Administración Estratégica de Costos

Maestría en Gestión de Operaciones

Juan Raúl Gómez Amezcua

ID: 00452447

Tarea 9: Presupuesto operativo

Módulo 5: Presupuesto

Docente: Carlos Eduardo Sau Escobar

27/06/2021

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 INTRODUCC
IÓN

PPG INDUSTRIES S.A DE C.V., S.A.

líder en fabricación de autopartes
y ventanas, lo ha contratado a
usted un experto para que ocupe
el puesto de director de finanzas
para el 2020, por lo que le pide
elaborar el presupuesto maestro.

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 a) PRESUPUESTO DE VENTAS
EN PESOS
VENTAS PROYECTADAS 2020

VA 12,000.00 VA VAV TOTAL

VAV 14,000.00 PRONOSTICO DE VENTAS 12,000.00 14,000.00

PRECIO UNITARIO $ $
1,200.00 1,250.00
$ 31,900,000.00

PRECIO DE VENTA VENTAS PRESUPUESTADAS $14,400,000.00 $17,500,000.00

VA $ 1,200.00

VAV $ 1,250.00

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 b) PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN EN UNIDADES

VENTAS PROYECTADAS INV FINAL DESEADO INV INICIAL DE PT

VA 12,000.00 4,000.00 5,000.00
VAV 14,000.00 3,000.00 4,000.00
MAT A 1,600.00 2,000.00
MAT B 2,000.00 4,000.00

VA VAV
PRONOSTICO DE VENTAS 12,000.0 14,000.0
INV FINAL DESEADO DE PRODUCTO TERMINADO 4,000.0 3,000.0
INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 5,000.0 4,000.0
PRODUCCIÓN REQUERIDA
11,000.00 13,000.00

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 c) PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTOS DE MATERIALES Y
d) COMPRAS
VENTAS PROYECTADAS INV FINAL DESEADO INV INICIAL DE PT C DE MP
VA 12,000.00 4,000.00 5,000.00
VAV 14,000.00 3,000.00 4,000.00
MAT A 1,600.00 2,000.00 $ 200.00
MAT B 2,000.00 4,000.00 $ 50.00

MAT A MAT B MAT A MAT B

VA VAV
PRODUCCIÓN REQUERIDA 12,000.00 14,000.00 TOTAL
MAT PRIMA X UNIDAD 1 2 2 1MAT A MAT B
MP PARA PRODUCCION 12,000.00 24,000.00 28,000.00 14,000.00 40,000.00 38,000.00
INV FINAL DE MP DESEAD 800.00 1,000.00 800.00 1,000.00 1,600.00 2,000.00
INV INICIAL DE MP 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00
MP REQUERIDAS 11,800.00 23,000.00 27,800.00 13,000.00 39,600.00 36,000.00
COSTO DE MP $ 200.00 $ 50.00 $ 200.00 $ 50.00 $ 400.00 $ 100.00
COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 2,360,000.00 $ 1,150,000.00 $ 5,560,000.00 $ 650,000.00 $ 7,920,000.00 $ 1,800,000.00
INV INICIAL DE MP $ 200,000.00 $ 100,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00 $ 400,000.00 $ 200,000.00
INV FINAL DE MP DESEAD $ 160,000.00 $ 50,000.00 $ 160,000.00 $ 50,000.00 $ 320,000.00 $ 100,000.00

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 e) PRESUPUESTO DE MANO
DE OBRA
VA VAV

PRONOSTICO DE VENTAS 12000 14000

INV FINAL DESEADO DE PRODUCTO TERMINADO 4000 3000

INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 5000 4000

PRODUCCIÓN REQUERIDA 11000 13000

HORAS M.O. 4 6

C. MANO DE OBRA $ 28.00 $ 28.00

TOTAL MANO DE OBRA $ 1,232,000.00 $ 2,184,000.00

TOTAL $ 3,416,000.00

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 f) COSTO DE VENTAS Y
PRODUCCIÓN PRESUPUESTADO

VA VAV GIF
INV DE MAT PRIMAS $ 300,000.00 $ 300,000.00 MTO $ 200,000.00
COMPRAS DE MP $ 3,510,000.00 $ 6,210,000.00 LUZ $ 100,000.00
INV FINAL DE MP $ 210,000.00 $ 210,000.00 SEGUROS $ 20,000.00
MP UTILIZADO $ 3,600,000.00 $ 6,300,000.00 VARIOS $ 20,000.00
MOB $ 1,232,000.00 $ 2,184,000.00 DEP EQUIPO $ 20,000.00
GIF $ 185,000.00 $ 185,000.00 DEP EDIFICIO $ 10,000.00
COSTO TOTAL MANU $ 5,017,000.00 $ 8,669,000.00 TOTAL $ 370,000.00
INV INICIAL DE PT $ 6,000,000.00 $ 5,000,000.00
MERC DISPONIBLE $ 11,017,000.00 $ 13,669,000.00 $
INV F DE PT $ 4,800,000.00 $ 3,750,000.00 VA VAV
COSTO DE VENTAS $ 6,217,000.00 $ 9,919,000.00 PV $ 1,200.00 $ 1,250.00
CV TOTAL $ 16,136,000.00 INV IN 5000 4000
$INV IN $ 6,000,000.00 $ 5,000,000.00
INV FINAL 4000 3000
$INV F $ 4,800,000.00 $ 3,750,000.00

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 g) ESTADO DE RESULTADO
2020
VENTAS $ 31,900,000.00 GTOS A Y V
C DE V $ 16,136,000.00 SUELDOS Y S $ 400,000.00
UT BRUTA $ 15,764,000.00 COMISIONES $ 1,595,000.00
GTOS DE ADMON Y VTA $ 2,753,000.00 PUBLICIDAD $ 638,000.00

UT DE OP $ 13,011,000.00 VARIOS $ 120,000.00

TOTAL $2,753,000.00

VTAS $ 31,900,000.00
CTO DE VTAS $ 16,136,000.00
GOV $ 2,233,000.00
M DE CONT $ 13,531,000.00
C FIJOS:
MO $ 3,416,000.00
GIF $ 370,000.00
GOP $ 520,000.00

UT DE OP $ 9,745,000.00

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 FUENTES:
1.Pacheco Coello, C. E. (2020). Presupuestos un enfoque
gerencial. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro-
net.eu1.proxy.openathens.net/es/lc/anahuac/titulos/151225
2.Ramírez, P. D. N. (2018). Contabilidad administrativ : Un enfoque
estratégico para la competitividad (10a. ed.). ProQuest Ebook
Central https://ebookcentral.proquest.com
3.Pacheco Coello, C. E. (2015). Presupuestos: un enfoque gerencial.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro-
net.eu1.proxy.openathens.net/es/ereader/anahuac/116416?page=1
4.Izar Landeta, J. M. (2016). Contabilidad administrativa. Instituto
Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro-
net.eu1.proxy.openathens.net/es/ereader/anahuac/116361?page=

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