EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS
AÑO ESCOLAR 2022 - 2023

El presente estudio financiero fue realizado en aras de dar cumplimiento a lo establecido

en los Decretos Nº 4.653 y Nº 4.654, mediante el cual se proyectan y ajustan los gastos de
sueldos y salarios para el año escolar 2022 – 2023 producto del ajuste salarial de acuerdo
a lo publicado en la G.O.E. Nro. 6.691 de fecha 15 de marzo de 2022, conjuntamente con
las tablas de sueldos oficiales del Ministerio del Poder Popular para la Educación y los
gastos de funcionamiento de la institución. Dichos cálculos fueron preparados bajo el total
criterio de austeridad, no previendo en ellos variables exógenas.

En materia de gasto de personal, la institución ha venido realizando ajustes salariales de

manera progresiva a los fines de ir adaptando los costos de esta a la realidad financiera de
la comunidad que integra la gran familia de la U.E.P. Simón Rodríguez (Padres, Madres,
Representantes y Responsables, conjuntamente con el cuerpo profesoral, administrativo y
obrero) cumpliendo con los parámetros y lineamientos para la elaboración de la
estructura de costos según los documentos oficiales: Decreto 114, emanado por el MPPE,
la Resolución 0027 emanada por la Sundee y la Resolución conjunta 024 emanado por el
Ministerio de Comercio y el MPPE.

A tales efectos, la actualización del estudio de costos, el cual no contempla aumento

salarial, se basó en las siguientes premisas:

COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

1) GASTO DE PERSONAL
A la fecha el plantel estructuró sus cálculos basados en una nómina de 34 activos, siendo
el 73,53% Personal Docente y Directivo, el 8,82% Administrativo y 17,65% Obrero
respectivamente. El estudio en materia de gastos de personal contempla:

Beneficios Incidencias
Sueldos, Salarios y Bonificaciones 12 meses
Aguinaldos 3,0 meses
Vacaciones 2,0 meses
Prestaciones Sociales 30 días
Retroactividad Prestaciones sociales 13 años prom
Intereses Prestaciones Sociales 29%
Adelanto de Prestaciones Sociales 12%
(estimado)

Asimismo se estimaron lo previsto y correspondiente en materia de seguridad social (IVSS,

FAO, SPF, INCES).
Los cuadros sinópticos muestran lo anteriormente descrito:

SUELDOS Y
PERSONAL CANT DIST DIST
BENEFICIOS
DOCENTES 25 73,53% 81.856,37 77,81%
ADMINISTRATIVOS 3 8,82% 10.642,92 10,12%
OBREROS 6 17,65% 12.699,80 12,07%
TOTALES 34 100,00% 105.199,10 100,00%

CONCEPTO PREMISA IMPORTE DIST

Bonos 12 33.363,18 31,71%
Sueldo 12 22.054,60 20,96%
Aguinaldos 3 5.513,65 5,24%
Vacaciones 2 3.675,77 3,49%
Retroactivo PS 37.063,17 35,23%
Sub Total 1 101.670,36 96,65%
SSO 10% 2.205,46 2,10%
FAO 3% 661,64 0,63%
INCES 1% 220,55 0,21%
SPF 2% 441,09 0,42%
Sub Total 2 16% 3.528,74 3,35%
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 105.199,10 100,00%

En este apartado el monto de la partida de gastos denominado Bonos (31,71%), se le dió

esa denominación genérica pues si se establece que la remuneración del personal sea el
100% del salario, el gasto seria exageradamente elevado dada el alto promedio de
antigüedad e incidencias establecidas por ley en materia de personal por lo cual y para
efectos de una modulación racional del gasto se crearon estas figuras.

2) GASTO DE FUNCIONAMIENTO
Este rubro integra gastos inherentes a la actividad educacional tales como: materiales y
suministros de educación, de oficina, de limpieza y material de bioseguiridad.
Adicionalmente contempla: El gasto previsto para alquileres, servicios básicos
(electricidad-agua-teléfono-gas), mantenimiento menor de la planta, maquinarias y
equipos, pago de servicio profesionales, tales como: servicio contable y financiero. Sin
dejar de lado lo correspondiente al programa de Becas el cual se incluye como Bienestar
Estudiantil.
Vale destacar que estos conceptos forman parte del sistema de cuentas contables que
integran la contabilidad y el sistema de control interno de la institución en materia
financiera.

En este sentido, los gastos previstos en el estudio de costos dependen del ingreso y si el
ingreso o recaudación de las mensualidades no ocurre en el momento determinado la
consecuencia será que la planificación para atender el funcionamiento de la institución
no se podrá realizar en los términos previstos.

Los costos de funcionamiento del colegio se presentan a continuación siguiendo los

lineamientos de la Sundee, que para mayor compresión se presentan en Dólares
Americanos:

Distribución Estructuras de Costos 2022 - 2023 Según Resolución 0027

En Dólares y Porcentajes

CONCEPTOS MONTOS DIST

MATERIALES E INSUMOS 15.000 9,75%

COSTOS INDIRECTOS 33.630 21,86%
GASTOS DE PERSONAL 105.199 68,39%
TOTAL COSTOS Y GASTOS 153.829 100,00%
MATRICULA 301
NOMINA 105.199
GASTO DE PERSONAL 12 = 29,12 68,39%
MATRICULA 301

MATERIALES Y COSTOS MAT Y COSTOS INDIREC 48.630

12 = 13,46 31,61%
INDIRECTOS MATRICULA 301

GASTO DE PERSONAL +
COSTO TOTAL MATERIALES E INSUMOS + COSTOS 42,59
INDIRECTOS

Por otra parte la institución continuará con el programa de ayuda social en materia de
becas y descuentos para los padres que tengan las siguientes condiciones de hijos en el
colegio:

Hijos Descuento de la mensualidad

2 25% del segundo
3 50% para tercer hijo
4 100% para el cuarto hijo

Para gozar de este beneficio el representante debe estar solvente en sus mensualidades
ESCENARIOS PARA FINANCIAR EL FUNCIONAMIENTO DEL COLEGIO

A lo largo de esta situación sobrevenida (la pandemia) en consideración a los ingresos de

las familias el plantel decidió realizar solos ajuste a las mensualidades escolares producto
de decretos de aumentos salariales emanadas por el Ejecutivo Nacional y prever en
materia de gastos lo estrictamente necesario. En este sentido y a sabiendas que las
mensualidades aprobadas por Asamblea General de Padres, Madres, Representantes y
Responsables siempre han sido la opción menor. Esta no le permite a la Directiva asumir
decisiones distintas a las previstas en el presente estudio pues al contar con la
mensualidad más baja el saldo de caja termina siendo el estricto solo para hacer frente
solo a los compromisos previstos en el presente estudio.

El siguiente cuadro presenta las opciones que financiaran el gasto, dando cumplimiento a
lo previsto a la resolución 114 emanada por el Ministerio del Poder Popular para la
Educación, Expresado en dólares americanos.

PROPUESTAS DE MENSUALIDADES
(Expresado en Dólares)
CONCEPTOS E1 E2 E3

EDUC. INICIAL Y BÁSICA 40,00 43,00 45,00

EDUC. MEDIA GENERAL 45,00 48,00 50,00

Atención
M Sc. Javier J. Ramírez D.