A continuación se te presenta un documento de Excel que te servirá para realizar un ejercicio de práctica de Inventarios analíticos.

Realízalo y envíalo a la Plataforma para que tu facilitador lo revise y te pueda retroalimentar.

Resuelve el ejercicio que se presenta a continuación mediante el sistema de inventarios analíticos.
a) Elabora los asientos de diario correspondientes a la apertura y operaciones efectuadas en su póliza correspondiente.
b) Elabora esquemas de mayor o cuentas "T" y pasa en ellos los asientos.
c) Elabora balanza de comprobación antes de ajustes.
d) Al terminar el ejercicio, según inventario físico, existen mercancías por un valor de $ 300,000.00
e) Elabora los asientos de ajustes necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta.
f) Elabora los asientos necesarios para determinar la utilidad o pérdida neta del ejercicio.
g) Elabora el estado de resultados.
h) Elabora el balance general.
Datos de apertura:
1.- Se inició una empresa de ropa denominada "La Saltillense", con los siguientes valores:
Bancos $750,000.00
Inventario de mercancías $390,000.00
Documentos por cobrar $150,000.00
Mobiliario $50,000.00
Proveedores $150,000.00
Documentos por pagar $250,000.00
Capital ??????
Datos de operaciones efectuadas:
2.- Se compran mercancías por $500,000.00 que se pagan con transferencia bancaria.
3.- De la compra anterior se originan gastos de fletes por 10,000.00 que se pagan con cheque.
4.- De la compra anterior se devuelven mercancías por $ 5,000.00 que nos pagan con cheque.
5.- De la compra anterior nos conceden descuentos sobre compras por $ 20,000.00 que nos pagan con cheque.
6.- Se venden mercancías por $1,250,000.00 que nos pagaron con transferencia bancaria.
7.- De la venta anterior, devuelven mercancía por $6,000.00 que se paga con cheque.
8.- Concedió descuentos sobre ventas por $4,000.00 que pagó con cheque.
9.- Compró mercancías a crédito por $ 300,000.00
10.- De la compra anterior, se originan gastos por fletes de $12,000.00 que se pagan con cheque.
11.- De la compra anterior, se devuelven mercancías por $ 14,000.00
12.- De la compra anterior, nos conceden un descuento por $9,000.00
13.- Se venden mercancías a crédito por $800,000.00
14.- De la venta anterior, nos devuelven mercancías por $ 30,000.00
15.- De la venta anterior, concedemos un descuento por $20,000.00
16.- Se pagan con cheque gastos administrativos consistentes en honorarios al contador por $35,000.00
17.- Se paga con transferencia bancaria gastos de venta consistentes en publicidad y propaganda por $ 25,000.00
Con los datos anteriores, elabora los incisos a) y b)
Registros de asientos de diario en su póliza correspondiente:
Póliza/No Cuentas Cargo Abono Bancos Inventario de mercancías Documentos por cobrar
1 Bancos $750,000.00 1) $750,000.00 $500,000.00 (2 1) $390,000.00 1) $150,000.00
Inventario de mercancías $390,000.00 4) $5,000.00 $10,000.00 (3
Documentos por cobrar $150,000.00 5) $20,000.00 $6,000.00 (7
Mobiliario $50,000.00 6) $1,250,000.00 $4,000.00 (8
Proveedores $150,000.00 $12,000.00 (10
Documentos por pagar $250,000.00 $35,000.00 (16
Capital $1,740,000.00 $25,000.00 (17
2 compras $500,000.00 $2,025,000.00 $592,000.00 Proveedores Documentos por pagar
bancos $500,000.00 $1,433,000.00 11) $14,000.00 $150,000.00 (1 $250,000.00 (1
3 gastos de compras $10,000.00 12) $9,000.00 $300,000.00 (9
bancos $10,000.00 Mobiliario $23,000.00 $450,000.00
4 bancos $5,000.00 1) $50,000.00 $427,000.00
devoluciones sobre compra $5,000.00
5 bancos $20,000.00
descuentos sobre compras $20,000.00
6 bancos $1,250,000.00 Capital Compras Gastos de Compras
ventas $1,250,000.00 $1,740,000.00 (1 2) $500,000.00 3) $10,000.00
7 devoluciones sobre ventas $6,000.00 9) $300,000.00 10) $12,000.00
bancos $6,000.00 $800,000.00 $22,000.00
8 descuentos sobre ventas $4,000.00
bancos $4,000.00
9 compras $300,000.00
proveedores $300,000.00
10 gastos de compras $12,000.00 Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras Ventas
bancos $12,000.00 $5,000.00 (4 $20,000.00 (5 $1,250,000.00 (6
11 proveedores $14,000.00 $14,000.00 (11 $9,000.00 (12 $800,000.00 (13
devoluciones sobre compras $14,000.00 $19,000.00 $29,000.00 $2,050,000.00
12 proveedores $9,000.00
descuentos sobre compras $9,000.00
13 clientes $800,000.00
ventas $800,000.00
14 devoluciones sobre ventas $30,000.00 Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas Clientes
clientes $30,000.00 7) $6,000.00 8) $4,000.00 13) $800,000.00 $30,000.00 (14
15 descuentos sobre compras $20,000.00 14) $30,000.00 15) $20,000.00 $20,000.00 (15
clientes $20,000.00 $36,000.00 $24,000.00 $800,000.00 $50,000.00
16 gastos de administracion $35,000.00 $750,000.00
bancos $35,000.00
17 gastos de ventas $25,000.00
bancos $25,000.00
SUMAS IGUALES $4,780,000.00 $4,780,000.00 Gastos de Administración Gastos de Venta
16) $35,000.00 17) $25,000.00
Determina los saldos de las cuentas "T" y elabora la balanza antes de ajustes inciso c)

Balanza de comprobación antes de ajustes al 31 de diciembre

Cuentas Debe Haber
Bancos $1,433,000.00
Inventario de mercancías $390,000.00
Documentos por cobrar $150,000.00
Mobiliario $50,000.00
Proveedores $427,000.00
Documentos por pagar $250,000.00
Capital $1,740,000.00
compras $800,000.00
gastos de compras $22,000.00
devoluciones sobre compras $19,000.00
descuentos sobre compras $29,000.00
ventas $2,050,000.00
devoluciones sobre ventas $26,000.00
descuentos sobre ventas $24,000.00
clientes $750,000.00
gastos de administracion $25,000.00
gastos de ventas $25,000.00
SUMAS IGUALES $3,695,000.00 $4,515,000.00

Elabora los asientos de ajustes necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta inciso e) y utilidad o pérdida neta inciso f)
18.- Determine las ventas netas

Ventas Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas

18) (18 (18
$0.00

19.- Determina las compras totales.

Compras Gastos de compras

(19
19)
$0.00

20.- Determina las compras netas.

Compras Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras

(20 20) 20)
$0.00

21.- Determina el total de mercancías.

Compras Inventario de mercancías

(21
21)
$0.00
22.- Determina el costo de lo vendido (recuerda que el inventario físico al terminar el ejercicio es $300,000.00)

Compras Inventario de mercancías

(22 22)
$0.00
23.- Determina la utilidad o pérdida bruta.

Ventas Compras
23) (23
$0.00

24.- Realiza el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Ventas Pérdidas y ganancias

24) (24
$0.00

25.- Determina la utilidad o pérdida neta saldando gastos de administración y gastos de ventas.

Pérdidas y Ganancias Gastos de Venta Gastos de Administración

25) (25 (25
$0.00

26.- Realiza el traspaso a la cuenta de utilidad o pérdida neta.

Pérdidas y Ganancias Utilidad o pérdida neta

26) (26

Con la información anterior, elabora el estado de resultados del inciso g)

Estado de Resultados
Cuentas Parcial Importe
Ventas Totales
( - ) Devoluciones sobre ventas
( - ) Descuentos sobre ventas
( = ) Ventas Netas
Compras
( + ) Gastos de compras
( = ) Compras Totales
( - ) Devoluciones sobre compras
( - ) Descuentos sobre compras
( = ) Compras Netas
( + ) Inventario inicial de mercancía
( = ) Mercancías Totales
( - ) Inventario final de mercancía
( - ) ( = ) Costo de Ventas
( = ) Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Venta
( - ) Gastos de Administración
( = ) Utilidad Neta

Por último, elabora el balance general del inciso h)

Balance General al 31 de diciembre

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO

SUMA PASIVO $0.00

CAPITAL CONTABLE
SUMA ACTIVO CIRCULANTE $0.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUMA CAPITAL CONTABLE $0.00
TOTAL ACTIVO $0.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL $0.00