UNIDAD NRO.

1 LA PLANEACIN ACTIVIDADES I
1.- ESCRIBA UN BREVE COMENTARIO ACERCA DE LA PLANIFICACIN, EN UNA MEDIA PGINA. Es evidente que la planificacin es un proceso de toma de decisiones; pero es igualmente claro que la toma de decisiones no siempre equivale a la planeacin. Sin embargo, son menos obvias las caractersticas que hacen de la planeacin una clase especial de toma de decisiones. Planificar en forma estratgica implica enfrentar al futuro, utilizando estrategias. El futuro, debe ser atendido como el lugar donde podemos actuar durante el resto de nuestra existencia, tanto en el plano personal como en el plano institucional esta exige que quienes se dediquen a esta labor tengan una mentalidad ambientada a razonar de manera estratgica. Si hablamos de una planificacin de manera estratgica diramos que es la toma de decisiones ahora acerca de acciones futuras, que facilitan el logro. La planificacin estratgica se basa/en la visin y valores de la organizacin. Para ser estratgica requiere una buena comprensin de los procesos de transformacin y desarrollo. As como de un anlisis contextual de cierta profundidad. El pensamiento estratgico tiende a buscar la eficacia y la eficiencia Cmo podemos sobrevivir, desarrollarnos y mejorar dentro del medio en que actuamos? Cmo podemos tener el impacto ms significativo, considerando los recursos escasos disponibles?. 2. DESCRIBA LOS PRINCIPALES SENTIDOS DE LA PLANIFICACIN a) La planeacin es algo que hacemos antes de efectuar una accin.- Es decir, es una toma de decisiones anticipadas, Es un proceso de decidir lo que va a hacerse y cmo se va a realizar antes de que se necesite actuar. Si deseamos que exista cierto estado de cosas en un da futuro, y lleva tiempo decidir lo que debe hacerse y la forma en que se har, debemos tomar las decisiones necesarias antes de realizar alguna accin.

b) La planeacin es necesaria cuando el hecho es futuro.- Deseamos implica un conjunto de decisiones interdependientes, estoes, un sistema de decisiones. Un conjunto de decisiones forma un sistema si el efecto de cada decisin sobre los resultados del conjunto depende de una o ms de las decisiones restantes, algunas de estas, en el conjunto de decisiones, pueden ser complejas, otras sencillas. c) La Planeacin es un proceso que dirige hacia la produccin.- Este proceso de uno o ms estados futuros deseados y que y no es probable que ocurran a menos que se haga algo al respecto. As pues, la planificacin se interesa tanto por evitar las acciones incorrectas como por reducir los fracasos y aprovechar las oportunidades. 3. ELABORE UN CUADRO SINPTICO DEL PROCESO INTEGRADO DE PLANIFICACIN. a) Visin 1.1.1 FILOSFICA b) Misin
ANLISIS Fortaleza

1.1.2 ANALTICA a) POLTICAS INTERNO Debilidad

GENERALES ANLISIS Oportunid

1. EL PROCESO
INTEGRADO 1.1 ETAPAS DE PLANIFICACIN
1.1.3 OPERATIVA

EXTERNO Amenaz

a) Objetivos b) Estrategias c) Programas de accin 1.1.4 ACCIN Y DESARROLLO Organizacin y control

AUTOCONTROL I
1.QU ES PLANIFICACIN? Es un proceso de toma de decisiones: pero es igualmente claro que la toma de decisiones no siempre equivale a la planificacin. Sin embargo, son menos obvias las caractersticas que hacen de la planificacin una clase especial de toma de decisiones. 2.- CON RELACIN A LOS SENTIDOS DE LA PLANEACIN ENLACE LO CORRECTO.
La Planeacin es algo que hacemos antes de efectuar una accin. La planeacin es necesaria cuando 3.- CONTESTE CON UNA X DO el hecho futuro. La planeacin es un proceso que Se dirige hacia la produccin. Deseamos implicar un conjunto de decisiones interdependientes, esto es, un sistema de decisiones. Es un proceso de decir lo que va hacerse y cmo se va a realizar antes de que se necesite actuar. Este proceso de una o ms estados futuros deseados y que no es probable que ocurran a menos que se hagan alfo al respecto.

3.- CON TESTE CON UNA X DONDE CONSIDERE CORRECTO. LUEGO EXPLIQUE SU RESPUESTA: Planificar en forma estratgica significa enfrentar/l presente? Si ( ) futuro. 4.- QU ES UN PROCESO DE PLANIFICACIN? El proceso de planificacin implica enfrentar al futuro, utilizando estrategias. El futuro, debe ser atendido como el lugar donde podemos actuar durante el resto de nuestra existencia, tanto en el plano personal, como en el plano institucional, esto exige que quienes se dediquen a esta labor tengan una mentalidad ambientada a razonar de manera estratgica. 5.- ENUMERE LAS CUATRO ETAPAS DEL PROCESO INTEGRADO DE PLANIFICACIN 1) Etapa Filosfica 2) Etapa Analtica 3) Etapa Operativa 4) Etapa de Accin y Desarrollo No ( X ) Porqu? Esta planificacin estratgica implica enfrentar el

UNIDAD NRO 2 EL PRESDUPUESTO ACTIVIDADES II

1.- DEFINA LO QUE ES UN PRESUPUESTO. La definicin del presupuesto es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. 2.- EJECUTE UN COMENTARIO SOBRE LA FUNCIN DEL PRESUPUESTO. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin. Por lo tanto es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Por lo que las funciones del presupuesto pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin. 3.- INDIQUE. PORQU SON IMPORTANTES LOS PRESUPUESTOS? Los presupuestos son importantes porque nos ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de cualquier organizacin, por lo tanto se mantiene un plan operacional en una direccin definida, adems los trminos financieros de diversos componentes nos ayuda a la ejecucin total de un plan de accin a desarrollar. 4.-CITE CADA UNO DE LOS OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS. a) Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. b) Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas. c) Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral. 5.- CUL ES LA FINALIDAD DE LOS PRESUPUESTOS? a) Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes. b) Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. c) Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin. d) Lograr los resultados de las operaciones peridicas. 6.- ELABORE UN CUADRO SINPTICO DE LA CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS.

1.1.1
1.1. SEGN LA FLEXIBILIDAD

1.1.2

Rgidos, estticos, fijos, o asignados. Flexibles o variables

1.2 SEGN EL PERIODO DE TIEMPO

1.2.1 A corto plazo 1.2.2 A largo plazo

1.3.1 De
operacin o econmicos Presupuestos de ventas Presupuestos de produccin Presupuesto de compra Presupuesto de costoproduccin Presupuesto de flujo de efectivo Presupuesto maestro

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

1.3 SEGN EL CAMPO DE APLICACIN EN LA EMPRESA

1.3.2 Financieros

1.4 SEGN EL SECTOR DE LA ECONOMA EN EL CUAL SE UTILIZAN

1.4.1 Presupuestos del sector pblico 1.4.2 Presupuestos del sector privado

Presupuesto de tesorera Presupuesto deerogacines capitalzables

7.- REALICE UNA RED SEMNTICA DE LAS ETAPAS DEL PRESUPUESTO.

ETAPAS DEL PRESUPUESTO

PREINICIACIN O DIAGNSTICO DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTACI N DEL PRESUPUESTO

EJECUCIN DEL PRESUPUESTO

CONTROLDEL PRESUPUESTO

EVALUACIN DEL PRESUPUESTO

8.-

FABRIQUE UN MARCO CONCEPTUAL DE LOS PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACIN.

PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACIN

PRINCIPIOS DE PREVICIN

PRINCIPIOS DE PLANEACIN

PRINCIPIOS DE ORGANIZACIN

PRINCIPIOS DE DIRECCIN

PRINCIPIOS DE CONTROL

9.-

LEA DETENIDAMENTE LOS MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIN. DISCUTA CON SU GRUPO DE ESTUDIO Y REALICE UN RESUMEN DE MEDIA PGINA.

Luego de un anlisis con mi grupo de estudio hemos llegado a la conclusin de que el presupuesto puede fracasar por diversas razones en cualquier momento. Yo dira que el principal es cuando no existe un sistema contable el mismo que genere confianza y credibilidad, tambin cuando no hay una adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la organizacin, ya que esto es muy importante para el desarrollo de cualquier actividad comercial. Otro aspecto muy importante es cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas. Otro aspecto a considerar es cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan dificultades y molestias que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas. Debo recalcar que en este campo es muy importante el liderazgo de la persona que esta al frente de una empresa para poder desarrollar sus actividades de la mejor manera. No es bueno confiarse los directivos de los empleados al recomendar que realicen formulaciones sobre presupuestos por que puede ocurrir de que se olviden de actuar en pro de los resultados y que no hayan controles efectivos con respecto a la presupuestacin. Otro fracaso que puede ocurrir en cuando no se siguen las polticas de la organizacin. Como recomendacin es importantsimo tener un control y un registro adecuado de los movimientos que se realizan en las distintas empresas para de esta forma evitar que en cualquier momento se de un fracaso presupuestario. 10.- COMO SE DETERMINA EL CALENDARIO PRESUPUESTAL. Para de terminar el calendario presupuestal, es la agenda en la cual de definen a travs del tiempo la ejecucin y el control (evaluacin) del presupuesto. Depende del tipo de organizacin y puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual. 11.- EN QUE CONSISTE LA ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO? Toda organizacin al formular sus planes, deber delimitar especficamente las atribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cmo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos de las dems personas.

AUTOCONTROL II
1.- QU ES UN PRESUPUESTO? Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. 2.- CUL ES LA FUNCIN DEL PRESUPUESTO? La principal funcin del presupuesto se relaciona con el control financiero de la organizacin. Por lo tanto pueden desempear roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin. 3.- ENUMERE CUATRO DE LAS OCHO IMPORTANCIAS ANOTADAS DEL PRESUPUETO. 1.- Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin. 2.- Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables. 3.- Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. 4.- Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. 4.- CITE UN OBJETIVO DE LOS PRESUPUESTOS. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral. 5.- COMPLETE. LAS FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS. a) Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes. b) Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. c) Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin. d) Lograr los resultados de las operaciones peridicas. 6.- ENLISTE LOS PRESUPUESTOS DESDE DIVERSOS PUNTOS DE VISTA. 1.- Segn la flexibilidad. 2.- Segn el periodo de tiempo que cubren. 3.- Segn el campo de aplicabilidad de la empresa. 4.- Segn el sector en el cual se utilicen.

7.- ENLACE CON UNA LNEA LO CORRECTO.

PREINICIACION.

Se ponen en prctica los programas desarrollados y pulidos en la elaboracin es la manera como cuajan los objetivos planteados y su prctica es una labor constante y est sujeta a un control de ejecucin continua. Es un instrumento que mide los avances y Cumplimientos de objetivos en la ejecucin del presupuesto, es la comparacin entre lo planeado y lo realizado. Esta etapa debe analizar las experiencias pasadas, evaluar las polticas y objetivos cumplidos y no cumplidos en periodos pasados.

PRESUPUESTACION

CONTROL Es el informe global del perodo en el que se detalla el comportamiento de cada una de las reas de la empresa en cuanto a sus funciones y actividades frente a la situacin pronosticada en el presupuesto. EJECUCIN Esta etapa pasa a realizarse de dos hasta un mes antes del nuevo perodo presupuestario determinando el desarrollo de tareas en funcin del tiempo y se basa en los objetivos y polticas fijadas por la empresa.

EVALUACIN.

8.- CULES SON LOS PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACIN? Los principios de la presupuestacin son cinco. 1.- Principios de previsin. 2.- Principios de planeacin. 3.- Principios de organizacin. 4.- principios de direccin. 5.- Principios de control. 9.- CITE CINCO ASPECTOS POR LO QUE PUEDE FRACASAR LA PRESUPUESTACIN. 1.- Cuando solo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. 2.- Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la organizacin. 3.- Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. 4.- Cuando no tiene controles efectivos respecto de la presupuestacin. 5.- Cuando no siguen las polticas de la organizacin.

10.- CMO SE DETERMINA EL CALENDARIO PRESUPUESTAL? Es la agenda en la cual de definen a travs del tiempo la ejecucin y el control (evaluacin) del presupuesto. Depende del tipo de organizacin y puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual. 11.- CMO SE REALIZA LA ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO? Toda organizacin al formular sus planes, deber delimitar especficamente las atribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cmo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos de las dems personas. Un plan orgnico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas de cada fase sobre la marcha.

10

UNIDAD NRO 3 PRESUPUESTO DE VENTAS ACTIVIDADES III

1.- LUEGO DEL ANLISIS DEL TEMA 1, DESCRIBA LA IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS, EN UNA MEDIA PGINA. Realmente la importancia que tiene el presupuesto de ventas es fundamental par la actividad comercial ya que depende mucho para poder planificar la produccin de ventas. Acorde al presupuesto de ventas gira todo el proceso presupuestario, en todo radica la importancia de la planificacin de las ventas, pues estas constituyen la fuente principal de ingresos, sirve tambin para planificar la produccin, permite determinar las necesidades del personal, adems permite establecer las posibilidades de inversin en activos fijos. Los aspectos fundamentales que se tendra que tener en cuenta es muy importante para el desarrollo de la actividad comercial, como la fijacin de precios, grado de participacin de la empresa, tamao de la fuerza de ventas, control de costos de produccin. Hay que tomar en cuenta aparte de su importancia que no debe confundirse con el pronstico de ventas pues este colabora en la elaboracin del presupuesto. En definitiva el presupuesto de ventas gira alrededor de los procesos presupuestarios, por ende es muy importante la planificacin de las ventas ya que esto constituye la fuente principal de ingresos.

2.- ELABORE UN CUADRO

SINPTICO SOBRE LOS MTODOS DE

PREVISIN, HACIENDO CONSTAR LOS ASPECTOS MS IMPORTANTES.

1.1 1. MTODOS DE PREVISIN

PRONSTICO

VENTAS

Hace el clculo de Ias cantidades a vender y se proyecta el posible consumo, DE adems la veracidad del presupuesto maestro descansa en l exactitud del pronstico de ventas en vista que el resto de pronsticos y el presupuesto general en si tienen relacin estrecha y se basan en las cifras obtenidas en este.

11

1.2.1. Clima Econmico.- Es un parmetro esencial para determinar un presupuesto de ventas, es evaluar el nivel econmico en el rea cubierta por la empresa o de intereses de la misma. 1.2.2. Perspectivas Industriales.-No todas las industrias se desarrollan a la par de a prosperidad de la regin, pueden servir de referencia las ventas de las industrias afines y los pronsticos 1.2 FACTORES QUE de asociaciones comerciales y agencias gubernamentales. 1.2.3 Participacin del Mercado.-Luego de analizar el-clima AFECTAN LOS econmico y las perspectivas industriales de su Entorno, la empresa debe estimar la posicin de la competencia y los PRONSTICOS. cambios que ha sufrido en aos anteriores. 1.2.4. Tendencias en los gustos de los clientes potenciales.- Cada ao los/gustos de la persona van variando y con ello el diseo y lnea de productos comercializados y se debe tomar los gustos del pblico al ao anterior para tomarlas como gua para el siguiente ao realzando previos estudios de mercado. 1.2.5 Cambios en la Lnea de Productos.- De la misma aera que en la medicin de tendencias en los gustos se podrn estimar las ventas de un nuevo producto, considerando la 1.3 MTODOS DE incursin en nuevos territorios ESTIMACIN DE LAS VENTAS Los mtodos de estimacin proyectada de las ventas son variados, pero se los ha clasificado en los siguientes grupos principales: Estadsticos, De criterios, aritmticos, matemticos, econmico administrativos y de investigacin de mercados. Para analizar el proceso de algunos de estos mtodos sealaremos como principales los siguientes: a) Mtodo de los Criterios b) Mtodo del Incremento Porcentual 1.3.1. Mtodos de los Criterios.-Respecto a este mtodo tenemos varias versiones como son : Criterio del personal, Criterio de los Supervisores y Criterio de los Ejecutivos a) Criterio del Personal: En este participan todos los niveles de la estructura administrativa. b) Criterio de los Supervisores.- Est bajo la competencia de los supervisores de cada zona, es decir de los responsables de niveles medios del departamento de ventas. c) Criterio de los Ejecutivos.- Basados en el ltimo dato real los diferentes ejecutivos dan su opinin con un incremento o decremento que est de acuerdo a las fluctuaciones. 1.3.2. Mtodos del Incremento Porcentual- Se lo calcula con base en el porcentaje de variacin ao tras ao y se obtiene el promedio de estas variaciones para luego multiplicar este coeficiente por el valor de las ventas en el ltimo ao y sumado ese valor de ventas. As obtenemos la proyeccin de ventas del ao siguiente.

3.- REALICE UN BREVE COMENTARIO SOBRE EL PRESUPUESTO DE VENTAS, EN UNA MEDIA PGINA.

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Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los dems presupuestos, por lo que debe primeramente cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o lnea de/artculos, y una vez afinado o depurado, entonces se procede a su valuacin, de acuerdo con los precios del mercado, regidos por la oferta y la demanda, o cuando no sea as, por l/precio de venta unitario determinado, con lo cual se tiene el monto de ventas en valores monetarios. Ejercicio de Presupuesto de Ventas. Presupuesto de ventas = (UDS) x precio de venta x C/U PRESUPUESTO DE VENTAS ANO 200X Suponemos que esta empresa tiene varios puntos de distribucin. Precio por cada unidad $ 33.00 TERRITORIO ENERO 1 2 3 4 1000 600 925 430 2955 1 2 3 4 33000 19800 30525 14190 91515 FEBRERO 1125 650 900 450 3125 31125 21450 29100 14850 103125 MARZO 1210 675 910 415 3330 39930 22215 32010 15615 109890 TRIMESTRE 3335 1925 2195 1355 9410 110055 63525 92235 44115 31053

13

4.- REALICE UNA RED SEMNTICA SOBRE EL CONTROL DE LAS VENTAS.

CONTROL POR EL ANLISIS DEL DESEMPEO GENERAL DE LAS VENTAS

NATURALE ZA DEL CONTROL

CONTROL MEDIANTE EL ANLISIS DE LOS COSATOS DE

MARKETIN G

NATURALEZ A DE UN ANLISIS DEL COSTO DE MARKETING

CONTROL MEDIANTE LA EVALUACI N DE DESEMPEO DE VENTAS INDIVIDUAL

ES

NECESIDAD DE LA EVALUACIN INDIVIDUAL DEL DESEMPEO

BASES PARA LA EVALUACIN

14

AUTOCONTROL III
1.- DEFINA EL PRESUPUESTO DE VENTAS. Al Presupuesto de Venta se lo puede definir como el Eje de los dems presupuestos, por lo que debe primeramente cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o lnea de artculos, y una vez afinado o depurado, entonces se procede a su valuacin, de acuerdo con los precios del mercado, regidos por la oferta y la demanda, o cuando no sea as por el precio de venta unitario determinado, con lo cual se tiene el monto de ventas en valores monetarios, 2.- CULES SON LOS MTODOS DE PREVISIN? Los mtodos de previsin son los siguientes: 1.- Pronstico de Ventas 2.- Factores que afectan los Pronsticos. 3.- Mtodos de Estimacin de las Ventas. 3.- COMPLETE EL SIGUIENTE CUADRO SINPTICO. -Personal -Mtodos de los criterios -Supervisores
MTODOS DE ESTIMACIN DE VENTAS

-Ejecutivos - Mtodos de incremento porcentual

4.- DESARROLLE EL SIGUIENTE EJERCICIO: 350.000 UNIDADES DEL PRODUCTO Z EN SU LTIMA EJECUCIN. ESTIMACIONES: - Jefe de ventas. Incremento del 15% - Director de presupuestos. Decremento del 13% por recesin - Gerente. Incremento del 8%. DESARROLLO DEL EJERCICIO: Por lo tanto: Jefe de Ventas PJ = V+ V Donde: V = Ventas del ltimo ao V = % sobre las ventad del ao anterior PJ = 350.000 + 15% (350.000) PJ = 402.500 unidades

15

Director de Presupuestos: Pdp = (V + V) (100%-13%) Pdp = 402.500 (87%) Pdp = 350.175 unidades Gerente: Pg = (\/+ V) (100% -13%) (100% + 8%) Pg = 402.500 (87%) (108%) Pg = 378.189 unidades 5.- CON LAS VARIACIONES DE VENTAS RESUELVA EL SIGUIENTE EJERCICIO: AO 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 (Y) VENTAS 321500 654800 987200 789400 456300 123800 ? PORCENTUAL(X) 0,025 0,036 0,045 0,066 0,078 0,019 0.068

DESARROLLO: P 0.269 Promedio =--------------= ------------- = 0. 053S N-1 6-1 Y 2003= 123800 + 0.0538 (123800) Y 2003= 123800 + 6.660 = 130460 RESPUESTA: El pronstico de ventas para el ao 2003, ser de 130.460 unidades 6. COMPLETE: DENTRO DEL PROCESO DE EVALUACIN, EL DESEMPEO GENERAL SE MEJORA CON LOS SIGUIENTES PASOS: 1) Los desempeos dbiles pueden corregirse o eliminarse.

16

2) Las acciones de los vendedores pueden orientar sanada la direccin deseada. 3) La evaluacin del desempeo puede mejorar motivacin. 4) Se proporciona retroalimentacin, sobre aceptabilidad y efectividad. 5) Las personas con potencial para puestos administrativos pueden ser identificadas. 6) Los problemas que se presenten pueden descubrirse a tiempo para correcciones.

17

UNIDAD NRO.4 PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIN ACTIVIDADES IV

1.REALICE UN BREVE COMENTARIO, EN CINCO LNEAS, SOBRE LA PREVISIN DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCIN. Al hacer un comentario breve relacionado a la Previsin de los Gatos de Distribucin, dira que comprende las operaciones habidas desde que el producto fue fabricado, hasta que es puesto en manos del cliente; por lo tanto, integra los gastos que corresponden a las erogaciones por remuneracin a vendedores, gastos de oficina de ventas, publicidad y propaganda, gastos de transporte, gastos del almacn de artculos sujetos a la venta etc. 2.- CON UN EJEMPLO, REALICE UN RAYADO RARA MANEJAR EL PRESUPUESTO DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCIN.
FECHA PRESUPUESTO PRESUPUESTO ANUAL MENSUAL GASTOS CONSTANTES GASTOS VARIABLES SALDO ANUAL SALDO MENSUAL

SUMAN

3.- ELABORE UN CUADRO SINPTICO DEL PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD, HACIENDO CONSTAR LOS ASPECTOS MS IMPORTANTES.

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1.1 UTILIDAD DE LA PUBLICIDAD

La publicidad es uno de los medios de que se valen comerciantes e industriales, para hacer llegar sus productos al consumidor, en coordinacin con los dems recursos con que cuentan las empresas con objeto de aumentar sus ventas.

1. PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD

1.2 MTODOS PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE LA PUBLICIDAD.

Para la preparacin del Presupuesto es necesario conocer la cantidad de dinero que se le haya destinado, con el fin de poder hacer la estimacin de los objetivos a alcanzar y los medios para lograrlos. La elaboracin de este presupuesto se puede llevar a cabo siguiendo los mtodos ms conocidos, pero ocupando el que ms se acomode a las exigencias de cada empresa, entre los cuales se citan: - Porcentaje Jijo sobre ventas - Empuje publicitario de la competencia; y - Objetivos a alcanzar Una vez precisados los aspectos anteriores, se puede determinar el monto del presupuesto y cmo se va ir ejerciendo, tomando en cuenta el anlisis de los aos anteriores.

4.- DESCRIBA LA FORMA EN QUE SE PUEDE REALIZAR EL CONTROL DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCIN. Al realizar un anlisis del Control de los Gastos de Distribucin dira que, cuando cuna empresa empiece con las actividades, los gerentes y supervisores deseada rea como responsables de los presupuestos individuales debern tomar en cuenta de manera especial el desarrollo real respecto del presupuestado, observando y analizando los desvos que se presenten, investigando las diferencias trascendentes para aplicar los correctivos necesarios. Para lograr la localizacin de

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las incongruencias es necesario hacer un anlisis comparativo peridico detectando de esta manera el cumplimiento del presupuesto en las diferentes reas funcionales, averiguando las causas de las desavenencias surgidas en dichos perodos para buscar los correctivos que armonicen lo real con lo presupuestado.

AUTOCONTROL IV
1.- EN QUE CONSISTE LA PREVISION DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCION? Comprende las operaciones habidas desde que el producto fue fabricado, hasta que es puesto en manos del cliente; por lo tanto, integra los gastos que corresponder las erogaciones por remuneracin a vendedores, gastos de oficinas de ventas, publicidad y propaganda, gastos de transporte, gastos del almacn de artculos sujetos a la venta, etc. 2.- REALICE UN RAYADO PARA MANEJAR EL GASTO DE DISTRIBUCIN:
FECHA PRESUPUESTO ANUAL PRESUPUESTO MENSUAL GAST0S CONTANTES GASTOS VARIABLES SALDO ANUAL SALDO MENSUAL

SUMAN

3. - QUE ES UN PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD? Es el conjunto de medios necesarios para despertar l inters de los consumidores en potencia y crearles hbitos de compra a travs de mensajes, impacto que produzca la presentacin del producto, beneficios que ofrezca, calidad, etc. La publicidad ser ms efectiva cuanto ms individua, especifica, y diferente sea. 4.- ENUMERE LOS MTODOS MS CONOCIDOS PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD. 1.- Porcentaje fijo sobre ventas; 2.- Empuje publicitario de la competencia; y 3.- Objetivos a alcanzar. 5.- CONSIDERANDO DETALLAN QUE SE REFIERE. Para lograr la localizacin de las incongruencias es necesario hacer un anlisis Comparativo peridico detectando fi esta manera el cumplimiento del presupuesto LAS CARACTERSTICAS QUE SE A CONTINUACIN EN LA LNEA, ESCRIBA EL ASPECTO AL

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en las diferentes reas funcionales, averiguando las causas de las desavenencias surgidas en dichos perodos jijara buscar los correctivos que armonicen lo real con lo presupuestado. Corresponde a: EL CONTROL DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCIN

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UNIDAD NRO 5 PRESUPUESTO DE LA PRODUCCIN ACTIVIDADES V

1.ESQUEMTICAMENTE, EXPLIQUE EN QU CONSISTE LA PROGRAMACIN DE LA PRODUCCIN.
Es determinar la cantidad de unidades a elaborar para satisfacer la demanda, satisfacer lo niveles de inventarios de productos terminados, la determinacin de los costos asociados con ese volumen de produccin y otros factores q influyen en la produccin. La programacin de la produccin se basa en un plan q proviene acontecimientos inciertos. PROGRAMACIN DE LA PRODUCCIN. Necesidad de materia prima. Aplicacin de Cif. Inventario de productos en proceso. Inventario de productos terminados. Produccin de periodo.

Por lo tanto tomar en cuenta estos periodos beneficia la aplicacin de los siguientes factores que estn allegados, como. Son. Ejercitar polticas referentes al nivel de produccin. Determinacin de la capacidad fabril. Nmero de unidades a fabricar en espacios de tiempo determinados. Definir el nivel de inventarios. Capacidad de almacenamiento.

2.-

REALICE

LOS

SIGUIENTES

EJERCICIOS

DE

CLCULO

DE

LA

PRODUCCIN ANUAL a) Al finalizar el periodo bodega presenta l siguiente informe, en existencia hay 11.200 unidades de los productos TSX200. La gerencia tiene como necesidad de mantener un stock final del nuevo perodo presupuestario para el producto TSX200. El inventario debe ser de 23.000 unidades. Teniendo como ventas presupuestadas de 8.700 unidades.

22

b) Al trmino del ao bodega presenta el siguiente informe d inventarios: artculos 543TRE, 7.500 unidades, artculo 123APOI, 12.500 unidades. Se desea mantener un Stock de inventarios anual de 30.000 para los artculos 543 TRE y 22.000 para el artculo 1234POI. Como ventas presupuestadas de 15.600 respectivamente. DESARROLLO:
Inventario Final Esperado

Artculo TSX200 Artculo 543TRE 23000 30000 (+) 8700 31700 11200 20500 DATOS, 15600 45600 7500 38100 DETERMINE LA

Articulo 124POI 22000 15600 37600 12500 25100 PRODUCCIN

Ventas Presupuestadas Necesidades Totales Inventario Inicial Productos Requeridos para el Periodo

(-)

3.-

CON

LOS

SIGUIENTES

REQUERIDA DE MATERIA PRIMA. La empresa industrial "XITO TOTAL" requiere conocer la cantidad adecuada de materia prima que debe adquirir para economizar sus recursos econmicos para esto presenta la siguiente informacin. Cantidad usada en el periodo Precio unitario de la materia Costo por realizar el pedido Costo unitario de mantenimiento 56.800 (A) 900 (U) 2.500 (O) 450 (C)

DESARROLLO: LE - Lote Econmico 2 A0 UC 2(56800 x2 500 (900 x450) = = 2 (142 000 000) 405 000 284 000 000 405 000 LE = Se Requiere Adquirir 26 Unidades por Perodo. 4.- ELABORE LOS ESTNDARES DE EFICIENCIA Y DE LAS TARIFAS PAGADAS POR EL TRABAJO HORAS HOMBRE. = 701 = 26

LE =

LE =

23

Artculo GE022y unidades a producir 1.100 Horas produccin: - Moldeado costo por cada artculo $ 0.90, tarifa por hora $ 12 - Ensamblado: costo por cada artculo $ 0.50, tarifa por hora $ 10 - Empacado: costo por cada artculo S 0.75, tarifa por hora S15 DESARROLLO: Compaa "ABA Ca Ltda." Presupuesto de Mano de Obra Para el ao 2002 CONCEPTO____________________________________ANUAL Artculo G022 Horas de Produccin - Departamento de Moldeado Articulo GE022 ( 0. 90 h c/u ) Tarifa por Hora Costo de Mano de Obra Moldeado - Departamento de Ensamblado Articulo G022 ( 0. 50 h c/u) Tarifa por hora Costo de mano de obra Ensamblado - Departamento de Empacado Articulo GEQ22 (0.75 h c/u) Tarifa por Hora Costo Mano de Obra Empacado COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA EN EL AO 825 15 12375 29755 RTA. 550 10 5500 990 12 11880 1.100

5.- CON LOS DATOS HISTRICOS DE LA EMPRESA "XITO TOTAL" DE LOS COSTOS DE FABRICACIN ANALICE LA TENDENCIA DE LA MANO DE OBRA PROYECTADA AL NUEVO AO; ADEMS LA ESTIMACIN DE LOS CIF VARIABLE. DATOS: AO COSTO DE MOI UNIDADES PRODUCIDAS

24

1998 1999 2000 2001 2002 DESARROLLO:

25.600 28.000 35.100 37.500 40.000

12.300 11.500 10.000 13.600 15.200

MTODO DE LOS MNIMOS CUADRADOS:

42 40 38 36 34 32 30 28 26 24 1998 1999 2000 2001 2002

COMPORTAMIENTO DE LOS CIF VARIABLES TABULACIN DE DATOS AO 1998 1999 2000 2001 2002 TOTAL Y 25.600 28.000 35.100 37.500 40.000 166.200 X -2 -1 0 1 2 0 XY -51.200 -28.000 0 37.500 80.000 38.300 X* 4 1 0 1 4 10

Para encontrar Y estimada aplicamos: Y=

Y
N

XY X

25

Y =

166 .200 38 .300 + 3 5 10

Y= 33.240 + 11.490 Y= 44.730 Para el ao 2003 los CIF Variables se estima llegarn a los 44.730

26

AUTOCONTROL V
1.- QUE ES LA PRODUCCIN? El trmino produccin se da al proceso de transformacin de la materia prima para convertirla en un producto terminado empleando fuerza de trabaja e instrumentos de produccin. 2.- CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE LA PRODUCCIN REQUERIDA PARA EL PERODO: Bodega informa de las existencias de tos artculos XY y YZ de 11.250 unidades respectivamente se desea mantener un stock final del artculo XY36.000 unidades y 44.000 para YZ, considerando ventas presupuestadas de 58.900 unidades. DESARROLLO: Artculo XY 36000 (+) 58900 94900 11250 83650 Artculo YZ 44000 58900 102900 11250 91650

Inventario

Final

Esperado

Ventas

Presupuestadas Necesidades Totales Inventario Inicial Productos Requeridos para el Periodo

(-)

3.- LA EMPRESA INDUSTRIAL "XITO TOTAL". DESEA CONOCER LA CANTIDAD ADECUADA DLA MATERIA PRIMA QUE SE DEBE ADQUIRIR PARA ECONOMIZAR SUS RECURSOS ECONMICOS Y EL PUNTO DE REPOSICIN PARA ELLO PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIN. Inventaro Final Cantidad usada en el perodo Inventario Inicial Costo unitario de mantenimiento Costo de materiales Precio unitario de MP Costo por realizar el pedido 15.000 (If) 45.800 (A) 12.300 (li) 230 (C) 64.000 (CMs) 420 (U) 37.100 (O)

27

ndice de rotacin de inventarios DESARROLLO: LE = Lote Econmico

1,6 (IR)

VAMOS A CONOCERLA CANTIDAD ADECUADA DE MATERIA PRIMA QUE SE REQUIERE ADQUIRIR.

LE =
LE =

2 AxO UC
2( 45 .800 x37 .100 ) = ( 420 x 230 ) 2(1'699 .180 ) 96 .600

3'398 .360 = 96 .600

35 .180

=188

LE = Se Requiere 188 Unidades por Perodo VAMOS A CONOCER EL PUNTO DE REPOSICIN

IR =

CMs If + Ii 2 64 .000 128 .000 = = 4.69 15 .000 + 12 .300 27 .300 2

IR =

El Punto de Reposicin ser de 4.69 4.- ELABORE LOS ESTNDARES DE EFICIENCIA Y LAS TARIFAS PAGADAS POR EL TRABAJO. a) Unidades a produccin 1.800 unidades en el departamento de empacado, $10 tarifa hora y $0,20 por c/ artculo fabricado. b) Unidades a produccin 2.800 unidades en el departamento ensamblado, $15 Tarifa hora de y $ 0,30 por c/artculo fabricado. c) Unidades de produccin 2.300 unidades en el departamento de moldeado, $13 tarifa hora y $ 0.25 por c/artculo fabricado. DESARROLLO: CONCEPTO__________________________________ AO

28

Horas de Produccin - Departamento de Moldeado Artculo A (Unidades a Producir) Artculo A (0. 25 h c/u) Tarifa por Hora Costo de Mano de Obra Moldeado - Departamento de Ensamblado Articulo B ( Unidades a Producir) Artculo B (0. 30h c/u) Tarifa por hora Costo de mano de obra Ensamblado -Departamento de Empacado Artculo C (Unidades a Producir) Artculo C (0.20h c/u) Tarifa por Hora Costo Mano de Obra Empacado COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA EN EL AO 23.675 1.800 360 10 3.600 RTA 2.800 840 15 12.600 2.300 575 13 7.475

5.- CON LOS DATOS HISTRICOS DE LOS COSTOS DE FABRICACIN DE LA EMPRESA "XITO TOTAL " ANALICE LA TENDENCIA DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA, EL COSTO DE DATOS: AO 1998 1999 2000 2001 2002 DESARROLLO: MTODO DE LOS MNIMOS CUADRADOS COSTO DE MOI 25.600 28.000 35.100 37.500 40.000 UNIDADES PRODUCIDAS 12.300 11.500 10.000 13.600 15.200 FABRICACIN VARIABLE Y FIJOS. UTILIZNDOLE MTODO DE MNIMOS CUADRADOS Y DE DISPERSIN.

29

42 40 38 36 34 32 30 28 26 24 1998 1999 2000 2001 2002

COMPORTAMIENTO DE LOS CIF VARIABLES TABULACIN DE DATOS AO 1998 1999 2000 2001 2002 TOTAL Y 25.600 28.000 35.100 37.500 40.000 166.200 X -2 -1 0 1 2 0 XY -51.200 -28.000 0 37.500 80.000 38.300 A2 4 1 0 1 4 10

Para encontrar Y estimada aplicamos: Y= Y N Y = 166.200 5 Y = 33.240 + 11.490 Y = 44.730 Para el ao 2003 los CIF Variables se estima llegarn a los 44.730 MTODO DEL GRFICO DE DISPERSIN Para desarrollar el mtodo grfico de dispersin trazamos la lnea hacindola que corte por la mayor parte de puntos de aquellos que conforman el cuadro histrico de la curva estadstica. 42 40 + XY X + 38.300 10 3 X

30

38 36 34 32 30 28 26 24 1998 1999 2000 2001 2002

Con este grfico notamos que la lnea de tendencia corta al eje de costo Y en $ 26.800 aproximadamente, los cuales representan los costos fijos para un nivel determinado de produccin. Ahora para determinar el costo variable unitario obtenemos aplicando la tabla y las frmulas siguientes: DETERMINAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO: Obtenemos aplicando la tabla y las frmulas siguientes. UNIDADES PRODUCIDAS AO 1998 1999 2000 2001 2002 COSTO DE MOI 25.600 28.000 35.100 37.500 40.000 166.200 UNIDADES PRODUCIDAS 12.300 11.500 10.000 13.600 15.202 62.600

Costo Fijo de los cinco aos: CF= 5 (26.800) = 134.000 Costo Variable Total CVT = CT - CF CVT= 32.200 Costo Variable Unitario Promedio: CVUP = CVUP = CVT 32.200 62.600 CVUP = 0.51 # Unid. Producidas

31

De este anlisis obtenemos la frmula para la estimacin de los CIF variables. Y = 26.800 + 0.51 ( # unidades de Prod.) Ahora para calcular la produccin estimada para el ao 2003 y ayudndonos con el cuadro tenemos: TABULACIN DE DATOS AO 1998 1999 2000 2001 2002 TOTAL Y 12.300 11.500 10.000 13.600 15.200 62.600 X -2 -1 0 1 2 0 XY -24.600 -23.000 0 27.200 30.400 10.000 Xa 4 1 0 1 4 10

Para encontrar Y estimar aplicamos: Y = y n y = 62.500 5 = 30.000 10 Y = 12.500 + 3000 = 15.500 La produccin para el ao 2003 ser de 15.500 unidades, por lo tanto al remplazar en la frmula del Mtodo Grfico de Dispersin tenemos: Y = 26.800 + 0.51 (15.500) y = 26.800 +7.905 y = $34.705 Para el ao 2003 los CIF variable se estima llegarn a los $ 34.705 + xy x
2

+ 10.000 (3) 10 = 3.000

UNIDAD NRO. 6 PRESUPUESTO DE COMPRA ACTIVIDADES VI

32

1.-

REALICE UN BREVE COMENTARIO SOBRE EL PRESUPUESTO DE

COMPRAS. Este presupuesto e refiere exclusivamente a las compras de materias primas. Para elaborarlo es necesario hacer antes el presupuesto de materiales, en unidades, con el objeto de determinar en trminos generales, cuntas unidades de materiales se requieran a lo largo del ejercicio, para producir los volmenes indicados por el presupuesto de produccin. 2.CON LOS SIGUIENTES DATOS DETERMINE EL REQUERIMIENTO DE 5.200 15.700 8.300 15.700 Us 8.300 Us ------------(-) Inventario Inicial = Requerimiento de Compras 24.000 Us 5.200 Us 18.800 Us COMPRAS. Inventario inicial Presupuesto Inventario Final deseable DESARROLLO Presupuesto de Produccin Inventario Final Deseable

3.- REALICE UN GRFICO SOBRE EL COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS FIJOS. COSTOS VARIABLES Y LOS COSTOS SEMI FIJOS. COSTOS FIJOS.

Produccin COSTOS VARIABLES.

33

Produccin

COSTOS SEMI-FIJOS

Produccin

Produccin

4.-

ELABORE

UN

CUADRO

SINPTICO

DE

LAS

DISTINTAS

CLASIFICACIONES DEL COSTO.

1.1.1 Costos de Capacidad.son aquellos que se tienen por mantener una capacidad de produccin o de distribucin al servicio de la empresa y se incurren, aprovchense o no dicha/capacidad disponible. 1.1.2 Costos de poltica.- Son los que se erogan en Juncin de decisiones tomadas por la administracin v en los que el volumen de las operaciones no tiene una intervencin directa

34

1.1 COSTOS FIJOS

1. CLASIFICACIN DE LOS COSTOS En cambio los llamados "Costos Variables" alimentarn en forma directamente proporcional al aumento en el volumen de las operaciones, ya que cada unidad adicional que se produzca originar un incremento en los costos de produccin, en una cantidad ms o menos igual por cada una de las unidades adicionales que se fabriquen.

1.2 COSTOS VARIABLES

5.- REALICE UNA INVESTIGACIN PERSONAL, SOBRE LOS MTODOS DE APLICACIN PARA DETERMINAR LOS COSTOS SEM-VARIABLES. - Mtodo del Punto Alto y Punto bajo. - Mtodos del Grfico de Dispersin. - Mtodo de Mnimos Cuadrados.

AUTOCONTROL VI
1.- DEFINA EL PRESUPUESTO DE COMPRAS

35

Este presupuesto e refiere exclusivamente a las compras de materias primas. Para elaborarlo es necesario hacer antes el presupuesto de materiales, en unidades, con el objeto de determinar en trminos generales, cuntas unidades de materiales se requieran a lo largo del ejercicio, para producir los volmenes indicados por el presupuesto de produccin. 2.CON EL SIGUIENTE ENUNCIADO DETERMINE EL REQUERIMIENTO DE COMPRA POR LA PRODUCCIN. Inventario inicial $ 2.500, presupuesto reproduccin $ 11.200, inventario final deseado $ 5.150 DESARROLLO: Presupuesto de Produccin 11.200 Us Inventario Inicial Deseable5. (-) Inventario Inicial = Requerimiento de Compras 3. - COMPLETE: El estudio se requiere no solamente para anticipar los resultados de las operaciones, sino tambin para determinar si las cantidades realmente erogadas corresponden a los que de deberan haberse erogado de acuerdo con los estudios o estimaciones previstos. Se le conoce tambin como la etapa de: " CONTROL DE LOS COSTOS A TRAVS DEL PRESUPUESTO" 4.CONTESTE CON UNA X DONDE CORRESPONDA LUEGO 150 Us, 16.350 Us 2.500 Us 13.850 Us

JUSTIFIQUE SU RESPUESTA: A aquellos costos que en forma directamente proporcional varan en relacin a dicho volumen se les denomina "Costos Fijos". S ( ) No ( X ) Por qu? Este concepto corresponde a los costos variables.

5.- ENLACE CON UNA LNEA LO QUE CORRESPONDA.

COSTOS DE CAPACIDAD.

Son aquellos que se tienen por mantener una capacidad de produccin o de distribucin al servicio de la empresa y se incurren,

36

COSTOS DE POLTICA.

aprovchese o no dicha capacidad disponible. Son los que se erogan en funcin de decisiones tomadas por la administracin y en los que el volumen de las operaciones no tiene una intervencin directa.

6.- COMO SE IDENTIFICAN A LOS COSTOS SEMI-FIJS? El problema al que nos enfrentamos consiste en identificar y cuantificar los aumentos que tienen los llamados "Costos Semi-Fijos", precisamente en los niveles de capacidad en que se operan. 7.ENUMERE LOS MTODOS MAS CONOCIDOS PARA IDENTIFICAR LOS COSTOS SEMI-VARIABLES. Mtodo del Punto Alto y Punto Bajo Mtodos del Grfico de Dispersin Mtodo de Mnimos Cuadrados

UNIDAD NRO. 7 PRESUPUESTO FINANCIERO

37

ACTIVIDADES VII
1.- HAGA UN BREVE COMENTARIO SOBRE LA PREVISIN DE COBROS Y PAGOS, EN UNA MEDIA PGINA. Mediante la elaboracin de los presupuestos se intenta establecer cul ser el escenario ms verosmil de la empresa en el horizonte que contempla el plan presupuestario. A partir de la definicin/de este escenario se realiza la previsin, mediante la cual la empresa trata de proyectar el futuro que desea alcanzar, identificando los recursos que necesitar para lograrlo. De esta forma se pretende anticipar pasibles dificultades que se pueden presentar, y prever estrategias para afrontarlas con el tiempo suficiente. Los Presupuestos son planes cuantificados de ingresos y gastos. Su diferencia nos dar el beneficio o prdida esperada en cobros y pagos. Tambin nos indicar en qu momento existirn supervit o dficit de dinero efectivo en inversiones realizadas y la forma en que se han financiado. En la elaboracin de los presupuestos no se debe tener en cuenta solamente las tendencias que muestra la informacin histrica de la empresa y la previsible evolucin del entorno, sino las acciones a desarrollar y su cuantificacin en trminos de inversin, para alcanzar los objetivos fijados. Durante el ejercicio, es recomendable no entrar en la revisin del presupuesto excepto el de tesorera que debe ajustarse a la realidad permanente dada la desorientacin y complejidad administrativa que ello puede suponer, a no ser que produzca cambios importantes y con muchos visos de permanencia a lo largo del ejercicio.

2.- DESARROLLAR UN EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE COBROS Y PAGOS. PRESUPUESTO DE COBROS EMPRESA " XITO TOTAL "

38

AO 2003
PARTIDA CONCEPTO PRESUPUEST MODIFICACIONE PRESUPUESTO DERECHOS O INICIAL S PRESUPUEST. DEFICITIVO COBRO

G232 I120 870

Arriendos Intereses Ventas

12.000 10.000 15.000 37.000

1.000 2.000

13.000 12.000 15.000

13.000 12.000 15.000 40.000

13.000 12.000 15.000 40.000

TOTAL DE INGRESOS

3.000

40.000

PRESUPUESTO DE PAGOS EMPRESA XITO TOTAL " AO 2003

PARTIDA CONCEPTO PRESUP. INICIAL MODIFICAC PRESUPUESTO OBLIGACIO. PAGOS PRESUPUEST DEFCITIVO REALIZAD

A002 A004 A010

Servicios Bsicos Suminist Y Materles I inversiones

6.000 1.000 10.000 8.000 25.000

1.000 500 -2.000 500 0

7.000 1.500 8.000 8.500 25.000

7.000 1.500 8.000 8.500 25.000

7.000 1.500 8.000 8.500 25.000

A020 Gast Administrativos TOTAL DE GASTOS

3.- PREPARE UN CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS DE COBRO Y PAGOS. CONCEPTO A. SALDO INICAL Cobros Comisiones Ganadas DATOS REALES 8.500,00 3.500,00 1.500,00 1.900,00 3.400,00 DATOS PREVISTOS 7.500,00 3.000,00 1.000,00 1.750,00 2.800,00 DIFERENCIAS 1.000,00 500,00 500,00 150,00 600,00

Arriendos Recibidos Intereses Ganados Ventas

B. TOTAL COBROS Pagos:

10.300,00 3.000,00

8.550,00 3.100,00

1.750,00 100,00

39

Comisiones Pagadas Compras de Suministros Pago de Remuneraciones C. Total. Pagos D. Saldo Neto ( B-C) E. Saldo Final ( A + C)

1.100,00 1.500,00 2.000,00 7.600,00 2.700,00 11.200,00

1.200,00 1.700,00 2.100,00 8.100,00 450,00 7.950,00

100,00 200,00 100,00 500,00 1.250,00 2.250,00

AUTOCONTROL VII
1. PARA QUE SIRVE EL PRESUPUESTO DE COBRO Y PAGOS A LA EMPRESA? Se utiliza como criterio de calado exclusivo el de entradas y salidas de dinero efectivo y liquido, su propsito es detectar con la antelacin suficiente si se va a necesitar ms dinero del que proporcionan las operaciones normales de la

40

empresa, y cunto se va a necesitar en cada momento, con el objeto de poder tener en cuenta los aspectos siguientes: a) Programar las necesidades de crditos, que hay que obtener, por perodos e importes determinados, b) Obtener remuneracin para los excedentes de tesorera a corto plazo. 2.- COMPLETE: La diferencia entre el ingreso y los gastos, nos dir el beneficio o prdida esperada en cobros y pagos. Tambin nos indicar en qu momento existirn Supervit o Dficit- de dinero efectivo en inversiones realizadas y la forma en que se han financiado. 3.- CONTESTE CON UNA X DONDE CONSIDERE CORRECTO: Con objeto de clarificar el anlisis, los cobros y pagos se separan enfundan de su naturaleza, su frmula es: Saldo final de tesorera = Saldo inicial de tesorera + Cobros del perodo -Pagos del perodo ? S ( ) No ( x ) Porqu? Se trata de la forma Simplificada del Presupuesto de Tesorera de un Perodo Determinado.

4.- ELABORE UN CUADRO DE CONTROL DE COBROS Y PAGOS. CONCEPTO DATOS REALES A. Saldo inicial Cobros: . DATOS PREVISTOS DIFERENCIA

41

. .

B. Total Cobros

Pagos: . . .

C. Total Pagos D. Saldo neto(B-C) E. Saldo Final (A+D)

UNIDAD NRO. 8 PRESUPUESTO DE CAPITAL ACTIVIDADES VIII

1.- HAGA UNA BREVE SNTESIS DE LA CLASIFICACIN DE PRESUPUESTO DE CAPITAL EN UNA MEDIA PGINA. Sobre la base de la relacin que existe entre los ingresos y los desembolsos previstos se consideran los siguientes presupuestos de capital: - Presupuestos de Stocks y Trabajo en Curso

42

- Presupuestos de Crdito y Deudores - Presupuesto de los Desembolsos de Capital - Presupuesto de Caja En los Presupuestos de Stocks y Trabajo en Curso.- Las cifras de existencias o de stock se obtienen comparando entre los presupuestos de ventas y produccin, tomando en cuenta las necesidades para cambios en el nivel de actividad. Los Presupuestos de Crditos y Deudores.- Son obtenidos de la comparacin entre los presupuestos de Ventas y de compras observando las polticas de crdito jijadas en ambos escasez de efectivo. Los presupuestos de los Desembolsos de Capital.- se refieren a los desembolsos previstos para la adquisicin de activos fijos, segn la necesidad por la que se atraviese, como el aumentar la planta de produccin, renovar maquinaria o incurrir en una nueva rea de produccin. Presupuesto de Caja.- Este presupuesto es la base de todo el sistema presupuestario, es el de mayor importancia y requiere de mas atencin al prepararlo y de un manejo cuidadoso y detallado pues aglutina o resume todos los ingresos y pagos monetarios registrados en los dems presupuestos. Mediante el anlisis de todos estos presupuestos el Contador podr elaborar un balance de Situacin y una cuenta de Prdidas y Ganancias presupuestadas. Mediante estas cuentas finales se resumen el beneficio previsto y las consecuencias de la actividad comercial para el activo de la empresa. 2.DESARROLLE UN CUADRO SINPTICO DE LOS DISTINTOS
Mide la rentabilidad que la APALANCAMIENTOS DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL. empresa obtiene con el

casos, y as satisfacer la necesidad de mantener un nivel

satisfactorio de fondos lquidos y evitar problemas como ya se expuso entes de

empleo de capital ajeno. Para que ste ndice diga algo debe compararse con otros similares en periodos anteriores. Su frmula es siguiente: RENTABILIDAD DEL = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CAPITAL AJENO CAPITAL AJENO PROMEDIO RENTABILIDADDEL =UTILIDAD NETA EJERCICIO CAPITAL AJENO PASIVO CORTO Y LARGO PLAZO PROMEDIO Un anlisis de tendencia tendra que mostrar que a un aumento en los pasivos debe corresponder a un incremento utilidades lquidas del ejercicio.

43

1.1 RENTABILIDAD DEL CAPITAL AJENO

1. APALANCAMIENTOS DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL

Se trata de medir la rentabilidad de cada dlar invertido en activo fijo, para lo cual hay distintas frmulas de anlisis. RENTABILIDAD GENERAL = RENTABILIDAD NETA EJERCICIO PROMEDIO ACTIVO FIJO RENTABILIDAD = UTILIDAD NETA EJERCICIO_________ INVERNS. FIJAS. PROMED. ACT. FIJO EN VALORES DE RENTA Estos indicadores miden especficamente la rentabilidad de las inversiones de renta fija de las empresas y que consideran comeActivo Fijo porque no se realizan con el nimo de vender o liquidar en el corto plazo. RENTAB. DE INVES. = INGERSOS DIRECTOS DE INVERSIONES DE RENTA FIJA. PROM: ACT. FIJO EN VALORES DE RENTA RENTAB. DE ACTIVO= FIJO EN BIENES DE USO EXPLOTACIN UTILIDAD NETA EJERCICIO ACT: FIJO EN BIENES DE

1.2 RENTABILIDAD DEL CAPITAL FIJO ( ACTIVO FIJO)

1.3 RENTAB. DE CAP: CIRCULANTE

RENTAB. DE ACTIVOS = UTILIDAD BRUTA EJERCICIO FIJOS EN BIENES DE USO ACT: FIJO EN BIENES DE EXPLOTACIN Establece la rentabilidad que tiene cada dlar invertido en activo circulante o corriente en un ejercicio, estableciendo el comportamiento de la utilidad con relacin a la variacin del activo circulante RENTAB. ACT. CIRCULANTE = UTILIDAD NETA OPERACIN ACT. CTE. INICIAL-ACT. CTE. FINAL RENTAB. ACT. CIRCULANTE= UTILIDAD NETA OPERACIN ACTIVIDAD CIRCULANTE

44

1.4 RENTABILIDAD DEL

CAPITAL DE TRABAJO

NETO

Se establece la relacin entre utilidad del ejercicio y el capital de trabajo neto o la diferencia entre activo corriente y pasivo corriente, conociendo la rentabilidad de cada dlar impertido en capital de trabajo en giro y determinndose adems el comportamiento de los beneficios ante variaciones en el capital de trabajo. Las frmulas son: RENTAB: CAP: TRAB. = UTILIDAD NETA EJERCICIO CAP. TRAB. INICIAL CAP. TRAB. FINAL

RENTAB. CAP. TRAB. = EJERCICIO

UTILIDAD CAPITAL TRABAJO

NETA

3.- PREPARE UN EJERCICIO DE CAPITAL CIRCULANTE. UTILIDAD BRUTA - UTILIDAD OPERACIONAL = UTILIDAD OPERACIN NETA DE 30.000 10.500 19.300

BALANCE 1 DE ENERO DEL 2004 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo Existencias Cuentas por Cobrar TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PASIVO PASIVO CORRIENTE 12.000 Cuentas por Pagar 5.000 2.000 19.000 12.000

BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo Existencias Cuentas por Cobrar TOTAL ACTIVO CIRCULANTE APLICAR LAS FORMULAS PASIVO PASIVO CORRIENTE 9.000 Cuentas por Pagar 3.000 4.000 16.000 13.000

RENTABIUDAD DEL CAPITAL CIRCULANTE

45

RENTAB. ACT. CIRCULANTE =

UTILIDAD NETA DE OPERACIONES 2

CAPITAL CIRCULANTE INICIO DE AO-CAPITAL CIRCULANTE FIN DE ANO RENTAB. ACT. CIRCULANTE = UTILIDAD NSTA DE OPERACIONES ACTIVIDAD CIRCULANTE

19.500 19.000 -16000 2 19.500 1.500 = 13.00 La Rentabilidad del Capital Circulante = 13.00

AUTOCONTROL VIII
1.- DEFINA EL PRESUPUESTO DE CAPITAL? El Presupuesto de Capital, sirve para controlar las inversiones que ha realizado la empresa as como para evaluar las alternativas de inversin y la ampliacin de las existentes. Dentro del proceso contable de las empresas se presenta una relacin entre activo y pasivo y la estructura de capital resultante de tal manera que no hay razn de que sea fortuita. 2.- ENUMERE LA CLASES DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL

46

1) Presupuestos de Stocks y Trabajo en Curso 2) Presupuesto de Crditos y Deudores 3) Presupuesto de los Desembolsos de Capital 4) Presupuesto de Caja 3.- ENLACE CON UNA LINEA LO QUE CORRESPONDA.

PRESUPUESTOS DE STOCKS Y TRABAJO EN CURSO

. Se refiere a los desembolsos previstos 'ara la adquisicin de activos fijos, Segn la necesidad por la que se atraviese. . Son obtenidos de la comparacin entre los presupuestos de ventas y de Compras observando las polticas de crdito fijadas en ambos casos. . Obtienen comparando entre los presupuestos de ventas y produccin. Tomando en cuenta las necesidades Para cambios en el nivel de actividad. Este presupuesto es la base de todo el Sistema presupuestario, es el de mayor importancia y requiere de ms atencin al prepararlo y de un manejo cuidadoso y detallado.
.

PRESUPUESTO DE CRDITO Y DEUDORES

PRESUPUESTO DE DESEMBOLSOS DE CAPITAL

LOS

PRESUPUESTO DE CAJA

4.- ESCRIBA LA FORMULA DE LAS RENTABILIDAD DEL CAPITAL AJENO.

RENTABILIDAD DEL CAPITAL AJENO = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CAPIJAL AJENO PROMEDIO RENTABILIDAD DEL CAPITAL AJENO = UTILIDAD NETA EJERCICIO

PASIVO CORTO Y LARGO PLAZO PROMEDIO

5.- DETERMINE SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE FRMULA DE LA RENTABILIDAD DE INVERSIONES DE RENTA FIJA, DE NO SER CORRECTA, REALICE LAS CORRECCIONES NECESARIAS.

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La Frmula de la Rentabilidad de Inversiones de Renta Fija es la siguiente: = UTILIDAD NETA EJERCICIO ACT. FIJO EN BIEDES DE EXPLOTACIN NO ES CORRECTA: LA FRMULA CORRECTA ES LA SIGUIENTE:
RETAB. DE INGRESOS DE RENTA FIJA = INGRESOS DIRECTOS DE INVERSIONES PROM. ACT. FIJO EN VALORES DE RENTA

6.- QUE MIDE LA RENTABILIDAD DEL CAPITAL CIRCULANTE? Mide la Rentabilidad que tiene cada dlar invertido en activo circulante o corriente en un ejercicio, estableciendo el comportamiento de la utilidad con relacin a la variacin del activo circulante. 7.- COMPLETE: REBNTAB. CAP. TRAB. = UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CAPITAL DE TRABAJO INICIAL+ CAP. TRAB. FINAL

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