la empresa. También se recomienda realizar
charlas sobre este nuevo sistema de control a todos los trabajadores de la organización.
Se recomienda proponer este tipo de investigación a las demás áreas contables con el fin de
conseguir los más altos estándares de organización como propone las políticas de calidad de la
empresa, sabiendo que la elaboración de un manual de procedimiento ayudará, en gran manera,
el bienestar y clima organizacional.

130
Referencias
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Palella, S., & Martins, F. (2012). Investigación Cuantitativa. Caracas - Venezuela: FEDEUPEL.
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JURISPRUDENCIA - UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES.
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Vaughn, R. (1980). Introducción a la Ingeniería Industrial. Madrid - Expaña: Editorial Reverté
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Viloria, N. (2005). Factores que inciden en el sistema de control interno de una organización.
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Wigodski, J. (11 de Agosto de 2018). Metodología de la Investigación. Obtenido de
http://metodologiaeninvestigacion.blogspot.com/2010/07/poblacion-y-muestra.html

Ejemplo Manual de Procedimientos y Encuestas

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37

Análisis de los resultados

manejo del pago de nómina?

a los diferentes empleados y organismos que hacen vida en la organización. La problemática

2.- ¿Cree ud que implementar un manual de procedimientos mejorará el proceso de pago

de nómina para los empleados y contratistas de la empresa Tecniwai S. A.?

Las repuestas de los entrevistados fue que al implementar un manual de procedimientos

Análisis de los resultados de las encuestas.

Pregunta N° 1: ¿Tiene conocimiento de los objetivos del departamento de nómina en cada

Grado de conocimiento de los objetivos del departamento de nómina

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa de la

Figura 3. Grado de conocimiento de los objetivos del departamento de nómina

En la Tabla 3 y Figura 3 se muestran los resultados obtenidos en la primera pregunta

debido a que pertenecen al área de auditoría y facturación.

Pregunta N° 2: ¿Tiene conocimiento de que es la nómina?

Grado de conocimiento de nómina

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 4. Grado de conocimiento de nómina

En la Tabla 4 y Figura 4 se observa las repuestas a la pregunta 2 del cuestionario

donde la gran mayoría conoce el concepto de lo que es nómina. Un 57% definitivamente si la

conoce, un 29% probablemente si y un 14% probablemente no la conoce. Esto indica que el

Pregunta N° 3: ¿Hay alguna problemática en el pago de la nomina para los empleados y

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 5. Existencia de problemática en el pago de nómina.

Existe una problemática en el pago d enómina de los empleados y contratistas como

se refleja en la Tabla 5 y Figura 5. El 36% de los entrevistados reflejaron que si hay

pago de nomina. Un 14% se mostró indeciso o indiferente.

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 6. Causas de la problemática de pago nómina

En la Tabla 6 y Figura 6 se pueden observar las respuestas a la pregunta 4 del

cuestionario. El 14% de los entrevistados reflejaron que definitivamente la problemática de pago

contables ayudará a mejorar los pagos de nómina a empleados y contratistas?

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 7. Relacionar las áreas de nómina con otros departamentos contables.

La Tabla 7 y la Figura 7 se detallan las respuestas a la pregunta 5. Un 29% de los

Pregunta N° 6: ¿Considera ud que el departamento de nómina posee las herramientas

necesarias para el pago adecuado de la nómina?

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 8. Herramientas para el pago adecuado de la nómina

En la Tabla 8 y la Figura 8 se muestra las repuestas a la interrogante 6 del

cuestionario. El 14% de los entrevistados comentan que definitivamente el departamento posee

definitivamente el departamento no posee las herramientas pero un 14% comenta que

probablemente no las posean. Un 14% mostró indecisión ó indiferencia.

Pregunta N° 7: ¿Existe en la empresa Tecniwai, S. A. un sistema de control adecuado para

el manejo del pago de nómina?

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 9. Existencia de sistema de control en el departamento de nómina.

Los entrevistados manifestaron sus respuestas a la pregunta 7 del cuestionarios como

se observa en la Tabla 9 y Figura 9 respectivamente. Un 14% reflejo que definitivamente hay un

pero un 29% estaba probablemente de acuerdo a que no existe un sistema de control. Un 7%

estaba indeciso ó indiferente.

Pregunta 8: ¿La falta de un sistema de control es el causante de la problemática en el pago

de nómina de los empleados y contratistas?

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 10. Faltante de un sistema de control en el departamento de nómina.

En la Tabla 10 y la Figura 10 se observan las respuestas a la pregunta 8 del

falta un sistema de control. Un 7% reflejo indecisión o indiferencia.

Pregunta N° 9: ¿Existe un manual de procedimiento para el departamento de nómina de la

empresa Tecniwai S. A.?

Fuente: Cuestionario realizado a los asistentes del área administrativa

Figura 11. Existencia de un manual de procedimiento para el departamento de nómina.

La Tabla 11 y la Figura 11 reflejan las respuestas a la interrogante 8 del cuestionario.

probablemente no exista. Un 14% respondió con indecisión o indiferencia.