Ejercicio 6 Hacienda Quetzaltenango, S.A. CONTA ESPECIALES 31082022

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala
Facultad de Ciencías Economicas

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria
Campus Central y Centro Universitario Santa Cruz del Quiché
Catedratico: Tulio Alberto Morales Monterroso
Ejercicio No. 6
Hacienda: "Quetzaltenango, S.A."
Efectúa cierres contables al 31 de diciembre, por lo cual le solicita y le proporciona la
información del 1 de enero al 31 de diciembre, para que efectué las operaciones contables.
estan inscritos en la SAT, bajo el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas.
Balance de Saldos
Al 1 de enero
(Cifras expresadas en Q.)
Descripciones Debe Haber
Caja y Bancos Q 1,330,498.16
Inventario Ganado de Crianza y Engorde Q 6,788,100.00
Inventario Ganado de Leche Q 19,560.00
Almacén de granos y forrajes Q 89,640.00
Almacén de Medicinas Veterinarias Q 72,000.00
Aperos de Labranza Q 31,800.00
Seguros Pagados Anticipados Q 40,800.00
Terrenos Q 1,006,500.00
Edificios y Construcciones Q 489,000.00
Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales Q 102,000.00
Semovientes de Carga o Trabajo Q 69,750.00
Reproductores de raza, machos y hembras Q 63,900.00
Cercas Q 74,250.00
Maquinaria y Equipo Q 112,950.00
Vehículos Q 230,550.00
Equipo de Computación Q 55,305.00
Programas y sistemas informaticos Q 48,675.00
Credíto Mercantil Q 81,000.00
Mobiliario y Equipo Q 42,150.00
Acciones por Suscribir Q 600,000.00
Suscriptores de Acciones Q 525,000.00
Depre. Acum. Edificios y Construcciones Q 24,450.00
Depre. Acum. Arboles, Arbusto, Frutales Q 15,300.00
Depre. Acum. Semovientes de carga o trabajo Q 13,950.00
Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y hembras Q 15,975.00
Depre. Acum. Cercas Q 14,850.00
Depre. Acum. Maquinaria y Equipo Q 22,590.00
Depre. Acum. Vehículos Q 46,110.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 18,433.16
Depre. Acum. Programas y sistemas informaticos Q 9,735.00
Amortización Acumulada Crédito Mercantil Q 8,100.00
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 8,430.00
Proveedores Q 288,015.00
IVA por pagar Q 37,950.00
Cuotas patronales del IGSS, por pagar Q 46,110.00
Retenciones IGSS Q 8,430.00
Impuesto sobre la Renta por pagar Q 187,500.00
Préstamos Bancarios (5 años). Q 315,000.00
Reserva Legal Q 28,125.00
Utilidades Acumuladas Q 534,375.00
Capital Autorizado Q 10,230,000.00
Totales: Q 11,873,428.16 Q 11,873,428.16
Totales Pasivos y cuentas complementarias de Activo. Q 1,643,428.16 Q -
El inventario de Ganado de Crianza y Engorde Inicial es el siguiente:
Terneros 653 Q 1,935.00 C/U.
Novillos 987 Q 2,242.50 C/U.
Toros 279 Q 2,985.00 C/U.
Terneras 276 Q 1,950.00 C/U.
Novillas 1338 Q 2,400.00 C/U.
Vacas de Crianza 708 Q 3,000.00 C/U.
Inventario de Ganado de Leche
Vacas Lecheras 7 Q 4,890.00 C/U.
Se liquida y pagan por medio del sistema financiero, el valor de las cuotas patronales del IGSS
Se elabora y paga el valor del IVA, por medio del Banco.
Se elabora y paga la declaración del Impuesto sobre la renta, del ejercicio anterior, por medio
del Banco.
Se compra un lote de terneros y de terneras de 8 meses de edad factura No.1010, el IVA,

se encuentra incluido, pagado con cheque el IVA mas el 50% el resto al crédito. 50%
Terneros 120 Q 2,167.20 c/u
Terneras 240 Q 2,184.00 c/u
Durante el ejercicio nacierón en la Hacienda:

Terneros 223
Terneras 185
Se reclasificarón por crecimiento del ganado:

Terneros a novillos 225
Novillos a Toros 300
Terneras a novillas 337
Novillas a Vacas de Crianza 600
Según informes de defunciones de ganado, durante el ejercicio murieron:

Terneros 7
Novillos 22
Toros 2
Terneras 4
Novillas 20
Vacas de Crianza 3
Gastos efectuados durante el ejercicio pagados con cheques y en efectivo,

agregar el IVA, porque no esta incluido.
Ingresados al Almacén, no consumidos
Alimentos ganado, ingresado al almacen Q 48,000.00
Medicinas ganado, ingresado al almacen Q 11,700.00
Gastos de Mantenimiento de Ganado
Sueldos Administración finca Q 79,200.00
Planillas de Peones Q 64,800.00
Combustibles y Lubricantes Q 19,800.00
Insecticidas Q 20,700.00
Reparaciones y Mantenimiento cerca y galeras Q 15,300.00
Sueldos y Salarios Administración Q 80,100.00
Papelería y Útiles Q 900.00
Servicios Telefónicos Q 92,100.00
Energía eléctrica Q 17,100.00
Reporte de Consumos:
Medicinas Veterinarias Q 3,937.50
Aperos de labranzas Q 1,500.00
Se vendio durante el ejercicio, lo siguiente con el IVA incluido:

Novillos 675 Q 3,900.00 c/u
Toros 375 Q 6,000.00 c/u
Novillas 750 Q 3,975.00 c/u
Vacas de Crianza 900 Q 4,500.00 c/u
Ventas al contado: 48% Al crédito el: 32%
Firmarón documentos por el: 20%
El IVA, fue cobrado al contado.
Se suscriben acciones por valor de: Q 225,000.00

Los suscritores de acciones pagan el valor de: Q 337,000.00
Efectuar las depreciaciones de acuerdo a los Porcentajes Distribución

Costos de de
y Gastos las depreciaciones
Gastos de
porcentajes siguientes: Legales explotación Administración
Edificios y Construcciones 5% 100% Decreto 10-2012
Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales 15% 100%
Semovientes de Carga o Trabajo 20% 100%
Reproductores de raza, machos y hembras 25% 100%
Cercas 20% 100%
Maquinaria y Equipo 20% 100%
Vehículos 20% 60% 40%
Equipo de Computación 33.33% 45% 55%
Programas y sistemas informaticos 20% 45% 55%
Credíto Mercantil 10% 100%
Mobiliario y Equipo 20% 20% 80%
Calcular las prestaciones laborales, retenciones de las cuotas patronales del igss
y Retención de la Cuota Laboral.
Del seguro se amortizan: Q 2,266.67 cada mes.
El Préstamo fue contratado a 5 años plazo, tasa de interés 15.250% anual.
Calcular la reserva para cuentas incobrables.

Inventario Final de ganado, determinarlo a traves de la hoja de existencias y alzas y bajas de ganado.
Se le solicita: Hoja de Trabajo
Partidas de Diario Mayor General y Mayor Auxiliar
Estado de Costo de Explotación Estado de costo de Ventas
Estado de Resultados Balance de Situación General
Flujo de Efectivo Partidas de Cierre
Del 01 de enero al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Partidas de Diario
Del 1 eneo al 31 de diciembre
Hacienda:
Descripción
Partida No.1 01/01/20XX
Caja y Bancos
Inventario Ganado de Crianza y Engorde
Inventario Ganado de Leche
Almacén de granos y forrajes
Almacén de Medicinas Veterinarias
Aperos de Labranza
Seguros Pagados Anticipados
Terrenos
Edificios y Construcciones
Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales
Semovientes de Carga o Trabajo
Reproductores de raza, machos y hembras
Cercas
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Equipo de Computación
Programas y sistemas informaticos
Credíto Mercantil
Mobiliario y Equipo
Acciones por Suscribir
Suscriptores de Acciones
Depre. Acum. Edificios y Construcciones
Depre. Acum. Arboles, Arbusto, Frutales
Depre. Acum. Semovientes de carga o trabajo
Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y hembras
Depre. Acum. Cercas
Depre. Acum. Maquinaria y Equipo
Depre. Acum. Vehículos
Depre. Acum. Equipo de Computación
Depre. Acum. Programas y sistemas informaticos
Amortización Acumulada Crédito Mercantil
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Proveedores
IVA por pagar
Cuotas patronales del IGSS, por pagar
Retenciones IGSS
Impuesto sobre la Renta por pagar
Préstamos Bancarios (5 años).
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
Capital Autorizado
Valores de activo y pasivo con que se inicia la contabilidad
de la Hacienda "Cabrican"
Partida No.2
IVA por pagar
Retenciones IGSS
Caja y Bancos
Pago del IVA, Cuotas Patronales y Laborales del IGSS, correspon-
diente al mes de diciembre y el pago del Impuesto sobre la Renta, del ejercicio del
Partida No.3
Terneros 120
Terneras 240
IVA por cobrar
Proveedores
Caja y Bancos
Compra de Ganado de Crianza y Engorde, factura No. 1010.
Terneros 120
Terneras 240
Total Compra Bruta
Compra Neta: 1.12
IVA por cobrar 12%
Compras al crédito 50%
Compras al contado 50%
Partida No.4
Terneros 223
Terneras 185
Alzas y Bajas de Ganado
Nacimientos
Incremento del ganado vacuno durante el ejercicio conforme hoja
de trabajo y existencias por nacimientos.
Terneros 223
Terneras 185
Total Nacimientos: 408
Partida No.5
Reclasificaciones
Incremento del ganado vacuno durante el presente ejercicio por
reclasificación conforme cuadro de existencias y hoja de de alzas y bajas.
Terneros -225
Novillos -75
Toros 300
Terneras -337
Novillas -263
Vacas de Crianza 600
TOTAL:
PRUEBA:
Terneros -225
Novillos 225
Novillos -300
Toros 300
Terneras -337
Novillas 337
Novillas -600
TOTAL:
Partida No.6
Defunciones
Terneros 7
Novillos 22
Toros 2
Terneras 4
Novillas 20
Vacas de Crianza 3
Bajas de ganado vacuno, por defunciones durante el ejercicio
conforme cuadro mensual de existencias y hoja de trabajo para determinar alzas y
Terneros 7
Novillos 22
Toros 2
Terneras 4
Novillas 20
Vacas de Crianza 3
TOTAL ALZAS Y BAJAS POR DEFUNCIONES
Partida No.7
Costos y gastos de explotación
Sueldos y Salarios Q 144,000.00
IDP (Impuesto a la distribución del Petroleo) Q -
Reparaciónes y Mantenimiento Q 15,300.00
Cuotas Patronales del IGSS gasto explotación Q 18,244.80
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios de Administración Q 80,100.00
Cuotas Patronales del IGSS gasto administración Q 10,148.67
IVA por cobrar
Caja y Bancos
Cuotas Patronales IGSS, por pagar
Retenciones IGSS, por pagar
Registro de los gastos incurridos durante el ejercicio
Partida No.8
Alimentación de Ganado Q 63,000.00
Aperos de Labranza
Consumo de materiales de los almacenes

Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Documentos por Cobrar
Ventas
IVA por pagar
Ventas durante el ejercicio al contado y al crédito
Novillos 675
Toros 375
Novillas 750
TOTAL VENTAS BRUTAS:
VENTAS NETAS: 1.12
IVA por pagar 12%
AL CONTADO 48%
IVA por pagar 12%
AL CRÉDITO 32%
CON DOCUMENTOS 20%
TOTALES:
Partida No.10
Acciones por suscribir
Valor suscripción de acciones.
Partida No.11
Caja y Bancos
Pago realizado por los suscriptores de acciones
AJUSTES:
Partida No.12
Costos y Gastos de Explotación
Depreciación Edificios y Contrucciones Q 24,450.00
Depreciación Arboles, Arbustos, Frutales Q 15,300.00
Depreciación Semovientes de carga o trabajo Q 13,950.00
Depreciación Reproductores de raza, machos y hemb Q 15,975.00
Depreciación Cercas Q 14,850.00
Depreciación Maquinaria y Equipo Q 22,590.00
Depreciación Vehiculos gtos. Explotación Q 27,666.00
Depreciación Equipo de Computación gtos. Explotaci Q 8,294.92
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gto Q 4,380.75
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Explotación Q 1,686.00
Depreciación Vehiculos gtos. Admon. Q 18,444.00
Depreciación Equipo de Computación gtos. Admon. Q 10,138.24
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gt Q 5,354.25
Amortización Crédito Mercantil Q 8,100.00
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Admon. Q 6,744.00
Depreciaciones Acumuladas:
Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y hembQ 15,975.00
Depreciaciónes correspondientes al ejercicio contable
Cuentas Valores Activos

Cercas Q 74,250.00
TOTALES:

Prestaciones Laborales:
Indemnización, gtos. Explotación Q 11,995.20
Vacaciones, gtos. Explotación Q 5,997.60
Aguinaldo, gtos. Explotación Q 11,995.20
Bono 14, gtos. Explotación Q 11,995.20
Indemnización, gtos. Administración Q 6,672.33
Vacaciones, gtos. Administración Q 3,336.17
Aguinaldo, gtos. Administración Q 6,672.33
Bono 14, gtos. Administración Q 6,672.33
Provisión para prestaciones laborales
Provisión prestaciones laborales del ejercicio
Partida No.14
Seguros Vencidos, gtos. Explotación. Q 27,200.04
Seguros vencidos del ejercicio contable.
Partida No.15
Gastos Financieros
Intereses Gastos
Obligaciones a Corto Plazo
Intereses por Pagar
Registro de los intereses por pagar, del préstamo Bancario.
Préstamos Bancarios (5 años). 0.1525
Partida No.16
Cuentas Incobrables
Estimación
Provisiónpara
de lacuentas
reserva incobrables
para cuentas incobrables
sobre saldos
comerciales de cuentas por
y documentos porcobrar
cobrar,
correspondiente al ejercicio.
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.0300
Documentos por Cobrar 0.0300
Totales:
PENDIENTE DE MAYORIZAR POR HOJA DE TRABAJO

Inventarios Ganado de Engorde
Ganado Vacuno
Traslado a inventarios los costos y gastos de explotación
del Ganado Vacuno del ejercicio.
Partida No.18
Costo de Ventas
Ganado Vacuno
a: Inventario Ganado de Engorde
Para determinar el costo de ventas
Novillos 675
Toros 375
Novillas 750
TOTAL COSTO DE VENTAS:
Partida No.19
Perdidas y Ganancias
a: Costo de Ventas
a: Defunciones
a: Gastos de Administración
a: Intereses Gasto
a: Cuentas Incobrables
Para determinar la utilidad o perdidas del ejercicio
Partida No.20
Ventas
Nacimientos
Reclasificaciones
a: Perdidas y Ganancias
Para determinar la utilidad o perdida del ejercicio
Partida No.21
a: Impuesto sobre la Renta por pagar
a: Reserva Legal
a: Utilidad del Ejercicio
Utilidad del ejercicio y calculo del ISR
Utilidad o Perdida del Ejercicio antes del ISR: Q 7,599,668.64
Impuesto sobre la renta por pagar (25%) 25%
Reserva Legal (5%) 5%
Utilidad Neta:
Total:
Partida No.22
Depre. Acum. Cercas
Proveedores
IVA por pagar
Retenciones IGSS
Reserva Legal
Capital Autorizado
Intereses por Pagar
Estimación para cuentas incobrables
Utilidad Neta del Ejercicio
Caja y Bancos
Aperos de Labranza
Terrenos
Cercas
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Credíto Mercantil
Mobiliario y Equipo
IVA por cobrar
Cierre del ejercicio contable.
Ejemplo de la partida de cierre del ejercicio. Se cancelan las cuentas de pasivo y de
PARTIDA DE APERTURA QUE SE REALIZARIA PARA EL SIGUIENTE EJERCICIO:
Partida No.1
Caja y Bancos
Aperos de Labranza
Terrenos
Cercas
Maquinaria y Equipo
Vehículos
Credíto Mercantil
Mobiliario y Equipo
IVA por cobrar
Depre. Acum. Cercas
Proveedores
IVA por pagar
Retenciones IGSS
Reserva Legal
Capital Autorizado
Intereses por Pagar
Cierre del ejercicio contable.
Valores de Activo, Pasivo, Cuentas complementarias de Activo y Capital con que s
"Quetzaltenango, S.A."
Debe Haber
Q 1,330,498.16
Q 6,788,100.00
Q 19,560.00
Q 89,640.00
Q 72,000.00
Q 31,800.00
Q 40,800.00
Q 1,006,500.00
Q 489,000.00
Q 102,000.00
Q 69,750.00
Q 63,900.00
Q 74,250.00
Q 112,950.00
Q 230,550.00
Q 55,305.00
Q 48,675.00
Q 81,000.00
Q 42,150.00
Q 600,000.00
Q 525,000.00
Q 24,450.00
Q 15,300.00
Q 13,950.00
Q 15,975.00
Q 14,850.00
Q 22,590.00
Q 46,110.00
Q 18,433.16
Q 9,735.00
Q 8,100.00
Q 8,430.00
Q 288,015.00
Q 37,950.00
Q 46,110.00
Q 8,430.00
Q 187,500.00
Q 315,000.00
Q 28,125.00
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 11,873,428.16 Q 11,873,428.16
Q 37,950.00
Q 46,110.00
Q 8,430.00
Q 187,500.00
Q 279,990.00
Q 279,990.00 Q 279,990.00
ta, del ejercicio del año 20XX.
Q 700,200.00
Q 84,024.00
Q 350,100.00
Q 434,124.00
Q 784,224.00 Q 784,224.00
Q 2,167.20 Q 260,064.00
Q 2,184.00 Q 524,160.00
Q 784,224.00
Q 700,200.00
Q 84,024.00
Q 350,100.00
Q 350,100.00
Q 792,255.00
Q 792,255.00
Q 792,255.00 Q 792,255.00
Q 1,935.00 Q 431,505.00
Q 1,950.00 Q 360,750.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 803,587.50
Q 803,587.50 Q 803,587.50
as y bajas.
Q 1,935.00 -Q 435,375.00
Q 2,242.50 -Q 168,187.50
Q 2,985.00 Q 895,500.00
Q 1,950.00 -Q 657,150.00
Q 2,400.00 -Q 631,200.00
Q 3,000.00 Q 1,800,000.00
Q 803,587.50
Q 1,935.00 -Q 435,375.00
Q 2,242.50 Q 504,562.50
Q 2,242.50 -Q 672,750.00
Q 2,985.00 Q 895,500.00
Q 1,950.00 -Q 657,150.00
Q 2,400.00 Q 808,800.00
Q 2,400.00 -Q 1,440,000.00
Q 3,000.00 Q 1,800,000.00
Q 803,587.50
Q 133,650.00
Q 133,650.00
Q 133,650.00 Q 133,650.00
a determinar alzas y bajas.
Q 1,935.00 Q 13,545.00
Q 2,242.50 Q 49,335.00
Q 2,985.00 Q 5,970.00
Q 1,950.00 Q 7,800.00
Q 2,400.00 Q 48,000.00
Q 3,000.00 Q 9,000.00
Q 133,650.00
Q 218,044.80
Q 48,000.00
Q 11,700.00
Q 200,348.67
Q 27,072.00
Q 465,947.97
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q 505,165.47 Q 505,165.47
Q 68,437.50
Q 63,000.00
Q 3,937.50
Q 1,500.00
Q 68,437.50 Q 68,437.50
Q 6,382,366.07
Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36
Q 10,637,276.79
Q 1,276,473.21
Q 11,913,750.00 Q 11,913,750.00
Q 3,900.00 Q 2,632,500.00
Q 6,000.00 Q 2,250,000.00
Q 3,975.00 Q 2,981,250.00
Q 4,500.00 Q 4,050,000.00
Q 11,913,750.00
Q 10,637,276.79
Q 1,276,473.21
Q 10,637,276.79 Q 5,105,892.86
Q 10,637,276.79 Q 1,276,473.21
Q 10,637,276.79 Q 3,403,928.57
Q 10,637,276.79 Q 2,127,455.36
Q 11,913,750.00
Q 225,000.00
Q 225,000.00
Q 225,000.00 Q 225,000.00
Q 337,000.00
Q 337,000.00
Q 337,000.00 Q 337,000.00
Q 149,142.67
Q 48,780.49
Q 197,923.16
Q 197,923.16 Q 197,923.16
Depreciaciones Costos y Gastos de
% depreciación Anuales explotación
5% Q 24,450.00 Q 24,450.00
15% Q 15,300.00 Q 15,300.00
20% Q 13,950.00 Q 13,950.00
25% Q 15,975.00 Q 15,975.00
20% Q 14,850.00 Q 14,850.00
20% Q 22,590.00 Q 22,590.00
20% Q 46,110.00 Q 27,666.00
33% Q 18,433.16 Q 8,294.92
20% Q 9,735.00 Q 4,380.75
10% Q 8,100.00
20% Q 8,430.00 Q 1,686.00
Q 197,923.16 Q 149,142.67
Q 41,983.20
Q 23,353.16
Q 65,336.36
Q 65,336.36 Q 65,336.36
8.33% Q 11,995.20
8.33% Q 6,672.33
Q 27,200.04
Q 27,200.04
Q 27,200.04 Q 27,200.04
12 Q 27,200.04
Q 48,037.50
Q 48,037.50
Q 48,037.50 Q 48,037.50
Q 315,000.00 Q 48,037.50
Q -
Q 165,941.52
Q 165,941.52
Q 165,941.52 Q 165,941.52
Q 3,403,928.57 Q 102,117.86
Q 2,127,455.36 Q 63,823.66
Q 5,531,383.93 Q 165,941.52
Q 504,808.21
Q 504,808.21
Q 504,808.21 Q 504,808.21
Q 4,013,339.32
Q 4,013,339.32
Q 4,013,339.32 Q 4,013,339.32
Q 2,344.46 Q 1,582,511.08
Q 3,086.96 Q 1,157,610.32
Q 2,501.96 Q 1,876,470.64
Q 3,101.96 Q 2,791,764.77
Q 7,408,356.82
Q 4,633,450.65
Q 4,013,339.32
Q 133,650.00
Q 272,482.31
Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 4,633,450.65 Q 4,633,450.65
Q 10,637,276.79
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 12,233,119.29
Q 12,233,119.29 Q 12,233,119.29
Q 7,599,668.64
Q 1,899,917.16
Q 284,987.57
Q 5,414,763.91
Q 345,732.95 Q 345,732.95
Q 1,899,917.16
Q 284,987.57
Q 5,414,763.91
Q 7,599,668.64
Q 48,900.00
Q 30,600.00
Q 27,900.00
Q 31,950.00
Q 29,700.00
Q 45,180.00
Q 92,220.00
Q 36,866.31
Q 19,470.00
Q 16,200.00
Q 16,860.00
Q 638,115.00
Q 1,276,473.21
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q 1,899,917.16
Q 315,000.00
Q 313,112.57
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 65,336.36
Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 5,414,763.91
Q 6,869,802.26
Q 5,441,961.39
Q 19,560.00
Q 74,640.00
Q 79,762.50
Q 30,300.00
Q 13,599.96
Q 1,006,500.00
Q 489,000.00
Q 102,000.00
Q 69,750.00
Q 63,900.00
Q 74,250.00
Q 112,950.00
Q 230,550.00
Q 55,305.00
Q 48,675.00
Q 81,000.00
Q 42,150.00
Q 375,000.00
Q 413,000.00
Q 111,096.00
Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36
Q 21,336,136.04 Q 21,336,136.04
entas de pasivo y de activo. Q -
E EJERCICIO:
Q 6,869,802.26
Q 5,441,961.39
Q 19,560.00
Q 74,640.00
Q 79,762.50
Q 30,300.00
Q 13,599.96
Q 1,006,500.00
Q 489,000.00
Q 102,000.00
Q 69,750.00
Q 63,900.00
Q 74,250.00
Q 112,950.00
Q 230,550.00
Q 55,305.00
Q 48,675.00
Q 81,000.00
Q 42,150.00
Q 375,000.00
Q 413,000.00
Q 111,096.00
Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36
Q 48,900.00
Q 30,600.00
Q 27,900.00
Q 31,950.00
Q 29,700.00
Q 45,180.00
Q 92,220.00
Q 36,866.31
Q 19,470.00
Q 16,200.00
Q 16,860.00
Q 638,115.00
Q 1,276,473.21
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q 1,899,917.16
Q 315,000.00
Q 313,112.57
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 65,336.36
Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 5,414,763.91
Q 21,336,136.04 Q 21,336,136.04
y Capital con que se inicia la Q -
Gastos de
Administración
Q 18,444.00
Q 10,138.24
Q 5,354.25
Q 8,100.00
Q 6,744.00
Q 48,780.49
Mayor General y Mayor Auxiliar
Al 31 de enero
Inventario Ganado de Crianza y

Caja y Bancos Engorde
Q 1,330,498.16 Q 279,990.00 Q 6,788,100.00 Q 133,650.00
Q 6,382,366.07 Q 434,124.00 Q 700,200.00
Q 337,000.00 Q 465,947.97 Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 8,049,864.23 Q 1,180,061.97 Q 9,084,142.50 Q 133,650.00

Q 6,869,802.26 Q 8,950,492.50
Q 8,049,864.23 Q 8,049,864.23 Q 9,084,142.50 Q 9,084,142.50
Almacén de Medicinas Veterinarias Aperos de Labranza

Q 72,000.00 Q 3,937.50 Q 31,800.00 Q 1,500.00
Q 11,700.00
Q 83,700.00 Q 3,937.50 Q 31,800.00 Q 1,500.00

Q 79,762.50 Q 30,300.00
Q 83,700.00 Q 83,700.00 Q 31,800.00 Q 31,800.00
Arboles, Arbustos, frutales y

Edificios y Construcciones Especies Vegetales
Q 489,000.00 Q 102,000.00
Q 489,000.00 Q - Q 102,000.00 Q -
Q 489,000.00 Q 102,000.00
Q 489,000.00 Q 489,000.00 Q 102,000.00 Q 102,000.00
Cercas Maquinaria y Equipo

Q 74,250.00 Q 112,950.00
Q 74,250.00 Q - Q 112,950.00 Q -
Q 74,250.00 Q 112,950.00
Q 74,250.00 Q 74,250.00 Q 112,950.00 Q 112,950.00
Programas y sistemas informaticos Credíto Mercantil

Q 48,675.00 Q 81,000.00
Q 48,675.00 Q - Q 81,000.00 Q -
Q 48,675.00 Q 81,000.00
Q 48,675.00 Q 48,675.00 Q 81,000.00 Q 81,000.00
Depre. Acum. Edificios y
Suscriptores de Acciones Construcciones
Q 525,000.00 Q 337,000.00 Q 24,450.00
Q 225,000.00 Q 24,450.00
Q 750,000.00 Q 337,000.00 Q - Q 48,900.00

Q 413,000.00 Q 48,900.00
Q 750,000.00 Q 750,000.00 Q 48,900.00 Q 48,900.00
Depre. Acum. Reproductores de raza,
machos y hembras Depre. Acum. Cercas
Q 15,975.00 Q 14,850.00
Q 15,975.00 Q 14,850.00
Q - Q 31,950.00 Q - Q 29,700.00
Q 31,950.00 Q 29,700.00
Q 31,950.00 Q 31,950.00 Q 29,700.00 Q 29,700.00
Depre. Acum. Programas y sistemas
Depre. Acum. Equipo de Computación informaticos
Q 18,433.16 Q 9,735.00
Q 18,433.16 Q 9,735.00
Q - Q 36,866.31 Q - Q 19,470.00
Q 36,866.31 Q 19,470.00
Q 36,866.31 Q 36,866.31 Q 19,470.00 Q 19,470.00
Proveedores IVA por pagar

Q 288,015.00 Q 37,950.00 Q 37,950.00
Q 350,100.00 Q 1,276,473.21
Q - Q 638,115.00 Q 37,950.00 Q 1,314,423.21

Q 638,115.00 Q 1,276,473.21
Q 638,115.00 Q 638,115.00 Q 1,314,423.21 Q 1,314,423.21
Impuesto sobre la Renta por pagar Préstamos Bancarios (5 años).

Q 187,500.00 Q 187,500.00 Q 315,000.00
Q 187,500.00 Q 187,500.00 Q - Q 315,000.00

Q - Q 315,000.00
Q 187,500.00 Q 187,500.00 Q 315,000.00 Q 315,000.00
Capital Autorizado IVA por cobrar

Q 10,230,000.00 Q 84,024.00
Q 27,072.00
Q - Q 10,230,000.00 Q 111,096.00 Q -
Q 10,230,000.00 Q 111,096.00
Q 10,230,000.00 Q 10,230,000.00 Q 111,096.00 Q 111,096.00
Gastos de Administración Ventas

Q 200,348.67 Q 10,637,276.79
Q 48,780.49
Q 23,353.16
Q 272,482.31 Q - Q - Q 10,637,276.79
Q 272,482.31 Q 10,637,276.79
Q 272,482.31 Q 272,482.31 Q 10,637,276.79 Q 10,637,276.79
Provisión para prestaciones laborales Intereses Gastos

Q 65,336.36 Q 48,037.50
Q - Q 65,336.36 Q 48,037.50 Q -
Q 65,336.36 Q 48,037.50
Q 65,336.36 Q 65,336.36 Q 48,037.50 Q 48,037.50

Q 165,941.52
Q - Q 165,941.52 Q - Q -
Q 165,941.52 Q -
Q 165,941.52 Q 165,941.52 Q - Q -
MAYOR AUXILIAR:
Sueldos y Salarios Combustibles y Lubricantes
Q 144,000.00 Q 19,800.00
Q 144,000.00 Q - Q 19,800.00 Q -
Q 144,000.00 Q 19,800.00
Q 144,000.00 Q 144,000.00 Q 19,800.00 Q 19,800.00
Cuotas Patronales del IGSS gasto

Reparaciónes y Mantenimiento explotación
Q 15,300.00 Q 18,244.80
Q 15,300.00 Q - Q 18,244.80 Q -
Q 15,300.00 Q 18,244.80
Q 15,300.00 Q 15,300.00 Q 18,244.80 Q 18,244.80
Cuotas Patronales del IGSS gasto

Servicios Telefónicos administración
Q 92,100.00 Q 10,148.67
Q 92,100.00 Q - Q 10,148.67 Q -
Q 92,100.00 Q 10,148.67
Q 92,100.00 Q 92,100.00 Q 10,148.67 Q 10,148.67
Alimentación de Ganado Medicinas Veterinarias

Q 63,000.00 Q 3,937.50
Q 63,000.00 Q - Q 3,937.50 Q -
Q 63,000.00 Q 3,937.50
Q 63,000.00 Q 63,000.00 Q 3,937.50 Q 3,937.50
Depreciación Arboles, Arbustos, Depreciación Semovientes de carga

Frutales o trabajo
Q 15,300.00 Q 13,950.00
Q 15,300.00 Q - Q 13,950.00 Q -
Q 15,300.00 Q 13,950.00
Q 15,300.00 Q 15,300.00 Q 13,950.00 Q 13,950.00
Depreciación Vehiculos gtos.

Depreciación Maquinaria y Equipo Explotación
Q 22,590.00 Q 27,666.00
Q 22,590.00 Q - Q 27,666.00 Q -
Q 22,590.00 Q 27,666.00
Q 22,590.00 Q 22,590.00 Q 27,666.00 Q 27,666.00
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Depreciación Vehiculos gtos.

Explotación Admon.
Q 1,686.00 Q 18,444.00
Q 1,686.00 Q - Q 18,444.00 Q -
Q 1,686.00 Q 18,444.00
Q 1,686.00 Q 1,686.00 Q 18,444.00 Q 18,444.00
Depreciación Mobiliario y Equipo

Amortización Crédito Mercantil gtos. Admon.
Q 8,100.00 Q 6,744.00
Q 8,100.00 Q - Q 6,744.00 Q -
Q 8,100.00 Q 6,744.00
Q 8,100.00 Q 8,100.00 Q 6,744.00 Q 6,744.00
Aguinaldo, gtos. Explotación Bono 14, gtos. Explotación

Q 11,995.20 Q 11,995.20
Q 11,995.20 Q - Q 11,995.20 Q -
Q 11,995.20 Q 11,995.20
Q 11,995.20 Q 11,995.20 Q 11,995.20 Q 11,995.20
Aguinaldo, gtos. Administración Bono 14, gtos. Administración

Q 6,672.33 Q 6,672.33
Q 6,672.33 Q - Q 6,672.33 Q -
Q 6,672.33 Q 6,672.33
Q 6,672.33 Q 6,672.33 Q 6,672.33 Q 6,672.33
Inventario Ganado de Leche Almacén de granos y forrajes
Q 19,560.00 Q 89,640.00 Q 63,000.00
Q 48,000.00
Q 19,560.00 Q - Q 137,640.00 Q 63,000.00

Q 19,560.00 Q 74,640.00
Q 19,560.00 Q 19,560.00 Q 137,640.00 Q 137,640.00
Seguros Pagados Anticipados Terrenos

Q 40,800.00 Q 27,200.04 Q 1,006,500.00
Q 40,800.00 Q 27,200.04 Q 1,006,500.00 Q -

Q 13,599.96 Q 1,006,500.00
Q 40,800.00 Q 40,800.00 Q 1,006,500.00 Q 1,006,500.00
Reproductores de raza, machos y

Semovientes de Carga o Trabajo hembras
Q 69,750.00 Q 63,900.00
Q 69,750.00 Q - Q 63,900.00 Q -
Q 69,750.00 Q 63,900.00
Q 69,750.00 Q 69,750.00 Q 63,900.00 Q 63,900.00
Vehículos Equipo de Computación

Q 230,550.00 Q 55,305.00
Q 230,550.00 Q - Q 55,305.00 Q -
Q 230,550.00 Q 55,305.00
Q 230,550.00 Q 230,550.00 Q 55,305.00 Q 55,305.00
Mobiliario y Equipo Acciones por Suscribir

Q 42,150.00 Q 600,000.00 Q 225,000.00
Q 42,150.00 Q - Q 600,000.00 Q 225,000.00

Q 42,150.00 Q 375,000.00
Q 42,150.00 Q 42,150.00 Q 600,000.00 Q 600,000.00
Depre. Acum. Arboles, Arbusto, Depre. Acum. Semovientes de
Frutales carga o trabajo
Q 15,300.00 Q 13,950.00
Q 15,300.00 Q 13,950.00
Q - Q 30,600.00 Q - Q 27,900.00
Q 30,600.00 Q 27,900.00
Q 30,600.00 Q 30,600.00 Q 27,900.00 Q 27,900.00
Depre. Acum. Maquinaria y
Equipo Depre. Acum. Vehículos
Q 22,590.00 Q 46,110.00
Q 22,590.00 Q 46,110.00
Q - Q 45,180.00 Q - Q 92,220.00
Q 45,180.00 Q 92,220.00
Q 45,180.00 Q 45,180.00 Q 92,220.00 Q 92,220.00
Amortización Acumulada Crédito
Mercantil Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Q 8,100.00 Q 8,430.00
Q 8,100.00 Q 8,430.00
Q - Q 16,200.00 Q - Q 16,860.00
Q 16,200.00 Q 16,860.00
Q 16,200.00 Q 16,200.00 Q 16,860.00 Q 16,860.00
Cuotas patronales del IGSS, por

pagar Retenciones IGSS
Q 46,110.00 Q 46,110.00 Q 8,430.00 Q 8,430.00
Q 28,393.47 Q 10,824.03
Q 46,110.00 Q 74,503.47 Q 8,430.00 Q 19,254.03

Q 28,393.47 Q 10,824.03
Q 74,503.47 Q 74,503.47 Q 19,254.03 Q 19,254.03
Reserva Legal Utilidades Acumuladas

Q 28,125.00 Q 534,375.00
Q - Q 28,125.00 Q - Q 534,375.00
Q 28,125.00 Q 534,375.00
Q 28,125.00 Q 28,125.00 Q 534,375.00 Q 534,375.00
Alzas y Bajas de Ganado Costos y gastos de explotación

Q 133,650.00 Q 792,255.00 Q 218,044.80
Q 803,587.50 Q 68,437.50
Q 149,142.67
Q 41,983.20
Q 27,200.04
Q 133,650.00 Q 1,595,842.50 Q 504,808.21 Q -
Q 1,462,192.50 Q 504,808.21
Q 1,595,842.50 Q 1,595,842.50 Q 504,808.21 Q 504,808.21
Cuentas por Cobrar Comerciales Documentos por Cobrar

Q 3,403,928.57 Q 2,127,455.36 Q -
Q -
Q 3,403,928.57 Q - Q 2,127,455.36 Q -
Q 3,403,928.57 Q 2,127,455.36
Q 3,403,928.57 Q 3,403,928.57 Q 2,127,455.36 Q 2,127,455.36
Intereses por Pagar Cuentas Incobrables

Q 48,037.50
Q - Q 48,037.50 Q 165,941.52 Q -
Q 48,037.50 Q 165,941.52
Q 48,037.50 Q 48,037.50 Q 165,941.52 Q 165,941.52
Q - Q - Q - Q -
Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
IDP (Impuesto a la distribución
del Petroleo) Insecticidas
Q - Q 20,700.00
Q - Q - Q 20,700.00 Q -
Q - Q 20,700.00
Q - Q - Q 20,700.00 Q 20,700.00
Sueldos y Salarios de
Administración Papelería y Útiles
Q 80,100.00 Q 900.00 Q -
Q -
Q 80,100.00 Q - Q 900.00 Q -
Q 80,100.00 Q 900.00
Q 80,100.00 Q 80,100.00 Q 900.00 Q 900.00
Energía eléctrica Alimentación de Ganado

Q 17,100.00 Q -
Q -
Q 17,100.00 Q - Q - Q -
Q 17,100.00 Q -
Q 17,100.00 Q 17,100.00 Q - Q -
Depreciación Edificios y
Aperos de labranzas Contrucciones
Q 1,500.00 Q 24,450.00
Q 1,500.00 Q - Q 24,450.00 Q -
Q 1,500.00 Q 24,450.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 24,450.00 Q 24,450.00
Depreciación Reproductores de
raza, machos y hembras Depreciación Cercas
Q 15,975.00 Q 14,850.00
Q 15,975.00 Q - Q 14,850.00 Q -
Q 15,975.00 Q 14,850.00
Q 15,975.00 Q 15,975.00 Q 14,850.00 Q 14,850.00
Depreciación Programas y
Depreciación Equipo de sistemas informáticos, gtos.
Computación gtos. Explotación Explotación
Q 8,294.92 Q 4,380.75
Q 8,294.92 Q - Q 4,380.75 Q -
Q 8,294.92 Q 4,380.75
Q 8,294.92 Q 8,294.92 Q 4,380.75 Q 4,380.75
Depreciación Programas y
Depreciación Equipo de sistemas informáticos, gtos.
Computación gtos. Admon. Admon.
Q 10,138.24 Q 5,354.25
Q 10,138.24 Q - Q 5,354.25 Q -
Q 10,138.24 Q 5,354.25
Q 10,138.24 Q 10,138.24 Q 5,354.25 Q 5,354.25
Indemnización, gtos. Explotación Vacaciones, gtos. Explotación

Q 11,995.20 Q 5,997.60
Q 11,995.20 Q - Q 5,997.60 Q -
Q 11,995.20 Q 5,997.60
Q 11,995.20 Q 11,995.20 Q 5,997.60 Q 5,997.60
Indemnización, gtos.
Administración Vacaciones, gtos. Administración
Q 6,672.33 Q 3,336.17
Q 6,672.33 Q - Q 3,336.17 Q -
Q 6,672.33 Q 3,336.17
Q 6,672.33 Q 6,672.33 Q 3,336.17 Q 3,336.17
Q - Q - Q - Q -
Q - Q -
Q - Q - Q - Q -
Hoja de Trabajo
Al 31 de enero
Balance de Saldos al 01 de enero

No. Descripciones Debe Haber
1 Caja y Bancos Q 1,330,498.16
2 Inventario Ganado de Crianza y Engorde Q 6,788,100.00
3 Inventario Ganado de Leche Q 19,560.00
4 Almacén de granos y forrajes Q 89,640.00
5 Almacén de Medicinas Veterinarias Q 72,000.00
6 Aperos de Labranza Q 31,800.00
7 Seguros Pagados Anticipados Q 40,800.00
8 Terrenos Q 1,006,500.00
9 Edificios y Construcciones Q 489,000.00
10 Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales Q 102,000.00
11 Semovientes de Carga o Trabajo Q 69,750.00
12 Reproductores de raza, machos y hembras Q 63,900.00
13 Cercas Q 74,250.00
14 Maquinaria y Equipo Q 112,950.00
15 Vehículos Q 230,550.00
16 Equipo de Computación Q 55,305.00
17 Programas y sistemas informaticos Q 48,675.00
18 Credíto Mercantil Q 81,000.00
19 Mobiliario y Equipo Q 42,150.00
20 Acciones por Suscribir Q 600,000.00
21 Suscriptores de Acciones Q 525,000.00
22 Depre. Acum. Edificios y Construcciones Q 24,450.00
23 Depre. Acum. Arboles, Arbusto, Frutales Q 15,300.00
24 Depre. Acum. Semovientes de carga o trabajo Q 13,950.00
25 Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y hembras Q 15,975.00
26 Depre. Acum. Cercas Q 14,850.00
27 Depre. Acum. Maquinaria y Equipo Q 22,590.00
28 Depre. Acum. Vehículos Q 46,110.00
29 Depre. Acum. Equipo de Computación Q 18,433.16
30 Depre. Acum. Programas y sistemas informaticos Q 9,735.00
31 Amortización Acumulada Crédito Mercantil Q 8,100.00
32 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q 8,430.00
33 Proveedores Q 288,015.00
34 IVA por pagar Q 37,950.00
35 Cuotas patronales del IGSS, por pagar Q 46,110.00
36 Retenciones IGSS Q 8,430.00
37 Impuesto sobre la Renta por pagar Q 187,500.00
38 Préstamos Bancarios (5 años). Q 315,000.00
39 Reserva Legal Q 28,125.00
40 Utilidades Acumuladas Q 534,375.00
41 Capital Autorizado Q 10,230,000.00
42 SUMAS IGUALES: Q 11,873,428.16 Q 11,873,428.16
43 IVA por cobrar
44 Alzas y Bajas de Ganado

45 Nacimientos
46 Reclasificaciones
47 Defunciones
45 Costos y gastos de explotación
46 Gastos de Administración
47 Cuentas por Cobrar Comerciales
48 Documentos por Cobrar
49 Ventas
50 Provisión para prestaciones laborales
51 Intereses Gastos
52 Intereses por Pagar
53 Cuentas Incobrables
54 Estimación para cuentas incobrables
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70 SUMAS IGUALES:
Costos de Explotación o Producción
Costo de Ventas
Utilidad o Perdida del Ejercicio antes del ISR:

SUMAS IGUALES:
Impuesto sobre la renta por pagar (25%) 25%
Reserva Legal (5%) 5%
Q -

Sueldos y Salarios
Combustibles y Lubricantes
IDP (Impuesto a la distribución del Petroleo)
Insecticidas
Reparaciónes y Mantenimiento
Cuotas Patronales del IGSS gasto explotación
Alimentación de Ganado
Medicinas Veterinarias
Aperos de labranzas
Depreciación Edificios y Contrucciones
Depreciación Arboles, Arbustos, Frutales
Depreciación Semovientes de carga o trabajo
Depreciación Reproductores de raza, machos y hembras
Depreciación Cercas
Depreciación Maquinaria y Equipo
Depreciación Vehiculos gtos. Explotación
Depreciación Equipo de Computación gtos. Explotación
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gtos. Explotación
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Explotación
Indemnización, gtos. Explotación
Vacaciones, gtos. Explotación
Aguinaldo, gtos. Explotación
Bono 14, gtos. Explotación
Seguros Vencidos, gtos. Explotación.
TOTAL COSTOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN:
Costo de Ventas
Inventario Ganado de Crianza y Engorde Inicial
Compra Neta:
Nacimientos
Reclasificaciones
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIÓN:
Defunciones
Disponible:
Inventario Ganado de Crianza y Engorde Final
Costo de Ventas:
TOTAL QUE AFECTAN COSTOS DE VENTAS:
Sueldos y Salarios de Administración
Papelería y Útiles
Servicios Telefónicos
Energía eléctrica
Cuotas Patronales del IGSS gasto administración
Depreciación Vehiculos gtos. Admon.
Depreciación Equipo de Computación gtos. Admon.
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gtos. Admon.
Amortización Crédito Mercantil
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Admon.
Indemnización, gtos. Administración
Vacaciones, gtos. Administración
Aguinaldo, gtos. Administración
Bono 14, gtos. Administración
Cuentas Incobrables
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:
Gastos Financieros
Intereses Gastos
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:

Almacén de granos y forrajes Q -
Almacén de Medicinas Veterinarias Q -
Gastos de Administración Q -
Cuotas Patronales del IGSS gasto administració Q 10,148.67
IVA por cobrar Q -
Q -
Costos y gastos de explotación Q -
Almacén de granos y forrajes Q -

Depreciación Reproductores de raza, machos y Q 15,975.00
Depreciación Equipo de Computación gtos. Exp Q 8,294.92
Depreciación Programas y sistemas informáticosQ 4,380.75
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Explota Q 1,686.00
Depreciación Equipo de Computación gtos. Ad Q 10,138.24
Depreciación Programas y sistemas informático Q 5,354.25

Prestaciones Laborales: Q -

Gastos de Mantenimiento de Ganado Q -
Balance de Saldos ajustado al 31 de
Balance de Saldos al 31 de diciembre Ajustes diciembre
Debe Haber Debe Haber Debe
Q 6,869,802.26 Q 6,869,802.26
Q 8,950,492.50 Q 8,950,492.50
Q 19,560.00 Q 19,560.00
Q 74,640.00 Q 74,640.00
Q 79,762.50 Q 79,762.50
Q 30,300.00 Q 30,300.00
Q 13,599.96 Q 13,599.96
Q 1,006,500.00 Q 1,006,500.00
Q 489,000.00 Q 489,000.00
Q 102,000.00 Q 102,000.00
Q 69,750.00 Q 69,750.00
Q 63,900.00 Q 63,900.00
Q 74,250.00 Q 74,250.00
Q 112,950.00 Q 112,950.00
Q 230,550.00 Q 230,550.00
Q 55,305.00 Q 55,305.00
Q 48,675.00 Q 48,675.00
Q 81,000.00 Q 81,000.00
Q 42,150.00 Q 42,150.00
Q 375,000.00 Q 375,000.00
Q 413,000.00 Q 413,000.00
Q 48,900.00
Q 30,600.00
Q 27,900.00
Q 31,950.00
Q 29,700.00
Q 45,180.00
Q 92,220.00
Q 36,866.31
Q 19,470.00
Q 16,200.00
Q 16,860.00
Q 638,115.00
Q 1,276,473.21
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q -
Q 315,000.00
Q 28,125.00
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 111,096.00 Q 111,096.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 133,650.00 Q 133,650.00
Q 504,808.21 Q 504,808.21
Q 272,482.31 Q 272,482.31
Q 3,403,928.57 Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36 Q 2,127,455.36
Q 10,637,276.79
Q 65,336.36
Q 48,037.50 Q 48,037.50
Q 48,037.50
Q 165,941.52 Q 165,941.52
Q 165,941.52
Q 25,969,586.69 Q 25,969,586.69 Q - Q - Q 25,969,586.69

Q - Q -
Q -
Valores
Q 144,000.00
Q 19,800.00
Q -
Q 20,700.00
Q 15,300.00
Q 18,244.80
Q 63,000.00
Q 3,937.50
Q 1,500.00
Q 24,450.00
Q 15,300.00
Q 13,950.00
Q 15,975.00
Q 14,850.00
Q 22,590.00
Q 27,666.00
Q 8,294.92
Q 4,380.75
Q 1,686.00
Q 11,995.20
Q 5,997.60
Q 11,995.20
Q 11,995.20
Q 27,200.04
Q 504,808.21 Q -
Valores
Q 6,788,100.00
Q 700,200.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 504,808.21
-Q 133,650.00
Q 9,455,300.71 Q -
-Q 5,441,961.39
Q 4,013,339.32
Q 4,013,339.32 Q -
Valores
Q 80,100.00
Q 900.00
Q 92,100.00
Q 17,100.00
Q 10,148.67
Q 18,444.00
Q 10,138.24
Q 5,354.25
Q 8,100.00
Q 6,744.00
Q 6,672.33
Q 3,336.17
Q 6,672.33
Q 6,672.33
Q 165,941.52
Q 438,423.83 Q -
Valores
Q 48,037.50
Q 48,037.50 Q -
Q 218,044.80 Q 504,808.21
Q 200,348.67
Q 68,437.50
Q 149,142.67
Q 48,780.49
Q 41,983.20
Q 23,353.16
Q 27,200.04
e de Saldos ajustado al 31 de
diciembre Costo de Produccion o Explotación Costo de Ventas
Haber Debe Haber Debe Haber
Q 8,950,492.50 Q 5,441,961.39
Q 48,900.00
Q 30,600.00
Q 27,900.00
Q 31,950.00
Q 29,700.00
Q 45,180.00
Q 92,220.00
Q 36,866.31
Q 19,470.00
Q 16,200.00
Q 16,860.00
Q 638,115.00
Q 1,276,473.21
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q -
Q 315,000.00
Q 28,125.00
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 504,808.21
Q 10,637,276.79
Q 65,336.36
Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 25,969,586.69 Q 504,808.21 Q - Q 8,950,492.50 Q 5,441,961.39

Q 504,808.21 Q 504,808.21
Q 504,808.21 Q 504,808.21 Q 9,455,300.71 Q 5,441,961.39
Q 4,013,339.32
Q 9,455,300.71 Q 9,455,300.71
Q -
Q - Q 7,408,356.82
-Q 3,395,017.50
Resultados Balance Previo
Perdida Ganancia Activo Pasivo
Q 6,869,802.26
Q 5,441,961.39
Q 19,560.00
Q 74,640.00
Q 79,762.50
Q 30,300.00
Q 13,599.96
Q 1,006,500.00
Q 489,000.00
Q 102,000.00
Q 69,750.00
Q 63,900.00
Q 74,250.00
Q 112,950.00
Q 230,550.00
Q 55,305.00
Q 48,675.00
Q 81,000.00
Q 42,150.00
Q 375,000.00
Q 413,000.00
Q 48,900.00
Q 30,600.00
Q 27,900.00
Q 31,950.00
Q 29,700.00
Q 45,180.00
Q 92,220.00
Q 36,866.31
Q 19,470.00
Q 16,200.00
Q 16,860.00
Q 638,115.00
Q 1,276,473.21
Q 28,393.47
Q 10,824.03
Q -
Q 315,000.00
Q 28,125.00
Q 534,375.00
Q 10,230,000.00
Q 111,096.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 133,650.00
Q 272,482.31
Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36
Q 10,637,276.79
Q 65,336.36
Q 48,037.50
Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 165,941.52
Q 620,111.33 Q 12,233,119.29 Q 21,336,136.04 Q 13,736,467.40
Calculo del ISR y

Q 4,013,339.32 Reserva Legal
Q 4,633,450.65 Q 12,233,119.29
Q 7,599,668.64 Q 7,599,668.64 Q 7,599,668.64
Q 12,233,119.29 Q 12,233,119.29 Q 21,336,136.04 Q 21,336,136.04 Q 1,899,917.16
Q 1,899,917.16 Q 5,699,751.48
Q 284,987.57 Q 284,987.57
Q 5,414,763.91 Q 5,414,763.91
Q - Q -
25%
5%
Estado de Costo de Explotación
Del 01 de enero al 31 de diciembre
Sueldos y Salarios
Depreciación Reproductores de raza, machos y hembras Q 15,975.00
Depreciación Equipo de Computación gtos. Explotación Q 8,294.92
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gtos. Explotación Q 4,380.75
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Explotación Q 1,686.00
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIÓN:

Costo de Ventas
Inventario Inicial:
( + ) Compras
( + ) Nacimientos
( + ) Reclasificaciones
( + ) Costos de Explotación
( - ) Defunciones
Disponible:
( - ) Inventario Final
COSTO DE VENTAS:

Estado de Resultados
Ingresos y Productos
Venta de Ganado de Engorde
Costo de Ventas
Utilidad o Ganancia Bruta en Ventas
( - ) Gastos de Operación
Depreciación Equipo de Computación gtos. Admon. Q 10,138.24
Depreciación Programas y sistemas informáticos, gtos. Admon. Q 5,354.25
Cuentas Incobrables Q 165,941.52
Utilidad en Operación:
(+ o - ) Gastos y Productos Financieros:
Intereses Gastos Q 48,037.50
Sub Total:
(+ o - ) Otros Productos y Gastos
(+ ) Otros Productos:
Nacimientos Q 792,255.00
Reclasificaciones Q 803,587.50
( - ) Otros Gastos
Defunciones Q 133,650.00
Utilidad antes del ISR
Impuesto sobre la renta: 25%
Reserva Legal: 5%
Utilidad neta del Ejercicio

Balance de Situación General
Al 31 de diciembre
Activo
Corriente
Caja y Bancos
Aperos de Labranza
IVA por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 3,403,928.57
Documentos por Cobrar Q 2,127,455.36
(-) Estimación para cuentas Incobrables Q 165,941.52
No Corriente
Terrenos
Cercas Q 74,250.00
SUMA TOTAL ACTIVO:
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo
Corriente
IVA por pagar Q 1,276,473.21
Impuesto sobre la Renta por pagar Q 1,899,917.16
Provisión para prestaciones laborales Q 65,336.36
Intereses por Pagar Q 48,037.50
No Corriente
SUMA TOTAL PASIVO:
Capital Autorizado:
Al inicio del Ejercicio: Q 10,230,000.00
(-) Acciones por Suscribir Q 375,000.00
(-) Suscriptores de Acciones Q 413,000.00
Capital Pagado: Q 9,442,000.00
(+) Utilidades Acumuladas Q 534,375.00
(+) Reserva Legal Q 313,112.57
(+) Utilidad Neta del Ejercicio Q 5,414,763.91
SUMA TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO:
uetzaltenango, S.A."
Q 144,000.00
Q 360,808.21
Q 504,808.21
Q 6,788,100.00
Q 700,200.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 504,808.21
-Q 133,650.00
Q 9,455,300.71
Q 5,441,961.39
Q 4,013,339.32
Q 10,637,276.79
Q 4,013,339.32
Q 6,623,937.47
Q 438,423.83
Q 6,185,513.64
Q 48,037.50
Q 6,137,476.14
Q 1,462,192.50
Q 7,599,668.64
Q 1,899,917.16
Q 284,987.57
Q 5,414,763.91
Q 18,006,164.52
Q 6,869,802.26
Q 5,441,961.39
Q 19,560.00
Q 74,640.00
Q 79,762.50
Q 30,300.00
Q 13,599.96
Q 111,096.00
Q 5,365,442.41
Q 1,980,183.69
Q 1,006,500.00
Q 440,100.00
Q 71,400.00
Q 41,850.00
Q 31,950.00
Q 44,550.00
Q 67,770.00
Q 138,330.00
Q 18,438.69
Q 29,205.00
Q 64,800.00
Q 25,290.00
Q 19,986,348.21
Q 3,967,096.73
Q 315,000.00
Q 4,282,096.73
Q 15,704,251.48
Q 19,986,348.21
Q -
HOJA DE TRABAJO PARA DETERMINAR EXISTENCIAS, ALZAS Y BAJAS DE GANADO VACUNO, POR C
Del 1 de enero al 31 de diciembre Inventario Ganado de Crianza y Engorde
(Cifras expresadas en Quetzales)
Inventario Inicial
Precio
Descripción Unitario Unidades Costo Total
MACHOS
Terneros Q 1,935.00 653 Q 1,263,555.00
Novillos Q 2,242.50 987 Q 2,213,347.50
Toros Q 2,985.00 279 Q 832,815.00
HEMBRAS
Terneras Q 1,950.00 276 Q 538,200.00
Novillas Q 2,400.00 1338 Q 3,211,200.00
Vacas de Crianza Q 3,000.00 708 Q 2,124,000.00
Totales: 4241 Q 10,183,117.50

Variación: Q 3,395,017.50
Compras y precios de Terneros
Precio y Terneras:
Descripción Compra Precio Neto
Terneros Q 2,167.20 1.12 Q 1,935.00
Terneras Q 2,184.00 1.12 Q 1,950.00
TOTAL COMPRA:
PAGO DE LA COMPRA:
EFECTIVO: IVA Q 84,024.00
EFECTIVO: 50% Q 350,100.00
CRÉDITO: 50% Q 350,100.00
TOTAL COMPRA CON IVA INCLUIDO: Q 784,224.00
COSTOS Y GASTOS DE EXPLOTACIÓN

DISTRIBUCIÓN:
764 * Q 504,808.21 Q 385,673,472.76
890 Q 504,808.21 Q 449,279,307.28
577 Q 504,808.21 Q 291,274,337.42
-
-
-
360 Q 504,808.21 Q 181,730,955.75
1,055 Q 504,808.21 Q 532,572,662.00
1,305 Q 504,808.21 Q 658,774,714.60
4,951
AS DE GANADO VACUNO, POR COMPRAS, NACIMIENTOS, RECLASIFICACIONES Y DEFUNCIONES.
ado de Crianza y Engorde
Compras Nacimientos Reclasificaciones
Unidades Costo Total Unidades Costo Total Unidades
120 Q 232,200.00 223 Q 431,505.00 -225

Q - -75
Q - 300
240 Q 468,000.00 185 Q 360,750.00 -337

Q - -263
Q - 600
360 Q 700,200.00 408 Q 792,255.00 0
Unidades 12%
compradas Costo Total IVA TOTALES
120 Q 232,200.00 Q 27,864.00 Q 260,064.00
240 Q 468,000.00 Q 56,160.00 Q 524,160.00
Q 700,200.00 Q 84,024.00 Q 784,224.00
Q 434,124.00
Q 504,808.21
DIVIDIDO 4,951 77,898.10
DIVIDIDO 4,951 90,745.16
DIVIDIDO 4,951 58,831.42
DIVIDIDO 4,951 36,705.91

DIVIDIDO 4,951 107,568.71
DIVIDIDO 4,951 133,058.92
504,808.21
Q 504,808.21
UNCIONES. Q 504,808.21
Q 504,808.21
Q 504,808.21
Reclasificaciones Defunciones SUB TOTAL EXISTENCIAS
Costo Total Unidades Costo Total Unidades Costo Total
-Q 435,375.00 -7 -Q 13,545.00 764 Q 1,478,340.00

-Q 168,187.50 -22 -Q 49,335.00 890 Q 1,995,825.00
Q 895,500.00 -2 -Q 5,970.00 577 Q 1,722,345.00
-Q 657,150.00 -4 -Q 7,800.00 360 Q 702,000.00

-Q 631,200.00 -20 -Q 48,000.00 1,055 Q 2,532,000.00
Q 1,800,000.00 -3 -Q 9,000.00 1,305 Q 3,915,000.00
Q 803,587.50 -58 -Q 133,650.00 4,951 Q 12,345,510.00
Q 12,345,510.00
Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 1,595,842.50
-Q 133,650.00
Q 1,462,192.50
x 764 Dividido 4,951 Q 77,898.10
890 - Q 90,745.16
577 - Q 58,831.42
360 - Q 36,705.91
Costos y Gastos de Sub total existencias con su nuevo precio unitario
Explotación del Ejercicio incremento costos y gastos de explotación
Nuevo Preció
Unidades Costo Total Unitario Unidades Costo Total
764 Q 77,898.10 2,036.9609 764 Q 1,556,238.10

890 Q 90,745.16 2,344.4609 890 Q 2,086,570.16
577 Q 58,831.42 3,086.9609 577 Q 1,781,176.42
360 Q 36,705.91 2,051.9609 360 Q 738,705.91

1,055 Q 107,568.71 2,501.9609 1,055 Q 2,639,568.71
1,305 Q 133,058.92 3,101.9609 1,305 Q 4,048,058.92
4,951 Q 504,808.21 4,951 Q 12,850,318.21

Q 504,808.21
Q 77,898.10 Q 12,850,318.21
Q 12,850,318.21 Q 90,745.16 Q 77,898.10
1,055 Q 107,568.71
1,305 Q 133,058.92
PARA
Ventas Inventario Final Ventas
Costo de Ventas
Unidades Total Unidades Costo Total Unidades
Q - 764 Q 1,556,238.10
675 Q 1,582,511.08 215 Q 504,059.08 675
375 Q 1,157,610.32 202 Q 623,566.09 375
Q - 360 Q 738,705.91
750 Q 1,876,470.64 305 Q 763,098.06 750
900 Q 2,791,764.77 405 Q 1,256,294.15 900
2700 Q 7,408,356.82 2251 Q 5,441,961.39 2700
Q 7,408,356.82 Q 7,408,356.82
-Q 700,200.00
-Q 199,800.00
Q 6,508,356.82
Q 3,463,439.32
-Q 3,044,917.50
PARA EFECTOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Ventas Inventario Final
Precio solo de los

Costo de Ventas Costos de
Total Unidades Costo Total Explotación
Q - 764 Q 77,898.10 Q 101.96

Q 68,823.58 215 Q 21,921.58 Q 101.96
Q 38,235.32 202 Q 20,596.09 Q 101.96
Q - 360 Q 36,705.91 Q 101.96

Q 76,470.64 305 Q 31,098.06 Q 101.96
Q 91,764.77 405 Q 41,294.15 Q 101.96
Q 275,294.32 2251 Q 229,513.89

0.60 Q 0.60
166,334.51 Q 138,673.70 Q 305,008.21
Q 504,808.21 100% Total

Q 305,008.21 0.60 Al crédito
Q 199,800.00 0.40 En efectivo
RECLASIFICACIONES PARA EFECTOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Partida No. 1
Proveedores
Compra de ganado de crianza y engorde al crédito
Partida No. 2
Nacimientos
Incremento del ganado vacuno durante el ejercicio por nacimientos.
Partida No. 3
Reclasificaciones
Incremento del ganado vacuno durante el ejercicio por reclasificaciones.
Partida No. 4
Defunciones
Bajas del ganado vacuno durante el ejercicio por defunciones.
Partida No. 5
Cuotas Patronales IGSS, por pagar
Cuotas Patronales del IGSS gasto explotación
Cuotas Patronales del IGSS gasto administración
Registro de las cuotas patronales y laborales del IGSS por pagar (7)
Partida No. 6
Aperos de Labranza
Consumo de materiales de los Almacenes.
Partida No. 7
Ventas
Documentos por Cobrar Q -
Ventas al crédito
Partida No. 8
Acciones por suscribir
Suscriptores de Acciones Q -
Valor suscripción de acciones.
Partida No. 9
Depreciaciones Acumuladas:
Depreciación Reproductores de raza, machos
y hembras Q 15,975.00
Depreciación Equipo de Computación gtos.
Explotación Q 8,294.92
Depreciación Programas y sistemas
informáticos, gtos. Explotación Q 4,380.75
Depreciación Mobiliario y Equipo gtos.
Explotación Q 1,686.00
Depreciación Equipo de Computación gtos.
Admon. Q 10,138.24
Depreciación Programas y sistemas
informáticos, gtos. Admon. Q 5,354.25
Depreciaciones correspondientes al ejercicio contable.
Partida No. 10
Provisiones prestaciones laborales del ejercicio.
Partida No. 11
Partida No. 12
Obligaciones a Corto Plazo
Intereses por Pagar Q 48,037.50
Gastos Financieros
Intereses pendientes de pago
Partida No. 13
Cuentas Incobrables
Cuentas incobrables sobre saldos de cuentas y documentos por cobrar.
Partida No. 14
a: Impuesto sobre la Renta
por pagar Pasivo
a: Reserva Legal Pasivo
a: Utilidad del Ejercicio Pasivo
Impuesto sobre la renta: PyG
Reserva Legal: PyG
Utilidad neta del Ejercicio PyG
Cuentas incobrables sobre saldos de cuentas y documentos por cobrar.
Q 350,100.00
Q 350,100.00
Q 350,100.00 Q 350,100.00
Q 792,255.00
Q 792,255.00
Q 792,255.00 Q 792,255.00
Q 803,587.50
Q 803,587.50
Q 803,587.50 Q 803,587.50
Q 133,650.00
Q 133,650.00
Q 133,650.00 Q 133,650.00
Q 28,393.47
Q 18,244.80 Q 305,008.21 Inventario ganado de crianza
Q 10,148.67
Q 28,393.47 Q 28,393.47
Q 63,000.00
Q 3,937.50
Q 1,500.00
Q 68,437.50 Inventario ganado de crianza
Q 68,437.50 Q 68,437.50
Q 5,531,383.93
Q 3,403,928.57
Q 2,127,455.36
Q 5,531,383.93 Q 5,531,383.93
Q 225,000.00
Q 225,000.00
Q 225,000.00 Q 225,000.00
Q 197,923.16
Q 48,780.49
Q 197,923.16 Q 197,923.16
Q 65,336.36
Q 23,353.16
Q 65,336.36 Q 65,336.36
Q 27,200.04
Q 27,200.04 Q 27,200.04
Q 48,037.50
Q 48,037.50
Q 48,037.50 Q 48,037.50
Q 165,941.52
Q 165,941.52
Q 165,941.52 Q 165,941.52
Q 1,899,917.16
Q 284,987.57
Q 5,414,763.91
Q 1,899,917.16
Q 284,987.57
Q 5,414,763.91
Q 7,599,668.64 Q 7,599,668.64
ventario ganado de crianza


Hoja de Trabajo Flujo de Efectivo Hacienda: "Quetzaltenango, S.A."
1 2 3
SALDOS AL RECLASIFICACIONES
No. CUENTAS 31/12/20XX DEBE HABER
1 Activo
2 Caja y Bancos Q 6,869,802.26

3 Inventario Ganado de Crianza y Engorde Q 5,441,961.39 Q 133,650.00 Q 2,250,950.71
4 Inventario Ganado de Leche Q 19,560.00

5 Almacén de granos y forrajes Q 74,640.00 Q 63,000.00
6 Almacén de Medicinas Veterinarias Q 79,762.50 Q 3,937.50
7 Aperos de Labranza Q 30,300.00 Q 1,500.00
8 Seguros Pagados Anticipados Q 13,599.96 Q 27,200.04
9 IVA por cobrar Q 111,096.00

10 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 3,403,928.57 Q 3,403,928.57
11 Documentos por Cobrar Q 2,127,455.36 Q 2,127,455.36
12 (-) Estimación para cuentas Incobrables Q (165,941.52) Q 165,941.52
13 Terrenos Q 1,006,500.00
14 Edificios y Construcciones Q 489,000.00
15 Depre. Acum. Edificios y Construcciones Q (48,900.00) Q 24,450.00
16 Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales Q 102,000.00

17 Depre. Acum. Arboles, Arbusto, Frutales Q (30,600.00) Q 15,300.00
18 Semovientes de Carga o Trabajo Q 69,750.00

19 Depre. Acum. Semovientes de carga o trabajo Q (27,900.00) Q 13,950.00
20 Reproductores de raza, machos y hembras Q 63,900.00

21 Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y hembras Q (31,950.00) Q 15,975.00
22 Cercas Q 74,250.00
23 Depre. Acum. Cercas Q (29,700.00) Q 14,850.00
24 Maquinaria y Equipo Q 112,950.00

25 Depre. Acum. Maquinaria y Equipo Q (45,180.00) Q 22,590.00
26 Vehículos Q 230,550.00
27 Depre. Acum. Vehículos Q (92,220.00) Q 46,110.00
28 Equipo de Computación Q 55,305.00

29 Depre. Acum. Equipo de Computación Q (36,866.31) Q 18,433.16
30 Programas y sistemas informaticos Q 48,675.00

31 Depre. Acum. Programas y sistemas informaticos Q (19,470.00) Q 9,735.00
32 Credíto Mercantil Q 81,000.00

33 Amortización Acumulada Crédito Mercantil Q (16,200.00) Q 8,100.00
34 Mobiliario y Equipo Q 42,150.00

35 Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Q (16,860.00) Q 8,430.00
36 Pasivo
37 Proveedores Q (638,115.00) Q 350,100.00
38 IVA por pagar Q (1,276,473.21)

39 Cuotas patronales del IGSS, por pagar Q (28,393.47) Q 28,393.47
40 Retenciones IGSS Q (10,824.03)

41 Impuesto sobre la Renta por pagar Q (1,899,917.16) Q 1,899,917.16
42 Provisión para prestaciones laborales Q (65,336.36) Q 65,336.36

43 Intereses por Pagar Q (48,037.50) Q 48,037.50
44 Préstamos Bancarios (5 años). Q (315,000.00)

45 Capital Autorizado: Q (10,230,000.00)
46 (-) Acciones por Suscribir Q 375,000.00 Q 225,000.00
47 (-) Suscriptores de Acciones Q 413,000.00 Q 225,000.00
48 (+) Utilidades Acumuladas Q (534,375.00)

49 (+) Reserva Legal Q (313,112.57) Q 284,987.57
50 (+) Utilidad Neta del Ejercicio Q (5,414,763.91) Q 5,414,763.91
51
52 Venta de Ganado de Engorde Q (10,637,276.79) Q 5,531,383.93
53 Costo de Ventas Q 4,013,339.32

54 Sueldos y Salarios de Administración Q 80,100.00
55 Papelería y Útiles Q 900.00
56 Servicios Telefónicos Q 92,100.00
57 Energía eléctrica Q 17,100.00
58 Cuotas Patronales del IGSS gasto administración Q 10,148.67 Q 10,148.67
59 Depreciación Vehiculos gtos. Admon. Q 18,444.00 Q 18,444.00
60 Depreciación Equipo de Computación gtos. Admon. Q 10,138.24 Q 10,138.24
61 Depreciación Programas y sistemas informáticos, gtos. Admon. Q 5,354.25 Q 5,354.25
62 Amortización Crédito Mercantil Q 8,100.00 Q 8,100.00
63 Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Admon. Q 6,744.00 Q 6,744.00
64 Indemnización, gtos. Administración Q 6,672.33 Q 6,672.33
65 Vacaciones, gtos. Administración Q 3,336.17 Q 3,336.17
66 Aguinaldo, gtos. Administración Q 6,672.33 Q 6,672.33
67 Bono 14, gtos. Administración Q 6,672.33 Q 6,672.33
68 Cuentas Incobrables Q 165,941.52 Q 165,941.52
69 Intereses Gastos Q 48,037.50 Q 48,037.50
70 Nacimientos Q (792,255.00) Q 792,255.00
71 Reclasificaciones Q (803,587.50) Q 803,587.50
72 Defunciones Q 133,650.00 Q 133,650.00
73 Impuesto sobre la renta: Q 1,899,917.16 Q 1,899,917.16
74 Reserva Legal: Q 284,987.57 Q 284,987.57
75 Utilidad neta del Ejercicio Q 5,414,763.91 Q 5,414,763.91
76
77 TOTALES: Q - Q 16,036,914.61 Q 16,036,914.61

78
79 Efectivo Recibido de Clientes
80 Efectivo Pagado a Proveedores
81 Efectivo Pagado a Otros
82 Efectivo Proveniente de Actividades de Operación
83 Efectivo Proveniente de Actividades de Inversión
84 Efectivo Proveniente de actividades de Financiamiento
85 Aumento Neto en efectivo y equivalentes de efectivo.
86 SUMAS
Q - Q 1,187,460.00 Q 1,187,460.00
Q -
METODO DIRECTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AÑO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE
(Cifras en Quetzales)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectivo recibido de clientes por ventas y servicios Q 5,105,892.86
Efectivo recibido por IVA en ventas Q 1,238,523.21
Efectivo pagado a proveedores Q (720,696.00)
Efectivo pagado o usado en gastos y servicios recibidos Q (421,415.97)
Efectivo neto proveniente por actividades de operación Q 5,202,304.10
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Efectivo Invertido en Bienes Inmuebles (Construcciones) Q -
Efectivo Invertido en Bienes Muebles (Mobiliario, Vehiculos) Q -
Efectivo neto usado en actividades de inversión Q -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Efectivo recibido de Suscriptores de Acciones Q 337,000.00
Utilidades retenidas y ganancias del ejercicio
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento Q 337,000.00
Aumento Neto de efectivo y equivalentes de efectivo: Q 5,539,304.10
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año: Q 1,330,498.16
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año: Q 6,869,802.26
Integración:
Q 6,869,802.26
DIFERENCIA Q -
Conciliación entre la Ganancia Neta y el Efectivo Neto Proveniente

de Actividades de operación
AL 31 DE DICIEMBRE
Ganancia Antes del ISR y Reserva Legal Q 7,599,668.64

Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el
efectivo neto proveniente por actividades de operación
Cargos que no requieren efectivo
Depreciaciones Administración Q 40,680.49
Amortizaciones Administración Q 8,100.00
Prestaciones Laborales Administración Q 23,353.16
Nacimientos Q (792,255.00)
Reclasificaciones Q (803,587.50)
Cambios en Activos y Pasivos Netos:

Aumentos y Disminuciones en actividades de
operación (Activos y Pasivos)
Almacén de granos y forrajes Q (48,000.00)
Almacén de Medicinas Veterinarias Q (11,700.00)
IVA por cobrar Q (111,096.00)
Cuotas patronales del IGSS, por pagar Q (46,110.00)
Impuesto sobre la Renta por pagar Q (187,500.00)
Cuentas por Cobrar Comerciales Q (3,403,928.57)
Documentos por Cobrar Q (2,127,455.36) Q (2,397,364.54)
Efectivo neto proveniente por actividades de operación: Q 5,202,304.10
DIFERENCIA Q -
METODO INDIRECTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AÑO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE
Flujo de efectivo por actividades de operación:

Ganancia Antes del ISR y Reserva Legal Q 7,599,668.64
1. Partidas de conciliación entre la ganancia neta y el
efectivo neto proveniente por actividades de operación
Cargos que no requieren efectivo
Depreciaciones Administración Q 40,680.49
Amortizaciones Administración Q 8,100.00
Prestaciones Laborales Administración Q 23,353.16
Nacimientos Q (792,255.00)
Reclasificaciones Q (803,587.50)
Cambios en Activos y Pasivos Netos:

Aumentos y Disminuciones en actividades de
operación (Activos y Pasivos)
Almacén de granos y forrajes Q (48,000.00)
Almacén de Medicinas Veterinarias Q (11,700.00)
IVA por cobrar Q (111,096.00)
Cuotas patronales del IGSS, por pagar Q (46,110.00)
Impuesto sobre la Renta por pagar Q (187,500.00)
Cuentas por Cobrar Comerciales Q (3,403,928.57)
Documentos por Cobrar Q (2,127,455.36) Q (2,397,364.54)
Efectivo neto proveniente por actividades de operación: Q 5,202,304.10
3. Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión:

Efectivo invertido en Compra de Mobiliario y Equipo
Efectivo invertido en Compra de Vehiculos Q -
4. Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento

Reserva Legal Q -
Utilidades Retenidas Q -
Efectivo recibido de los Suscriptores de Acciones Q 337,000.00 Q 337,000.00
Aumento de Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Q 5,539,304.10
(+) Mas efectivo Inicial: Q 1,330,498.16
Efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de

diciembre final del año: Q 6,869,802.26
Quetzaltenango, S.A."
VARIACIONES
4 5 6 7 8
SALDOS SALDOS AUMENTOS O EFECTOS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
AJUSTADOS 01/01/20XX DISMINUCIONES S/FLUJOS CLIENTES
Q 6,869,802.26 Q 1,330,498.16 Q 5,539,304.10 Q (5,539,304.10)
Q 3,324,660.68 Q 6,788,100.00 Q (3,463,439.32) Q 3,463,439.32
Q 19,560.00 Q 19,560.00 Q - Q -
Q 137,640.00 Q 89,640.00 Q 48,000.00 Q (48,000.00)
Q 83,700.00 Q 72,000.00 Q 11,700.00 Q (11,700.00)
Q 31,800.00 Q 31,800.00 Q - Q -
Q 40,800.00 Q 40,800.00 Q - Q -
Q 111,096.00 Q - Q 111,096.00 Q (111,096.00)
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q 1,006,500.00 Q 1,006,500.00 Q - Q -
Q 489,000.00 Q 489,000.00 Q - Q -
Q (24,450.00) Q (24,450.00) Q - Q -
Q 102,000.00 Q 102,000.00 Q - Q -
Q (15,300.00) Q (15,300.00) Q - Q -
Q 69,750.00 Q 69,750.00 Q - Q -
Q (13,950.00) Q (13,950.00) Q - Q -
Q 63,900.00 Q 63,900.00 Q - Q -
Q (15,975.00) Q (15,975.00) Q - Q -
Q 74,250.00 Q 74,250.00 Q - Q -
Q (14,850.00) Q (14,850.00) Q - Q -
Q 112,950.00 Q 112,950.00 Q - Q -
Q (22,590.00) Q (22,590.00) Q - Q -
Q 230,550.00 Q 230,550.00 Q - Q -
Q (46,110.00) Q (46,110.00) Q - Q -
Q 55,305.00 Q 55,305.00 Q - Q -
Q (18,433.16) Q (18,433.16) Q - Q -
Q 48,675.00 Q 48,675.00 Q - Q -
Q (9,735.00) Q (9,735.00) Q - Q -
Q 81,000.00 Q 81,000.00 Q - Q -
Q (8,100.00) Q (8,100.00) Q - Q -
Q 42,150.00 Q 42,150.00 Q - Q -
Q (8,430.00) Q (8,430.00) Q - Q -
Q - Q - Q -
Q (288,015.00) Q (288,015.00) Q - Q -
Q (1,276,473.21) Q (37,950.00) Q (1,238,523.21) Q 1,238,523.21 Q 1,238,523.21
Q - Q (46,110.00) Q 46,110.00 Q (46,110.00)
Q (10,824.03) Q (8,430.00) Q (2,394.03) Q 2,394.03
Q - Q (187,500.00) Q 187,500.00 Q (187,500.00)
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q (315,000.00) Q (315,000.00) Q - Q -
Q (10,230,000.00) Q (10,230,000.00) Q - Q -
Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q - Q -
Q 188,000.00 Q 525,000.00 Q (337,000.00) Q 337,000.00
Q (534,375.00) Q (534,375.00) Q - Q -
Q (28,125.00) Q (28,125.00) Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q (5,105,892.86) Q (5,105,892.86) Q 5,105,892.86 Q 5,105,892.86
Q 4,013,339.32 Q 4,013,339.32 Q (4,013,339.32)
Q 80,100.00 Q 80,100.00 Q (80,100.00)
Q 900.00 Q 900.00 Q (900.00)
Q 92,100.00 Q 92,100.00 Q (92,100.00)
Q 17,100.00 Q 17,100.00 Q (17,100.00)
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q 0.00 Q - Q 0.00 Q (0.00) Q 6,344,416.07
- 6,344,416.07
Q 0.00 Q - Q 0.00 Q (0.00)

-
Utilidad neta del Ejercicio Q 5,414,763.91

Q(2,397,364.54)
Impuesto sobre laQ 1,899,917.16
Reserva Legal: Q 284,987.57 -Q 212,459.80
Efectivo neto proveniente por activ Q 5,202,304.10
9 10 11 12 13
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES ACTIVADES DE FLUJO NETO
PROVEEDORES OTROS DE INVERSIÓN FINANCIAMIENTO DE EFECTIVO
Q 5,539,304.10
Q 3,463,439.32
Q (48,000.00)
Q (11,700.00)
Q (111,096.00)
Q (46,110.00)
Q 2,394.03
Q (187,500.00)
Q 337,000.00
Q -
Q -
Q (4,013,339.32)
Q (80,100.00)
Q (900.00)
Q (92,100.00)
Q (17,100.00)
Q (720,696.00) Q (421,415.97) Q - Q 337,000.00
(720,696.00)
(421,415.97)
5,202,304.10
- -
337,000.00 337,000.00
5,539,304.10
Q -
Universidad Mariano Gálvez de Guatemala
Facultad de Ciencías Economicas
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria
Campus Central y Centro Universitario Santa Cruz del Quiché
Catedratico: Tulio Alberto Morales Monterroso
Ejercicio No. 6
Efectúa cierres contables al 31 de diciembre, por lo cual le solicita y le proporciona la
información del 1 de enero al 31 de diciembre, para que efectué las operaciones contables.
estan inscritos en la SAT, bajo el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas.
Balance de Saldos
Al 1 de enero
(Cifras expresadas en Q.)
Descripciones Debe
Inventario Ganado de Leche Q 19,560.00
Almacén de Medicinas Veterinarias Q 72,000.00
Aperos de Labranza Q 31,800.00
Terrenos Q 1,006,500.00
Cercas Q 74,250.00
Acciones por Suscribir Q 600,000.00
Suscriptores de Acciones Q 525,000.00
Depre. Acum. Reproductores de raza, machos y he Q 15,975.00
IVA por pagar Q 37,950.00
Impuesto sobre la Renta por pagar Q 187,500.00
Reserva Legal Q 28,125.00
Utilidades Acumuladas Q 534,375.00
Capital Autorizado Q 10,230,000.00
El inventario de Ganado de Crianza y Engorde Inicial es el siguiente:

Terneros 653 Q 1,935.00 C/U.
Novillos 987 Q 2,242.50 C/U.
Toros 279 Q 2,985.00 C/U.
Terneras 276 Q 1,950.00 C/U.
Novillas 1338 Q 2,400.00 C/U.
Vacas de Crianza 708 Q 3,000.00 C/U.
Inventario de Ganado de Leche
Vacas Lecheras 7 Q 4,890.00 C/U.
Se liquida y pagan por medio del sistema financiero, el valor de las cuotas patronales del IGSS
Se elabora y paga el valor del IVA, por medio del Banco.
Se elabora y paga la declaración del Impuesto sobre la renta, del ejercicio anterior, por medio
del Banco.
Se compra un lote de terneros y de terneras de 8 meses de edad factura No.1010, el IVA,

se encuentra incluido, pagado con cheque el IVA mas el 50% el resto al crédito. 50%
Terneros 120 Q 2,167.20 c/u
Terneras 240 Q 2,184.00 c/u
Durante el ejercicio nacierón en la Hacienda:

Terneros 223
Terneras 185
Se reclasificarón por crecimiento del ganado:

Según informes de defunciones de ganado, durante el ejercicio murieron:

Terneros 7
Novillos 22
Toros 2
Terneras 4
Novillas 20
Vacas de Crianza 3
Gastos efectuados durante el ejercicio pagados con cheques y en efectivo,

agregar el IVA, porque no esta incluido.
Ingresados al Almacén, no consumidos
Alimentos ganado, ingresado al almacen Q 48,000.00
Medicinas ganado, ingresado al almacen Q 11,700.00
Reparaciones y Mantenimiento cerca y galeras Q 15,300.00
Sueldos y Salarios Administración Q 80,100.00
Reporte de Consumos:
Se vendio durante el ejercicio, lo siguiente con el IVA incluido:

Novillos 675 Q 3,900.00 c/u
Toros 375 Q 6,000.00 c/u
Novillas 750 Q 3,975.00 c/u
Vacas de Crianza 900 Q 4,500.00 c/u
Ventas al contado: 48% Al crédito el: 32%
Firmarón documentos por el: 20%
El IVA, fue cobrado al contado.
Se suscriben acciones por valor de: Q 225,000.00

Los suscritores de acciones pagan el valor de: Q 337,000.00
Porcentajes Distribución de las depreciaciones
Gastos de
Efectuar las depreciaciones de acuerdo a los Costos y Gastos de Administració
porcentajes siguientes: Legales explotación n
Edificios y Construcciones 5% 100%
Arboles, Arbustos, frutales y Especies Vegetales 15% 100%
Semovientes de Carga o Trabajo 20% 100%
Reproductores de raza, machos y hembras 25% 100%
Cercas 20% 100%
Maquinaria y Equipo 20% 100%
Vehículos 20% 60% 40%
Equipo de Computación 33.33% 45% 55%
Programas y sistemas informaticos 20% 45% 55%
Credíto Mercantil 10% 100%
Mobiliario y Equipo 20% 20% 80%
Calcular las prestaciones laborales, retenciones de las cuotas patronales del igss
y Retención de la Cuota Laboral.
Del seguro se amortizan: Q 2,266.67 cada mes.
El Préstamo fue contratado a 5 años plazo, tasa de interés 15.250% anual.
Calcular la reserva para cuentas incobrables.

Inventario Final de ganado, determinarlo a traves de la hoja de existencias y alzas y bajas de ganado.
Se le solicita: Hoja de Trabajo
Partidas de Diario Mayor General y Mayor Auxiliar
Estado de Costo de Explotación Estado de costo de Ventas
Estado de Resultados Balance de Situación General
Flujo de Efectivo Partidas de Cierre
Del 01 de enero al 31 de diciembre Al 31 de diciembre

Ejercicio 6 Hacienda Quetzaltenango, S.A. CONTA ESPECIALES 31082022

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Ejercicio 6 Hacienda Quetzaltenango, S.A. CONTA ESPECIALES 31082022

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Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencías Economicas

Se compra un lote de terneros y de terneras de 8 meses de edad factura No.1010, el IVA,

Durante el ejercicio nacierón en la Hacienda:

Se reclasificarón por crecimiento del ganado:

Según informes de defunciones de ganado, durante el ejercicio murieron:

Gastos efectuados durante el ejercicio pagados con cheques y en efectivo,

Se vendio durante el ejercicio, lo siguiente con el IVA incluido:

Se suscriben acciones por valor de: Q 225,000.00

Efectuar las depreciaciones de acuerdo a los Porcentajes Distribución

El Préstamo fue contratado a 5 años plazo, tasa de interés 15.250% anual.

Calcular la reserva para cuentas incobrables.

Partida No.9 31/01/20XX

Cuentas Valores Activos

Partida No.13 31/01/20XX

PENDIENTE DE MAYORIZAR POR HOJA DE TRABAJO

PARTIDA DE APERTURA QUE SE REALIZARIA PARA EL SIGUIENTE EJERCICIO:

Inventario Ganado de Crianza y

Q 8,049,864.23 Q 1,180,061.97 Q 9,084,142.50 Q 133,650.00

Almacén de Medicinas Veterinarias Aperos de Labranza

Q 83,700.00 Q 3,937.50 Q 31,800.00 Q 1,500.00

Arboles, Arbustos, frutales y

Cercas Maquinaria y Equipo

Programas y sistemas informaticos Credíto Mercantil

Q 750,000.00 Q 337,000.00 Q - Q 48,900.00

Proveedores IVA por pagar

Q - Q 638,115.00 Q 37,950.00 Q 1,314,423.21

Impuesto sobre la Renta por pagar Préstamos Bancarios (5 años).

Q 187,500.00 Q 187,500.00 Q - Q 315,000.00

Capital Autorizado IVA por cobrar

Gastos de Administración Ventas

Provisión para prestaciones laborales Intereses Gastos

Estimación para cuentas incobrables

Cuotas Patronales del IGSS gasto

Cuotas Patronales del IGSS gasto

Alimentación de Ganado Medicinas Veterinarias

Depreciación Arboles, Arbustos, Depreciación Semovientes de carga

Depreciación Vehiculos gtos.

Depreciación Mobiliario y Equipo gtos. Depreciación Vehiculos gtos.

Depreciación Mobiliario y Equipo

Aguinaldo, gtos. Explotación Bono 14, gtos. Explotación

Aguinaldo, gtos. Administración Bono 14, gtos. Administración

Q 19,560.00 Q - Q 137,640.00 Q 63,000.00

Seguros Pagados Anticipados Terrenos

Q 40,800.00 Q 27,200.04 Q 1,006,500.00 Q -

Reproductores de raza, machos y

Vehículos Equipo de Computación

Mobiliario y Equipo Acciones por Suscribir

Q 42,150.00 Q - Q 600,000.00 Q 225,000.00

Cuotas patronales del IGSS, por

Q 46,110.00 Q 74,503.47 Q 8,430.00 Q 19,254.03

Reserva Legal Utilidades Acumuladas

Alzas y Bajas de Ganado Costos y gastos de explotación

Cuentas por Cobrar Comerciales Documentos por Cobrar

Intereses por Pagar Cuentas Incobrables

Energía eléctrica Alimentación de Ganado

Indemnización, gtos. Explotación Vacaciones, gtos. Explotación

Balance de Saldos al 01 de enero

44 Alzas y Bajas de Ganado

Utilidad o Perdida del Ejercicio antes del ISR:

Costos y gastos de explotación

Costos y gastos de explotación

Costos y Gastos de Explotación