UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE
INGENIERIA COMERCIAL

DERECHO
COMERCIAL Y
TRIBUTARIO

PRACTICA
N° 1
EMPRESAS QUE
TRIBUTAN EN PERÚ,
QUE HAN LLEVADO
DOBLE CONTABILIDAD
DOCENTE:
 Mitzi Linares Vizcarra
ALUMNA:
 Vilca Vilca María Luisa
CICLO:
 XII- SECC. “A”

ES TACNA, 2 OCTOBER

GRUPO N°
1
INTRODUCCION
¿DE QUÉ SE TRATA EL MAQUILLAJE CONTABLE?

El maquillaje contable consiste en utilizar técnicas para enmascarar el estado real de las finanzas

de una empresa. Es una práctica de la que se habla mucho en la actualidad. Genera algo de
inquietud entre empresarios, inversores y accionistas que sienten que corren el peligro de perder
su dinero en un mal negocio.

Son múltiples las razones por las cuales una persona o grupo de ellas puede verse en la tentación
de recurrir a estas trampas para ocultar la realidad de la empresa. Pero usualmente, coinciden en
algunas de las siguientes causas:

 Cumplimiento de metas corporativas
 Obtención de líneas de crédito.
 Evasión de impuestos.
 Beneficios económicos por ventas no declaradas.
 Incremento en los datos financieros para parecer una empresa sólida y rentable para los
inversores.
 Ocultamiento de problemas de liquidez.

Desafortunadamente, pueden ser muchas otras las razones que incitan al maquillaje de la
contabilidad de la empresa.

Los expertos aseguran que ninguna organización es capaz de superar más de dos años ocultando
su realidad financiera, detrás de la fachada que facilita la contabilidad maquillada. Mientras más
tiempo logran esconder la verdad, mayor es el peligro de cometer fraude con consecuencias
serias en el aspecto económico, jurídico, ético y comercial.

¿CUÁL ES EL PELIGRO DEL MAQUILLAJE CONTABLE?

La mayoría de las personas responsables de fraudes de este tipo pueden llegar a ganar grandes
sumas de dinero, aprendiendo a cuidar cada detalle y aprovechar las ventajas de los números que

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mienten. Sin embargo, para una empresa, las consecuencias pueden significar incluso su
desaparición.

¿POR QUÉ ALGUNAS EMPRESAS MIENTEN?

Para descubrir por qué se cometen los fraudes de este tipo, debemos tener presente que
siempre están involucradas personas que trabajan en la organización. Eso significa que son
empleados, usualmente de confianza, con acceso a las finanzas, poder de decisión y confianza
de los jefes o accionistas.

El triángulo del fraude, una terna de elementos que resume tres señales que debemos
considerar como factor de riesgo en cuanto a incurrir en el maquillaje contable.

En cada vértice del triángulo del fraude encontramos:

 La oportunidad. Tiene que ver con personas en cargos directivos o conflictos de

interés con proveedores, lo que facilita las actividades encubiertas. También es frecuente
que este tipo de fraudes involucre personas de mucha confianza o familiares de los
dueños
 La motivación. Aunque es positivo tener al personal motivado, muchas veces la
competencia es tan agresiva que los empleados pueden verse tentados a mentir para
Recibir bonificaciones. Otro tipo de motivación es aquella de personas con problemas de
adicción a los juegos o a las drogas, que llevan a un ritmo de vida costoso que les puede
incentivar a cometer este tipo de dolos.
 La racionalización. Este último punto tiene que ver con personas que se creen con
motivos válidos para acceder a ganancias de manera ilícita, bien sea por sentirse mal
pagados o no tener afinidad con la organización.

Estos tres elementos pueden servir para encender algunas alarmas en la empresa antes de
que el fraude suceda. Es necesario mantenerse alerta.

Sin embargo, una vez que el fraude se ha iniciado, puede ser difícil de identificar, pueden
pasar años antes de que una organización compruebe que ha sido víctima de este tipo de
infracciones.

¿QUÉ SE DEBE OBSERVAR PARA VIGILAR EL COMPORTAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN?

 Incrementos exagerados en las ventas.

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 Directivos con un estilo de vida demasiado lujoso para ser costeado con su sueldo.
 Empleados que no salen de vacaciones, lo que podría significar que no desean que su trabajo
sea auditado.

Aunque el maquillaje contable es un tipo de fraude realizado por los miembros de la empresa,
hay otras instancias que pueden servir como fuente de información para monitorear el
funcionamiento de la organización.

DESARRROLLO
Algunas empresas que cometieron errores que les costó su disolución y
posteriormente su liquidación.

EMPRESAS INTERNACIONALES

1. ENRON (1985-2001)
 Enron Corporación fue una compañía energética que nació en 1985 en Estados
Unidos, producto de la fusión de las empresas Houston Natural Gas e Inter North, la
cual en sus inicios se dedicaba a la administración de Gaseoductos y luego amplió su
portafolio a ser intermediaria para contratos de futuros y derivados del Gas Natural,
desarrolló, construyó y operó gaseoductos y plantas de energía a nivel mundial,
expandiendo sus operaciones a América central, América Latina, Filipinas e India,
incursionó en temas de seguros y manejo de riesgos, por último lanzaron Enron
Online, una plataforma virtual que permitía realizar hasta 6.000 transacciones en
línea diarias, con movimientos por $2.500 millones USD.

La compañía energética, cuya bancarrota el 2 de diciembre de 2001 destapó una

serie de escándalos financieros en EEUU, pagó 325 millones de dólares en impuestos
federales entre 1990 y 1995 y otros 63 millones entre 2000 y 2001, según la
investigación del Comité de Finanzas del Senado. Durante una audiencia, el senador
republicano y presidente del Comité Conjunto sobre Impuestos, Charles Grassley,
expresó indignación por la manera en que ejecutivos de alto rango de Enron
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 recurrieron a métodos cuestionables para ejercer influencia en puntos clave del
Gobierno.

2. WORLDCOM (1983-2002)
 WorldCom era una compañía de telecomunicaciones creada por Bernard Ebbers
(dueño de una cadena de Hoteles en Mississippi), emprendió el negocio de las
telecomunicaciones en el año 1983, consiguiendo pequeñas empresas de este tipo
con el fin de formar una red nacional en todo Estados Unidos.

El fraude se originó a causa del maquillaje de perdidas contables, si bien es cierto, en

el año 2000 ya estaba generando deuda, sin embargo, no fue trasladado a los
accionistas. Es decir, maquillaron las perdidas contables como inversiones de capital,
reflejando En sus estados financieros utilidad, mientras que el Flujo de efectivo no
presentaba modificaciones en cuestión de endeudamiento; con el objetivo principal
que la empresa no perdiera valor en la Bolsa (que la firma pierda valor).

3. OLYMPUS (1919)
 Olympus fue fundada el 12 de octubre de 1919 como una empresa especializada en
microscopios y termómetros. El nombre nace de acuerdo con la mitología griega,
donde el monte Olympus era la casa de los dioses. Por tanto, la empresa buscaba
reflejar la fuerte aspiración de sus miembros de crear productos de alta calidad y
mundialmente famosos.

La revelación de la existencia de fraude contable en Olympus giró en torno al

británico Michael Woodford, quien a los pocos meses de convertirse en director ve
captada su atención por un artículo de prensa de la revista financiera japonesa Facta
en el que se hablaba de movidas contables turbias la interior de la compañía que
dirigía. (Morgan, Burnside, 2014) Así pues, que se puso tras la pista de esta
información y tras haber revisado y estudiado minuciosamente los libros contables
de la empresa descubrió que los balances fueron falsificados; decide contratar una
auditoría y análisis independiente de las transacciones con PricewaterhouseCoopers
(PwC), auditoria que dejo claro en su informe que las adquisiciones y los pagos
relacionados fueron sospechosos y requirieron más investigación.

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 EMPRESAS NACIONALES (PERU)

1.- FINANCIERA TFC (1997-2019)

 Tiene sus orígenes en la que fuera Volvo Finance Perú, empresa que inició
operaciones en 1997 como subsidiaria de Volvo Finance Holding BV y que tenía por
actividad principal la realización de operaciones de arrendamiento financiero para el
financiamiento de bienes de la marca Volvo.
En el año 2019 fue intervenida por la SBS y ordenó su cierre definitivo, debido a que
la entidad redujo en más del 50% el valor de su patrimonio efectivo en el último año.
Así, la empresa quedó inhabilitada para captar depósitos del público y realizar otras
operaciones.

La reducción del patrimonio efectivo a menos de la mitad del requerido en el

artículo 199° de la Ley General (cuando la ratio de capital global es menor a 5%) y el
reporte de la reducción de su patrimonio efectivo mayor al 50% en los últimos 12
meses fueron necesarios para que proceda la intervención de la SBS.

La SBS comunicó a sus ahorristas de esta entidad financiera que sus depósitos están
debidamente protegidos por el Fondo de Seguro de Depósitos con una cobertura
máxima de S/ 100,661 en aquel año.

2.- CLAE (1978-1994)

 Centro Latinoamericano de Asesoramiento Empresarial, conocido por sus siglas

como CLAE, que comenzó a funcionar formalmente en febrero de 1978.
CLAE era habitualmente identificada como una modalidad de banca informal o
banca paralela. La empresa de Carlos Manrique no era la única entidad de este tipo,
mucho menos por la época, aunque sí fue la más reconocida y la de mayor
adopción. En ese entonces, las leyes no permitían controlar o intervenir a estas
organizaciones.
El problema de este mecanismo inició cuando las personas que lideraban y eran la
base de este negocio dejaron de reclutar a más afiliados. Esto provocó que el dinero
que entraba cada mes ya no fuera suficiente para costear los intereses altísimos
ofrecidos a los depositantes.

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 El fiscal Humberto Ruiz Peralta autorizó el allanamiento del local principal, ubicado
en la avenida España 449-453-459, Cercado de Lima. Peritos policiales incautaron 25
CPU que contenían valiosa información contable, así como las identidades de los
miles de inversionistas timados.
“Procediendo a intervenir CLAE con el objeto de evaluar su verdadera situación
económica y financiera en vista de que la información proporcionada por dicha
empresa para su obligación ecuación de la ley general de instituciones bancarias
financieras y de seguros no ha sido lo suficientemente clara, transparente, con
respecto al destino de los fondos que permitan a este ente supervisor tener la
seguridad de que todos los fondos se encuentran protegidos”, comunicó en aquel
entonces el representante de la SBS ante los medios de comunicación.

El Gobierno intervino la compañía y ordenó su disolución el 16 de mayo de 1994.

Solo se logró recuperar alrededor de US$ 36 millones.

3.- ODEBRECHT (1944 SIGUE VIGENTE)

 Es una empresa de la construcción con orígenes en Bahía, Brasil, fundada en 1944.
Tiene operaciones en 14 países, presencia en otros 13 y actividad comercial en más
de 100 naciones.
El escándalo se destapó a fines de 2016, cuando Odebrecht  se declaró culpable ante
la Corte Federal de Nueva York, Estados Unidos, de haber pagado sobornos a
funcionarios de al menos 12 países, entre ellos México.
De acuerdo con las investigaciones, entre 2005 y 2014 la constructora realizó
sobornos millonarios en distintos países, que incluyen, además de Brasil y Perú, a
Ecuador, cuyo vicepresidente, Jorge Glas, fue condenado a seis años de prisión por
este caso y perdió el cargo; Argentina, Colombia, Guatemala, Panamá, República
Dominicana y Venezuela, en América Latina, pero que también tiene ramificaciones
en Angola y Mozambique, en África, y en Estados Unidos.
Venezuela es el país que más sobornos recibió de Odebrecht en el periodo
mencionado. El Departamento de Justicia asegura que el gobierno venezolano
recibió unos 98 millones de dólares en sobornos.

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 Los sobornos que daban los socios de Odebrecht a los funcionarios eran para que
éstos ejecutaran contratos y obras de infraestructura multimillonarias, a favor de la
constructora brasileña.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO AELU (1981-2021)

1.- INFORMACION DE LA EMPRESA
 Razón Social :  Cooperativa de Ahorro y Crédito AELU
 Nombre Comercial :  AELUCOOP
 Dirección :  Jr. Paracas 565-Pueblo Libre-Lima
 RUC : 20100904072
 Categoría :  Pequeña Empresa Servicios Financieros
2.- REPRESENTANTE OFICIAL DE LA ORGANIZACION Y ALTERNO
 Representante Oficial :  José Luis Kochi Tsuja
 Representante Alterno :  Carolina Chinen Nakama
3.- MIEMBROS DE LA ALTA DIRECCION
 Gerente General :  Miguel Zeballos Hatakeda
 Gerente de Negocios :  Ricardo Toyama Kawaza
 Gerente de Recursos Humanos y Administración :  Ricardo Toyama Kawaza
 Gerente de Operaciones :  José Gutiérrez Zegarra
 Gerente de Finanzas :  Ronier Vásquez Chumbe
 Gerente de la Oficina :  Legal Willy Isa Azama
4.- DESCRIPCION
La Cooperativa de Ahorro y Crédito AELU fue constituida por Escritura Pública e inscrita en los
Registros Públicos de Lima, Asiento I de la ficha 6149 del Registro de Cooperativas; sus
actividades las realiza a través de la Oficina Principal ubicada en el Jirón Paracas 565, Pueblo
Libre. La duración de la Cooperativa es indefinida, su capital es variable y su responsabilidad
limitada; por lo tanto, los socios responderán con el monto de sus aportaciones suscritas y
la Cooperativa con su Capital Social y Reserva Cooperativa.
5.- CULTURA ORGANIZACIONAL
 Misión:

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 Alcanzar el liderazgo en el movimiento cooperativo de ahorro y crédito del Perú, además
de crear y fortalecer un grupo de empresas rentables, eficaces financieramente sólidas y
bien posicionadas.
 Visión:
Ofrecer productos y servicios de alta calidad que satisfagan las expectativas de los usuarios
en nuestra organización y apoyar en el desarrollo integral de nuestros socios a través de
una organización más sólida y rentable
6.- VALORES:
 Honestidad
 Responsabilidad
 Lealtad
 Solidaridad
 Confianza
7.- OBJETIVOS ORGANIZACIONALES:
 Mayor Solidez
 Incrementar resultados netos AELUCOOP
 Incrementar el número de clientes activos
 Mejorar el nivel de satisfacción de los socios
 Fortalecer la cultura corporativa y mejorar el clima laboral
8.- SEDES
En la actualidad cuenta con 10 oficinas:
 Sede Estadio La Unión - (Oficina principal)
 Sede Policlínico Huaral  Sede Colegio La Unión
 Sede Clínica Centenario Peruano Japonesa
 Sede Centro Cultura Peruano Japonés
 Sede Colegio Santa Beatriz
 Sede Country Club El Bosque (San Borja)
 Sede Real Club de Lima
 Sede Country Club El Bosque (Chosica)
 Sede Aviación (San Borja)
9.- TIPOS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
 Ahorros: Clásico e infantil

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  Depósitos a plazo
 Aportaciones
 Créditos: Consumo, Hipotecario, Vehicular, Micro empresa y Comercial Servicios:
 Compra y venta de dólares
 Pago de servicios
 Transferencias bancarias
 Remesas a Japón
 Otros (Tesorería a instituciones, depósitos en el exterior, etc)

RESEÑA HISTORICA
Aelucoop, fundada el 11 de octubre de 1980, es una cooperativa nikkei y era una de las
instituciones más representativas de la colectividad peruano japonesa y del movimiento
cooperativo de ahorro y crédito nacional. Esta empresa que estaba por cumplir 41 años
presentaba alternativas en productos financieros, tanto en créditos (préstamo efectivo,
préstamo vehicular, préstamo hipotecario, etc) como en ahorros (cuentas de ahorro, ahorro
infantil, depósitos a plazo fijo, etc), ofreciendo mejores alternativas en el mercado financiero
para sus socios.

La experiencia que tenía y los buenos resultados presentados la harían estar en los primeros
puestos del ranking que la Federación Nacional de Cooperativas del Perú (FENACREP)
mostraba hace unos años.

AELUCOOP
“29 años desarrollando políticas de excelencia en la atención”

Por ello en AELUCOOP desde hace 6 años se viene desplegando un modelo de

excelencia que implica tener además de un personal profesionalmente preparado,
ciertos elementos que se resumen en infraestructura adecuada, respeto a los
compromisos adquiridos y modernidad.

Cuenta en la actualidad con 6 oficinas estratégicamente ubicadas cerca de los grandes grupos de
asociados. Así encontramos que su Sede Principal se ubica dentro de la Asociación Estadio La Union
10
(AELU) en Pueblo Libre, lugar donde se fundó la Cooperativa. De igual forma otra oficina se ubica en
la Asociación Peruano Japonesa para atender a los socios que residen cerca o frecuentan esta
importante entidad nikkei.

Posteriormente como resultado del crecimiento sostenido se estableció un convenio con el Country
Club El Bosque, con tal éxito que se produjo la inauguración de dos oficinas mas, tanto en su Sede de
San Borja como en Chosica. Otra oficina más en el Colegio Cooperativo La Unión de Pueblo Libre y en
la Asociación Peruano Japonesa de Huaral sirvieron para ofrecer a los socios mas puntos que
simplifiquen su atención.

Pero, así como existe un respaldo físico (infraestructura), la atención integral de Aelucoop se
complementa con algunas características que la diferencian de otras entidades financieras, como
por ejemplo los horarios y días de atención, pues desde el inicio de sus operaciones en 1980 atendió
de lunes a domingo, y con oficinas abiertas entre las 7:30 AM y 9:00 PM.

Otro factor que hace competitiva a esta cooperativa de ahorro y crédito y la convierte en líder a
nivel nacional, es su soporte tecnológico. Desde hace dos años sus asociados vienen utilizando una
completa plataforma virtual por internet, que les permite realizar sus operaciones financieras desde
cualquier parte del mundo, todo el año, las 24 horas del día.

De esta forma Aelucoop busca brindar a sus socios y al sistema financiero peruano, un servicio de

excelencia que permita revalorar los conceptos cooperativos y a la vez ser una institución dinámica y
confiable en el sector. El estar dentro de las primeras 40 cooperativas de ahorro y crédito de
América Latina, según el ranking de la prestigiosa Confederación Alemana de Cooperativas, así lo
demuestra.

PROMOVIENDO LA INVERSION ECONOMICA DEL DEKASEGI EN EL PERU

Gracias a la invitación del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) a través del Fondo Multilateral
de Inversiones (FOMIN), esta cooperativa forma parte del proyecto de apoyo a los dekasegis
peruanos que trabajan en Japón y que cuentan con la motivación de invertir su capital para la
creación de nuevas empresas en el Perú. El objetivo de este proyecto se dirige a promover una
mentalidad empresarial entre las personas que retornen al país, fomentando la inversión privada y
contribuyendo así con la generación de empleo y desarrollo económico. Este proyecto de inserción
económica para los dekasegis, se divide en tres componentes fundamentales:

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  Apoyo general y aumento del espíritu empresarial mediante programas de capacitación.
 Cursos de asistencia para brindar una dirección técnica y práctica a los planes de creación y
expansión de la empresa.
 Fondo piloto de financiamiento empresarial.

OBSERVACION DE LA SBS

La SBS es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los sistemas financieros, de

seguros, privado de pensiones, AFP y cooperativo de ahorro y crédito. La SBS es una institución de
derecho público cuya autonomía funcional está reconocida por la Constitución Política del Perú. Sus
objetivos, funciones y atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Ley N° 26702.

La SBS tiene como finalidad, proteger los intereses del público, cautelando la solidez económica y
financiera de las personas naturales y jurídicas sujetas a su control, velando por el cumplimiento de
las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las rigen y, en su caso, disolviendo y liquidando
a las empresas que no cumplan con dichas regulaciones. De incurrir una empresa del sistema
financiero o del sistema de seguros en alguna causal señalada en el artículo 104º de la Ley General,
la Superintendencia procederá a intervenir dicha empresa. Durante la intervención son aplicables las
consecuencias y facultades de la Superintendencia, señaladas en los artículos 106° y 107° de la Ley
General.

El fondo del tema, es que la SBS tiene facultades para salvaguardar los ahorros del público y si prevé
algún daño o perjuicio potencial está en la obligación de actuar de oficio y proteger el patrimonio de
las personas y empresas que confían en las instituciones del sistema financiero e incluso de aquellas
que no están dentro del mercado formal.

En cumplimiento de la Ley N° 30822, que otorga a la SBS el mandato de supervisar a las cooperativas
de ahorro y crédito, mediante Resolución SBS N° 2470-2021 con fecha de julio del 2018, se observó y
verifico la manipulación de información y ocultó la pérdida de la totalidad del capital social y reservas de la
entidad financiera, que superó los S/400 millones.
De acuerdo con la SBS, la pérdida del capital social y la reserva cooperativa de Aelucoop tendría
como origen presuntas irregularidades cometidas por la anterior administración.

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En la supervisión de la SBS se identificó que se otorgaron créditos de montos relevantes a grupos
económicos y empresas vinculadas a la cooperativa, creados con el objetivo de desarrollar,
presumiblemente, proyectos inmobiliarios, los cuales representaban más del 80% de las pérdidas
patrimoniales de la entidad.

“Dichos créditos se aprobaron sin que se realice el análisis de la capacidad de pago del deudor; se
simuló que estos deudores estaban al día en sus pagos, falseando la calificación crediticia y el cálculo
de provisiones; en algunos casos, se dictaron órdenes expresas de suspender las acciones de
cobranzas; y, en otros, se procedió al levantamiento de las garantías, sin que los deudores hayan
cancelado sus obligaciones pendientes” comentó Basso.

PLAN PARA RESTITUIR SU SOLVENCIA

Desde fines del 2020, la SBS solicitó a la entidad que elaborara un plan de fortalecimiento y
solvencia y se le prohibió captar nuevos depósitos, otorgar créditos sin garantía líquida, levantar
garantías sin que medie el pago íntegro de la deuda y enajenar bienes de la entidad.

Sin embargo, la vigencia de estas restricciones se fue ampliando debido a que, pese a los múltiples
reiterativos de la SBS, la entidad nunca llegó a implementar de manera integral el plan de
fortalecimiento patrimonial, al cual se había comprometido.

Se descartó que los problemas que afrenta la cooperativa sean producto de la pandemia, dado que
desde un año antes ya se venía observando el problema.

La SBS ha presentado el 20 de agosto, ante el Ministerio Público, una denuncia contra el Señor
Miguel Zeballos Hatakeda y ex directivos, gerentes y funcionarios por los presuntos delitos
contra el patrimonio, en la modalidad de administración fraudulenta y apropiación ilícita; así
como por el delito de financiamiento por medio de información fraudulenta y el delito de
informes de auditoría distorsionados, en agravio de Aelucoop, sus socios y el Estado.

DEVOLUCIÓN DE DEPÓSITOS

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La intervención de Aelucoop le permitirá a la SBS tomar medidas inmediatas dirigidas a salvaguardar
los activos de la entidad e iniciar, lo antes posible, el pago de las obligaciones laborales a los socios
ahorristas, de acuerdo con el orden de prelación establecido en la Ley.

Las restricciones impuestas a la entidad han permitido que se cuente con fondos disponibles por
S/24 millones, monto que permitirá que la SBS pueda iniciar la devolución de los depósitos, a los
socios ahorristas, hasta S/3.000, a partir del 8 de setiembre. De esta forma, el 75% de los socios
podrá recuperar todos sus ahorros.

Posteriormente, mediante la Resolución SBS N° 2493-2021, emitida el 24 de agosto de 2021, se

declaró su disolución y el inicio de su proceso de liquidación, el cual de acuerdo a Ley será encargado
a un tercero mediante concurso público.

¿QUÉ IMPLICÓ QUE LA SBS SUPERVISE A LA COOPERATIVA AELU DE ACUERDO CON LA LEY
COOPAC?
 Antes de la Ley COOPAC, la supervisión de las COOPAC estaba a cargo de la Federación
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (Fenacrep), a la cual las Coopac se
afiliaban voluntariamente. El hecho de que la Fenacrep sea una entidad gremial privada
significó una limitación importante para una supervisión efectiva. Una vez que entró en
vigencia la Ley COOPAC, la SBS ha realizado una supervisión prudencial permanente, la cual
ha permitido identificar que la información económico financiera reportada por la
AELUCOOP no reflejaba la realidad de su situación, entre otros y principalmente, por la
presunta comisión de irregularidades de índole penal que han afectado gravemente a la
entidad. (Fuente el comercio)
¿QUÉ SE OBSERVÓ COMO CONSECUENCIA DE LA SUPERVISIÓN REALIZADA A AELUCOOP?
 De la revisión de la información contable y financiera que venía siendo remitida por la
Cooperativa, en el marco de los requerimientos de las normas vigentes, se identificó que la
misma venía siendo remitida con graves errores, inconsistencias contables e incongruencias.
(Fuente el Comercio).

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CONCLUSION

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