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RESUMEN ABSTRACT
Considerando que cada entidad enfrenta una gran Considering that every entity faces various risks affec-
cantidad de riesgos que afectan las diferentes partes ting different parts of the organization; management
de la organizacin; la gerencia no solamente necesita needs to not only handle individual risks but also un-
manejar los riesgos individuales; sino tambin, com- derstand the interrelated impacts. For this, the COSO
prender los impactos interrelacionados. Para ello, la ERM methodology was designed to identify potential
metodologa COSO ERM fue diseada para identifi- events that affected an entity, evaluate and respond to
car eventos potenciales que afectasen a una entidad, identified risks, so that they are within the limits of
evaluar y responder a los riesgos detectados, para que acceptable level as part of a good management.
estn dentro de los lmites de nivel aceptables como The application of this methodology, helped identify
parte de una buena administracin. the risks in the company and assessed the efficiency
La aplicacin de esta metodologa, ha permitido iden- and effectiveness of the controls, so that the entity
tificar los riesgos existentes en la empresa y evaluar la achieved the objectives.
eficiencia y eficacia de los controles establecidos, a fin The research findings showed that the COSO ERM
de que la entidad logre los objetivos trazados. methodology identified and managed risks at the
Las conclusiones de la investigacin demostraron que level of the entity; aligned the accepted risk level with
la metodologa COSO ERM identific y administr the business strategy; it improved the decisions on
riesgos a nivel de la entidad; aline el nivel de riesgo risk response; it minimized surprises and operating
aceptado con la estrategia de la empresa; mejor las losses; it provided integrated responses to multiple
decisiones de respuesta al riesgo; minimiz sorpresas risks and opportunities especially took advantage of
y prdidas operativas; provey respuestas integradas opportunities.
a riesgos mltiples y sobre todo, aprovech oportu-
nidades.
* Maestrsta de Auditora con mencin en Auditora de Gestin y Control Gubernamental - UNMSM. Contadora Pblica Colegiada.
Email: lilianaruthsanchezsanchez@hotmail.com
Moderado (20) Moderado (33) Crtico (100) Crtico (200) Crtico (1200)
5.- Crtico 100
Impacto (en miles de
4.- Alto Moderado (16) Moderado (26.4) Alto (80) Crtico (160) Crtico (960)
80
3.- Relevante 35 Moderado (7) Moderado (11.55) Relevante (35) Relevante (70) Crtico (420)
US$)
2.- Moderado 5 Bajo (1) Bajo (1.65) Moderado (5) Moderado (10) Relevante (60)
Bajo (0.2) Bajo (0.33) Bajo (1) Bajo (2) Moderado (12)
1.- Bajo 1
5.- Muy
1.- Muy Raro (0.2) 2.- Raro (0.33) 3.- Eventual 4.- Frecuente
Frecuente
(1) (2)
(12)
Frecuencia (anual)
Una vez identificados y evaluados los riesgos, tambin evaluamos los controles que presentaban cada riesgo
y que fueron implementados para minimizar dicho riesgo.
Tabla N 02
Evaluacin de la efectividad de los controles
5.- Muy
1.- Muy Raro (1) 2.- Raro (2) 3.- Eventual (3) 4.- Frecuente (4) Frecuente (5)
Frecuencia
Fuente: Elaboracin propia.
Clculo del Riesgo Residual exposicin del riesgo es la divisin del nivel de riesgo
Finalmente, evaluamos el riesgo resultante des- entre el nivel de eficacia del control que se encuentra
pus de aplicar los controles, este riesgo se denomina asociado al riesgo.
riesgo residual. La frmula para determinar el nivel de Riesgo Residual = Nivel de Riesgo Inherente
Control (eficacia)
Tabla N 03
Calificacin del riesgo residual
La siguiente tabla muestra los hallazgos en torno a las reas de crditos y cobranzas, luego de aplicar la
metodologa COSO ERM.
Tabla N 04
Valoracin de los riesgos y controles de los subprocesos de las reas de la entidad
2. Es necesario que todos los colaboradores de la en- 3. FONSECA, O. (2013) Sistemas de control inter-
tidad deban cumplir con el rol de aseguramiento no para organizaciones.
de xito de la gestin de riesgo, ya que este no sera 4. RAMON, J. (2004) El Control interno en las
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realizada por personas con poca o ninguna com- 11 N 22.
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la gestin de riesgos, por lo que se debe considerar presarial, Ocano Centrum Espaa.
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que estn cerca de las situaciones de riesgo en el 6. VEGA, E. (2008) Tesis para optar el grado de
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