PROBLEMA #1 (PRÉSTAMOS)

APROBACIÓN
P#1 1/3/2021
913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS Q 160,000.00
999999 CUENTAS POR CONTRA
R// Por crédito aprobado pendiente de formalización. Q 160,000.00

FORMALIZACIÓN
P#2 1/3/2021
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR Q 160,000.00
888888 CUENTAS POR CONTRA
R//Margen por girar por el crédito formalizado. Q 160,000.00

REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
P#3 1/3/2021
999999 CUENTAS POR CONTRA Q 160,000.00
913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
R//Regularización de la aprobación del crédito por haberse formalizado. Q 160,000.00

CUSTODIA DEL DOCUMENTO DE FORMALIZACIÓN

P#4 1/3/2021
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA Q 1.00
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Registro del testimonio que formaliza el préstamo. Q 1.00

REGISTRO DE LA GARANTÍA
P#5 1/3/2021
902102 HIPOTECAS Q 200,000.00
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Registro de la garantía a favor del banco. Q 200,000.00

PRIMER ENTREGA DE FONDOS

P#6 1/5/2021
103101 VIGENTE Q 48,000.00
101101 CAJA
R//Primera entrega de los fondos al cliente. Q 48,000.00

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

P#7 1/5/2021
888888 CUENTAS POR CONTRA Q 48,000.00
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
R//Regularización del margen por girar al haber utilizado el crédito. Q 48,000.00

SEGUNDA ENTREGA DE FONDOS

P#8 1/11/2021
103101 VIGENTE Q 112,000.00
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
R//Segunda entrega de los fondos al cliente. Q 112,000.00

REGULARIZACIÓN DEL MARGEN POR GIRAR

P#9 1/11/2021
888888 CUENTAS POR CONTRA Q 112,000.00
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
R//Regularización del margen por girar al haber utilizado el crédito. Q 112,000.00

REGISTRO DE LOS INTERESES ENERO

P#10 1/31/2021
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q 1,199.34
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
R//Registro de los intereses devengados no percibidos. Q 1,199.34

CANCELACIÓN DEL PRÉSTAMO

P#15 2/1/2021
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q 161,199.34
103101 VIGENTE
### PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
R//Registro del pago hecho por el cliente por cancelación del préstamo. Q 161,199.34

TRASLADO A PRODUCTOS INTERESES ENERO

P#16 2/1/2021
### INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q 1,199.34
### INTERÉS
R//Registro en cuenta de resultados de los intereses que han sido percibidos. Q 1,199.34

DEVOLUCIÓN DEL TESTIMONIO

P#17 2/1/2021
999999 CUENTAS POR CONTRA Q 1.00
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
R//Registro de la devolución del testimonio del crédito cancelado. Q 1.00

REGISTRO DE LA GARANTÍA
P#18 2/1/2021
999999 CUENTAS POR CONTRA Q 200,000.00
902102 HIPOTECAS
R//Regularización del registro de la garantía. Q 200,000.00
 PARTIDAS QUE SOLICITA EL ENUNCIADO

Q 160,000.00
Q 160,000.00

Q 160,000.00
Q 160,000.00

Q 160,000.00
Q 160,000.00

Q 1.00
Q 1.00

P#1

Q 200,000.00
Q 200,000.00

P#2

30%
Q 48,000.00
Q 48,000.00

P#3

Q 48,000.00
Q 48,000.00
 70%
Q 112,000.00
Q 112,000.00

Q 112,000.00
Q 112,000.00

P#4 CÁLCULO DE LOS INTERESES PRIMER DESEMBOLSO

365 DÍAS AÑO
ENERO 5 AL 10 6 DÍAS
Q 1,199.34 12% INTERÉS
Q 1,199.34 Q 48,000.00 MONTO PRÉSTAMO
Q 94.68

CÁLCULO DE LOS INTERESES SEGUNDO DESEMBOLSO

365 DÍAS AÑO
Q 160,000.00 ENERO 11 AL 31 21 DÍAS
Q 1,199.34 12% INTERÉS
Q 161,199.34 Q 160,000.00 MONTO PRÉSTAMO
Q 1,104.66

Q 1,199.34
Q 1,199.34

Q 1.00
Q 1.00

Q 200,000.00
Q 200,000.00
 PROBLEMA #2 (SUSPENSIÓN DE INTERESES)

TRASLADO A PRODUCTOS
P#1 1/31/2021
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q 1,199.34
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
R// Registro de los intereses devengados no percibidos. Q 1,199.34

SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES

P#2 5/2/2021
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q 1,199.34
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
R//Suspensión de los intereses. Q 1,199.34

TRASLADO A CUENTAS DE ORDEN

P#3 5/2/2021
913103 INTERESES POR LUCRO CESANTES Q 1,199.34
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Registro en cuentas de orden. Q 1,199.34

CANCELACIÓN DE LOS INTERESES

P#4 5/12/2021
101101 CAJA Q 1,199.34
601101 INTERESES
R//Cobro de los intereses. Q 1,199.34

REGULARIZACIÓN DE LOS INTERESES EN CUENTAS DE ORDEN

P#5 5/12/2021
999999 CUENTAS POR CONTRA Q 1,199.34
913103 INTERESES POR LUCRO CESANTES EN CUENTAS ACTIVAS
R//Reversión del cobro de los intereses. Q 1,199.34
 PARTIDAS QUE SOLICITA EL ENUNCIADO

Q 1,199.34
Q 1,199.34

P#1 28 FEBRERO
31 MARZO
30 ABRIL
Q 1,199.34 1 MAYO
Q 1,199.34 90 DÍAS + 1

P#2

Q 1,199.34
Q 1,199.34

Q 1,199.34
Q 1,199.34

Q 1,199.34
Q 1,199.34
 PROBLEMA #3 (CONSTITUCIÓN DE RESERVAS -CUENTAS INCOBRABLES-)

TRASLADO DE CARTERA VIGENTE A VENCIDA

P#1 4/4/2021
103102 VENCIDA Q 160,000.00
103101 VIGENTE
R// Traslado de cartera vigente a vencida. Q 160,000.00

CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA
P#2 4/4/2021
705102 CARTERA DE CRÉDITOS Q 160,000.00
201103 CARTERA DE CRÉDITOS
R//Registro de la reserva de conformidad con la normativa aplicable (Res JM 93-
2005) reglamento para la administración del riesgo de crédito. Q 160,000.00

REGISTRO DEL PRÉSTAMO DECLARADO INCOBRABLE

P#3 4/10/2021
201103 CARTERA DE CRÉDITOS Q 160,000.00
103102 VENCIDA
R//Rebaja del saldo del crédito declarado incobrable. Q 160,000.00

TRASLADO DEL CRÉDITO DECLARADO INCOBRABLE A CUENTAS DE ORDEN

P#4 4/10/2021
913102 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS INCOBRABLES Q 160,000.00
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Saldo del crédito declarado incobrable, traslado a cuentas de orden. Q 160,000.00
 PARTIDAS QUE SOLICITA EL ENUNCIADO

Q 160,000.00
Q 160,000.00

P#1

Q 160,000.00

Q 160,000.00

P#2

Q 160,000.00
Q 160,000.00

Q 160,000.00
Q 160,000.00
 PROBLEMA #4 (ACTIVOS EXTRAORDINARIOS -AEX-)

ANÁLISIS CASO I AL CONTADO CON PÉRDIDA

VENTAS Q 160,000.00
(-) COSTOS DE VENTAS Q -
GANANCIA O PÉRDIDA EN VENTAS Q 160,000.00
(+) PRODUCTOS CAPITALIZADOS Q 50,000.00
GANANCIA / PÉRDIDA EN OPERACIÓN Q 210,000.00
(+) RESERVA Q 5,000.00
UTILIDAD EN VENTA Q 215,000.00

CASO II AL CONTADO CON PÉRDIDA

P#1 1/5/2021
301101 DEPÓSITO MONETARIO Q 160,000.00
402102 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Q 50,000.00
504101 UTILIDADES POR EXPLOTACIÓN (RESERVAS) Q 5,000.00
105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
607101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
R//Registro de la venta al contado del AEX. Q 215,000.00

REVERSIÓN DE PARTIDA DE ADJUDICACIÓN P#5

P#2 1/5/2021
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Q 1.00
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
R//Regularización de la escritura del cliente. Q 1.00
 PARTIDAS QUE SOLICITA EL ENUNCIADO

P#1

Q 160,000.00
Q 55,000.00
Q 215,000.00

P#2

Q 1.00
Q 1.00
 PROBLEMA #5 (DOCUMENTOS DESCONTADOS)

DESEMBOLSO DEL PRÉSTAMO

P#1 1/24/2021
103101 VIGENTE (DOCUMENTOS DESCONTADOS) Q 30,000.00
305102 CHEQUES DE CAJA
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
R// Descuento por dos letras de cambio a 90 días. Q 30,000.00

CUSTODIA DE LOS DOCUMENTOS

P#2 1/24/2021
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA Q 6.00
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Registro del ingreso a bóveda de las dos letras de cambio en custodia. Q 6.00

TRASLADO A PRODUCTOS LOS INTERESES REGISTRADOS

P#3 1/31/2021
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Q 72.33
601101 INTERESES
R//Por el registro de los intereses cobrados anticipadamente. Q 72.33

TRASLADO A PRODUCTOS LOS INTERESES REGISTRADOS

P#4 2/28/2021
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Q 253.15
601101 INTERESES
R//Por el registro de los intereses cobrados anticipadamente. Q 253.15

TRASLADO A PRODUCTOS LOS INTERESES REGISTRADOS

P#5 3/31/2021
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Q 280.27
601101 INTERESES
R//Por el registro de los intereses cobrados anticipadamente. Q 280.27

TRASLADO A PRODUCTOS LOS INTERESES REGISTRADOS

P#6 4/8/2021
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Q 72.33
601101 INTERESES
R//Por el registro de los intereses cobrados anticipadamente. Q 72.33

AMORTIZACIÓN PARCIAL
P#7 4/4/2021
301102 DEPÓSITO DE AHORRO Q 5,000.00
103101 VIGENTE
R//Cancelación de la letra 1/2. Q 5,000.00
DEVOLUCIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO 1/2
P#8 4/4/2021
999999 CUENTAS POR CONTRA Q 1.00
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
R//Registro de la devolución de la letra 1/2 cancelada. Q 1.00

TRASLADO DE VIGENTES A VENCIDOS

P#9 4/5/2021
103102 VENCIDA (DOCUMENTOS DESCONTADOS) Q 25,000.00
103101 VIGENTE (DOCUMENTOS DESCONTADOS)
R//Registro del valor pendiente de amortización, en la cartera vencida. Q 25,000.00
 PARTIDAS QUE SOLICITA EL ENUNCIADO

P#1 365 año

75 días
11% interés anual
Q 29,321.92 Q 678.08 Q 9.04 FACTOR DIARIO
Q 678.08
Q 30,000.00 24 AL 31 ENERO 8 DÍAS Q 72.33 PDA 3
1 AL 28 FEBRERO 28 DÍAS Q 253.15 PDA 4
P#2 1 AL 31 MARZO 31 DÍAS Q 280.27 PDA 5
1 AL 8 ABRIL 8 DÍAS Q 72.33 PDA 6
75 DÍAS Q 678.08
Q 6.00
Q 6.00

Q 72.33
Q 72.33

Q 253.15
Q 253.15

Q 280.27
Q 280.27

P#3

Q 72.33
Q 72.33

Q 5,000.00
Q 5,000.00
Q 1.00
Q 1.00

Q 25,000.00
Q 25,000.00
 PROBLEMA #6 (INVERSIONES EN VALORES)
COMPRA DE VALORES

P#1 3/9/2021
102102 TÍTULOS VALORES PARA NEGOCIACIÓN Q 500,000.00
102109 INTERESES PAGADOS COMPRA DE VALORES Q 1,095.89
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO
R// Costo de adquisición de títulos valores e intereses pagados en la compra de los
mismos.
Q 501,095.89

CUSTODIA DEL TÍTULO DE LA INVERSIÓN

P#2 3/9/2021
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA Q 1.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
R//Custodia del título de la inversión. Q 1.00

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR

P#3 3/31/2021
102199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q 3,150.68
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
R//Intereses devengados pendientes de cobro. Q 3,150.68

POR EL COBRO DE INTERESES

P#4 4/1/2021
101105 CHEQUES A COMPENSAR Q 4,246.58
102109 INTERESES PAGADOS COMPRA DE VALORES
999999 CUENTAS POR CONTRA
R//Intereses cobrados sobre inversiones en valores Q 4,246.58

PARA REGULARIZAR PRODUCTOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS

P#5 2/1/2021
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Q 3,150.68
601101 INTERESES
R//Traslado a productos los intereses cobrados. Q 3,150.68

VENTA DE VALORES CUANDO EL PRECIO DE VENTA ES SUPERIOR AL COSTO DE ADQUISIÓN

P#1 2/1/2021
101102 BANCO CENTRAL Q 5,200,000.00
102102 TÍTULOS VALORES PARA VENTA
603101 GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TITULOS VALORES
R//Venta de títulos-valores. Q 5,200,000.00

VENTA DE VALORES CUANDO EL PREIO DE VENTA ES MENOR AL COSTO DE ADQUISICIÓN

P#2 2/1/2021
101102 BANCO CENTRAL Q 4,950,000.00
703101 PERDIDA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS VALORES Q 50,000.00
102601 TÍTULOS VALORES PARA NEGOCIACIÓN
R//Venta de títulos-valores. Q 5,000,000.00

VENTA DE VALORES CUANDO EL PRECIO DE VENTA ES IGUAL AL COSTO DE ADQUISICIÓN

P#3 2/1/2021
101102 BANCO CENTRAL Q 5,000,000.00
102102 TÍTULOS VALORES PARA LA VENTA
R//Venta de títulos-valores al costo. Q 5,000,000.00

OTRO CASO
COMPRA DE VALORES
P#1 2/1/2021
102102 TÍTULOS VALORES PARA NEGOCIACIÓN Q 5,000,000.00
101102 BANCO CENTRAL
R//Costo de adquisición de títulos valores e intereses pagados en la compra de los
mismos. Q 5,000,000.00

REGISTRO DE INTERESES POR COBRAR

P#2 2/1/2021
102199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q 24,657.53
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
R//Intereses devengados pendientes de cobro Q 24,657.53

POR EL COBRO DE INTERESES

 P#1 365 año
10% interés anual

Q 501,095.89 1 AL 9 MARZO 8 DÍAS Q 1,095.89

9 AL 31 MARZO 23 DÍAS Q 3,150.68
Q 501,095.89 1 AL 31 MARZO 31 DÍAS Q 4,246.58

Q 1.00
Q 1.00

Q 3,150.68
Q 3,150.68

Q 1,095.89
Q 3,150.68
Q 4,246.58

Q 3,150.68
Q 3,150.68

Q 5,000,000.00
Q 200,000.00
Q 5,200,000.00
Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00

Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00

Q 5,000,000.00

Q 5,000,000.00

Q 24,657.53
Q 24,657.53
PDA 1
PDA 3
PDA 4